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財務管理制度格式寫法(十二篇)

發(fā)布時間:2024-11-29 查看人數:20

財務管理制度格式寫法

第1篇 財務管理制度格式寫法

千萬家企業(yè),千萬家各種規(guī)章制度,其中重要的財務管理制度必不可少。一個企業(yè),如何寫財務管理制度呢以下資料可供參考。

全體財務人員應認真貫徹執(zhí)行國家有關財政法規(guī)及會計制度。敬業(yè)愛崗,不做有損于公司的事。嚴格按照公司財務制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實,樹立為客戶服務意識。貫徹公司質量方針和質量目標。

一、財務部職責范圍

1、認真貫徹執(zhí)行國家有關財務管理的法律法規(guī),確保財務工作的合法性。

2、建立健全公司各種財務管理制度,嚴格按照財務工作程序執(zhí)行。

3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產的安全,維護公司的合法權益。

4、編制和執(zhí)行財務預算、財務收支計劃,督促有關部門加強資金回流,確保資金的有效供應。

5、進行成本、費用預測、核算、考核和控制,督促有關部門降低消耗、節(jié)約費用,提高經濟效益。

6、建立健全各種財務帳目,編制財務報表,并利用財務資料進行各種經濟活動分析,為公司領導決策提供有效依據。

7、負責公司材料庫、辦公用品庫的管理。

8、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。

9、及時核算和上繳各種稅金。

10、參與項目部與施工隊結算,參與采供部與材料供應商結算。

11、會計檔案資料的收集、整理,確保檔案資料的完整、安全、有效。

12、加強本部門管理,進行內部培訓,提高本部門工作人員素質。

13、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作,完成領導布置的其他任務。

二、借款和各種費用開支標準及審批制度

借款審批及標準:

1、出差借款:出差人員應先到財務部領取一式兩聯的“借款單”,詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、出差天數及金額,經本部門主管簽字后報總經理簽批;借款單交會計留存,待借款人歸還借款后清款聯還本人作為清帳依據。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者,不得再借款。

2、日常費用借款:各部門因辦理業(yè)務需要借款,到財務部領取借款單,填寫好資金性質、部門、借款事由,所借金額,審批程序同第1條。

3、購置固定資產借款:施工用具、加工設備單價在1000元以上,使用年限在一年以上者,辦公設施單價2000元以上者,屬固定資產。需填寫固定資產申購單、固定資產請款單報總裁審批后,方可由相應部門辦理。購置固定資產必須開具正式發(fā)票。

4、備用金借款:對于特定部門或崗位實行備用金借款,具體由各部門根據實際情況核定,報總裁批準后執(zhí)行。所有備用金借款于每年年度終了報帳時歸還結清。

5、其他臨時借款:如業(yè)務費、招待費、周轉金等,審批程序同第1條。

6、借款出差人員回公司后五天內應按規(guī)定到財務部報帳,報帳后所欠金額三天內補齊,對于不辦理報銷手續(xù)且三天內不能補齊所欠款項的,財務部有權從當月工資中扣回。

7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

8、嚴格禁止個人借款,特殊情況需由公司部門經理以上級別人員做擔保并由總裁批準后方可借支。

日常費用報銷:

1、公司員工在日常費用支出時,需堅持勤儉節(jié)約的原則。

2、日常支出時應盡量取得原始發(fā)票,對于不能取得原始發(fā)票的情況,需由對方出具收款證明。

3、報銷時須由經手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由,并經相應領導簽字后到財務部報銷;

4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù),報銷時發(fā)票后面附有經庫房管理員簽字的入庫單,并經各相應領導簽字后到財務部報銷;

5、補充說明

如報銷審批人出差在外,則應由審批人簽署指定代理人,交財務部備案,指定代理人可在此期間行使相應的審批權力;或者由財務人員與審批人進行電話聯系,先行借款或報銷,待審批人回公司后再進行補簽。

其他的上網搜一下,然后在總結修改就行了!freewind*y發(fā)表于2006-4-111:43

財務部總監(jiān)崗位職責

1、編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃,擬訂資金籌措和使用方案,開辟財源,有效使用資金。

2、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用,提高經濟效益。

3、建立健全經濟核算制度,利用財務會計資料進行經濟活動分析。

4、承辦公司領導交辦的其他工作。

財務部經理崗位職責

1、負責協(xié)助財務總監(jiān)組織本公司的財務管理和經濟核算工作。

2、制定和管理稅收政策及程序。

3、建立健全公司內部核算的組織、指導和數據管理體系,以及核算和財務管理的規(guī)章制度。

4、組織公司有關部門開展經濟活動分析,組織編制公司財務計劃、成本計劃、努力降低成本、增收節(jié)支、提高效益。

5、參與項目部與施工隊、采供部與材料供應商的結算。

6、認真貫徹國家的財經方針政策,執(zhí)行會計制度和財務管理方法,監(jiān)督執(zhí)行會議決議。

7、負責全公司財務人員的業(yè)務指導和學習的工作,合理協(xié)調各崗位工作,并考核財會人員工作業(yè)績,不斷提高財務人員的業(yè)務素質。

8、完成領導布置的其他工作。

9、負責會計監(jiān)交工作。

財務部成本會計崗位職責

1、清楚工程整體概況,包括規(guī)模、合同額、所需主要材料、開竣工時間及項目部人員構成等。

2、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目及稅金繳納方式、保函期限等,并結合合同督促項目部回款。

3、按照各工程預算進行工程成本的控制。

4、每月末及時督促各項目部報帳,核對上月計劃執(zhí)行情況。

5、及時、準確核算各種原始票據,并制單入帳。

6、準確把握各項材料采購、分包勞務合同,按合同執(zhí)行付款。

7、工程付款依據合同、財務帳、工程預算進行審核。

8、工程完工后,準確核算出工程成本,編報工程成本表。

9、完成領導布置的其他工作。

財務部綜合會計崗位職責

1、負責登記各項經管的明細帳、分類帳、總帳;

2、全面了解、掌握國家有關財務工作制度、政策、公司的會計核算和財務管理的各項規(guī)定,并正確執(zhí)行;

3、負責總帳、明細帳、分類帳的核對工作,銀行存款的調節(jié)工作,匯總會計憑證,登記總帳;

4、對其他應收、應收帳款及時催收清理;按公司規(guī)定安排固定資產及庫存材料等資產的盤點;

5、每月編制會計報表,確保報表數字真實,計算正確,鉤稽關系清楚;

6、負責裝訂、管理會計檔案;

7、承辦公司領導交辦的其他工作。

財務部出納員崗位職責

1、辦理現金收支和銀行結算業(yè)務,嚴格按照我國有關現金管理和銀行結算制度的規(guī)定,管好貨幣資金,不坐支現金,不以白條抵庫;

2、順序、及時地登記現金和銀行存款日記帳,保證數字清楚、內容準確,做到日清月結,要及時核對庫存現金,每周一填寫貨幣資金周報表;

3、保管好庫存現金,有價證券,確保其安全無缺,如有短缺要賠償損失;

4、保管好印章,嚴格按規(guī)定用途使用印章,簽發(fā)支票用的印章不得全交出納員一人保管;

5、嚴格管理空白收據和空白發(fā)票,認真辦理領用手續(xù),按規(guī)定簽發(fā)支票,對簽發(fā)空頭支票負責;

6、完成財務總監(jiān)或財務經理交付的其它工作。freewind*y發(fā)表于2006-4-111:45

財務基礎工作規(guī)范

財務基礎工作規(guī)范是財務工作最基礎的部分,它對財務部門日常具體工作進行指導和解釋。

一、票據

1、票據的種類:

外部取得的原始發(fā)票;

公司自制的差旅費報銷單;

公司自制的支出證明單。

2、票據的報銷要求:

外部取得的原始發(fā)票:要求填寫齊全、字跡清晰,包括客戶名稱、服務項目、金額、收款單位蓋章、日期。

公司自制的差旅費報銷單:此報銷單專為出差報銷使用,后附出差火車、船、飛機等票據、住宿發(fā)票、寫明出差天數、出差補貼、核出總報銷金額。票面不允許有任何涂改。

公司自制的支出證明單:此支出證明單有兩種用途,一種為對于確實無法取得原始票據的情況,填寫此單據,經相關領導簽字后,可以報銷;另一種為對于一次報銷,票據非常多的情況,使用支出證明單進行票據匯總。此票面不允許有任何涂改。

二、憑證

1、憑證的編號:憑證統(tǒng)一使用記帳憑證,按時間發(fā)生先后順序統(tǒng)一編號,編號要求使用號碼打印機。

2、憑證的編制人員:憑證執(zhí)行誰負責誰編制,編制后應及時簽章,各項目工地由專職會計進行具體分工。

3、憑證的填寫要求:要求用楷書書寫,字跡要清晰,摘要欄要求詳細、逐行填寫,不得省略,各級科目統(tǒng)一使用,整個票面不允許有任何涂改。

4、憑證的審核:對于會計人員編制的憑證,實行交叉審核;最終由財務負責人進行最后審核。

憑證的審核必須及時,以防因記帳不及時造成核算控制的滯后,原則上所有憑證必須在編制后的第二天審核完畢,第三天登帳完畢。

5、憑證的保管:憑證統(tǒng)一由一名財務人員進行裝訂、保管,此人對憑證的總體情況負責。

三、帳簿

1、由于會計核算均使用電算化,大部分帳簿由電腦自動生成,定期打印,仍保留如下手工帳簿:總帳、現金日記帳、銀行存款日記帳、應付帳款明細帳、工程施工明細帳、工程材料明細帳。

2、以上各帳簿由相應負責人進行記錄。

3、以上各帳簿的記錄應使用楷書,書寫清楚,按月合計,按季度進行累計。如果有填寫錯誤應使用劃線更正法或紅字沖消法,并由經辦人蓋章。

四、報表

1、報表分為對外報表和對內報表。

2、對外報表為向各主管機關報送的報表,主要有資產負債表、損益表、其他報表。

3、對內報表為公司內部要求填制匯總的各種報表,內部報表有:按部門分類的管理費用表,按區(qū)域、人員分類的經營費用表,按工程、供應商進行分類的進貨付款表,按工程分類的項目管理費用表,按供應商、工程進行分類的應付帳款表,按工程、分包隊伍進行分類的預付帳款表,以上報表為按月填報;工程成本分析表,在工程完工時,結合預算、結算、實際使用情況進行統(tǒng)計的報表。

4、以上報表由指定會計負責進行編制。并建立相應的編制審核程序。

五、主要科目解釋

1、預付帳款:此科目用來核算所有分包隊伍的付款情況,因此凡是分包隊伍的付款均使用此科目進行核算。

2、應付帳款:此科目用來核算所有供應商的進貨和付款情況,因此凡是供應商的進貨和付款均使用此科目。

3、工程施工:工程施工科目用來核算所有工程的直接成本,按照二級科目工程項目名稱,三級科目工程成本明細項進行核算。

4、管理費用:管理費用用來核算公司各部門,常發(fā)生的各項費用,按照二級科目部門,三級科目具體明細項目進行核算。

5、經營費用:經營費用科目用來核算業(yè)務部門的所有費用,按照二級科目人員,三級科目具體明細項目進行核算。

六、應付帳款的確認原則:

應付帳款的確認直接關系到工程的直接成本以及公司的欠款,因此應付帳款的確認應遵循謹慎性原則

1、用經過工程現場相關人員簽字的原始入庫單原件和供應商的發(fā)貨清單確認應付帳款和工程施工,以降低因傳真不清楚而造成的錯誤。

2、使用經過采供部、財務部要求的會簽單確認應付帳款和工程成本。

3、對于應付帳款已經確認需要調整的情況:如果是現場入庫錯誤應由現場出具調整說明,并結合材料部門的定料單,財務部門才能予以調帳;如果是因為材料人員對材料價格等計算錯誤的情況,應由材料人員出具調整說明,并需附原書寫錯誤的入庫單復印件,財務部門才能予以調帳。所有調帳必須經材料部門和財務部門最高主管領導簽字。

第2篇 機關財務管理制度

機關財務管理制度(一)

第一章總則

第一條為了加強機關財務管理和會計核算,合理組織收入、節(jié)約費用開支,防止國有資產流失,提高資金使用效益、強化財務監(jiān)督,各項管理符合現行財務會計制度的要求。第二章會計基礎工作與預算管理

第二條會計基礎工作主要包括:會計人員職業(yè)道德、業(yè)務素質、會計核算、審核原始憑證、登記會計帳簿、編制會計報表、財務監(jiān)督、

會計檔案管理等工作。財會人員應認真學習,掌握會計基礎工作的各項規(guī)則和規(guī)定,嚴格履行自己的職責。每項工作的具體要求按財政部頒發(fā)的會計基礎工作規(guī)范規(guī)定辦理。

第三條預算管理

廳機關預算包括年度收入預算和支出預算兩部分。各處室根據各自的職能和所承擔的工作任務編制收支預算,編制預算要堅持實事求是,統(tǒng)籌兼顧,確保重點,勵行節(jié)約的方針。計財處要對各處(室、局)申報的收支預算嚴格審核、把關、簽定目標責任并督促檢查落實。要切實維護預算的嚴肅性,特別是對支出預算的執(zhí)行不能隨意改變,克服預算管理中的隨意性和盲目性。各處室在編制收支預算或申請,下達分配專項經費和返還款項時,必須與計財處協(xié)商,以免在工作中造成不協(xié)調現象。具體的預算編制方法和時間要求按省財政廳和廳計財處的要求辦理。

第三章資金管理

第四條收入管理

收入是機關為開展工作依法取得的非補償性資金,包括財政撥入資金和各種收入,按批準的收費項目收取并應繳財政的預算內(外)資金收入上繳財政后由財政專戶核撥的預算外資金收入、其它收入等。

(一)財政預算撥款收入是指:財政預算撥入的機關行政經費和有特定用途的各種專項撥款收入。

(二)預算外收入是指:財政部門從財政專戶按規(guī)定核撥給行政單位的預算外資金、經財政部門核準由行政單位按照使用計劃,不上繳財政專戶的少量預算外資金。

(三)其它收入是指:機關在開展工作中取得的零雜收入、有償服務收入等。

機關各種收入的取得應符合國家規(guī)定。按照財務制度的規(guī)定及時入賬、分項核算,統(tǒng)一管理。

第五條支出管理

支出是單位為開展業(yè)務、保證機關工作正常運轉的資金耗費,它包括經常性經費支出、專項經費支出,其它支出等,有基建任務時還包括基建支出。各種支出應本著“量入為出、勤儉節(jié)約、超支不補、節(jié)余留用”的原則嚴格管理。

(一)經常性經費支出是指:財政預算撥給單位的機關行政經費,它包括個人部分支出和公用部分支出兩大部分。其公用部分支出采取“廳辦公室統(tǒng)一管理,各處(室、局)包干使用”的辦法。

1、包干經費基數的確定:計財處按當年財政預算安排的公用部分經費扣除機關共用的水、電、暖、車輛、大型設備購置、印刷等費用后的剩余部分,按處室人員數量分配給各處室。

2、包干經費支出的范圍是:辦公費、差旅費、電話費、設備正常維護費、短期或專題職工培訓費,以處室名義召開小型會議費和零星接待費等。

3、包干經費支出的審批程序:處室經辦人出具處長簽字的原始單據或用款計劃-辦公室主任或分管辦公室工作的副廳長審批簽字-計財處報銷記賬-處室記賬。

4、包干經費支出的審批權限:2千元以上由分管辦公室工作的副廳長審批。

(二)專項經費支出

專項經費支出是指:財政部門、上級業(yè)務主管部門及其它有關部門為完成某頂任務而撥給的專項經費。專項經費20由廳掌握用于專項目工作;其余按計劃由處室安排專項工作,??顚S茫荒芘沧魉?。

1、專項經費支出的范圍是:為完成工作任務而需要開支的辦公費、電話費、差旅費、車輛費、印刷費、會議費、勞務費、設備維護費、專用設備購置費、接待費等(有明確規(guī)定支出范圍的按規(guī)定辦)。

2、專項經費支出采取先審批支出計劃,然后按計劃支出的辦法。審批程序是:處室提出用款計劃-分管該處業(yè)務的副廳長同意-計財處審核-分管財務的副廳長審批。

3、專項經費的審批權限:2萬元以內的支出由計財處審批,2萬元以上的支出由分管財務的副廳長審批。

4、專項經費使用需調整時,由計財處與處室協(xié)調,提出調整意見,報分管業(yè)務和財務的副廳長同意后計財處執(zhí)行。

5、專項經費的結轉。帶項目、跨年度、有時間要求的專項經費,按項目實施計劃結轉,待項目完成后結算,結算后有結余的,其結余部分的60由廳計財處統(tǒng)一調配使用,40留處室使用。其它專項經費原則上要求當年完成任務,不做結轉。確有結余的按以上比例調配使用。對按規(guī)定提取的職工福利費、職工教育經費、工會經費也應按規(guī)定的支出范圍嚴格掌握。職工福利費由辦公室管理使用,工會經費由機關工會管理使用。

(三)各種會議的召開(參加)及經費支出

召開(參加)各種會議要本著精簡、高效、節(jié)約、務實的原則控制會期,出席(參加)人數和費用支出。

1、以廳名義召開的會議由廳長辦公會議決定;以處(室、局)名義召開的會議由廳長辦公會或分管業(yè)務的副廳長批準

2、嚴格控制參會人數。參加省外召開的各種會議要嚴格按會議通知的要求掌握參會人數,除廳長或會議指定增加隨帶人員外,均不得增加和隨帶參會人員。由處室組織在省召開的各種會議也要嚴格控制參會人數和會議天數。

3、會議經費的開支和報銷。由廳及處(室、局)組織召開的會議經費依據會議通知的參會人數、時間做會議經費預算,經計財處審核,有關領導審批后按預算執(zhí)行。出外參加會議的以會議通知和領導批示作為報銷有關費用的依據。會議經費的支出與報銷應本著從緊、從嚴的原則,控制在最低水平。

(四)職工出差交通、住宿費用報銷

(1)交通費用報銷。廳機關廳長、副廳長出差、開會可按規(guī)定乘座飛機、火車軟席、輪船二等艙;處級、副處級(含同等待遇人員)乘座火車硬臥、輪船普通艙,如確因工作需要乘飛機或火車軟席、輪船二等艙位的必須經廳長或分管財務的副廳長同意簽字;處級以下工作人員出差均不得乘座飛機、火車軟席、輪船二等艙。

(2)機關工作人員出差住宿費用應嚴格掌握在到達地區(qū)普通招待所、賓館的住宿費標準,不得住包間、高級賓館。

(五)各種支出范圍和支出標準的掌握

不論是經常性經費支出或專項經費支出,財務人員都應嚴格執(zhí)行現行的各項開支范圍和標準(附:各種支出范圍和開支標準現行制度),認真審核原始單據的合法性,特別是對帶有普遍性和經常性的開支不能隨意提高開支標準,擴大開支范圍。如確因工作或特殊情況需要擴大開支范圍或提高開支標準的,必須在費用發(fā)生之前征得有關領導的同意后方可開支,必要時經廳長辦公會討論決定,否則所發(fā)生的費用由個人負擔。

(六)為及時掌握各種經費收支情況,計財處每月向廳領導報送有關經費收支情況報表一份。

第六條往來款項的管理

往來款項指機關根據規(guī)定和工作需要而通過暫付款、暫存款、應繳預算款、應繳財政專戶款等科目核算的各種款項。各種往來款項應及時清理,該報銷的報銷,該收回的收回,該結算的結算,該上繳的上繳,該下撥的下撥,不能長期掛賬,更不能轉移挪用和截留座支。特別是職工個人借出的差旅費、材料采購等款項要在費用發(fā)生后的20日內報銷,形成實際支出。

第七條現金和銀行存款管理

(一)現金管理

1、機關正常開支所需現金應嚴格控制在銀行核定的備用金數額以內,無特殊情況不能超定額庫存。

2、按現金管理制度的規(guī)定5000元以上的大額現金必須填制大額現金支付審批表,待銀行同意后方可支付。

3、各種收費所取得的現金必須及時送存銀行,不得頂替?zhèn)溆媒鸷妥А?/p>

4、出納人員應對支付的現金做到日清月結,逐筆記賬,按時對賬,保證現金使用安全。

(二)銀行存款管理

1、廳機關除計財處、工會、各學會、機關黨委允許在銀行開設賬戶外,其余均不得開戶,已經開戶的要清理消戶。

2、對銀行開設的賬戶,要嚴格管理,除與工作相關的收支業(yè)務外,不允許發(fā)生其它銀行收支業(yè)務,更不允許轉借賬號,供其他單位和個人使用。

3、經管人員要按銀行存款會計科目核算的要求及時清賬、對賬、核對余額,不得發(fā)生透支現象。

第三章公款借支與報銷

第八條公款借支

各單位必須按照計劃嚴格控制費用支出。

(一)因公出差或工作需要借用公款,應憑出差會議通知經部門領導批示后辦理借款手續(xù),不允許公款私用。

(二)借款人須填寫“借款單”,財務機構有權控制借款金額。

(三)見后報分管廳領導審批。

(四)后7天內核銷還款,不得無故拖欠借款。

(五)大額支出原則上應使用支票。特殊情況需使用現金的,由計財處負責人批準使用。

(六)領用支票時須填寫支票領用單,經計財處負責人同意后予以辦理。

(七)支票必須按所列用途使用。不按所列用途使用的,計財處不予報銷。

第九條費用報銷

(一)計劃內的行政開支,由辦公室負責管理。費用報銷由經辦人簽字、部門負責人審核、辦公室負責人簽署意見后轉計財處報銷。

(二)計劃外的費用開支從嚴控制,一律報分管廳領導審定后方可實施。借支、報核的程序按計劃內開支的規(guī)定辦理。

(三)屬行政事務中需開支的招待費,由辦公室負責安排,屬業(yè)務活動需要開支的招待費,由業(yè)務處報請辦公室統(tǒng)一安排。

公務接待要本著勤儉節(jié)約的原則,嚴格控制規(guī)模和開支的金額。

(四)費用發(fā)生后,最遲不超過7天辦理報銷清帳手續(xù)。使用支票的,最遲不超過5天辦理報帳手續(xù)。

(五)凡購買辦公用品及設備等實物都要辦理人庫驗收手續(xù),憑電腦小票及合法的發(fā)票(政府機關內部使用的單據除外)報帳。

(六)各種罰款的票由直接責任人自理,不得報銷。

機關財務管理制度(二)

為規(guī)范經委機關財務管理,提高資金使用效益,確保機關工作的正常進行,特制定本規(guī)定。

一、嚴格執(zhí)行國家有關財經法律法規(guī),嚴格遵照市政府資金結算中心的規(guī)定,本著“精打細算、統(tǒng)籌安排、量入為出、從嚴控制”的原則,合理、規(guī)范使用資金,保障經委各項工作的有效、正常開展。

二、發(fā)揮財務的監(jiān)督、管理職能,做好各項經費的預算控制和核算管理、資金收支計劃、年度決算,定期分析經費支出情況,考核資金的使用效果,挖掘增收節(jié)支的潛力,提高資金使用效益,保證委機關工作的正常運轉。

三、加強辦公經費和專項資金管理,按照批準的預算和用款計劃,合理安排使用資金。用款部門支用款項時,需提出用款申請,經委主要領導批準后,由辦公室按批復意見予以支付。凡是財政撥入的專項資金,應按有關財務規(guī)定實行統(tǒng)一核算,不能以撥列支。

四、委機關經費支出嚴格實行“一支筆”制度。日常經費報銷由經辦人、部門負責人或分管領導簽字后,報經委主要領導簽批后方可報銷。

五、報銷出差費用,須同時粘貼會議通知(上級行政會議)等有關證明。原則上只報銷住宿費、在外公共交通費(不含出租車費)、伙食補助費。住宿標準:副局級以上領導每人每天150元以下,其他人員每人每天100元以下。生活補助費標準:市外省內每人每天12元,省外國內每人每天15元,特區(qū)每人每天20元。非正式在編人員不得領取伙食補助。凡是會議統(tǒng)一安排食宿、單據中含餐費和委托旅行社承辦外出活動的,不得領取伙食補助。

六、凡是公共交通能夠到達的城市出差,原則上不準自帶車輛。工作人員出差期間,因游覽或非工作需要的參觀活動、餐飲等開支的一切費用,均由個人自理。

七、委機關承辦的大型會議,由辦公室統(tǒng)一安排。本著精打細算,厲行節(jié)約的原則,提出預算,報委主要領導批準。各部門承辦的會議,也應本著節(jié)約的原則提出預算,經分管領導審查后,報委主要領導批準。會議報銷單據應列清會議室租金、伙食費、住宿費等明細;會議表彰獎勵支出須有人事部門的批準文件。會議不準發(fā)放各種禮品、紀念品。

八、對低值易耗辦公用品的購進和發(fā)放從嚴管理。(www.)辦公用品由辦公室統(tǒng)一購買并列帳,領用或發(fā)放需登記簽字。

九、大額辦公用品和固定資產購置,需報委主要領導批準后,嚴格按照政府集中采購目錄所確定的采購范圍,編制政府采購預算,實行政府集中采購。

十、報銷的各種費用必須出具真實合法的原始票據,原始票據必須同時具備以下必備的要素:

(一)必須具有稅務部門或財政部門監(jiān)制字樣的專用章;收據原則上不予報銷,特殊情況需由兩位經辦人簽字。

(二)必須具有出據單位加蓋的行政或財務專用章。

(三)必須具有填制日期、付款單位或付款人、費用項目及名稱、相等的大小寫金額、開票人等,票據上的商品名稱必須詳實,內容籠統(tǒng)的單據,不予報銷。

(四)原始票據有錯誤的,應當由出具單位重開,不得在原始票據上涂改、挖補。

(五)對未按規(guī)定取得的原始票據,不予報銷。

十一、嚴格遵守國家銀行的各項結算制度和現金管理制度,費用在1000元以內的支出可用現金結賬,凡是超過1000元的經費支出業(yè)務,均應使用支票結算。支出金額較大的會議費、車輛維修費、加油費結算時,需兩人以上同行辦理。報銷會議費時須附有構成會議費的明細清單和到會人員名單;報銷車輛維修費、加油費時須附有每筆業(yè)務清單。

十二、機關工作人員各種支出的報銷,要當月開支當月報銷;凡有借款,但未報帳,不得再次借支款項,做到“前賬不清,后賬不借”。避免跨年度報銷。

十三、財務人員必須嚴格遵守財務制度、財經紀律,堅持原則,不得以權謀私、挪用公款,做到收有憑支有據,并按月填制、報送收支情況表。

十四、委機關現金報銷日為每周二、周四上午。

機關財務管理制度(三)

為進一步規(guī)范機關財務管理工作,認真貫徹執(zhí)行財經政策、法規(guī)、制度,加強監(jiān)督,維護財經紀律,根據《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》的要求,結合我委實際情況特制定本制度。

一、財務管理工作制度

1、按照國家財經制度、法規(guī)要求,委機關各項財務收支活動都應納入財會部門統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算,并接受監(jiān)督。各項支出均應嚴格遵守市行政單位經費規(guī)定執(zhí)行。

2、認真組織會計核算,辦理會計業(yè)務;及時清理債權、債務,正確編制會計報表。

3、委機關各項開支均應取得真實合法的原始憑證,原始憑證必須由經辦人簽名,按規(guī)定審批程序批準后報銷。出差或因公借款須經領導批準,任務完成后及時辦理報帳手續(xù)。自制原始憑證格式由財務部門統(tǒng)一規(guī)定。

4、加強現金管理,不得“坐支”,加強支票管理,出納、會計各司其職,互相制約。

5、財務人員要以身作則、奉公守法,認真貫徹國家各項改革措施,既要維護國家和集體利益,又要維護職工的切身利益。

6、會計人員應做好會計檔案管理工作,每年要及時將各類會計帳、證、表等資料分類裝訂,立卷歸檔。

7、機關各項支出報銷時間原則上定于每周周一、周三。

二、財務開支審批制度

為節(jié)約開支,減少浪費,委機關各項開支必須經主管財務主任審批后方可報銷,嚴格履行“一支筆”審批制度。

(一)報批制度

1、委機關各項開支均應實行計劃管理,報委主管財務主任批準,發(fā)票回來由財務按計劃審核后,經委主管財務主任批準后方可予以報銷。開支數額較大的,還應由主任辦公會研究后批準。

2、購買物品、訂閱報刊、雜志以及日常修繕等必須憑正式發(fā)票(稅務局統(tǒng)一監(jiān)制的)報銷,非正式發(fā)票或非行政事業(yè)單位收據均不予報銷。

3、千元以上的各項開支,必須通過銀行轉帳結算。領用支票必須填寫支票申請單,注明用途及限額,辦理完必須在十日內憑正式發(fā)票履行正常報批手續(xù)。

(二)審批權限

1、職工因公外出開會、培訓、必須嚴格按照國家機關、事業(yè)單位工作人員差旅費開支的規(guī)定執(zhí)行。借支差旅費的人員,必須由本人填寫借款申請單,注明到何地、辦何事及計劃天數,核定借款金額,返回后一周內按審批程序報銷。機關人員大小借款,應經主管財務的主任批準。

2、符合探親條件的職工,其探親差旅費按規(guī)定予以報銷。

3、購買各種固定資產、低值易耗品、材料及訂閱黨報黨刊雜志、專業(yè)書籍等均應由經辦人或部門提出計劃,然后履行正常報批手續(xù)予以報銷。

4、機動車輛實行定點維修,維修前應由司機提出計劃,經辦公室主任匯總,報分管領導和主要負責人同意。年終或每半年結帳一次,報銷時必須按正常報批程序結算,并附修理費明細表。機動車燃料費實行一次性購買,分期領用。

三、財產物資管理制度

1、固定資產統(tǒng)一由辦公室指定專人進行管理,應建立健全管理帳卡,對報損、報廢、調出、變賣以及增加或減少的固定資產應由使用部門或管理部門提出書面申請,按審批權限報批。固定資產管理部門應定期對固定資產進行清查、核實。

2、購進低值易耗品、材料,要做好登記入帳工作,保管和采購簽字交接,做到帳物相符??剖翌I用時,領用人員必須履行登記手續(xù),年終匯總對帳。

四、福利制度

醫(yī)藥費、養(yǎng)老金、公積金、獨生子女費、干部職工常規(guī)檢查醫(yī)療醫(yī)藥費按統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行。

五、財產清查制度

1、各科室每年應形成定期的清查盤點制度,對清查結果進行匯總,并將結果送機關辦公室。

2、辦公室為確保財產物資在儲備、使用過程中安全無損,要進行經常的、不定期的抽查盤點工作,并對財產物資的清查盤點工作進行必要的監(jiān)督檢查,做出詳細記錄。

3、財產物資的清查核對要由辦公室牽頭,會同機關財務人員共同對有關科室財產認真組織盤點,并做好盤點后的對帳工作。

第3篇 公司財務管理制度關于資金擔保和使用授信額度的規(guī)定

某公司財務管理制度之“關于資金擔保和使用授信額度的規(guī)定”

第一章 總則

第一條 為了明確總公司對外提供資金擔保的程序,減小總公司的擔保風險;同時加強對信用證授信額度的管理,明確職責,避免損失,特制定本規(guī)定。

第二條 本規(guī)定適用于總公司為11所屬公司提供資金擔?;蛱峁┛偣臼谛蓬~度等各項業(yè)務。對于為11系統(tǒng)以外的其他單位提供資金擔保的,可參照本規(guī)定執(zhí)行。

第三條 提供資金擔保和開立信用證工作由總公司財務本部負責具體組織實施。

第二章資金擔保條 件

第四條 所屬各公司向總公司申請銀行借款擔保,應符合下列條 件:

1、有符合銀行規(guī)定比例的自有資金。

2、生產經營項目須經有關部門(機關)批準,符合國家產業(yè)政策,產品適銷對路,并持相關有效合同(協(xié)議)。

3、資信狀況良好,具有按期償還借款本息的能力和保證措施。

4、具備實施項目的相關條 件。

5、具有其他保證措施(如有可作抵押物的發(fā)票憑證等)。

第五條 所屬各公司向總公司申請資金擔保,應向總公司提交下列文件資料:

1、項目批準書,進出口許可證、批件。

2、業(yè)務合同副本或協(xié)議。

3、借款人營業(yè)執(zhí)照副本、近期資產負債表。損益表及其他能證明資產負債和經營狀況的資料(如會計師事務所的審計報告等)。

4、項目所需配套資金的落實情況。

5、項目經濟可行性分析報告。

6、企業(yè)按期彌補虧損的來源及切實保證。。

第三章資金擔保審批程序及收費標準

第六條 所屬各公司需總公司出具資金擔保的項目,須按總公司有關合同管理和項目審批的規(guī)定程序報總公司財務本部及其他相關部門審批。

第七條 總公司批準為其提供資金擔保的公司,屬11系統(tǒng)內的,必須與總公司簽訂保證書;11系統(tǒng)外的,必須向11總公司提供相應“保證措施”(互保除外)。

第八條 所屬各公司向總公司申請辦理資金擔保,擔保期3個月以下的(含),總公司收取所擔保金額1%的擔保費;擔保期3一6個月的(含6個月),總公司收取所擔保金額1.5%的擔保費;擔保期6一12個月的(含12個月),總公司收取所擔保金額2%的擔保費。

第九條 所屬各公司使用總公司資金,總公司按銀行同期貨款利率上浮2個百分點收取利息。各公司根據與總公司簽訂的借款合同的規(guī)定,按期歸還本息。

第四章使用總公司授信額度開支信用證條 件與程序

第十條 所屬各公司委托總公司開立進口信用證,應符合下列條 件:

1,屬國家計劃內或免稅商品或大宗商品進口項目經總公司有關部門審批的。

2、按不同標準所需的保證金到達總公司帳戶的。

3、有有關部門(機關)的批準件、進口許可證。

4、有合法的進口合同和相應的內銷合同。

5、其他必備條 件。

第十一條 所屬各公司委托總公司開立進口信用證,應向總公司提交下列文件資料:

1、總公司內部審批單。

2、有關部門(機關)的批準件、進口許可證。

3、進口、內銷合同(協(xié)議)副本。

4、銀行開證申請書等其他相關資料。

第十二條 凡占用總公司信用證授信額度銀行戶頭頭寸的業(yè)務,在開立信用證時,每份合同金額在60萬美元以下(含)的,須經專業(yè)公司財務主管和總公司財務本部資金處經理共同審簽,由總公司主管領導簽批后方可開證、改證及議付;每份合同金額在60萬美元以上的,須經總公司財務本部總經理??偣局鞴茴I導及總公司總理簽批后,方可開證、改證及議付。

第十三條 總公司財務本部在審核時,應事先征詢法規(guī)室的意見。具體操作程序按總公司(進出口業(yè)務財務管理規(guī)定)執(zhí)行。

第十四條 總公司根據下列兩條 規(guī)定的內容,決定各專業(yè)公司是否可以使用上述戶頭開立信用證。經審核可以使用上述戶頭開立信用證的,總公司按標準向各專業(yè)公司收取保證金。

第十五條 自營業(yè)務。

1、對外開立即期信用證、對內即期方式收款的,可以免交保證金,貨款到達總公司指定銀行后方可從財務贖單或轉移物權。

2、對外開立即期信用證、對內遠期方式收款的,總公司不予提供擔保。

3、對外開立遠期信用證、對內即期方式收款的,可以免交保證金,貨款到達總公司指定銀行后方可從財務贖單或轉移物權。

4、對外開立遠期信用證。對內遠期方式收款的(期限短于或等于對外付款的期限),需向總公司交納信用證金額30%的保證金,全部貨款到達總公司指定銀行后方可從財務贖單或轉移物權。

5、對外開立遠期信用證。對內遠期方式收款的(期限長于對外付款的期限),總公司不予提供擔保。

第十六條 代理業(yè)務:

總公司對代理業(yè)務本著不承擔銷售盈虧。不墊付商品資金和基本費用的原則,根據《合同管理規(guī)定》中對企業(yè)資信評定的標準,對于aa及aaa級企業(yè)的代理進口業(yè)務,按照下列情況分別執(zhí)行。

1、對外開立即期信用證、對內即期方式收款的,需向總公司交納信用證金額10%的保證金,全部貨款到達總公司指定銀行后方可從財務贖單或轉移物權。

2、對外開立遠期信用證、對內即期方式收款的,可以免交保證金,全部貨款到達總公司指定銀行后方可從財務贖單或轉移物權。

3、對外開立遠期信用證。對內遠期方式收款的(期限短于或等于對外付款的期限),對于經法規(guī)室核定并與我公司有長期合作項目的aaa級企業(yè),開證時需向總公司交納信用證金額的30%作為保證金;余款必須以銀行遠期承兌匯票或銀行保函的形式交予財務部門后方可從財務贖單或轉移物權。

第五章使用總公司授信額度開立信用證的收費標準,

第十七條 所屬各公司委托總公司開立進口信用證,須向財務本部交納開證金額3‰的手續(xù)費。

第六章 附則

第十八條 本規(guī)定由總公司財務本部負責解釋和修訂。

第4篇 公司財務管理制度

公司財務管理制度

公司財務管理制度

公司財務管理制度是公司企業(yè),針對財務管理、財務工作制定的公司制度。訂立原則根據國家有關法律、法規(guī)及財務制度,并結合公司具體情況制定。在實際工作中起規(guī)范、指導作用。

目錄

公司財務管理制度條款

財務管理制度內容

借款和各項費用開支標準及審批程序

會計核算原則及科目

流動資產管理

公司財務管理制度條款

依據《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》制定本制度;

為規(guī)范公司日常財務行為,發(fā)揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用,便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監(jiān)督,同時進一步完善公司財務管理制度,維護公司及員工相關的合法權益,制定本制度。

財務管理制度內容

第一章總則

第一條

為加強財務管理,規(guī)范財務工作,促進公司經營業(yè)務的發(fā)展,提高公司經濟效益,根據國家有關財務管理法規(guī)制度和公司章程有關規(guī)定,結合公司實際情況,特制定本制度。

第二條

公司會計核算遵循權責發(fā)生制原則。

第三條

財務管理的基本任務和方法:

(一)籌集資金和有效使用資金,監(jiān)督資金正常運行,維護資金安全,努力提高

第二篇:公司財務管理制度

公司財務管理制度

為了規(guī)范公司財務管理,加強財務控制,根據國家有關法律、法規(guī)及財務制度,結合公司具體情況,制定本制度。

第一章財務機構與會計人員

公司是獨立的企業(yè)法人,自主經營、自我發(fā)展、自負盈虧,實行統(tǒng)一領導、統(tǒng)一管理的內部財會管理體制,財務部是公司獨立的財務會計機構,在總經理的領導下開展工作。

1、執(zhí)行公司章程和股東大會、董事會的決議,主持編制公司的財務計劃等,落實完成計劃的措施,對執(zhí)行中存在的問題提出改進措施,考核經營成果,對總經理負責并報告工作。

2、參與各種計劃審定和重要經濟合同審查,檢查計劃、經濟合同的執(zhí)行情況,考核投資效果。財務人員實行崗位責任制,加強工作考核,不斷提高工作效率??刂坪徒档凸镜某杀举M用,審核監(jiān)督資金的動用及經營效益,按月、季、年度編制各種財務報告,向總經理、董事會提交財務分析報告;定期分析預算執(zhí)行情況,并及時向公司領導反饋。

3、籌劃資金,負責公司資金使用計劃的審核、報批和銀行借、還款工作,協(xié)調相關方面關系。負責編制會計報表,主持清查財產;執(zhí)行財經法令、制度、決定,堅持原則,增收節(jié)支,提高經濟效益;監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產管理,嚴格審核原始憑證及帳表、單證,杜絕貪污、浪費及不合理開支。

4、出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。財會人員都要認真執(zhí)行崗位責任制,各司其職,互相配合,如實反映和嚴格監(jiān)督各項經濟活動。 財會人員在辦理會計事務中,必須堅持原則,照章辦事。對于違反財經紀律和財務制度的事項,必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行,并及時向上級財務部門報告。記帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備,內容真實,數字準確,帳目清楚,日清月潔,按期報帳。

5、財會人員調動工作或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續(xù),沒有辦清交接手續(xù)的,不得離職,亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、帳目、款項、公司印鑒、實物及未了事項等。移交交接必須監(jiān)交。一般財會人員的交接,由計劃帳務部經理進行監(jiān)交;計劃財務部經理的交接,由總經理進行監(jiān)交。

6、公司執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計制度》等法律法規(guī)關于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、財產清查等事項的規(guī)定。采用《企業(yè)會計制度》和《企業(yè)基建業(yè)務有關會計處理辦法》的會計科目和會計報表,并按有關的規(guī)定辦理會計事務。公司采用的會計處理方法,前后各期必須一致,非董事會同意,任何人不得隨意改變。

7、公司股東應按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式,在規(guī)定期限內投入資本。各方交付的出資額,應由注冊會計師事務所驗證,出具驗資報告后,據以發(fā)給出資證明。

8、本制度經經理辦公會批準后執(zhí)行,并報財稅機關備案。如遇國家相關制度修改變更,本制度與其相抵觸的,按國家相關制度執(zhí)行。

第三篇:公司財務管理制度

公司財務管理制度

為建立現代化企業(yè)制度,建立健全財務管理體系,根據《中華人民共和國會計法》《新 , 企業(yè)會計準則》 ,特就財務管理體系說明如下: 一,會計機構 ,會計人員的管理 1,公司設立財務部作為財務會計機構 ,財務部的職責:在公司總經理的領導下,具體負責 全公司的財務管理工作和會計核算工作,包括:財會人員的管理,指導檢查各獨立核算體系 的會計核算工作, 協(xié)助公司領導籌集資金, 合理分配使用資金; 做好與倉庫部門的對帳工作, 指導倉庫保管員建帳,對帳;指導車間統(tǒng)計員做好工時,材料消耗額編制工作,建立車間工 序流轉程序, 建立適合自己企業(yè)需求與發(fā)展的成本核算模式, 制定成本管理制度與控制制度; 做好財務分析工作,為公司領導決策提供各種信息資料,當好領導的參謀. 2,財務部下崗位設置為:財務經理,往來會計,存貨會計,成本會計,外賬會計,出納員等. 各崗位人員必須具備相應任職條件和資格,持證上崗.財務會計人員因調換工作,辭職,辭 退時,應按會計法規(guī)定辦理交接手續(xù). 3,原材料庫,產成品庫的核算工作和車間統(tǒng)計工作,由財務部門負責業(yè)務管理.倉庫保管 員,車間統(tǒng)計員調換工作時,由財務部會同有關部門辦理交接手續(xù).財務會計人員,倉庫保 管員,車間統(tǒng)計員實行定崗,定人,定責制度. 二,流動資產的管理 流動資產包括現金,各種存款,應收及預付帳款,其他應收款,存貨等. 1, 現金管理 現金出納會計要認真執(zhí)行《現金管理暫行規(guī)定》和有關現金的管理規(guī)定. 要嚴格控制費用報銷和個人借款, 個人借款, 對外付款等要實行總經理一支筆簽字批準 制度, 要有經辦人員簽字和部門負責人審核并注明用途. 總經理外出或因生產經營急需等特 殊情況下經總經理授權的人員也可簽批,但是總經理歸來后補辦有關手續(xù). 出納員不得兼管有關債權,債務,收入,費用的帳務登記工作和會計檔案管理工作. 收付款憑證的內容必須完整,合法;報銷憑證必須是國家印制的發(fā)票及單據,不得使用 白條或其他不規(guī)范的憑證報銷各項費用,憑證經審核后方可逐筆登記現金日記帳. 日記帳要逐日結出余額,并與庫存現金相核對,月末與總帳相核對.出現長,短款且又 無法查明原因的,長款歸公,短款由責任人賠償. 有關人員因公外出時要做好出差登記, 方可到財務部門預借差旅費. 出發(fā)歸來后的三天 之內及時到財務部門結算,做到一次一清,不允許跨月結算和幾個地方出差混合結算,對于 前帳未清或跨月拖欠占用公款者,可按月息 10%計收利息并扣發(fā)工資. 企業(yè)可根據業(yè)務大小核定合理的庫存現金限額(三天零用量) ,當日收取的現金要及時 送存銀行,不得留存超限額的過夜現金,以確保財產的安全

. 企業(yè)職工報銷費用時,出納人員要及時扣除各種借款,不允許職工長期占用企業(yè)資金, 各種借款條月底必須入帳,不允許出現跨月白條頂庫現象. 現金出納是企業(yè)的資金結算中心,企業(yè)應將(更多請關注www.haoword.com)營業(yè)收入,下角料變現,職工罰款等款項及 時交付財務部門,以便及時處理帳務. 2,銀行存款管理 會計人員要認真執(zhí)行《銀行結算辦法的暫行規(guī)定》 ,銀行支票等結算憑證和印鑒要由兩 人分開保管. 財務人員要嚴格銀行存款支出控制,銀行付款必須經總經理批準,手續(xù)齊備,不準攜帶

空白支票外出,確須攜帶空白支票外出者,須經領導批準,辦理領用登記手續(xù),要建立支票 領用登記簿, 空白支票必須填寫日期并在預計最高金額位畫人民幣符號, 因使用支票不當造 成企業(yè)損失時,應由當事人承擔賠償責任.攜帶空白支票辦理結算后,要當天將存根和有關 憑證帶回,并到財務部門及時結算,不準將空白支票留存其他單位.凡前帳未清者,不準再 領用支票. 銀行存款日記帳逐筆逐日登記,每日結出余額,定期與銀行對帳單相核對,并編制銀行 余額調節(jié)表,調整未達帳項,出現長期未達帳項時要查明原因,上報領導 3,應收帳款及預付帳款的管理 企業(yè)要根據經濟業(yè)務的內容和戶別設置應收帳款明細分類帳, 即按債務人的具體名稱設 置登記明細分類帳, 不準籠統(tǒng)的以地名代替. 應收帳款的發(fā)生和確定必須有索取價款的憑據 (包括合同,收到條,欠款條以及業(yè)務經辦人員的保證書等) ,不得單方入帳. 財務部門要會同供應,銷售部門建立健全銷售商,供應商的客戶檔案. 各項債權,債務要定期進行清理核對,每年最少進行一次發(fā)函或派員核對,每季末要編 制帳齡分析表,并上報有關領導.對發(fā)生的應收帳款,其他應收款,預付帳款等應收款項, 按照誰經辦誰回收的原則, 損失者或已采取各種必要措施確實無法收回的壞帳損失, 由當事 人按責任賠償相應損失后及時處理賬務. 收回的帳款要及時上交財務部門,如發(fā)現貨款已被私自挪用不交者,交司法部門處理. 企業(yè)要嚴格控制內部職工的業(yè)務借款和生活借款, 健全借款審批制度, 職工調離時財務 部門應當與其他部門搞好各種債權債務的清算工作. 支付預付帳款必須有合同, 協(xié)議書等書面文件, 根據合同需預付帳款時, 須經辦人簽章, 經領導批準后方可付款,并同時向財務部門提拱有關合同協(xié)議書等有關材料. 有關應收賬款的結算辦法財務部將另行制定. 4,存貨的管理 存貨是指企業(yè)所擁有或控制的, 能以貨幣計量的為企業(yè)生產經營服務的流動資產, 主要 包括原材料,低值易耗品,在產品,半成品,產成品. 存貨的計價,按實際成本計價. 原材料的購入價格包括買價,裝卸費,包裝費,運輸途中的損耗,

耗,入庫前的挑選費,市 外運輸費等. 原材料出庫以加權平均法,先進先出法等計算出庫材料的成本. a,原材料的購入 材料購入必須持有生產或倉庫, 供應部門的購物申請單, 經有關領導批準后方可到財務 部門借款.嚴禁無計劃采購,超定額庫存. 供應部門按購物申請單所購材料送達企業(yè)后,須持總經理簽批的采購單,購貨發(fā)票,購 銷合同(協(xié)議)合格證等到質檢部門(化驗)進行質量檢驗,檢驗合格后簽發(fā)一式兩聯檢驗 報告單隨發(fā)票到倉庫部門辦理入庫手續(xù). 倉庫部門在將材料驗收入庫前,應詳細核對發(fā)票所載名稱,規(guī)格型號,數量,質量與實 際是否相符,同時對照檢驗(化驗)部門出具檢驗報告,經檢驗合格后方可驗收入庫,填制 材料驗收入庫單,并對無名牌的配件用口取紙載明名稱,規(guī)格,型號. 材料驗收入庫單一式三聯, 一聯留存做為倉庫部門記帳憑證, 一聯隨發(fā)票及采購單等經 總經理審批后到財務部門處理帳務,一聯為供貨方證明. 對于貨已到而發(fā)票未到的材料, 倉庫部門可以根據檢驗單據辦理臨時入庫, 做好入庫材

料臺帳登記工作,填制一式三聯估價入庫單,倉庫留存一聯據以入帳,一聯送交財務處理帳 務,月初用紅字入庫單沖回估價入庫,待發(fā)票到達時填制正式入庫單. b,材料出庫管理 生產部門根據生產計劃和設計預算用料開具領料單,由統(tǒng)計員填制,填制內容要全面, 真實,準確,領料單用途要根據生產計劃填清產品批號,作為歸集成本費用的依據,領料單 一式三聯, 車間統(tǒng)計一聯, 財務一聯, 倉庫一聯, 超出預算或計劃處的用料由生產部長簽批, 月底統(tǒng)一報總經理審批,非生產性的用料屬售后服務的由營銷部提出申請,其他用料,由行 政部提出申請,會計開票經總經理簽批后,倉庫方可發(fā)貨. 月末車間統(tǒng)計根據材料領料單編制材料消耗匯總表, 倉庫部門編制材料出庫匯總表, 車 間,倉庫與財務部門都要對帳并核對相符. c,產品入庫管理,車間產成品生產完畢,要會同倉庫,質檢部門填制檢驗合格單,倉 庫據以填制產成品入庫單,產成品入庫單一式三聯(注明生產令號) ;一聯倉庫記帳,一聯 送交財務,一聯送車間統(tǒng)計據以核算工資等各項考核指標. d,產成品出庫管理,倉庫部門根據蓋有財務專用章的發(fā)貨單或提貨聯據以發(fā)貨,同時 在出門聯簽字, 保衛(wèi)人員只有見到蓋有財務專用章并且有倉庫人員簽字的出門證方可對車輛 等運輸貨車檢查放行,月末時,由保衛(wèi)人員,倉庫人員將提貨聯,出門聯匯總,于每月 30 日前到財務部門核對相符后據以存檔. 倉庫部門要做到見單付貨,及時登記有關帳簿,設立材料,產成品收,發(fā),存明細帳或 暫收貨臺帳,嚴禁白條頂庫現象. e,月末在產品和自制半成品的管理. 月末生產部和車間

統(tǒng)計員要搞好在產品和自制半成品的盤點,登記工作,及時編制,報 送盤點登記表,確保月末成本核算的真實性和準確性. f,凡大宗原材料都要簽訂購銷合同,使用票據結算,各種材料采購驗收入庫后,不論 是否付款,都要在入庫時填制入庫單,將發(fā)票或入庫單交財務處理帳務,以便真實反映各項 債權債務,以避免發(fā)生帳外資產. g ,各部門領用的低值易耗品,一律采用五,五攤銷法或一次計價法計入成本費用. 對于能多次周轉 使用或長期使用的低值易耗品,如辦公用品(桌,椅,檔案櫥等)各 種工具等,必須在領用時由總經理簽批,行政部總務科按部門(人員)進行登記,生產用具 由生產部長簽批, 設備管理員及倉庫同時進行登記并建立在用低值易耗品登記簿, 做到誰使 用誰負責,誰丟失誰賠償. h,企業(yè)應加強對已銷產成品退貨,返修制度的管理,建立完善的退貨,返修審批制度, 實行退貨,返修產品的責任倒查制度,屬于生產部門,質檢部門,銷售部門或運輸部門,倉 儲部門的責任查證屬實,落實賠償份額(原則上責任全額賠償) . 已開具增值稅發(fā)票的貨物銷后退回的, 必須有購貨方當地稅務機關出具的退貨證明, 否 則,不予辦理退貨手續(xù). i,企業(yè)存貨必須定期或不定期盤點,最少在年中,年末進行兩次全面財產清查,對盤 盈,盤虧或報廢的存貨要分類填制盤盈盤虧表.對于出現盤盈,盤虧的材料物資要及時查明 原因,報公司領導批準處理并及時調整帳務,以保證帳實相符;對于盤虧,毀損物資能查明 原因的由當事人負責賠償. j,代銷商品的管理.財務部門要建立代銷商品明細帳和保管帳,及時與對方對帳以確 保帳帳,帳物相符,同時要與代銷單位簽訂代銷協(xié)議,明確相關責任. k,包裝物的管理.企業(yè)外銷產品所用包裝采用押金制度,本市區(qū)內押金期限為 15 天, 市區(qū)外 30 天,過期包裝物原則上不再退款,企業(yè)轉為當期營業(yè)外收入.

l,委托加工材料的管理 本公司設置'委托加工材料'會計科目核算外協(xié)加工材料的材料成本,加工費,運費, 裝卸費等實際成本費用. 企業(yè)需外出加工材料時, 必須辦理有關出入庫手續(xù), 由業(yè)務經辦人員到財務部門開具外 出加工材料通知單. 通知單一式三聯,財務一聯,倉庫一聯據以發(fā)貨,受托單位一聯.財務, 倉庫,供應設立專賬,月底核對. 業(yè)務經辦人員到受托單位后, 應將外出材料加工通知單交由受托單位簽收后帶回財務部 門. 外出材料加工完畢后, 由業(yè)務經辦人持發(fā)票到檢驗部門檢驗后由倉庫部門辦理委托加工 材料驗收入庫手續(xù),然后持有關單據到財務部門辦理報帳及核銷事宜. 委托加工材料的買價加工費, 運費以及有關稅金等計入委托加工材料成本, 按實際收回 數量,重新計算入庫單價. 委托加工

材料原則上要與受托單位簽訂委托加工合同(協(xié)議)以明確價格,質量,交期 等責任. m,其他存貨物因特殊原因,臨時借用工具或材料,屬生產用由生產部長簽批,不得帶 出公司大門以外,需帶出或外單位借用時,按同外出加工材料辦理手續(xù)(注明用途,單位, 經辦人,地址,電話及歸還日期) ,并由總經理簽批歸還時由倉庫檢驗無損,辦理有關部門 核消手續(xù),到期不還先由倉庫督促,通知二次不還時報總經理. 因業(yè)務關系需要或其他非生產需要材料出庫實行總經理簽批制. 三,固定資產的管理 固定資產是指使用期限超過一年的房屋,建筑物,機械,設備,運輸工具;電子設備, 儀器儀表等其他與生產經營有關的單位價值超過 1000 元的設備器具,工具等;不屬于生產 經營必備的物品,單位價值在 2014 元以上,并且使用年限超過一個會計年度的也應當做為 固定資產. 企業(yè)要建立健全固定資產管理制度,包括固定資產的安全使用制度,維修保養(yǎng)制度,定 期盤點制度和折舊計提制度. 公司財務要設置固定資產明細帳, 并制定固定資產目錄, 生產車間安全設備科應當建立 固定資產使用登記卡. 1,固定資產的計價 外購的固定資產, 不需安裝就可直接使用的固定資產, 以發(fā)票價格和運輸費用價格為固 定資產記帳價格,對于外購需安裝,調試才可使用的固定資產,以外購價格加運輸費,安裝 調試費等合理有關的費用為計帳價格. 需外單位承建的基建工作或設備的安裝調試工程時, 承建單位要搞好預算工作和合同的 簽訂工作,基建合同和預決算書要送財務部門留存一份. 購置機器設備時要搞好市場調查,搞好設備的技術分析和經濟性分析. 對已經竣工交付使用的未辦理決算的建筑工程, 機械設備等, 要根據預算書或合同估價 轉入固定資產并計提折舊,待工程決算后,再調整原估價和已提折舊.對于現已使用而沒有 檔案資料的固定資產(沒有建帳)可以采取重置價進行入帳. 2,折舊方法.我公司對固定資產進行分類管理,固定資產折舊采用平均年限法分類計 提折舊,房屋,建筑物折舊年限為 30 年,機械,設備折舊年限為 10 年,車輛折舊年限為 7 年,電子設備和儀器儀表等為 5 年. 3,本公司固定資產殘值率 5%. 全部固定資產必須每年盤點一次,由財務部牽頭生產部設備科,行政部總務科參與,具

體盤點時間由財務部根據年終決算的要求決定. 四,負債管理 企業(yè)的流動負債是指將在一年內償還的債務,包括短期借款,應付帳款,應付工資,應 交稅金,其他應付款等. 企業(yè)各種流動負債應按期償還,以提高企業(yè)信譽和知名度,按期發(fā)放工資,無特殊原因 職工工資必須于次月十五日前發(fā)放,以提高職工的積極性,增加企業(yè)凝聚力. 企業(yè)購進貨物應付未付的

款項,業(yè)務經辦人員應及時將發(fā)票等有關單據送交財務部門, 以便及時處理帳務,正確體現企業(yè)負債,正確核算材料物資等的計價和產品成本. 有關應付賬款的結算辦法財務部將另行制定. 五,成本費用的核算管理 本公司按照制造成本法核算產品成本. 本公司產品按訂單生產, 以生產部門下發(fā)的生產通知單為核算依據, 以品種法為核算方 法結合約當產量法進行成本核算. 生產部門要與財務部門積極配合,產品生產通知單應按購貨單位,產品規(guī)格型號,下發(fā) 生產批號. 車間統(tǒng)計以生產批號填制領料單來領用原材物料, 月末以生產批號為基本單位匯 總原料, 動力和人工的消耗. 企業(yè)財務部門要會同有關部門分門別類地制訂科學合理的材料, 動力消耗定額及計件工資和產品質量指標,制定有效措施將工資與產量,質量,消耗聯系起 來,以提高勞動效率,降低材料和人工消耗,逐步實行目標成本管理,加強對成本的比較與 分析,為創(chuàng)造一個高效,低耗的企業(yè)奠定良好的基礎. 成本與費用要按權責發(fā)生制原則進行計提. 要正確劃分和核算各項成本費用, 嚴格按規(guī) 定核算車間機器設備的維護和維修開支. 企業(yè)制定合理完善的定額費用和報銷制度,本企業(yè)的管理費用,營業(yè)費用,財務費用, 都要按規(guī)定進行明細分類核算,并進入當期損益. 有關費用報銷程序和標準的制度由財務部另行制定. 六,收入,利潤和稅金的管理 收入, 企業(yè)銷售收入實現的標志是收訖價款或取得索取價款的憑據. 對于現款交易實現的銷售 收入, 由開票員開票后到出納會計交款后方可憑蓋有款收訖章的提貨聯及發(fā)貨清單到倉庫提 貨,倉庫憑此發(fā)貨并簽發(fā)出門證. 凡賒銷產品, 一律實行領導簽批制, 領導簽批后方可到開票處開具產品發(fā)貨通知單辦理 有關手續(xù)(寫好欠條,辦理擔保,登記好客戶檔案) . 已銷產品的降價,必須由總經理等有關領導簽批后,方可到財務部門辦理沖帳手續(xù). 企業(yè)要按稅法規(guī)定正確計提各種稅費,準確核算和反映各項稅金的提取和上交.每月 15 號前將計算正確的有關稅務報表上報有關稅務部門. 七,財務報表,會計科目和發(fā)票的管理 財務報表, 根據會計工作一致性和可比性原則, 本公司結帳時間為每月底為結帳時間, 資產負債表 和損益表及有關附注報表應于次月 10 號前上報公司總經理及有關部門. 公司所有購進貨物,原則上200元以上都須取得增值稅專用發(fā)票;支付水,電,運輸 費,油料費和維修車輛時都要利用增值稅(或合法)發(fā)票結算. 企業(yè)出入庫單, 收據等有關憑據采取領用登記制度, 用完的有關單據存根及時交回財務 部門,財務部門要認真檢查,憑舊本領用新本不得亂領亂用有關單據. 銷貨發(fā)票(含普通發(fā)票,增值稅專用發(fā)

第四篇:公司財務管理制度范本

公司財務管理制度

第一章 總則

第一條 加強財務管理,規(guī)范財務工作,促進公司經營業(yè)務的發(fā)展,提高公司經濟效益,根據國家有關財務管理法規(guī)制度和公司章程有關規(guī)定,結合公司實際情況,特制定本制度。

第二條 公司會計核算遵循權責發(fā)生制原則。

第三條 財務管理的基本任務和方法:

(一)籌集資金和有效使用資金,監(jiān)督資金正常運行,維護資金安全,努力提高公司經濟效益。

(二)做好財務管理基礎工作,建立健全財務管理制度,認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

(三)加強財務核算的管理,以提高會計資訊的及時性和準確性。

(四)監(jiān)督公司財的購建、保管和使用,配合綜合管理部定期進行財清查。

(五)按期編制各類會計報表和財務說明書,做好分析、考核工作。

第四條 財務管理是公司經營管理的一個重要方面,公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任,財會人員要認真執(zhí)行《會計法》,堅決按財務制度辦事,并嚴守公司秘密。

第二章財務管理的基礎工作

第五條 加強原始憑證管理,做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經營活動不可缺少的書面證明,是會計記錄的主要依據。

第六條 公司應根據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號、經濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員,復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

第七條 健全會計核算,按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發(fā)生的經濟業(yè)務依據,按照規(guī)定的會計處理方法進行,保證會計指標的口徑一致,相互可比和會計處理方法前後相一致。

第八條 做好會計審核工作,經辦財會人員應認真審核每項業(yè)務的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核,重大事項應由財務負責人復核。

第九條 會計人員根據不同的帳務內容采用定期對會計帳簿記錄的有關數位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對,保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。

第十條 建立會計檔案,包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案,妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。

第十一條 會計人員因工作變動或離職,必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交,交接人員及監(jiān)交人員應分別在交接清單上簽字後,移交人員方可調離或離職。

第三章資本金和負債管理

第十二條 資本金是公司經營的核心資本,必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資,根據驗資報告向投資者開具出資證明,并據此入帳。

第十三條 經公司董事會提議,股東會批準,可以按章程規(guī)定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。

第十四條 公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資,股東應按公司章程規(guī)定,向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。

第十五條 公司以負債形式籌集資金,須努力降低籌資成本,同時應按月計提利息支出,并計入成本。

第十六條 加強應付帳款和其他應付款的管理,及時核對馀額,保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因,對確實無法付出的應付款項報公司總經理批準後處理。

第十七條 公司對外擔保業(yè)務,按公司規(guī)定的審批程式報批後,由財務管理中心登記後才能正式對外簽發(fā),財務管理中心據此納入公司或有負債管理,在擔保期滿後及時督促有關業(yè)務部門撤銷擔保。

第四章流動資管理

第十八條 現金的管理:嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》,根據本公司實際需要,合理核實現金的庫存限額,超出限額部分要及時送存銀行。

第十九條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現金,出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面馀額,并與庫存現金相核對,發(fā)現不符要及時查明原因。財務管理中心經理對庫存現金進行定期或不定期檢查,以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。

第二十條 銀行存款的管理:加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作,非因業(yè)務需要不準外泄,銀行帳戶印簽實行分管、并用制,不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款馀額,不準簽發(fā)空頭支票,不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作,并編制銀行存款馀額調節(jié)表,對未達帳項進行分析,查找原因,并報財務部門負責人。

第二十二條 應收帳款的管理:對應收帳款,每季末做一次帳齡和清收情況的分析,并報有關領導和分管業(yè)務部門,督促業(yè)務部門積極催收,避免形成壞帳。

第二十三條 其他應收款的管理:應按戶分頁記帳,要嚴格個人借款審批程式,借款的審批程式是:借款人→部門負責人→財務負責人→總經理。借用現金,必須用於現金結算范圍內的各種費用專案的支付。

第二十四條 短期投資的管理:短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資,短期投資必須在公司授權范圍內進行,按現行財務制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。

第五章長期資管理

第二十五條 長期投資的管理,長期投資是指不準備在一年內變現的投資,分股權投資和債權投資。公司進行長期投資應認真做好可行性分析和認證,按公司審批許可權的規(guī)定批準後,由財務管理中心辦理入帳手續(xù)。公司對被投資單位元沒有實際控制權的長期投資采用成本法核算;擁有實際控制權的,長期投資采用權益法核算。

第二十六條 固定資的管理:有下列情況之一的資應納入固定資進行核算:①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經營有關的設備器具、工具等;②不屬於經營主要設備的物品,單位價值在2014元以上,并且使用期限超過2年的。

第二十七條 固定資要做到有帳、有卡,帳實相符。財務部負責固定資的價值核算與管理,綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作,財務部應建立固定資明細帳。

第二十八條 固定資的購置和調入均按實際成本入帳,固定資折舊采用直線法分類計提,分類折舊年限:

(一)房屋、營業(yè)用房30年

(二)通訊設備、交通運輸設備3年

(三)電子電腦、辦公及文字處理設備3年

(四)電器設備、安全保衛(wèi)設備3年

第二十九條 已經提足折舊、繼續(xù)使用的固定資不再提取折舊,提前報廢的固定資,不再補提折舊。當月增加的固定資,當月不提折舊,當月減少的固定資,當月照提折舊。

第三十條 對固定資和其他資要進行定期盤點,每年末由綜合管理部負責盤點一次,盤點中發(fā)現短缺或盈馀,應及時查明原因,并編制盤盈盤虧表,報財務部審核後,經總經理批準後進行帳務處理。

第三十一條 無形資指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資,包括:專利權、土地使用權、商譽等。無形資按實際成本入帳,在受益期內或有效期內按不短於10年的期限攤銷。

第三十二條 遞延資是不能全部計入當期損益,需要在以後年度內分期攤銷的各項費用,包括開辦費,租入固定資的改良支出和攤銷期限超過一年,金額較大的修理費支出。開辦費自營業(yè)之日起,分期攤入成本。分攤期不短於5年,以經營租入的固定資改良支出,在有效租賃期內分期攤銷。

第六章收入管理

第三十三條 公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴格按照權責發(fā)生制原則確認,并認真核實、正確反映,以保證公司損益的真實性。

第三十四條 營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關的收入專案,不得截留到帳外或作其他處理。

第七章成本費用管理

第三十五條 公司在業(yè)務經營活動中發(fā)生的與業(yè)務有關的支出,按規(guī)定計入成本費用。成本費用是管理公司經濟效益的重要內容??刂坪贸杀举M用,對堵塞管理漏洞、提高公司經濟效益具有重要作用。

第三十六條 成本費用開支范圍包括:利息支出、營業(yè)費用、其他營業(yè)支出等。

(一)利息支出:指支付以負債形式籌集的資金成本支出。

(二)營業(yè)費用包括:職工工資、職工福利費、醫(yī)藥費、職工教育經費、工會經費、住房公積金、保險費、固定資折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務費、董事會費、獎勵費、各種準備金等其他費用。

(三)固定資折舊費:指公司根據固定資原值和國家規(guī)定的固定資分類折舊率計算攤銷的費用。

(四)攤銷費:指遞延資的攤銷費用,分攤期不短於5年。

(五)各種準備金:各種準備金包括投資風險準備金和壞帳準備金。投資風險準備金按年末長期投資馀額的1%實行差額提取,壞帳準備金按年末應收帳款馀額的1%提取。

(六)管理費用包括:物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。

第三十七條 職工福利費按工資總額14%計提,工會經費按工資總額2%計提,教育經費按工資總額3%計提。住房公積金經批準後,由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。

第三十八條 加強對費用的總額控制,嚴格制定各項費用的開支標準和審批許可權,財務人員應認真審核有關支出憑證,未經領導簽字或審批手續(xù)不全的,不予報銷,對違反有關制度規(guī)定的行應及時向領導反映。

第三十九條 公司各項成本費用由財務管理中心負責管理和核算,費用支出的管理實行預算控制,財務管理中心要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。

第八章利潤及利潤分配管理

第四十條 公司營業(yè)利潤=營業(yè)收入 營業(yè)稅金及附加 營業(yè)支出

利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入 營業(yè)外支出

(一)投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。

(二)營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務經營無直接關系的各項收入,具體包括:固定資盤盈、處理固定資凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入,確實無法支付而按規(guī)定程式經批準的應付款項等。

(三)營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務經營無直接關系的各項支出,具體包括:固定資盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。

第四十一條 公司利潤總額按國家有關規(guī)定作相應調整後,依照繳納所得稅,繳納所得稅後的利潤,按以下順序分配:

(一)被沒收的財物損失,支付各項稅收的滯納金和罰款;

(二)弭補公司以前年度虧損;

(三)提取法定盈馀公積金,法定盈馀公積金按照稅後利潤扣除前兩項後的10%提取,盈馀公積金已達注冊資本的50%時不再提取。

(四)提取公積金、公益金按稅後利潤的5%計提,主要用於公司的職工集體福利支出。

(五)向投資者分配利潤,根據股東會決議,向投資者分配利潤。

第九章 財務報告與財務分析

第四十二條 財務報表分月報和年報,月報財務報表包括資負債表、損益表。年度財務報表包括資負債表、損益表、現金流量表、營業(yè)費用明細表、利潤分配表。公司財務月報表應於次月15日內完成,年度財務會計報告應於次年90日內制作,必要時聘請會計師事務所進行審計。

第四十三條 年末還應報送財務情況說明書。財務情況說明書主要內容包括:

(一)業(yè)務、經營情況,利潤實現情況,資金增減及周轉情況,財務收支情況等。

(二)財務會計方法變動情況及原因,對本期或下期財務狀況變動有重大影響的事項;資負債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務狀況有重大影響的事項;以及正確理解財務報表需要說明的其他事項。

第四十四條 財務分析是公司財務管理的重要組成部分,財務管理中心應對公司經營狀況和經營成果進行總結、評價和考核,通過財務分析促進增收節(jié)支,充分發(fā)揮資金效能,通過對財務活動不同方案和經濟效益的比較,領導或有關部門的決策提供依據。

第四十五條 總結和評價本公司財務狀況及經營成果的財務報告指標包括:①經營狀況指標:流動比率、負債比率、所有者權益比率;②經營成果指標:利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。

第十章 會計電算化

第四十六條 會計電算化硬體設備是指專用於會計電算化的微機及其配套設備,包括伺服器、工作站、網線、印表機、ups電源等。會計電算化硬體設備由財務管理中心統(tǒng)一管理和使用,非會計電算化工作人員一般情況下不得使用,特殊情況確需使用時,應經財務管理中心經理批準,在不影響會計電算化正常工作情況下進行。

第四十七條 財務軟體是用於完成會計核算、處理會計業(yè)務的軟體。操作人員在實際工作中發(fā)現軟體的設計功能未能正常實現時,應立即與軟體發(fā)展商聯系,進行修改、調試,完成調試後,應及時檢查、核對,以確保相應帳務資料和功能模組的正確性。

第四十八條 每月10日前對上個月的會計資料進行備份。操作人員運用財務軟體必須是通過系統(tǒng)功能表選項進入系統(tǒng)操作,應根據工作需要設置操作許可權和密碼。操作人員對使用的硬體設備的安全負責。下班時,應關閉設備的電源。設備的開和關閉應嚴格按規(guī)范程式進行。

第四十九條 公司會計電算化未通過財政部門評審之前,采用微機和手工帳并行的辦法。每月末,會計核算人員必須將手工帳與微機帳進行核對。保持手工帳與微機帳一致。

第五十條 企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理,嚴格按照企業(yè)銀行電子支付程式和許可權規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、智慧ic卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關鍵要素,應妥善保管,主管卡和操作員卡應按照分管并用的原則,由財務管理中心負責人和操作員分別設制密碼,不得一人統(tǒng)管使用。

第十一章附則

第五十一條 本辦法由公司財務管理中心負責解釋。

第五十二條 本辦法自董事會通過之日起開始施行。

第五篇:公司財務管理制度

企業(yè)的經營狀況和經營成果,是通過財務部門來反映的。建立、健全企業(yè)的財務制度對于企業(yè)的發(fā)展,對于財務人員的規(guī)范管理有著非常重要的作用。根據本公司的具體情況,特制定以下財務管理制度:

一、會計人員要不斷學習《會計法》、《稅收征管法》,并嚴格遵守其中的一些規(guī)定。會計人員養(yǎng)成良好的職業(yè)道德,做到敬業(yè)愛崗、熟悉法規(guī)、依法辦事、客觀公正、實事求事。

二、明確分工、責任到人,會計、出納分設清楚,其中王晴為本公司專職會計,張俊霞為本公司專職出納,雙方在工作上要做到互相合作、互相監(jiān)督。

三、按商品流通企業(yè)會計制度設置總賬、現金賬、銀行賬、庫存商品明細賬、多欄式明細賬、應交增值稅明細賬、三欄式明細賬。會計核算以人民幣為記帳本位幣,會計記帳采用借貸記帳法,固定資產采用平均年限法計提折舊,低值易耗品采用一次性攤銷法。會計人員要正確核算收入、成本、費用,要正確核算銷項稅額、進項稅額和應納稅額。

四、要嚴格遵守《現金管理條例》的規(guī)定,公司從業(yè)人員需要預支款項時,必須向出納人員打借條,并由財務負責人簽字后方可借出。當天的收入是現金的,每天下午下班前存入銀行,保險柜內不得存放大量的現金。

五、制定財務室夜間專人值班制度,值班人員要定期檢查防盜門、防盜窗、保險柜的防護功能。

六、制定嚴格的商品入庫、出庫的倉庫管理制度:商品入庫時,由倉庫保管員驗收并填寫商品入庫單方可入庫;商品出庫時由倉庫保管員填寫商品出庫單方可出庫。

七、制定發(fā)票管理制度:

1、本單位開具發(fā)票的庫房門窗牢固可靠,存放發(fā)票專柜保管,按發(fā)票種類、號碼大小有序存放。

2、在保管方面,本公司采取了有效措施,作到防盜、防火、防水、防潮、防蟲蛀、防鼠咬,確保發(fā)票安全。

3、發(fā)票管理會指定專人負責,而且會保持人員的相對穩(wěn)定,領購發(fā)票不會讓其他人代領。確因工作需要變動發(fā)票管理人員,會及時向主管稅務機關申請報告。

4、堅持逐月發(fā)票盤存制。如發(fā)生盈溢、短少和各種損失事故,會及時查明原因。未經查明原因和未經稅務機關批準,不會擅自調帳,作到帳帳相符、帳證相符、帳表相符。

5、如發(fā)生丟失、被盜發(fā)票時,會及時向公安機關報案。

6、妥善保管《發(fā)票領購簿》及其他票管資料,不會損壞和丟失。

7、使用發(fā)票會全份按順號填寫,不涂改、挖補、缺頁漏項、撕毀、拆本、轉借、代開、倒賣或帶往外地使用。因填錯,逐聯加蓋“作廢”戳記,全份妥善保管,不私自銷毀,以備核查。

八、對于各種票據報銷必須按規(guī)定執(zhí)行,先由經手人簽字,然后再由領導簽字批準后方可報銷。

九、每月會按時在稅務機關的規(guī)定期限內進行納稅申報、交納稅款。

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第5篇 企業(yè)財務報銷制度及出差管理流程

公司財務報銷制度及出差管理流程(三)

一、 目的

為保證公司正常的財務報銷運作,規(guī)范員工的報銷流程,使公司員工出差管理系統(tǒng)化,特制定本制度。

二、 范圍

公司全體員工

三、 職責

1. 各部門主管負責審核本部門員工的借款報銷申請;

2. 財務部負責復核相關申請,發(fā)放相應款項,處理發(fā)票等單據;

3. 人力資源部和財務部共同推進、監(jiān)督流程的執(zhí)行及改善;

四、 程序

1. 個人借支及報銷

2.1. 公司員工因公借款必須先填寫《借支單》并出具相關證據,經部門主管批復后報財務部審核;

2.2. 報銷費用必須使用有效憑證,并如實填寫《費用報銷單》;

2.3. 報銷審批權限根據《財務審批授權表規(guī)定》執(zhí)行;

2.4. 經理級以上人員的報銷需由總經理書面簽核或郵件回復批準;

2.5. 個人因公借支在公務履行完畢后應及時報銷并清償所借款項,報銷及清款期限為借款日起一個月內,逾期未結清者應提早向財務部作出合理書面解釋,并辦理續(xù)期申請,否則將從借款員工工資中扣除;

2.6. 員工離開公司前必須結清所有款項,離職《移交清單》由員工所在部門主管檢查,不合之處及時更正, 如果離職后再發(fā)現有財物、應收款項虧欠未清的, 應由該部門主管負責追索;

2.7. 暫借經費嚴格執(zhí)行“一事一借,前清后借”的原則;

2. 國內出差

2.1. 出差規(guī)定

2.1.1 公出人員應經部門主管同意,并提供書面出差計劃;

2.1.2 公出人員出差需事先通報人力資源部,說明出差事由及出發(fā)、返回時間,并報行政助理備案考勤;無通報者可視為曠工。

2.1.3 如需事先預支款項,請在《出差申請表》中填明借款金額,經部門主管批準后交財務部審批及領取;

2.1.4 出差行程日一律不得申報加班,節(jié)假日例外;

2.1.5 出差員工完成任務后,應立即返回公司,不得借故逗留或辦理私事;

2.1.6 如因個人原因確需額外逗留的,應提前辦理休假手續(xù),逗留期間所產生之費用自行負擔;

2.1.7 如因病或其它未知事故滯留時,應及時電話通知部門主管,并在回公司后添附有效證明,經主管審核后,方能報銷滯留期間住宿費及其它必要費用;

2.1.8 出差費用應在返回后一周內憑發(fā)票報銷,逾期者需向財務部門提供合理解釋,超過一個月且沒有合理解釋的發(fā)票不予報銷.

2.1.9 出差員工應當及時向直屬上司提交書面出差報告,其中包括:

a. 出差地、日程、目的地;

b. 出差處理事項;

c. 出差條件及意見;

2.1.1 所有出差員工必須注意保持公司及個人形象,不準有任何行為或言辭詆毀或損壞公司形象;

2.2. 交通工具

2.2.1 公司員工出差應選擇大眾交通工具;

2.2.2 員工在本市辦理公務,應使用大眾之交通工具,如公共巴士或地鐵。

2.2.3 近距離或不趕時間的情況下,可選擇汽車或火車;

2.2.4 在以下情況可以使用計程車:

a. 時間緊急;

b. 攜大量現款;

c. 有客戶陪同;

d. 無簡易交通之地段或無班車情況。

2.2.5 交通費用實報實銷。

2.3 通信費用

2.3.1 公司將根據業(yè)務需要及職務類別給予員工報銷相應的通信費用(參閱《財務報銷費用細則》);

2.3.2 通信費用的報銷主要用于銷售部門與客戶聯系時所發(fā)生的費用;

2.3.3 嚴禁營私舞弊行為,一經發(fā)現取消其通信費用報銷資格;

2.3.4 通信費用應及時申報,隔月作廢。

2.4 住宿費用

2.4.1 根據各地區(qū)消費水平的差異,公司對住宿費實行按地區(qū)按行政級別對待:

2.4.2 行政級別分為經理和員工;

2.4.3 地區(qū)分為

a類消費區(qū)(深圳、北京、上海)

b類消費區(qū)(廣州、青島、大連、長春、沈陽、杭州、寧波、哈爾濱、溫州、福州、廈門 、西安等)

c類消費區(qū)(武漢、長沙、成都、南昌、鄭州、重慶、濟南、吉林、內蒙、石家莊、太原、天津、蘭州等)

2.4.4 具體費用請參閱《財務報銷費用細則》;

2.4.5 如有兩位以上同事同時出差,住宿以雙人住為原則;

2.4.6 如在出差當地公司備有宿舍,員工住宿以此作為首選;

2.4.7 如陪同客戶同行, 經主管批準后可與客戶住同一酒店.

2.5 應酬費用報銷規(guī)定及膳食補助

2.5.1 應酬費需在出差前征得本部門主管同意方能報銷;

2.5.2 公司為在外出差的員工提供餐費補助;餐費補助按實際出差時間算, 中午12時至夜里12時出差的按半天算;

2.5.3 如有報銷餐費的,或由對方單位負責支付用餐的,則取消當日補助,具體按實際情況計算;

2.5.4 本市出差,不再另報銷餐費,夜間返回的(19:00以后)按餐費標準補助誤餐費.

2.5.5 在外留宿實行每日餐費補助;

2.5.6 餐費補助費用請參閱《財務報銷費用細則》。

3. 國外出差

3.1 出差規(guī)定

3.1.1 所有國外出差均需報請總經理批準;

3.1.2 出外出差人員之差旅費,按出國目的地標準支給;

3.1.3 一日跨越兩地區(qū)者,其生活費金額以當地留宿之地區(qū)為報銷標準;

3.1.4 出差行程日一律不得申報加班,節(jié)假日例外;

3.1.5 所有出差員工必須注意保持公司及個人形象,不準有任何行為或言辭詆毀或損壞公司形象;

3.2 交通工具:

3.2.1 一律經濟客位, 總經理以上且航程3小時以上可乘商務客位;

3.2.2 海陸上交通工具不分等級,但以經濟實惠,安全快捷為原則;

3.2.3 乘坐國外航線之旅費,應以旅行社發(fā)票為原始憑

證. 市內往返機場請搭機場巴士, 或搭出租汽車前往巴士站.總經理以上可自行選擇。

3.3 臨時費用:

3.3.1 出差期間與公司必要聯絡之電話費及因公交際應酬之費用可隨附單據按實報銷;

3.3.2 出差人員隨帶私有物品如有超重, 托運費用自行負擔. 如屬公物可按合法憑證報銷;

3.3.3 交際費及其它特別開支由需在出差之前申報并由上級主管批準后方能報銷;

3.3.4 員工出國如有公司安排住宿者或用餐者,不報銷住宿費和餐費。

3.4 差旅費用請參考《財務報銷費用細則》:

五、 相關文件:

1. 財務報銷制度實施細則

2. 財務審批授權表規(guī)定

第6篇 工業(yè)企業(yè)財務管理制度

企業(yè)財務管理制度范本,公司財務管理制度范本

第一章總則

第一條為加強公司的財務工作,發(fā)揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用,特制定本規(guī)定。

第二條公司財務部門的職能是:(一)認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度和稅收制度,執(zhí)行公司統(tǒng)一的財務制度。

(二)建立健全財務管理的各種規(guī)章制度,編制財務計劃,加強經營核算管理,反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財務紀律的執(zhí)行情況。

(三)積極為經營管理服務,通過財務監(jiān)督發(fā)現問題,提出改進意見,促進公司取得較好的經濟效益。

(四)厲行節(jié)約,合理使用資金。

(五)合理分配公司收入,及時完成需要上交的稅收及管理費用。

(六)積極主動與有關機構及財政、稅務、銀行部門溝通,及時掌握相關法律法規(guī)的變化,有效規(guī)范財務工作,及時提供財務報表和有關資料。

(七)完成公司交給的其他工作。

第三條公司財務部由財務經理、會計、出納、和審計人員組成。

第四條公司各部門和職員辦理財會事務,必須遵守本規(guī)定。

第二章財務工作崗位職責

第五條財務經理負責組織本公司的下列工作:(一)編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃、信貸計劃,擬訂資金籌措和使用方案,開辟財源,有效地使用資金;(二)進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經濟效益;(三)建立健全經濟核算制度,利用財務會計資料進行經濟活動分析,及時向總經理提出合理化建議。

(四)組織領導財務部門的工作,分配和監(jiān)督其他人員的工作任務,制定考核獎懲指標;(五)負責建立和完善公司已有的財務核算體系,生產管理控制流程,成本歸集分配制度;(六)承辦公司領導交辦的其他工作。

第六條會計的主要工作職責是:(一)按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復帳、報帳做到手續(xù)完備,數字準確,帳目清楚,按期報帳。

(二)按照經濟核算原則,定期檢查,分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,當好公司參謀。

(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

(四)完成總經理或財務經理交付的其他工作。

第七條出納的主要工作職責是:(一)認真執(zhí)行現金管理制度。

(二)嚴格執(zhí)行庫存現金限額,超過部分必須及時送存銀行,不坐支現金,不認白條抵壓現金。

(三)建立健全現金出納各種帳目,嚴格審核現金收付憑證。

(四)嚴格支票管理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票須經總經理簽字后,方可生效。

(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

(六)配合會計做好各種帳務處理。

(七)完成總經理或財務經理交付的其他工作。

第八條審計的主要工作職責是:(一)認真貫徹執(zhí)行有關審計管理制度。

(二)監(jiān)督公司財務計劃的執(zhí)行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益。

(三)詳細核對公司的各項與財務有關的數字、金額、期限、手續(xù)等是否準確無誤。

(四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關經濟資料,以便掌握情況,發(fā)現問題,積累證據。

(五)糾正財務工作中的差錯弊端,規(guī)范公司的經濟行為。

(六)針對公司財務工作中出現問題產生的原因提出改進建議和措施。

(七)完成總經理或財務經理交付的其他工作。

第三章財務工作管理

第九條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整,并符合會計制度的規(guī)定。

第十一條財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證,并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳,都必須在記帳憑證上簽字。

第十二條財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查,保證帳簿記錄與實物、款項相符。

第十三條財務工作人員應根據帳簿記錄編制會計報表上報總經理,并報送有關部門。

會計報表每月由會計編制,財務經理負責審核,上報一次。會計報表須經財務經理、總經理簽名或蓋章。

第十四條財務工作人員對本公司的各項經濟實行會計監(jiān)督。

財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證,不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補充。

第十五條財務工作人員發(fā)現帳簿記錄與實物、款項不符時,應及時向總經理或主管副總經理書面報告,并請求查明原因,作出處理。

財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。

第十六條財務工作應當建立內部稽核制度,并做好內部審計。

出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。

第十七條財務審計每季一次。審計人員根據審計事項實行審計,并做出審計報告,報送總經理。

第十八條財務工作人員調動工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

財務工作人員辦理交接手續(xù),由行政辦公室主任、主管副總經理監(jiān)交。

第四章支票管理第十九條支票由出納員或財務經理指定專人保管。支票使用時須有'請購審批單',經財務經理、總經理批準簽字,然后將支票按批準金額封頭,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼,領用人在支票領用簿上簽字備查。

第二十條支票付款后憑支票存根,發(fā)票由經手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、財務經理、總經理審批。填寫金額要無誤,完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號,按規(guī)定登記銀行帳號,原支票領用人在'支票借款單'及登記簿上注銷。

第二十一條支票借款應在簽發(fā)支票之日起五個工作日內清算,超期的財務人員月底清帳時憑'支票借款單'轉應收個人款,發(fā)工資時從領用工資內扣還,當月工資扣還不足,逐月延扣以后的工資,領用人完善報帳手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。

第二十二條對于報銷時短缺的金額,由支票領用人辦理現金借款手續(xù),并按現金借款管理規(guī)定執(zhí)行。

凡一周內支出款項累計超過10000元或現金支出超過5000元時,會計或出納人員應文字性報告財務經理。凡與公司業(yè)務無關款項,不分金額大小由承辦人文字性報告財務經理。

第二十三條凡1000元以上的款項進入銀行帳戶兩日內,會計或出納人員應文字性報告財務經理。

第二十四條公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項,不論金額大小均須財務經理會同總經理聯簽字??偨浝硗獬鰬韶攧杖藛T設法通知,經總經理授權可委托其他負責人代簽,同意后可先付款后補簽。

第五章現金管理第二十五條公司可以在下列范圍內使用現金:(一)職員工資、津貼、獎金;(二)個人勞務報酬;(三)出差人員必須攜帶的差旅費;(四)結算起點以下的零星支出;(五)總經理批準的其他開支。

前款結算起點定為1000元,結算規(guī)定的調整,由總經理確定。

第二十六條除本規(guī)定第二十五條外,財務人員支付個人款項,超過使用現金限額的部分,應當以支票支付;確需全額支付現金的,經財務經理審核,總經理批準后支付現金。

第二十七條公司固定資產、原料輔料、車輛保管維修、代辦運輸費用、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉帳結算方式,不得使用現金。

第二十八條日常零星開支所需庫存現金限額為5000元。超額部分應存入銀行。

第二十九條財務人員支付現金,可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現金收入中直接支付(即坐支)。

因特殊情況確需坐支的,應事先報經財務經理批準。

第三十條財務人員從銀行提取現金,應當填寫《現金借款單》,并寫明用途和金額,由財務經理批準后提取。

第三十一條公司職員因工作需要借用現金,需填寫《借款單》,經會計審核;交財務經理、總經理批準簽字后方可借用。并按借款審批程序第二條執(zhí)行。超過還款期限即轉應收款,在當月工資中扣還。

第三十二條符合本規(guī)定第二十五條的,憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證,經手人簽字,會計審核,財務經理、總經理批準后由出納支付現金。

第三十三條發(fā)票及報銷單經總經理批準后,由會計審核,經手人簽字,金額數量無誤,填制記帳憑證。

第三十四條工資由財務人員依據行政辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表,交主管副總經理審核,財務經理、總經理簽字,財務人員按時提款,當月發(fā)放工資,填制記帳憑證,進行帳務處理。

第三十五條差旅費及各種補助單(包括領款單),由部門經理簽字,會計審核時間、天數無誤并報財務經理復核后,送總經理簽字,填制憑證,交出納員付款,辦理會計核算手續(xù)。

第三十六條無論何種匯款,財務人員都須審核《匯款通知單》,分別由經手人、部門經理、財務經理、總經理簽字。會計審核有關憑證。

第三十七條出納人員應當建立健全現金、銀行存款帳目,逐筆記載現金、銀行款項支付。帳目應當日清月結,每日結算,帳款相符。

第六章會計檔案管理第三十八條凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料,均應歸檔。

第三十九條會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊,標明月份、季度、年起止、號數、單據張數,由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管),由財務經理指定專人歸檔保存,歸檔前應加以裝訂。

第四十條會計報表應分月、季、年報、按時歸檔,由財務經理指定專人保管,并分類填制目錄。第四十一條會計檔案不得攜帶外出,凡查閱、復制、摘錄會計檔案,須經財務經理批準。

第七章處罰辦法第四十二條出現下列情況之一的,對財務人員予以警告并扣發(fā)本人月薪13倍:(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的;(二)用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的;(三)未經批準,擅自挪用或借用他人資金(包括現金)或支付款項的;(四)利用帳戶替其他單位和個人套取現金的;(五)未經批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的;(六)保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的;(七)違反本規(guī)定條款認定應予處罰的。

第四十三條出現下列情況之一的,財務人員應予解聘。

(一)違反財務制度,造成財務工作嚴重混亂的;(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的;(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的;(四)利用職務便利,非法占有或虛報冒領、騙取公司財物

的;(五)弄虛作假、營私舞弊,非法謀私,泄露秘密及貪污挪用公司款項的;(六)在工作范圍內發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤,應當予以辭退的。

第八章附則(一)財務負責人工作責任制度(二)出納作業(yè)處理準則(三)會計核算基礎工作規(guī)范(四)借款及各項費用開支標準審批程序(五)其他有待補充完善的財務管理制度

第四十四條本規(guī)定由公司財務部負責解釋。

第四十五條本規(guī)定自發(fā)布之日起生效試行。

附則一、財務部門負責人工作責任制度

一、職務

第一條在公司董事會和總經理領導下,負責公司資金調配、成本核算和財務管理,推行現代化管理方式,進行企業(yè)經濟核算和分析工作,并反映其成效。

第二條嚴格執(zhí)行國家財經制度、財經紀律以及財務會計制度。認真貫徹統(tǒng)一的財務管理制度,加強財務管理,遵守國家政策、法令。保證國家、公司利益不受侵犯。

第三條根據公司年度生產經營綜合計劃編制公司財務收支計劃、信貸計劃和成本計劃,并加強管理,促進各項經濟指標實現。確保按期組織稅利上繳,完成上級下達的各項任務。

第四條組織制訂儲備、生產、成品資金定額,嚴格費用開支,加強成本管理,搞好經濟活動分析,搜集、整理、積累歷年各項原始資料,指導車間經濟核算工作,促進工廠經濟效益逐年提高。

第五條負責企業(yè)資金管理,監(jiān)督其增減變動,負責盤盈、盤虧、報廢清理、貨款結算、催收和處理等工作。做到情況清楚,手續(xù)完備,數據準確,處理及時。

第六條嚴格執(zhí)行國家價格政策,搜集整理價格資料,負責制訂公司廠內內勞務、產成品、半成品、物資等的計劃價格,并督促檢查有關部門和車間對材料、半成品、產成品正確計價和銷售。

第七條負責財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、搜集和立卷歸檔工作,并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。

第八條負責對全公司重要經濟合同的審查會簽。并監(jiān)督經濟合同的執(zhí)行,確保公司利益不受損害。

第九條負責組織起草財務方面的管理制度及有關規(guī)定。

第十條根據公司方針目標展開要求,負責本部門方針目標的展開、檢查、診斷和落實工作。

第十一條負責完成公司領導臨時布置的各項任務。

二、職權

第一條對公司廠內各項資金和費用的使用有檢查、監(jiān)督權。有權根據廠內生產經營情況發(fā)生的變化,對資金、費用的使用提出調整方案。

第二條對違反國家政策、財經制度、財經紀律的收、支款項有權勸阻、制止。

第三條對公司集中審編的有關財經方面的規(guī)定和管理制度有權提出修改意見。

第四條有權對各倉庫和工程、生產作業(yè)項目的節(jié)約和浪費情況進行檢查并提出獎懲意見。

第五條有權組織召開經濟活動分析會,并向各部門索取有關資料和報表。

第六條有權要求有關部門提供編制年、季、月度財務成本計劃所需的各種有關資料。

三、職責

第一條對貫徹執(zhí)行國家財經法令政策、制度不嚴或處理財會業(yè)務不當,造成違章、罰款、浪費等現象負責。

第二條對公司的有關成本、利潤、資金等方面的經濟效益指標因措施不力完不成計劃負責。

第三條對由于資金計劃不周、管理不善、監(jiān)督不嚴、影響生產工作負責。

第四條對不及時清理庫存現金、銀行存款、往來賬款、在途資金等賬戶造成損失負責。

第五條對國家規(guī)定的財務檔案資料整理歸檔不及時,管理不嚴、出現損壞、遺失等現象負責。

第六條對成本資金、價格控制管理不嚴,經濟活動分析不及時,影響公司經濟效益指標完成負責。

第七條根據公司方針目標展開要求,未能及時對本部門方針目標展開、檢查、診斷、落實負責。

附則二、出納作業(yè)處理準則第一條本處理準則包括現金及銀行存款收入與支出等作業(yè)。

第二條為便于零星支付起見,可設備用金,采用定額制,其額度由總經理核定,其備用金由出納經管。

第三條出納辦理現金、票據的支付,登記及移轉等業(yè)務,要嚴格遵守公司的付款審批程序。

第四條除提取備用金外,所有支出憑證應由會計嚴格審核其內容與金額是否與實際相符,領款人的印鑒是否相符,如有疑問應先查詢后出納方能支付。

第五條凡一次支付未超過1,000元者徑由公司備用金支付外,其余一律以支票等銀行轉賬支付。

第六條出納人員對各項貨款及費用的支付,應將本支票或現金交付受款人或廠商,本公司人員不得代領,如因特殊原因必需由本公司人員代領者,需經財務經理核準。

第七條公司一切支付,應以處理合法、合規(guī)的發(fā)票或憑證為依據,任何要求先行支付后補手續(xù)者均應予拒絕。

第八條支付款項應在傳票上簽署領款人印鑒,付訖后加蓋付訖章及經手人戳記。第九條本公司支付款項的付款程序,悉依照下列步驟辦理。

(一)原始憑證的審核:1.國內采購、工程發(fā)包款:應根據統(tǒng)一發(fā)票、普通憑證,以及收到貨物、設備的驗收單并附請購單經有關部門經理簽章證明及核準,公司財務經理、總經理批準后,送交財務部門開具支票或匯票。

2.預付、暫付款項:應根據合同或相關協(xié)議文件,由經辦人員填具借款單,注明合同文件字號,呈報核準后送交財務部門開具支款。

3.一般費用:應根據發(fā)票、收據或內部憑證,由經辦人員填具付款憑證,經有關部門主管簽章證明及公司核準,送交財務部門開具付款。

(二)會計憑證的核準:1.會計應負責審核原始憑證的各項經濟內容,對不能確定的事項報財務經理審核。

2.會計審核傳票時,應先審核原始憑證是否符合稅收法律及公司規(guī)定的手續(xù)。

3.傳票經財務經理,及總經理核準后,送交會計轉出納辦理支付工作。

第十條有關貨物運費及外匯結售匯款、發(fā)樣,及各項費用等支出款,應填具'借款單'或'支款憑證',附發(fā)票、許可證影印件,送交會計部門以'預付'

或'暫付'方式制票轉出納辦理支付。前述款項可由經辦人員直接向出納簽收,但必須于支付后7日內向會計辦理沖轉手續(xù)。

第十一條本公司各項支出的付款日期如下:(一)國內采購貨品的付款,每月25日集中付款一次(星期日及例假日順延),但以原始憑證經核準后于付款日前5日送達財務部門者為限。

(二)一般費用的付款:經常發(fā)生的費用,仍以前項期限辦理,內部員工費用,每天支付的,以原始憑證齊全并經核準者為限。

(三)薪金工資的付款:1.工資:全體員工工資均于每月15日前轉賬支付。

2.過節(jié)費和補貼:過節(jié)費在節(jié)日前一周內,補貼在月底支付。

因特殊情況需提前支付者,得由經辦部門另行簽呈財務經理轉呈總經理批準后,再予以支付。

第十二條出納支付款項若有扣繳事釷保劭釹鈑詿臥0日前填具有關機

構規(guī)定的報繳書向公庫繳納,并以影本一份并附于傳票后,凡有扣繳稅款及免扣繳應申報事項者,出納應于次年元月底前填具有關機構規(guī)定的憑單向稽征機關申報,并將正、副本交各納稅義務人。

第十三條薪金工資的支付,應由行政部根據考勤表會同財務部編制'工資表',于付款期限前一周內送交出納。

第十四條業(yè)務部門于收到貨款后,應將其中所收貨款如數解繳出納,出納應將解繳憑證送交會計,并據以編制傳票。銷售部門收到匯款通知時,也要及時送交出納,以便及早落實回款來源。

第十五條為便于辦理薪資扣繳個人所得稅申報起見,公司員工應于每年度開始一個月內,及新進人員報到時,填報'薪資所得受領人申報表',由出納收執(zhí),作為所得稅扣繳申報的依據,出納應就每一員工給付薪工資及扣繳情況填載于'各類收入所得扣繳資料登記表'上,作為日后扣繳申報之用。

第十六條凡依法應扣繳的所得稅款及依法應貼用印花稅票,若因主辦人員的疏忽發(fā)生漏扣、漏報、漏貼或短扣、短報、短貼等情事以致遭受處罰者,以及勞工保險費的滯繳事項,其滯納金及罰金應由經辦人員及其直屬部門負責人賠償。

附則三、會計核算基礎工作規(guī)定第一條充分體現會計信息的可靠性,特制定本規(guī)定。

第二條會計科目的運用及帳戶的設置、按《企業(yè)會計制度》執(zhí)行,不得任意更改或自行設置,個別因公司業(yè)務需要新增會計科目時,須報批準。

第四條會計核算組織程序:采用記帳憑證匯總表核算程序,記帳憑證匯總表核算組織程序如下:(一)根據審核后的原始憑證填制記帳憑證;(二)根據原始憑證匯總表編制記帳憑證匯總表;(三)根據記帳憑證匯總登記總分類帳;(四)根據原始憑證登記現金日記帳和銀行日記帳;(五)根據記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細分類帳;(六)月終,根據總分類帳和各明細分類帳編制會計報表。

記帳憑證匯總表核算組織程序的特點是:先定期(5天或10天)將所有記帳憑證匯總編制成科目匯總表,然后再根據科目憑證匯總表登記總分類帳。

記帳憑證匯總表的編制方法是:根據一定時期的全部記帳憑證,按照相同科目歸類,定期(5天或10天)匯總每一會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額,填寫在科目憑證匯總表的相關欄內,以反映全部會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。

第五條記帳規(guī)則:(一)記帳須根據審核過的會計憑證。除按照會計核算要求進行轉帳時,用記帳員寫的轉帳說明作記帳依據外,其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依據。沒有合法的憑證,不能登記帳簿,且每張記帳憑證必須由制單、復核、記帳,會計主管分別簽名,不得省略。

(二)登記帳簿時用鋼筆或碳素筆寫(除了復寫的以外,不得使用鉛筆和圓珠筆)。

(三)記帳憑證和帳簿上的會計科目以及子、細目用全稱,不得隨意簡化或使用代號。

(四)會計分錄的科目對應關系,原則上一種經濟事項分別或匯總編一套分錄,不得將不同內容的多種經濟事項合并編制一套分錄。

(五)明細帳應隨時登記,總帳定期登記,一般不超過10天。

(六)每一筆帳須記明日期、憑證號碼和摘要,經濟事項的摘要不能過分簡略,以保證第三者能看清楚。每筆帳記完后,在記帳憑證上劃'∨'號。

(七)記帳的文字和數字應端正、清楚、嚴禁刮擦、挖補或涂改,不得跳行隔頁。應將空行或空頁劃斜紅線注銷。

(八)記帳發(fā)生錯誤,用以下方法更正:1.記帳前發(fā)現記帳憑證有錯誤,應先更正或重制記帳憑證。記帳憑證或帳簿上的數字差錯,應在錯誤的全部數字正中劃紅線,表示注銷,并由經辦人員加蓋小圖章后,將正確的數字寫在應記的欄或行內。

2.記帳后發(fā)現記帳憑證中會計科目、借貸方式或金額錯誤時,先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證,以沖銷原來的記錄,然后重新填制正確的記帳憑證,一并登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確,只是金

額錯誤,也可另行填制記帳憑證,增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼,以及更正的理由和依據。

3.報出會計報表后發(fā)現記帳差錯時,如不需要變更原來報表的,可以填制正確的記帳憑證,一并登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確,只是金額錯誤,也可另行填制記帳憑證,增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼,以及更正的理由和依據。

(九)紅字沖帳除了用于更正的錯誤外,還可以用于下列事項:1.經濟業(yè)務完成后,發(fā)生退回或退出;2.經濟業(yè)務計算錯誤而發(fā)生多付或多收;3.帳戶的借方或貸方發(fā)生額需要保持一個方向;4.其它必須沖銷原記數字的事項。

(十)各帳戶在一張帳頁記滿后接記次頁時,需要加計發(fā)生額的帳戶,應將加計的借貸發(fā)生總額和結出的余額記在次頁的第一行內,并在摘要欄'承前頁'(十一)月、季、年度末,記完帳后應辦理結帳,為了便于結轉成本和編制會計報表,需要發(fā)生額的帳戶,應分別結出月份季度和年度發(fā)生額,在摘要欄注明'本月合計'、'本季合計'和'本年合計'的字樣,在月結、季結數字上端和下端均劃單紅線,在年結數字下端劃雙紅線??偨Y的數字本身均不得用紅字書寫。發(fā)生筆數不多的帳戶,也可不結總。不需要加計發(fā)生額的帳戶,應隨時結出余額,并在月份、季度余額下端劃單紅線,在年度余額下端劃雙紅線。

(十二)編制會計報表前,必須把總帳和明細帳記載齊全,試算平衡,每個科目的明細帳各帳戶的數額相加總和同該科目的總帳數額核對相符。不準先出報表,后補記帳簿。

(十三)年度更換新帳時,需要結轉新年度的余額,可直接過到新帳各該帳戶的第一行,并在摘要欄內注明'上年結轉'字樣。必要時,詳細注明余額組成內容,在舊帳的最后一行數字下面注明'結轉下年'字樣。結轉以后的空白行格包括不結轉余額的帳戶,劃一條余線注銷或蓋戳注銷。

第六條結帳、對帳:(一)結帳是結算各種帳簿記錄,它是在一定時期內所發(fā)生的經濟業(yè)務全部登記入帳的基礎上進行的,具體內容如下:1.在結帳時,首先應將本期內所發(fā)生的經濟業(yè)務記入有關帳簿。

2.本期內所有的轉帳業(yè)務,應編成記帳憑證記入有關帳簿,以調整帳簿記錄。如待攤、預提費用應按規(guī)定標準予以攤銷提取。

3.在全部業(yè)務登記入帳的基礎上,應結算所有的帳簿,具體方法參見'記帳規(guī)則'的第11點。

(二)對帳是為了保證帳證相符,帳帳相符,帳實相符。具體內容如下:1.帳證核對:是指各種帳簿(總帳、明細分類帳以及現金和銀行存款日記帳等)的記錄與會計憑證(記帳憑證及其所附的原始憑證)的核對,這種核對主要是在日常編制憑證和記帳過程中進行。月終如果發(fā)現帳帳不符,就應回過頭來對帳簿記錄與會計憑證進行核對,以保證帳證相符。

2.帳帳核對每月一次,主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細分類帳帳面余額相核對,現金、銀行存款二級帳與出納的現金,銀行存款日記帳相核對,會計部門各種財產物資明細類帳期末余額與財產物資管理部門和使用部門的保管帳相核對等。

3.帳實核對分兩類:第一類現金日記帳帳面余額與現金實際庫存數額相核對,銀行存款日記帳帳面余額與開戶銀行對帳單相核對,要求每月核對一次;第二類各種財產物資明細分類帳帳面余額與財產物資實有數額相核對,各種往來帳款明細帳帳面余額與有關債權債務單位的帳目核對等,要求每季核對一次。

附則四、借款和各項費用開支標準及審批程序

第一條為進一步完善財務管理,嚴格執(zhí)行財務制度,依據規(guī)范化管理實施大綱,特制定本標準及程序。

第二條借款及報銷審批程序(一)出差人員借款,必須先到財務部領取'借款憑證',寫明出差時間、地點,借款金額原則按'往返車費+(住宿費+生活補助)*預計出差天數'計算借款金額,填寫好該憑證后,先經部門經理同意,再由財務經理批準,最后經總經理審批后,方予借支,前次借支出差返回時間超過三天無故未報銷者,不得再借款。

(二)凡職工借用公款者,在原借款未還清前,不得再借。

(三)其他臨時借款,如購置款、業(yè)務費、周轉金等,審批程序同第二條第一款。

(四)試用人員借支旅差費或臨時借款,須由正式員工出具擔保書或簽認擔保,方能辦理,若借款人未能償還借款,擔保人應負有連帶責任。

(五)借款出差人員回公司后,三天內應按規(guī)定到財務部報賬,報賬后結欠部分金額或三天內不辦理報銷手續(xù)的人員欠款,財務部門有權通知行政部在當月工資中扣回。

(六)報銷審批時應具備的憑證:'請購審批單'或'費用審批單',原始發(fā)票、物品明細表。在所附憑單上,要由經辦人簽字,主管部門經理簽字和財務經理簽字。

第三條出差開支標準及報銷審批(一)公司職工出差乘坐車、船、飛機和住宿、伙食、市內交通費,按下表規(guī)定執(zhí)行(詳見附表一)。各部門負責人應嚴格控制外出人員,并考慮完成任務的期限,確定出差日期。對因公外出人員均對號入座按標準辦理應報銷費用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問題,則按標準的40%計發(fā)給個人;如不足標準住宿的,按節(jié)約額的50%計發(fā)給個人;如超標準住宿的,超支部分一律由個人自己負擔。

(二)公司人員出差的交通費一律按附表標準套用。具體對下列情況均以有關規(guī)定執(zhí)行如下:1.乘坐火車,從晚上8時至次日晨7時之間,在車上過夜6

小時以上的,或連續(xù)乘車時間超過12小時的,可購火車硬臥鋪票和輪船三等艙。

2.乘坐火車符合1條規(guī)定而不買臥鋪票的,節(jié)省下的臥鋪票費,發(fā)給個人,但為了計算方便,規(guī)定按本人實際乘坐的火車硬席票價的50%發(fā)給。

3.公司人員出差,事先經單位領導批準就近回家省親辦事的,應憑車船票價按實支報,不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補助費、住宿費。

4.出差期間乘坐直達特別快車暫按乘坐一般特別快車不坐臥鋪補助的規(guī)定執(zhí)行,即按硬座票價的45%計發(fā)補助費,因使用空調設備而另外加收的費用不計入票價之內。

5.公司人員調動工作,核發(fā)差旅費以其調入地區(qū)執(zhí)行標準計發(fā)。調入人員的交通、住宿、伙食補助除照公司規(guī)定執(zhí)行外,其它開支參照有關規(guī)定執(zhí)行。

6.出差人員在出差地因病住院期間,按標準發(fā)給伙食補助費,不發(fā)交通費和住宿費。住院超過一個月的停發(fā)伙食補助費。

7.公司人員參加在外地召開的各類會議,除有會議主辦單位出具的食宿費自理的證明,可回公司按出差標準領取伙食費補助;住宿費憑住宿處發(fā)票按公司規(guī)定標準執(zhí)行外,其余情況一概不領發(fā)有關費用。

8.員工赴外地學習培訓超過30天以上的部分,培訓期間食宿費自理的,按相關職位標準的50%計發(fā)。(三)出差補助按出差起止時間('算頭不算尾')每天只享有伙食補助,補助標準按附表發(fā)放。

(四)出差市內短途交通費按附表中相應人均標準,憑票據據實報銷。

。ㄎ澹┢淥臃訝绱姘選⒌緇胺眩酉罘延每刂圃諶司刻0元內,憑單據報銷。

(六)車船票按出差規(guī)定的往返地點、里程,憑票據核準報銷。

(七)因特殊情況出差需乘坐飛機,由公司總經理批準,連續(xù)三個月虧損部門人員出差,一律不準乘坐飛機。

(八)根據出差人員事先理好的報銷單據,先由會計對單據全面審核,同時按出差天數填上住勤補貼,然后由部門經理簽認報財務經理、公司總經理審批后,方能報銷。

(九)出差人員不得以電話費、傳真費名義沖減超標準住宿費,電話費和傳真費必須在住宿發(fā)票和賬務清單中單列。

(十)出差期間發(fā)生的個人餐費、洗衣費、飲料費、健身桑拿費、美容美發(fā)費等一律由出差人員自負,不能報銷。

(十一)出差期間的宴請費用不在差旅費中報銷,單獨列在業(yè)務招待費中審批報銷。

(十二)同性別兩人一起出差,只能住一間雙人間,按一個人(職務較高者)住宿標準計算。

(十三)出差人員在外住宿超過兩天,如有特殊情況未住飯店(如住朋友、親戚家),可以給予每人標準規(guī)定的未住宿補助。

(十四)出差在外期間,一般不對外宴請和對外贈送禮品,如確有需要必須事先請示公司領導。

(十五)員工探親交通費按國家規(guī)定辦法執(zhí)行。

第四條業(yè)務招待費標準及審批(一)因業(yè)務需要開支招待費的,由部門經理填寫招待費審批單,報總經理批準。

(二)業(yè)務招待費報銷單據必須有稅務部門的正式發(fā)票,列明公司抬頭,數字分明,先由經手人簽名,注明用途,部門經理加簽證實,再報財務經理審核,然后由總經理審批,方能付款報銷。

(三)超審批金額外的業(yè)務招待費,一般不予開支,如有特殊情況,須經總經理審核加簽。

(四)公司大型招待活動及單筆金額超過2000元的招待費用,須經董事長批準并簽字報銷。

第五條福利費、醫(yī)藥費開支標準及審批(一)實行醫(yī)療保險制度以后,職工本人醫(yī)藥費納入社會統(tǒng)籌基金,工傷及重大疾病醫(yī)藥費開支公司以保險形式解決,不再另外承擔因此而產生的醫(yī)療費。

(二)公司統(tǒng)一提取的工會經費和福利、獎勵基金,由財務部統(tǒng)一集中管理,有關開支規(guī)定另行制定。

(三)其他福利性開支,100元以下由財務部經理批準,超過100元的開支一律報公司總經理批準。

第六條其他費用開支標準及審批(一)屬生產經營性的各項費用,2000元以內的憑稅務部門的正式發(fā)票,先由經辦人和部門經理簽名后,報分管領導、財務經理審核后,然后送總經理批準報銷。

(二)屬非生產經營性的各項費用,5000元以內的按第六條第一款執(zhí)行,超過5000元的報董事長批準。

第七條加班費的規(guī)定1.本公司實行綜合計算工時工作制。

2.法定節(jié)日(元旦、春節(jié)、國慶節(jié)、勞動節(jié))因工作需要加班,按下列公式計發(fā)加班費:(本人月工資-浮動工資/22.5×300%)×加班天數

3.法定假日以外平時因工作需要加班,按下列公式計發(fā)加班費:(本人月工資-浮動工資

/22.5×200%)×加班天數4.員工加班要從嚴控制,事前由部門經理報公司領導批準。加班只限于工程搶修,節(jié)假日值班和完成其他緊急生產任務等,但月累計不得超過48小時,超過48小時報總經理批準。屬工作職責要求,當日或當月沒完成,自行加班的不計加班費。

5.員工加班后,可以補休而不領加班費,但須辦理補休的登記手續(xù)。

6.員工出差期間,如遇法定節(jié)假日和超過工作時間不計加班費。

7.加班費經行政部審核后,由財務部發(fā)放。

第八條特殊津貼及補貼由主管部門提出意見,報總經理辦公會研究決定。

第九條如經費開支審批人出差在外,則應由審批人簽署指定代理人,交財務部備案,指定代理人可在期間行使相應的審批權力。

第十條本規(guī)定解釋權在公司財務部。

附表一:國內差旅費開支標準

覽表項目單位乘達交通工具范圍住宿費標準(憑據報銷)每人每天注明伙食費市內交通費一、董事長、正副總經理飛機、火車硬臥、海輪船二等艙(內河船不分等),其他交通工具元以內元元以內二、部門經理(含同職位各類高級工程師)火車硬臥、海輪船三等艙(內河船不分等),其他交通工具元以內元元以內特殊情況乘飛機須經總經理批準后有效三、銷售及其他人員火車硬臥、海輪船四等艙(內河船不分等),其他交通工具元以內元

牧歌寄謙牧翁

[ 宋] 王柏

山前群羊兒,群羊化為石。

山后謙牧翁,雙牛掛虛壁。

仙佛道不同,妙處各自得。

我來牧坡上,牧翁已牧出。 風行麥浪高,日暖柳陰直。 沙平草正軟,隔林數聲笛。 試問翁牧意,著鞭還用力。 牽起鼻撩天,蹋地四蹄實。 湯飲菩提泉,饑來噍芻。 步行顛倒騎,神光背上射。 因悟角前后,通身白的。 勿使蹊人田,毋乃失其職。 舍策脫蓑歸,人牛兩無跡。

第7篇 財務管理內控制度

一、完善財務報銷手續(xù),認真審核原始憑證,原始憑證必須具備憑證名稱、填制憑證日期、接受單位及接受人名稱,經濟業(yè)務數量、單價、金額;填制憑證單位名稱。每一張票據必須經辦人、驗收人和負責人簽字。

二、預算和決算必須在主管領導審查和監(jiān)督下執(zhí)行,重大開支由財務管理領導小組集體決定。

三、依法設置會計帳簿,不準私設會計帳簿或私設賬戶。不準私設“小金庫”,更不得公款私存,杜絕私人長期截留公款或挪用公款的情況發(fā)生,嚴禁向外出借本單位銀行帳號。

四、現金支票、轉帳支票及電匯支票每發(fā)生一筆業(yè)務都必須經主管領導簽名批準并加蓋財務專用章方可辦理。簽發(fā)各種銀行支票時,必須由兩人同時簽印。單位領導要定期組織檢查銀行預留印鑒是否完整、安全,法人印鑒,現金收訖印鑒由現金員管理;單位會計負責管理財務印鑒。如出現問題,要及時向上報告并采取應急措施。

五、出納員為現金管理第一責任人,負責銀行支票、現金支票、銀行日記賬、現金日記賬等的日常保管和歸檔。嚴格執(zhí)行現金管理條例,禁止“白條”入賬、抵庫。

六、按照固定資產管理辦法,定期對固定資產進行清查盤點,確保帳實相符。

第8篇 駕校財務管理制度

一、認真貫徹執(zhí)行國家的財經方針、政策及學校制定的各項財務制度。財會人員要以身作則,奉公守法,不徇私情。

二、建立健全財務人員崗位責任制,做到事事有人管,人人有專責,辦事有要求,工作有檢查。既要明確分工,又要密切協(xié)作。

三、根椐學校的計劃,正確編制年度預算和月計劃額度。辦理會計業(yè)務,按照規(guī)定的程序和期限,報送會計月報、季度和各種預算報表。

四、組織合理收入,嚴格按照收支兩條線原則,嚴格控制支出。凡是該收的要抓緊收回,凡不符合財務開支標準和開支計劃的要拒付。臨時必需的開支應按審批手續(xù)辦理。

五、當好領導參謀,進行經濟活動分析,及時匯報學校的收支、財產管理等情況,會同有關部門做好經濟核算和管理工作。

六、學校財務室對外所有開支均應取得合法的原始憑證。原始憑證應由經手人、驗收人和主管負責人簽字后,出納付款結算。一切空白紙條,不能作為正式憑據報銷。

七、會計人員要及時清理債權、債務,防止拖欠,避免呆帳。

八、財務室應與有關科室配合,定期對房屋、設備、家具、教學儀器等資產使用情況進行監(jiān)督,清查庫存,防止拖欠,防止浪費和積壓。

九、銀行帳號和支票不得出借給任何單位和任何人。簽發(fā)空白支票時須嚴格登記,不得簽發(fā)空頭支票,領用支票要辦理手續(xù),支票領出不得轉讓他人。支票填錯,不得涂改,應加蓋作廢章以示作廢。

十、每月核對銀行存款,填制銀行存款余額調節(jié)表,發(fā)現差錯及時查詢,做到帳款相符。

十一、庫存現金不得超過銀行規(guī)定限額或以“白條”頂現金庫存。嚴禁挪用公款,或以長補短。

十二、當日收入的現金當日送交銀行,學校要配備專車并有2人以上陪同,確保人員及資金的安全。

十三、學校財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項,不論金額大小均須校長簽字。

十四、做好原始憑證、帳本、財務決算等核算資料的歸檔、整理、裝訂工作。財務室保管1年,1年后交學校檔案室保管。

第9篇 餐飲連鎖酒樓適用財務管理制度

總 則

1、為了規(guī)范“xxx”酒樓的財務行為,加強財務管理,特制定本制度。

2、酒樓的財務行為,應遵守國家的法律法規(guī)和本制度,并接受董事會的檢查和監(jiān)督。

3、酒樓應當建立健全財務核算體系,完善內部經濟責任制,提高經濟效益,做好財務管理基礎工作。

4、酒樓財務部門應當履行財務管理的職責,做好財務計劃、 控制、監(jiān)督、預算、分析和考核工作。

財務會計崗位職責

1、財務會計行政上歸屬酒樓總經理領導。

2、嚴格按《財務管理制度》和《會計制度》要求組織和實施日常會計核算和財務管理,積極參與酒樓經營管理工作。

3、按照國家稅法規(guī)定按期報稅,誠信納稅,協(xié)調好企稅關系。

4、加強酒樓財物管理,定期和不定期組織對本店的實物及貨幣資金進行盤點清查,保證賬實相符。

5、堅持原則,嚴格按規(guī)定開支酒樓費用,認真審核原始單據,把好費用報銷關,有權對不真實、不合法的票據不予報銷;對于員工辭職或調動,須見員工離職表中庫管員的簽字。

6、加強成本管理,嚴格控制采購成本和生產加工成本,有權對高于定價或不符合規(guī)定的物資拒付貨款。

7、按規(guī)定認真編制和及時向股東各方報送會計報表,并進行財務分析,做到數據真實、計算準確、內容完整、賬表相符、說明清楚、分析得當、口徑一致。

8、按規(guī)定整理、裝訂、妥善保管會計資料,負責對財會資料和文件進行歸檔管理,不得外借和泄露公司商業(yè)秘密.

9、有權對酒樓所有人員違反財經制度的行為進行制止;有權對給酒樓造成損失人員應承擔的經濟責任提出處理意見。

10、每月至少協(xié)助總經理召開一次經營狀況分析會,有義務向總經理提供相關資料和數據,但財務資料不能提出財務室。

11、妥善保管和按規(guī)定使用酒樓財務專用章。

12、接受股東及總經理的業(yè)務質詢、調查、審計、考評等。

出納員崗位職責

1、嚴格遵守《財務管理制度》,按規(guī)定辦理現金收付和保管庫存現金。

(1)按時到吧臺收取營業(yè)款,次日上午足額存入開戶銀行,不得坐支現金。

(2)不得私自挪用公款,不得用白條抵庫,做到日清月結,賬實相符。若發(fā)現現金長余或短缺,應立即查找原因,及時告財務會計進行處理,不得擅自用盤點的長款抵補以前的短款。

(3)負責督促本店人員的費用報銷和借款歸還,以完結財務還款手續(xù)。

(4)負責對吧臺備用金進行盤點檢查。

(5)接受財務會計定期及不定期現金盤點檢查,并填制現金盤點表。

(6)編制現金及銀行存款日報表,于次日上午12時前上報財務會計審核確認。

2、按規(guī)定準確、及時地辦理銀行結算業(yè)務。

3、登記現金日記賬和銀行存款日記賬。

(1)設置現金日記賬和銀行存款日記賬,根據審核無誤的收付款憑證,逐筆逐日及時進行登記;賬目必須日清月結,賬實相符。

(2)月終與會計現金總賬和銀行存款總賬核對,做到賬賬相符.

(3)每月及時與銀行對賬單相互核對,并必須經過財務會計審核,雙方簽字蓋章后與當月憑證裝訂成冊。若有差異應及時查明原因,屬于記賬差錯的應及時更正;屬于未達賬項造成的,應編制銀行存款余額調節(jié)表進行調節(jié)。

4、保管有關印章、空白支票;妥善保管現金及轉賬支票,并按銀行規(guī)定正確填寫支票,不得簽發(fā)空白及遠期支票;使用時應填制《支票領用存登記表》,接受財務會計月終對空白支票的盤點檢查。

(1)妥善保管發(fā)票,設置發(fā)票領用登記薄,登記吧臺所領用發(fā)票數,由領用人(收銀員)簽字。

(2)月終對吧臺剩余發(fā)票進行盤點,并接受財務會計對發(fā)票盤點檢查。

(3)對于收銀員計算錯誤、發(fā)票使用不規(guī)范和虛報發(fā)票使用數等違紀行為,應及時向財務會計報告。

(4)必須妥善保管銀行印鑒,嚴格按照規(guī)定用途使用。

5、接受財務會計及總經理的業(yè)務質詢、檢查、考評等。

6、按時完成財務會計交辦的其它事宜。

第10篇 d電廠財務控制管理制度

一.資產控制原則

1.資產的保管與賬簿的記載,應由不同人員分別負責管理。

2.資產的保管,應明確指派人員負責,以免責任混淆。

3.有形資產應加防護,以免私自或不當使用。

4.應隨時核對零用金與庫存現金,并維持最少額度。

5.各項支出的核決與支付,應分責辦理。

6.應盡可能以支票支付,支票的簽發(fā)與保管,皆應有嚴密的控制。

7.已簽章的付款支票,不得由該支票簽章人或核決人領取或寄交。

8.有關現金、存貨或其他流動資產收支的單據,應事先印妥連續(xù)編號。

9.負責現金、有價證券及其他貴重資產處理責任的人員,須要有充分保證。

10.各項付款憑據一經支付,應即加蓋支付印戳銷案,防止重復請款。存于內部保險箱或銀行保管箱的有價證券等貴重物品,應由兩人以上共同保管。

11.上項人員編制許可,下列職責應予分立。出納與賬務員,財務主管與會計主管,采購與驗收,銷售與倉儲,薪金計算與支付,收款與賬務,裝運與倉儲,定貨與倉儲。

a)信用授與、折讓折扣、客戶贈品、招待等,皆應嚴格管理

b)定期舉行資產的全面清查盤點,包括原材料、工具用具、固定資產、貨幣資金、債權債務等。

c)多聯次單據的開具應一次復寫,并避免涂改。

二、備用金管理細則

1.財務部負責各單位之零星支付。

2.備用金借支程序如下:

1)各單位零星費用開支,應先填寫借款單,權限范圍之內的由各部門部部長簽字,超出權限范圍的由主管經理審批,交財審部審核后,即憑單支付現金。

2)備用金的借支,經手人應于一星期內取得正式發(fā)票或收據后應及時交財務部沖帳。

三、財務分析撰寫規(guī)定

(一)財務狀況分析

1.生產經營狀況分析。

從產量、產值、銷量等方面對企業(yè)本期的生產經營活動作一簡單評價并與上年同期水平作一對比說明。

2.成本費用分析。

1)原材料消耗與上期對比增減變化情況,對變化原因做出分析說明。

2)管理費用與銷售費用的增減變化情況(與上期對比)并分析變化的原因。

3)分析當期銷售毛利相對于歷史各期的增減變化情況,并根據具體情況提出降低產品單位成本的可行途徑。

3.利潤分析

1)分析主營業(yè)務利潤占利潤總額的比例。

2)對各項投資收益、匯總損益及其他營業(yè)收入作出說明。

3)分析利潤形成情況及原因。

4.資金的籌集與運用狀況分析。

1)存貨分析。

a.對存貨的結構和品質狀況進行分析。

b.對燃料等重要物資的庫存狀況進行分析說明。

c.分析庫存積壓的形成原因及庫存物資完好程度。

d.本期處理庫存積壓物資的分析,包括處理的數量、金額及導致的損失。

e.對存貨的周轉情況進行分析。

2)應收帳款分析。

a.分析金額較大的應收帳款形成原因及處理情況,包括催收或上訴的進度情況。

b.本期未取得貨款的收入占總銷售收入的比例,如比例較大的應說明原因。

c.應收帳款中非應收貨款部分的數量,包括預付貨款、定金及借給外單位的款項等,對于借給外單位和其他用途而掛應收帳款科目的款項應單獨列出并作出說明。

d.半年、年度分析應對應收帳款進行帳齡分析,予以分類說明。

e.對應收賬款周轉率進行分析。

5.負債分析。

1)根據負債率、流動比率及速動比率分析企業(yè)的償債能力及財務風險的大小。

2)分析本期增加的借款的去向。

3)半年分析和年度分析應根據各項借款的利息率與資金利潤率的對比,分析各項借款的經濟性,以作為調整借款渠道和計劃的依據之一。

6.其他事項分析。

1)對發(fā)生重大變化的有關資產和負債項目作出分析說明(如長期投資等)。

2)對數額較大的待攤費用、預提費用,超過限度的現金余額作出分析。

對其他影響效益和財務狀況較大的項目和重大事件作出分析說明。

第11篇 z醫(yī)院財務管理制度

每家醫(yī)院對于財務管理方面都有自己的一套制度,但整體國家對于醫(yī)院財務管理制度有哪些以下是詳細的資料:

第一章總則

第一條醫(yī)院財務管理是醫(yī)院管理的重要組成部分。為了適應衛(wèi)生工作改革的需要,切實加強醫(yī)院的財務管理,建立醫(yī)院財務管理的正常工作秩序,促進醫(yī)院經濟管理的深入開展,保障醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)的建設和發(fā)展,根據國家的有關方針、政策和規(guī)定,結合醫(yī)院特點,制定本辦法。

第二條醫(yī)院是醫(yī)治和預防疾病、保護人民健康的社會主義福利事業(yè)單位,同時又是獨立的經濟核算單位。因此,醫(yī)院的財務管理必須堅持社會主義辦院方向,必須按照客觀經濟規(guī)律,在國家計劃的指導下,積極合理地組織經濟活動。

第三條醫(yī)院財務管理的任務是,按照勤儉辦事業(yè)的方針,以貨幣形態(tài)對醫(yī)院的經濟活動進行綜合性管理。合理組織收入,努力節(jié)約開支,正確安排和使用各項資金;嚴格貫徹執(zhí)行國家有關方針、政策、法令,遵守財經紀律,保護醫(yī)院財產物資的安全;認真編制和執(zhí)行財務預決算;加強經濟核算和經濟責任制,推行目標管理,認真做好財務監(jiān)督、檢查和經濟活動分析;進行經濟預測,參與經濟決策;做好醫(yī)療收費的管理工作;以社會效益為最高準則,不斷提高社會效益和經濟效益,保證醫(yī)療、科研、教學、預防等各項任務的完成。

第四條醫(yī)院財務管理的范圍包括:預算管理,收入管理、支出管理、財產物資管理、貨幣資金管理等,以及財務分析和監(jiān)督檢查。

第五條醫(yī)院財務管理實行“統(tǒng)一領導、分級負責、歸口管理”的原則,并實行總會計師責任制。要正確處理好集中管理與分工負責、專業(yè)管理與群眾管理相結合的關系,以及國家、醫(yī)院、職工個人3者之間的經濟利益關系。

第六條醫(yī)院財務管理必須接受主管部門的領導和監(jiān)督。并接受財政、審計等有關部門的指導和監(jiān)督。

第七條醫(yī)院各項會計事務應按照國家統(tǒng)一規(guī)定的醫(yī)院會計制度辦理。

第二章財會機構和財會人員

第八條為了對醫(yī)院的財務管理和會計核算進行統(tǒng)一領導,要根據醫(yī)院規(guī)模,設置相應獨立的一級財會機構。

第九條按照《會計法》規(guī)定精神,300張床以上(含三百床)的大、中型醫(yī)院應建立總會計師負責制??倳嫀熁蚓哂袝嫀?含會計師)以上技術職務的人員擔任,并按照總會計師條例行使職權。

關聯法規(guī):

第十條財會工作崗位一般可分為:財務主管、會計主管、出納、財產物資核算、收入核算、費用核算、往來結算、藥品衛(wèi)生材料核算、住院結算、門診收費、物價管理、總帳報表、成本核算、科室核算、稽核等。

這些崗位的設置,應根據單位大小、業(yè)務量繁簡情況,本著分工明確、密切協(xié)作的原則來確定。可以1崗1人,1崗多人或1人多崗。但出納人員不得兼管收入、費用、債權、債務管理、帳簿登記以及稽核工作和會計檔案管理工作。

第十一條醫(yī)院的財會人員編制,參照下列原則配備:

財務科(處、室)人員配備:100張病床(不含100床)的醫(yī)院設4至5人;100至199張病床設6至7人;200至299張病床設8至9人;300至399張病床設10至11人;400至499張病床設12至13人;500張病床以上,每增加100張病床,增加1人。

門診收費處人員配備:日門診量500人次以下設4至5人,每增加150人次增加1人。

住院結算人員配備:100張病床設4人,每增加50張病床增加1人。

醫(yī)院其他部門的財務人員(藥品會計、財產會計、基建會計、伙食會計等),納入相應科室的人員編制,行政上歸各部門領導,業(yè)務上受財會部門的指導。

醫(yī)院工作量超出規(guī)定定額時,應相應增加財會人員。

第十二條財會崗位應根據崗位工作需要和責任輕重合理配備高、中、初級財會專業(yè)技術人員。

第十三條財會人員的任免應按《會計法》規(guī)定辦理。財會部門負責人及財務主管、會計主管的任免應經過上級財會主管部門同意。上級財會主管部門有權責成醫(yī)院對受到錯誤處理的財會人員予以糾正,對不宜擔任財會工作的人員予以撤換。

關聯法規(guī):

第十四條財會人員在工作調動時,必須辦理交接手續(xù)。一般財會人員在辦理交接手續(xù)時,應由財會負責人、財會主管人員監(jiān)交;財會負責人、財會主管人員辦理交接手續(xù)時,由院長監(jiān)交,必要時應由上級主管部門派人監(jiān)交。

第十五條財會機構的任務

1.負責醫(yī)院財務預、決算編制和執(zhí)行工作。

2.負責醫(yī)院財務管理工作,嚴格執(zhí)行財經紀律,認真貫徹增收節(jié)支、勤儉辦事業(yè)的原則,反對鋪張浪費。

3.做好會計核算工作,為經濟管理和經濟決策提供準確的會計資料和經濟信息。

4.進行財務分析,對經濟前景和經濟活動進行科學預測,并參與經濟決策。

5.醫(yī)院報送各類會計報表、簽訂承包合同和經濟合同,要由財會部門負責人審核、簽字。并由院長、總會計師審批和簽字。

6.負責對醫(yī)院有關部門財會人員的業(yè)務指導和監(jiān)督、檢查。

7.負責對財會人員的培訓和業(yè)務考核,并協(xié)同有關部門組織會計專業(yè)技術職務評審工作。

第三章預算管理

第十六條醫(yī)院是差額預算管理單位。國家對醫(yī)院實行“全額管理,差額(定額、定項)補助,超支不補,結余留用”的預算管理辦法。醫(yī)院的各項收支均納入預算內管理。

第十七條醫(yī)院預算編制的原則

1.醫(yī)院預算是國家預算的組成部分。醫(yī)院根據國家的有關方針、政策,按照主管部門下達的事業(yè)計劃指標、任務,本著收支平衡的原則,編制醫(yī)院預算。

2.醫(yī)院在編制預算時,收入預算要參考上年預算執(zhí)行情況和對預算年度的預測編制。支出預算要量入為出,要正確處理好需要與可能的關系,分別輕重緩急,把有限的資金安排到最需要的地方。

3.要堅持勤儉辦事業(yè)的原則,開源節(jié)流,增收節(jié)支,挖掘內部潛力,努力提高資金使用效果。

第十八條醫(yī)院預算的編制程序

1.醫(yī)院預算的編制,要采取領導、財會部門、業(yè)務部門相結合的辦法。一般先由財會部門根據年度事業(yè)計劃、工作任務,提出預算指標建議,再由主管部門下達預算指標,醫(yī)院根據上級有關編制預算的要求,擬定醫(yī)院年度預算,由主管院長或總會計師審查并經院務會審議通過,報主管部門審批后由財會部門統(tǒng)一掌握執(zhí)行。

2.醫(yī)院預算在執(zhí)行過程中,由于客觀因素影響,預算變化較大時,由財會部門在認真核算的基礎上,及時提出調整預算和財務收支計劃的意見,由主管院長或總會計師審查后,經院務會審議通過,報主管部門審批。

3.醫(yī)院預算編制科目,按醫(yī)院會計制度規(guī)定的收、支科目執(zhí)行。對于大型修繕和購置科目,應附列明細項目表,并簡要說明理由。

第十九條醫(yī)院收入預算的編制

醫(yī)院收入預算的編制,應參考上年度實際收入水平,結合預算年度醫(yī)院事業(yè)發(fā)展和工作任務計劃,以及醫(yī)療收費標準等因素確定,主要包括以下內容:

1.醫(yī)療收入

(1)門診收入。以全年計劃門診人次數為基礎,按每一門診人次計劃收費水平(不含藥費)計算。

(2)住院收入。以全年計劃病床占用日數為基礎,按病床日計劃收費水平(不含藥費)計算。

(3)其他醫(yī)療服務收入。

2.藥品收入。以上年度每門診人次和每占用床日藥費的實際收入水平為基礎,結合預算年度工作量計劃變動因素計算。

3.制劑收入。應根據醫(yī)院預算年度制劑生產計劃計算。

4.其他收入。包括救護車收入、進修培訓收入、廢品變價收入、賠償收入以及其他項目收入。預算編制應參照上年度實際情況,并根據預算年度有關因素計算。

5.差額預算補助。根據主管部門核定的預算補助指標編制。

6.專項補助。包括大修、大購及清理欠費基金和其他專項補助。按照上級和有關部門下達的預算指標編制。

第二十條醫(yī)院支出預算的編制

醫(yī)院的支出預算應本著既要保證醫(yī)療業(yè)務活動需要,又要合理節(jié)約的精神,根據預算年度事業(yè)發(fā)展計劃、工作任務、人員編制、有關開支定額標準和物資供應計劃及價格變化因素等情況計算編制。內容包括:

1.工資。包括國家和集體人員的工資。根據預算年度平均職工人數和上年末平均工資水平,并根據國家規(guī)定的調整工資因素計算。

2.補助工資。根據預算年度醫(yī)院職工人數和上年度平均開支水平和有關定額標準計算。

3.職工福利費。根據預算年度醫(yī)院職工人數,按國家規(guī)定的開支標準和提取額度及有關因素計算。

4.離退休人員費用。根據預算年度醫(yī)院離退休人員數及國家有關開支標準計算。

5.公務費。根據預算年度醫(yī)院平均職工人數和上年度人均實際支出水平和預算年度業(yè)務發(fā)展情況,按照一定的定額標準計算。

6.藥品費。根據預算年度藥品收入預算和國家規(guī)定的藥品加成率,參考上年度實際的藥品加成率或藥品差價率合理計算。

7.制劑原材料。根據預算年度制劑生產計劃計算。

8.衛(wèi)生材料費。在上年度實際工作量和實際支出數的基礎上,根據預算年度的工作量計劃及有關因素計算。

9.其他材料。根據上年度執(zhí)行情況及預算年度計劃計算。

10.低值易耗品。根據上年度執(zhí)行情況及預算年度業(yè)務工作量計劃和有關定額標準計算。

11.業(yè)務費。在上年度實際支出數的基礎上,根據預算年度業(yè)務工作量計劃合理計算。

12.一般修繕購置費。按業(yè)務收入比例提取,提取比例由各地自定。

13.大型設備更新維護費。按固定資產原值的一定比例,從該部分收入中計提(指按不含工資的成本收費項目使用的設備),提取比例由各地自定。

14.租賃費。參照上年度執(zhí)行情況和預算年度實際需要計算。

15.其他費用。參考上年實際支出及預算年度有關因素編制。

16.差額預算補助。參考上年實際支出及預算年度有關因素編制。

17.專項補助支出。包括大修、大購、清理欠費及其他專項補助。

按上級下達的預算指標編制。

第二十一條專用基金收支預算的編制

醫(yī)院的專用基金包括一般修購基金、大型設備更新維護基金、事業(yè)發(fā)展基金、福利基金、職工獎勵基金、院長基金等。應根據有關規(guī)定,按提取的比例、額度及專項用途編制預算。

第二十二條物資供應計劃。根據醫(yī)療業(yè)務正常開展的需要,本著勤儉節(jié)約的原則,由醫(yī)院各職能科室按照預算控制指標,合理安排采購計劃,編制分期資金使用計劃,交由財會部門審核安排支出預算。

第二十三條醫(yī)院年度決算的編制

醫(yī)院應按下列要求,認真、及時、準確地編報年度決算。

1.要認真總結醫(yī)院預算安排及執(zhí)行情況,財務管理及資金使用效果等方面的經驗教訓,并系統(tǒng)的整理、分析財會基礎資料。

2.醫(yī)院在編報財務決算時,必須做好以下各項基礎工作:

(1)醫(yī)院在年度終了時,應做好同開戶銀行的對賬工作,并主動同主管部門核對各項撥款數額,做到不重不漏。

(2)認真做好財產物資清查工作。對固定資產、低值易耗品、庫存藥品、衛(wèi)生材料、其他材料以及專項物資進行盤點,做到賬實相符;及時清理各種往來款項;按權責發(fā)生制的原則,做好決算前有關賬務核算、調整工作;對庫存現金要進行清查、核對,確保賬款相符。

(3)編報的年度決算,必須分清資金渠道,做到報表齊全,內容完整、準確,賬表相符,表表相符,并附有詳細的決算說明。

(4)年度決算由院長、總會計師和財會負責人簽章后及時報主管部門。

第二十四條年終結余計算及分配

醫(yī)院年終結余包括業(yè)務收支結余和專項收支結余。

醫(yī)院業(yè)務收支結余,是指業(yè)務收入加差額預算補助減業(yè)務支出并扣除當年病人欠費后的余額,其分配應按醫(yī)院會計制度有關規(guī)定轉入專用基金,包括事業(yè)發(fā)展基金、福利基金、職工獎勵基金和院長基金。具體分配比例,由各地衛(wèi)生部門與財政部門研究確定。

醫(yī)院的專項收支結余,要結轉下年度繼續(xù)專項使用。

第四章收入管理

第二十五條醫(yī)院收入管理的原則

醫(yī)院是向病人提供醫(yī)療服務的衛(wèi)生事業(yè)單位,必須按照收費標準收取醫(yī)療服務費用,用以補償醫(yī)療服務消耗。

1.要認真執(zhí)行國家物價政策,嚴格執(zhí)行醫(yī)療收費標準,做到應收則收,應收不漏。

2.醫(yī)院要本著救死扶傷的精神,正確處理好治病和收費的關系。對危重病人在不影響搶救治療的前提下,及時收取醫(yī)療費用。要及時結算住院病人的醫(yī)療費用。

3.要堅持因病施治,合理用藥、檢查、治療的原則,不斷改善服務態(tài)度,提高醫(yī)療質量。

4.要充分挖掘和利用現有人力、設備和技術條件的潛力,擴大醫(yī)療服務項目,增加業(yè)務收入。

5.醫(yī)院新開展的各項檢查、治療服務項目,根據國家有關部門規(guī)定,實行按成本(不含工資)收費。

第二十六條為了切實加強門診、住院的收費管理工作,醫(yī)院要健全各項收費管理制度,積極合理地組織收入。

第二十七條要切實加強涉外醫(yī)療收費的管理工作。

第二十八條建立健全收入憑證的管理制度。醫(yī)院要加強對收入憑證的管理,特別要加強定額、有價憑證的管理工作。嚴格憑證的印刷、保管、編號、領發(fā)、登記、銷號等制度。防止錯收錯發(fā),以堵塞漏洞,提高收費工作的質量。

第二十九條醫(yī)院為保障資金周轉的需要,應建立住院病人預交金制度。收取預交金時,應根據病人病情和治療的需要確定收取額度。

第三十條醫(yī)院對門診、住院病人發(fā)生的醫(yī)藥費,原則上應當日發(fā)生當日入帳,并定期結算。

第三十一條凡醫(yī)院從醫(yī)藥部門購入的藥品,其零售價格應按國家規(guī)定的加成率計算。

醫(yī)院自制藥品,凡規(guī)格、含量與醫(yī)藥部門銷售藥品相同的,應按上述零售價格計算;凡醫(yī)藥部門無售價的自制藥品,由各地制訂計價辦法。

第三十二條醫(yī)院開展的家庭病床、各種形式的承包責任制、業(yè)余醫(yī)療服務、橫向醫(yī)療聯合、咨詢服務等所得收入,均納入預算內管理,由醫(yī)院統(tǒng)一核算,具體管理辦法,由各地根據國家有關規(guī)定研究制訂。

第三十三條經有關部門批準,醫(yī)院附設的其他服務和生產單位要“獨立核算,自負盈虧”。

第三十四條要加強病人醫(yī)療欠費管理和催收工作,經核實確實無法收回的自費病人醫(yī)療欠費,在核定的醫(yī)療欠費基金中核銷。

第五章支出管理

第三十五條醫(yī)院的支出,是醫(yī)療業(yè)務活動正常開展所必需的物質保證。支出的管理要根據國家的有關方針、政策和財政規(guī)章制度,按照主管部門核定的預算,本著少花錢、多辦事、把事辦好的原則,合理安排使用。

第三十六條醫(yī)院支出的管理原則

1.必須嚴格按照批準的預算和計劃所規(guī)定的用途,建立健全必要的支出管理制度和手續(xù),講求資金使用效果。

2.嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的財政、財務制度和開支標準及開支范圍。

3.各項資金的使用要劃清資金渠道,分別列支。

4.醫(yī)院購置大型、貴重儀器設備和大型修繕,要事先進行可行性論證和專家評議,并提出兩個以上方案,報衛(wèi)生主管部門審批后,專項安排支出預算。一般性購置和修繕,要經常進行,以保證醫(yī)療工作需要。

5.醫(yī)院要積極開展科室核算和醫(yī)療成本測算工作,有條件的應進行成本核算。

第三十七條支出管理

1.統(tǒng)一領導。醫(yī)院的各項支出要在院長統(tǒng)一領導下,由財會部門統(tǒng)一安排、掌握使用。

2.分級歸口管理。醫(yī)院根據批準的預算,分級歸口由有關職能部門負責,按有關制度規(guī)定及定額標準,實行指標控制。各項支出報銷憑證要由有關部門負責人簽署意見,以資證明。

3.醫(yī)院各職能科室預算內的開支,要事先提出使用計劃交由財會部門審核后執(zhí)行。涉及開支計劃調整,在預算范圍內的由財會部門審批;超預算或計劃外開支,要由有關科室提出書面報告,交財會部門審核后,由院長批準執(zhí)行。

4.支出管理的要求

(1)人員經費(工資、補助工資、職工福利費、離退休人員費用),應嚴格按照批準的勞動工資計劃和國家規(guī)定的標準執(zhí)行。

(2)公務費,應嚴格按照核定的預算,采用定額管理的辦法控制支出。

(3)業(yè)務費,應在保證業(yè)務需要的基礎上,采用確定消耗定額和消耗比例以及“以收定支”等辦法進行管理。

(4)專項資金(專項補助、專用基金、專項借款、其他專項資金等)要專款專用,計劃安排。

第三十八條專項資金支出管理

醫(yī)院的專項資金要根據先提后用、量入為出、專戶存儲、??顚S玫脑瓌t,按照規(guī)定的用途和開支范圍以及標準辦理支出。包括以下各專項資金管理:

1.一般修購基金。按照批準的預算數和年初計劃安排使用。

2.大型設備更新維護基金。專門用于按成本收費設備的更新維護。

3.事業(yè)發(fā)展基金、福利基金、職工獎勵基金和院長基金。從當年“業(yè)務收支結余”中,按照有關規(guī)定的提取比例提取,并按有關開支范圍和開支標準專項列支。

4.專項補助。按指定的用途專項列支。

5.其他專項資金。應按照指定的用途專項列支。

6.醫(yī)院的外匯支出,要嚴格按照國家外匯管理條例合理使用。

關聯法規(guī):

第六章財產物資管理

第三十九條醫(yī)院財產物資管理應實行“統(tǒng)一領導、計劃供應定額配備、歸口負責”的原則。

醫(yī)院財產物資管理包括固定資產管理、低值易耗品管理、藥品管理、衛(wèi)生材料管理、其他材料管理和專項物資管理。

第四十條固定資產管理

1.固定資產標準是:通用設備單價在50元以上,醫(yī)用設備單價在200元以上,耐用時間在一年以上;單價在20元以上,耐用時間在一年以上的大批同類物資。

2.固定資產應歸類管理,一般可分為:

(1)房屋及建筑物類;

(2)貴重儀器設備類;

(3)一般專用設備類;

(4)家具類;

(5)被服裝具類;

(6)交通工具類;

(7)圖書類;

(8)其他設備類。

3.醫(yī)院固定資產管理要做好以下工作:

(1)設置專門管理機構,配備相應管理人員,建立健全各項管理制度。

(2)建立健全管理帳卡,實行三級賬卡制度,即財會部門負責總賬;

財產管理部門負責明細賬;使用部門負責建卡(臺賬)。

(3)實行責任制管理。醫(yī)院的貴重儀器、設備要指定專人管理,制訂操作規(guī)程,建立技術檔案和維護、保養(yǎng)、交接以及使用情況報告制度。

(4)財產物資管理部門與財會部門要定期對固定資產進行清查、核實,做到賬實相符、賬賬相符。

(5)固定資產的購置和修繕要充分考慮工作需要和財力可能,根據醫(yī)療任務、技術條件和配套設施確定。特別是對萬元以上大型醫(yī)療儀器設備的購置要進行科學論證,防止盲目性。

(6)新建房屋要按照基本建設程序報主管部門審批。新增加的固定資產要及時組織驗收入賬并及時投入使用。

(7)固定資產的拆遷、調出、報廢必須報主管部門審批。固定資產的變價收入應轉入專用基金,用于固定資產的更新。

(8)對盤盈、盤虧的固定資產,均應查明原因,按規(guī)定進行賬務處理。

第四十一條低值易耗品管理

1.低值易耗品是指能多次使用而不改變其實物形態(tài),但單位價格低于固定資產價值起點或價格雖較高,但易于損壞,需要經常補充和更新的物品。其管理原則是“定額管理、定期核銷、科室核算”,醫(yī)院應根據業(yè)務活動需要編制“低值易耗品供應計劃”,在保證業(yè)務活動的前提下,努力降低庫存占用,加強在用低值易耗品的管理。

2.低值易耗品的分類管理

(1)一般用品可采用“以舊換新”的管理辦法。

(2)消耗性低值易耗品應按定額進行管理,實行科室核算,根據各科室的實際消耗情況,核定消耗定額,按定額領用。

3.財產物資管理部門要建立低值易耗品情況記錄表,注明低值易耗品分布、使用以及消耗情況。

第四十二條藥品管理

1.藥品管理要遵循“定額管理、合理使用、加速周轉、保證供應”的原則。

2.藥品應根據醫(yī)療活動需要,實行計劃采購、計劃供應的辦法。

3.藥品購入和領用,必須健全出入庫手續(xù),藥品應定期進行盤點。

對盤盈、盤虧的藥品要查明原因,按規(guī)定及時進行賬務處理。

4.醫(yī)院的藥品管理要按以下要求進行:

(1)按照核定的藥品周轉金定額組織藥品儲備。合理劃分藥庫和藥房儲備金額。

(2)嚴格執(zhí)行國家《藥品管理法》和公費醫(yī)療管理的有關制度規(guī)定。

(3)醫(yī)院自制藥品一律按批發(fā)價辦理入庫手續(xù),然后再出庫使用。

關聯法規(guī):

第四十三條醫(yī)院的藥品必須按規(guī)定實行“金額管理、重點統(tǒng)計、實耗實銷”的管理辦法。

1.“金額管理”是按購進價或零售價進行金額核算,控制藥品在醫(yī)院流通的全過程?!爸攸c統(tǒng)計”是指藥房對各種毒、麻、劇、限及稀缺貴重藥品的領退、銷售、消耗、結存都必須按數量進行統(tǒng)計?!皩嵑膶嶄N”是指藥房必須根據實際銷售、消耗的藥品按金額列報支出。

2.醫(yī)院會計應設置“藥庫藥品”、“藥房藥品”、“藥品進銷差價”三個總賬科目,藥庫藥品按批發(fā)價或實際購進價計價,藥房藥品按零售價計價,藥品管理部門設藥品會計,對藥品的增減情況進行核算和監(jiān)督。正確計算每日處方銷售額并與收款核對。

3.醫(yī)院會計必須正確地核算藥房藥品的銷售情況,并按月計算藥品綜合加成率或差價率,核算藥品費用并結轉支出,同時結轉已實現的藥品進銷差價。

第四十四條衛(wèi)生材料和其他材料要按照“計劃采購、定量定額供應”的辦法進行。防止盲目購進,造成積壓、浪費。

第四十五條醫(yī)院要建立必要的獎懲制度,對玩忽職守,違反財產物資管理制度和規(guī)定造成的經濟損失,要追究有關人員的責任。

第七章貨幣資金管理

第四十六條銀行(專項)存款管理

1.醫(yī)院銀行(專項)存款要嚴格遵守銀行的有關制度,接受銀行的監(jiān)督。

2.醫(yī)院的銀行(專項)存款管理要做好如下工作:

(1)銀行(專項)存款的收支要在取得憑證后立即入賬,并每日結出余額。

(2)財會人員要及時進行銀行(專項)存款對賬工作,定期編制銀行(專項)存款調節(jié)表,并及時清理未達賬項。

(3)嚴格加強支票管理,不得簽發(fā)空白、空頭、遠期支票,作廢的支票要妥善保管和處理。

(4)不許向外單位、個人轉借賬戶,或代存、代領現金。

第四十七條現金管理

1.醫(yī)院收入現金要當日存入銀行,不許坐支。庫存現金不得超過規(guī)定限額,不得以白條抵現金。

2.現金必須按規(guī)定的使用范圍使用。凡超出現金支出限額的支出,必須通過銀行劃撥。

第四十八條往來款的管理

1.往來款項是待結算資金,醫(yī)院要加強對往來款項的管理,及時處理債權、債務。

2.對應收款項要及時收回,對長期呆賬確認無法收回的,要經過清查,分清責任,報經衛(wèi)生主管部門核準后核銷。個人不得挪借公款。

第四十九條周轉金管理

1.周轉金是醫(yī)院為維持正常業(yè)務活動而設置的具有專門用途,可以不斷循環(huán)使用的資金。主要包括藥品、材料和結算周轉金等。

2.醫(yī)院的各項周轉金由衛(wèi)生、財政部門根據醫(yī)療業(yè)務活動開展的正常要予以核定。除新建擴建醫(yī)院由財政部門核撥外,醫(yī)院周轉金不足的,首先由事業(yè)發(fā)展基金中補充;確有困難的,由財政、衛(wèi)生主管部門逐年撥給。

3.藥品、材料周轉金的核定方法:一般以上年度最高兩季度的藥品、材料實際消耗金額為計算基礎,求出每日消耗量,再乘以規(guī)定的儲備天數計算。

儲備天數的確定應根據前后兩次供應間隔期,再加上一定的保險儲備期計算。

4.結算周轉金的核定辦法:一般根據上年的各類應收款和暫付款的每月平均余額,減各類預收款和暫存款的每月平均余額乘規(guī)定的周轉期確定。

第五十條專項資金管理

1.專項資金是指由國家撥入的專項補助款、由醫(yī)院內部形成的專用基金、以及由其他方式取得的具有專門用途的資金。專項資金的管理應遵循“專戶儲存、??顚S谩钡脑瓌t。

2.以下各種專項資金的管理辦法是:

(1)專項補助應按照主管部門規(guī)定的用途使用。

(2)專用基金包括一般修購基金、大型設備更新維護基金、事業(yè)發(fā)展基金、福利基金、職工獎勵基金、院長基金等,上述各項基金應專項提取,??顚S?。

(3)事業(yè)發(fā)展基金、福利基金、職工獎勵基金、院長基金由醫(yī)院業(yè)務收支結余中按規(guī)定的比例提取,具體提取比例由各地衛(wèi)生、財政部門研究確定。

(4)一般修購基金可根據近幾年業(yè)務支出中一般修購費占業(yè)務收入的比重確定提取比例,主要用于醫(yī)院的中小型修購資金的開支。具體提取比例由各地衛(wèi)生、財政部門研究確定。

(5)大型設備更新維護基金,是從已按不含工資的成本收費的大型檢查、治療項目使用的設備原值中按一定比例提取的基金。主要用于這些設備的維護和更新,具體提取比例由各地衛(wèi)生、財政部門研究確定。

(6)院長基金主要用于對外業(yè)務往來的必要開支。

3.專項撥入的醫(yī)院教學、科研資金,要按照??顚S玫脑瓌t使用,以保證這些工作的正常開展。

4.為了促進醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)的發(fā)展,醫(yī)院應當積極吸收各種社會醫(yī)療保健投資,并專項合理使用,充分發(fā)揮資金使用的社會效益。

第八章財務分析與監(jiān)督檢查

第五十一條醫(yī)院的財務分析與監(jiān)督檢查是財務管理的重要組成部分。為了促進醫(yī)院更好地完成各項工作任務,財會機構應統(tǒng)一負責,積極組織各有關部門對經濟活動資料進行收集和分析。分析結果應及時反饋給院領導和有關部門。

第五十二條財務分析的主要內容包括:預算執(zhí)行情況分析,收入、支出及資金運用情況分析等。通過財務分析反映醫(yī)院業(yè)務活動和經濟活動的效果。

第五十三條財務分析指標一般包括:職工平均工作量指標;公務費占業(yè)務支出的比重;周轉金周轉次數;藥品加成率;病床與人員之比;病床與門診人次的比例;病床周轉次數及使用率;病人平均經濟負擔水平;

病床占用固定資產數;按床位計算的差額預算補助水平;大型儀器設備使用率等。

第五十四條醫(yī)院的財務分析一般采取用指標對比法、因素分析法,并注意采用現代科學分析方法。

第五十五條財務監(jiān)督、檢查要以國家有關方針、政策和財政制度、財經紀律以及主管部門的有關規(guī)定為依據,實事求是,嚴肅認真地對單位財務收支、財產物資管理、各種專項資金的使用,以及醫(yī)療收費制度執(zhí)行情況進行監(jiān)督、檢查。

第九章考核和獎懲

第五十六條衛(wèi)生主管部門對醫(yī)院財務工作要實行考核和獎懲制度,以保證黨和國家有關方針、政策的貫徹執(zhí)行,保證各項工作任務的完成。

第五十七條考核醫(yī)院財務工作應按照本辦法規(guī)定的各項管理要求及有關分析指標進行。具體辦法由各地衛(wèi)生和財政部門制訂。

第五十八條醫(yī)院對財會人員的考核,主要根據崗位責任制的內容和要求進行。具體考核標準和辦法,由各地衛(wèi)生主管部門研究制訂。

第五十九條醫(yī)院的獎勵制度,要兼顧國家、醫(yī)院、職工三者利益,堅持精神鼓勵與物質獎勵相結合和按勞分配的原則。具體辦法,由各地有關部門根據國家有關規(guī)定研究制訂。

第六十條醫(yī)院對玩忽職守、違反規(guī)章制度、損壞公共財物等責任事故,使國家財產或工作遭受損失的人員,應扣發(fā)、不發(fā)獎金,情節(jié)嚴重的,要給予必要的紀律處分和經濟處罰,違反財政法規(guī)的按《國務院關于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》執(zhí)行。具體辦法由各地有關部門研究制訂。

第十章附則

第六十一條本辦法適用于各級、各類全民所有制醫(yī)院。集體所有制醫(yī)院可參照執(zhí)行。

第六十二條各地衛(wèi)生部門和財政部門依照本辦法精神,結合本地實際情況,制定具體的實施細則。

第六十三條本辦法自頒發(fā)之日起執(zhí)行,過去與本辦法相抵觸的有關規(guī)定,同時廢止。

第六十四條本辦法由衛(wèi)生部、財政部負責解釋。

第12篇 后勤發(fā)展總公司財務管理制度及措施

師大后勤發(fā)展總公司財務管理制度及措施

一、工作目標

1、以總公司zz后勤工作方案與措施為指導方針,進一步加強、規(guī)范總公司各項財務管理與經營服務核算體系,保障總公司zz后勤各項工作的順利開展;

2、強化部門員工的財務管理與財務服務意識,充分利用zz后勤的新平臺,改進目前工作中存在的不足之處,不斷提高工作質量及工作效益,進一步樹立“窗口”形象;

3、提倡奉獻精神,提高優(yōu)質服務,正確處理管理與服務關系,真正做到“當家理財,服務促效”。

二、機構設置

在zz設置財務定時服務點,主要負責處理零星現金報銷及其它有關財務管理工作(具體時間根據工作需要另定)。

三、管理制度

認真執(zhí)行各項財務管理制度,嚴格按照有關財務管理實施細則,全面負責地完成本部門的各項職能工作,認真履行工作職責,遵守總公司的各項規(guī)章制度。

四、管理措施

1、原則上嚴格按照總公司的各項財務管理制度執(zhí)行,各部門的報銷與費用開支審批均參照總公司各部門經費審批程序規(guī)定辦理,實行zz各部門單獨核算體系;

2、由于zz校區(qū)遠離市區(qū)且地處偏避,為確保人員及各項資金安全,各部門的各類現金收入,必須做到當日收款,當日繳清,現金收入不過夜,各部門自行負責繳存校內銀行;

3、為加強與規(guī)范現金管理工作,減少現金流通領域的各種漏洞,將設立統(tǒng)一現金收費點,定時辦理(出售)各類有價票證(電話卡等)的現金交易,確保資金的及時繳存與安全。

zz后勤的財務管理工作,我們將在具體的工作過程中,廣泛了解并聽取各部門的建議與要求,爭取逐步健全工作制度、完善核算體系,共同努力做好zz后勤服務保障工作。

財務管理制度格式寫法(十二篇)

千萬家企業(yè),千萬家各種規(guī)章制度,其中重要的財務管理制度必不可少。一個企業(yè),如何寫財務管理制度呢以下資料可供參考。全體財務人員應認真貫徹執(zhí)行國家有關財政法規(guī)及會計制
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