財務(wù)制度管理規(guī)定內(nèi)容（十二篇）

發(fā)布時間：2024-11-29 查看人數(shù)：88

財務(wù)制度管理規(guī)定內(nèi)容

第1篇財務(wù)制度管理規(guī)定內(nèi)容

行政事業(yè)單位財務(wù)管理規(guī)定

第一章

第一條為了進一步加強行政事業(yè)單位財務(wù)管理,健全財務(wù)制度,杜絕違紀違法行為,從源頭上預(yù)防腐bai,促進黨風(fēng)廉政建設(shè)和我市經(jīng)濟有序健康發(fā)展,根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國政府采購法》和財政部《行政單位財務(wù)規(guī)則》、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》等有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定,并結(jié)合我市實際制定本規(guī)定。

第二條行政事業(yè)單位財務(wù)管理,是單位管理的重要組成部分,是規(guī)范單位經(jīng)濟活動和社會經(jīng)濟秩序的重要手段。行政事業(yè)單位的財務(wù)管理必須符合國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。行政事業(yè)單位應(yīng)建立健全單位各項財務(wù)管理制度,完善內(nèi)部監(jiān)控制度,防止財產(chǎn)、資金流失、浪費或被貪wu、挪用。

第三條行政事業(yè)單位的財務(wù)管理包括:預(yù)算管理、收入管理、支出管理、采購管理、資產(chǎn)管理、往來資金結(jié)算管理、現(xiàn)金及銀行存款管理、財務(wù)監(jiān)督和財務(wù)機構(gòu)等項管理。

第四條財政部門負責(zé)行政事業(yè)單位財務(wù)管理工作。審計、稅務(wù)、物價、監(jiān)察、人民銀行等有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)依據(jù)各自職責(zé)做好行政事業(yè)單位財務(wù)監(jiān)督工作。

第二章預(yù)算管理

第五條行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制年度部門預(yù)算,報同級財政部門按法定程序?qū)徍?、報批。部門預(yù)算由收入預(yù)算、支出預(yù)算組成。

第六條行政事業(yè)單位依法取得的各項收入,包括:行政事業(yè)性收費、罰款和罰沒收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、捐贈、其他收入等必須列入收入預(yù)算,不得隱瞞或少列。

行政事業(yè)單位取得的各項收入(包括實物),要據(jù)實及時入賬,不得隱瞞,更不得另設(shè)賬戶或私設(shè)“小金庫”。

按規(guī)定納入財政專戶或財政預(yù)算內(nèi)管理的預(yù)算外資金或罰沒款,要按規(guī)定實行收支兩條線管理,并及時繳入國庫或財政專戶,不得滯留在單位坐支、挪用。

第七條行政事業(yè)單位編制的支出預(yù)算,應(yīng)當(dāng)保證本部門履行基本職能所需要的人員經(jīng)費和公用經(jīng)費,對其他彈性支出和專項支出應(yīng)當(dāng)嚴格控制。

支出預(yù)算包括:人員支出、日常公用支出、對個人和家庭的補助支出、專項支出。人員支出預(yù)算的編制必須嚴格按照國家政策規(guī)定和標(biāo)準,逐項核定,沒有政策規(guī)定的項目,不得列入預(yù)算。日常公用支出預(yù)算的編制應(yīng)本著節(jié)約、從儉的原則編報。對個人和家庭的補助支出預(yù)算的編制應(yīng)嚴格按照國家政策規(guī)定和標(biāo)準,逐項核定。專項支出預(yù)算的編制應(yīng)緊密結(jié)合單位當(dāng)年主要職責(zé)任務(wù)、工作目標(biāo)及事業(yè)發(fā)展設(shè)想,并充分考慮財政的承受能力,本著實事求是:從嚴從緊、區(qū)別輕重緩急,急事優(yōu)先的原則按序安排支出事項。

第八條對財政下達的預(yù)算,單位應(yīng)結(jié)合工作實際制定用款計劃和項目支出計劃。預(yù)算一經(jīng)確立和批復(fù),原則上不予調(diào)整和追加。

第九條行政事業(yè)單位應(yīng)加強對本級財政預(yù)算安排的項目資金和上級補助資金的管理,建立健全項目的申報、論證、實施、評審及驗收制度,保證項目的順利實施。專.項資金應(yīng)實行項目管理,?？顚Ｓ?不得虛列項目辜出,不得截留、擠占、挪用、浪費、套取、轉(zhuǎn)移專項資金,不得進行二次分配。單位應(yīng)建立專項資金績效考核評價制度,提高資金使用效益。

第十條行政事業(yè)單位應(yīng)建立健全支出內(nèi)部控制制度和內(nèi)部稽核、審批、審查制度,完善內(nèi)部支出管理,強化內(nèi)部約束,不斷降低行政事業(yè)單位運行成本。各項支出應(yīng)當(dāng)符合國家的現(xiàn)行規(guī)定,不得擅自提高補貼標(biāo)準,不得巧立名目、變相擴大個人補貼范圍;不得隨意提高差旅費、會議費等報銷標(biāo)準;不得追求奢華超財力購置或配備高檔交通工具、辦公設(shè)備和其他設(shè)施。

第三章采購管理

第十一條行政事業(yè)單位的貨物購置、工程(含維修)和服務(wù)項目,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定實行政府采購。

第十二條采購代理機構(gòu)進行政府采購活動,應(yīng)當(dāng)符合采購價格低于市場平均價格、采購效率更高、采購質(zhì)量優(yōu)良和服務(wù)良好的要求。

第十三條行政事業(yè)單位、采購代理機構(gòu)及其他工作人員在政府采購工作中不得有下列行為:

1、擅自提高政府采購標(biāo)準:

2、以不合理的條件對供應(yīng)商實行差別待遇或者歧視待遇;

3、在招標(biāo)采購過程中與投標(biāo)人進行協(xié)商談判;

4、中標(biāo)、成交通知書發(fā)出后不與中標(biāo)、成交供應(yīng)商簽訂采購合同:

5、與供應(yīng)商惡意串通:

6、在采購過程中接受*賂或者獲取其他不正當(dāng)利益;

7、開標(biāo)前泄露標(biāo)底:

8、隱匿、銷毀應(yīng)當(dāng)保存的采購文件,或者偽造、變造采購文件;

9、其他違反政府采購規(guī)定的行為。

第四章結(jié)算管理

第十四條行政事業(yè)單位開立銀行結(jié)算賬戶,應(yīng)經(jīng)同級財政部門同意后,按照人民幣銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定到銀行辦理開戶手續(xù)。

第十五條行政事業(yè)單位不得有下列違反人民幣銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定的行為:

1、擅自多頭開設(shè)銀行結(jié)算賬戶:

2、將單位款項以個人名義在金融機構(gòu)存儲;

3、出租、出借銀行賬戶。

第十六條行政事業(yè)單位對外支付的勞務(wù)費、購置費、工程款、暫(預(yù))付款等,應(yīng)當(dāng)符合《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》和《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定,要求實行銀行轉(zhuǎn)賬、匯兌、托收等形式結(jié)算的,不得以大額現(xiàn)金支付。

第十七條行政事業(yè)單位應(yīng)加強銀行存款和現(xiàn)金的管理,單位取得的各項貨幣收入應(yīng)及時入賬,并按規(guī)定及時轉(zhuǎn)存開戶銀行賬戶,超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。銀行存款和現(xiàn)金應(yīng)由單位專人負責(zé)登記“銀行存款日記賬”、“現(xiàn)金日記賬”,并定期與單位“總分類賬”核對余額,確保資金完整。“銀行存款日記賬”、“現(xiàn)金日記賬,,與“總分類賬”應(yīng)分別由單位出納、會計管理和登記,不得由一人兼管。

第十八條單位資金不允許公款私存或以存折儲蓄方式管理。

第十九條行政事業(yè)單位應(yīng)切實加強往來資金的管理。借入資金、暫收、暫存、代收、代扣、代繳款項應(yīng)及時核對、清理、清算、解交,避免跨年度結(jié)算或長期掛帳,影響資金的合理流轉(zhuǎn)。預(yù)(暫)付、個人因公臨時借款等都應(yīng)及時核對、清理,在規(guī)定的期限內(nèi)報賬、銷賬、繳回余款,避免跨年度結(jié)算或長期掛帳。嚴禁公款私借,嚴禁以各種理由套取大額現(xiàn)金長期占用不報賬、銷賬、繳回余款,逃避監(jiān)管。

第二十條行政事業(yè)單位應(yīng)建立和完善授權(quán)審批制度。資金劃轉(zhuǎn)、結(jié)算(支付)事項應(yīng)明確責(zé)任、劃分權(quán)限實行分檔審批重大資金劃轉(zhuǎn)、結(jié)算(支付)事項,應(yīng)通過領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定,避免資金管理權(quán)限過于集中,單位的一切資金劃轉(zhuǎn)、結(jié)算(支付)事項由一個人說了算的“家長式”管理模式。

第五章資產(chǎn)管理

第二十一條資產(chǎn)是指行政事業(yè)單位占有或使用的能以貨。幣計量的經(jīng)濟資源,包括流動資產(chǎn)(含:現(xiàn)金、各種存款、往來款項、材料、燃料、包裝物和低值易耗品等)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。行政事業(yè)單位必須依法管理使用國有資產(chǎn),要完善資產(chǎn)管理制度,維護資產(chǎn)的安全和完整,提高資產(chǎn)使用效益。

第二十二條行政事業(yè)單位應(yīng)加強對材料、燃料、包裝物和低值易耗品的管理,建立、健全其內(nèi)部購置、保管、領(lǐng)用等項管理制度,對存貨進行定期或者不定期的清查盤點,保證賬實相符。

第二十三條行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)應(yīng)實行分類管理。固定資產(chǎn)一般可劃分為房屋和建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等類型。單位應(yīng)按照固定資產(chǎn)的固定性、移動性等特點,制定各類固定資產(chǎn)管理制度,進行明細核算,不得隱匿、截留、挪用固定資產(chǎn)。單位應(yīng)建立固定資產(chǎn)實物登記卡,詳細記載固定資產(chǎn)的購建、使用、出租、投資、調(diào)撥、出讓、報廢、維修等情況,明確保管(使用)人的責(zé)任,保證固定資產(chǎn)完整,防止固定資產(chǎn)流失。

第二十四條行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)不允許公物私用或無償交由與單位無關(guān)的經(jīng)營單位使用。

第二十五條行政事業(yè)單位不得隨意處置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)的調(diào)撥、捐贈、報廢、變賣、轉(zhuǎn)讓等,應(yīng)當(dāng)經(jīng)過中介機構(gòu)評估或鑒定,報主管部門和財政部門批準。固定資產(chǎn)的變價收入應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入修購基金,用于固定資產(chǎn)的更新。

第二十六條行政事業(yè)單位在維持本單位事業(yè)正常發(fā)展的前提下,按照國家有關(guān)政策規(guī)定,將非經(jīng)營性資產(chǎn)轉(zhuǎn)為經(jīng)營性資產(chǎn)投資的,應(yīng)當(dāng)進行申報和評估,并報經(jīng)主管部門審核后報財政部門批準。投資取得的各項收入全部納入單位預(yù)算管理。任何單位不得將國家財政撥款、上級補助和維持事業(yè)正常發(fā)展的資產(chǎn)轉(zhuǎn)作經(jīng)營性使用。

第二十七條行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)定期或者不定期的對資產(chǎn)進行賬務(wù)清理、對實物進行清查盤點。年度終了前應(yīng)當(dāng)進行一次全面清查盤點。

第二十八條行政事業(yè)單位因機構(gòu)改革或其他原因發(fā)生劃轉(zhuǎn)、撤銷或合并時,應(yīng)當(dāng)對單位資產(chǎn)進行清算。清算工作應(yīng)當(dāng)在主管部門、財政部門、審計部門的監(jiān)督指導(dǎo)下,對單位的財產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進行全面清理,編制財產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單,提出財產(chǎn)作價依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理辦法,做好國有資產(chǎn)的移交、接收、調(diào)撥、劃轉(zhuǎn)和管理工作,防止國有資產(chǎn)流失。

第六章財務(wù)機構(gòu)

第二十九條行政事業(yè)單位按照規(guī)定設(shè)置財務(wù)會計機構(gòu)、配備會計人員,負責(zé)對本單位的經(jīng)濟活動進行統(tǒng)一管理和核算。單位內(nèi)部的其他非獨立工作部門或機構(gòu)不得脫離單位統(tǒng)一監(jiān)督另設(shè)會計、出納,不得另立賬戶從事會計核算。從事會計工作的人員,必須取得會計從業(yè)資格證書。

第三十條單位會計機構(gòu)中的會計、出納人員,必須分設(shè),銀行印鑒必須分管。不得以任何理由發(fā)生會計、出納一人兼,銀行印鑒一人管的現(xiàn)象。

第三十一條行政事業(yè)單位按照規(guī)定設(shè)置會計賬簿,根據(jù)實際發(fā)生的業(yè)務(wù)事項進行會計核算,填制會計憑證,登記會計賬簿,編制財務(wù)會計報告。行政事業(yè)單位負責(zé)人對本單位的財務(wù)會計工作和會計資料的真實性、完整性依法負責(zé)。

第三十二條會計委派制度和會計集中核算,是加強會計監(jiān)督和財務(wù)管理的有效形式,是從源頭上防范和治理腐bai的重要措施。會計集中核算機構(gòu)應(yīng)按照本規(guī)定進一步完善核算制度,加強資金管理。納入會計集中核算機構(gòu)管理的單位,要按照《市級行政事業(yè)單位會計集中核算實施辦法》,明確職責(zé)、履行義務(wù),進一步完善管理,加強對單位收入、支出、資金撥付和資產(chǎn)的管理,防止國家資產(chǎn)、資金流失和浪費。

第三十三條行政事業(yè)單位不得有下列違反會計管理規(guī)定的行為:

1、授意、指使、強令會計機構(gòu)、會計人員偽造、變造會計憑證、會計賬簿和其他會計資料,提供虛假財務(wù)會計報告;向不同的會計資料使用者提供編制依據(jù)不一致的財務(wù)會計報告;

2、明知是虛假會計資料仍授意、指使、強令會計機構(gòu)、會計人員報銷支出事項,提供虛假會計記錄和其他會計資料;

3、另立賬戶,私設(shè)會計賬簿,轉(zhuǎn)移資金;

4、未按照規(guī)定填制、取得原始憑證或者填制、取得原始憑證不符合規(guī)定;

s、以未經(jīng)審核的會計憑證為依據(jù)登記會計賬簿或者登記會計賬簿不符合規(guī)定;

6、隨意變更會計處理方法;

7、未按照規(guī)定建立并實施單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度;

8、拒絕依法實施的監(jiān)督或者不如實提供有關(guān)會計信息資料:

9、隱匿或者故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計信息資料:

10、隨意將財政性資金出借他人,為小團體或個人牟取利益:

11、其他違反會計管理規(guī)定的行為。

第三十四條財務(wù)會計人員工作調(diào)動或者離職,必須與接管人員辦理交接手續(xù),在交接手續(xù)未辦清以前不得調(diào)動或離職。財務(wù)會計機構(gòu)負責(zé)人和財會主管人員辦理交接手續(xù),由單位負責(zé)人監(jiān)交,必要時上級單位可派人會同監(jiān)交。一般財務(wù)會計人員辦理交接手續(xù),可由財務(wù)會計機構(gòu)負責(zé)人監(jiān)交。財務(wù)會計人員短期離職,應(yīng)由單位負責(zé)人指定專人臨時接替。

第七章財務(wù)監(jiān)督

第三十五條行政事業(yè)單位應(yīng)依據(jù)《會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法規(guī)建立健全財務(wù)、會計監(jiān)督體系,。單位負責(zé)人對財務(wù)、會計監(jiān)督工作負領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。會計機構(gòu)、會計人員對本單位的經(jīng)濟活動依法進行財務(wù)監(jiān)督。

第三十六條行政事業(yè)單位財務(wù)監(jiān)督是指單位根據(jù)國家有關(guān)、雄律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度,對本單位及下級單位的財務(wù)活動進行審核、檢查的行為。內(nèi)容一般包括:預(yù)算的編制和執(zhí)行、收入和支出的范圍及標(biāo)準、專用基金的提取和使用、資產(chǎn)管理措施落實、往來款項的發(fā)生和清算、財務(wù)會計報告真實性、準確性、完整性等。

第三十七條預(yù)算編制和執(zhí)行的監(jiān)督。行政事業(yè)單位應(yīng)建立健全預(yù)算編制、申報、審查程序。單位預(yù)算的編制應(yīng)當(dāng)符合黨和國家的方針、政策、規(guī)章制度和單位事業(yè)的發(fā)展計劃,應(yīng)當(dāng)堅持“量入為出、量力而行、有保有壓、收支平衡”的原則。單位對各項支出是否真實可靠,各項收入是否全部納入預(yù)算,有無漏編、重編,預(yù)算是否嚴格按照批準的項目執(zhí)行,有無隨意調(diào)整預(yù)算或變更項目等行為事項進行監(jiān)督。

第三十八條單位收入的監(jiān)督。收入是指行政事業(yè)單位依法取得的非償還性資金,包括財政預(yù)算撥款收入,預(yù)算外資金收入以及其他合法收入。這部分資金涉及政策性強,應(yīng)加強監(jiān)督,其監(jiān)督的主要內(nèi)容是:

1、單位的收入是否全部納入單位預(yù)算,統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理。

2、是否依法積極組織收入;各項收費是否符合國家的收費政策和管理制度:是否做到應(yīng)收盡收,有無超收亂收的情況?！?3、對于按規(guī)定應(yīng)上繳國家的收入和納入財政專戶管理的資金,是否及時、足額上繳,有無拖欠、挪用、截留坐支等情況。

4、單位預(yù)算外收入與經(jīng)營收入是否劃清,對經(jīng)營、服務(wù)性收入是否按規(guī)定依法納稅。

第三十九條單位支出的監(jiān)督。支出是指行政事業(yè)單位為開展業(yè)務(wù)活動所發(fā)生的資金耗費。支出管理是行政事業(yè)單位財務(wù)管理和監(jiān)督的重點。其監(jiān)督的主要內(nèi)容是:

1、各項支出是否精打細算,厲行節(jié)約、講求經(jīng)濟、實效、有無進一步壓縮的可能。

2、各項支出是否按照國家規(guī)定的用途、開支范圍、開支標(biāo)準使用;支出結(jié)構(gòu)是否合理,有無互相攀比、違反規(guī)定超額、超標(biāo)準開會、配備豪華交通工具、辦公設(shè)備及其他設(shè)施。

3、基建或項目支出與行政事業(yè)經(jīng)費支出的界限是否劃清,有無基建或項目支出擠占單位經(jīng)費,或單位經(jīng)費有無列入基建或項目支出的現(xiàn)象。應(yīng)由個人負擔(dān)的支出,有無由單位經(jīng)費負擔(dān)的現(xiàn)象。是否劃清單位經(jīng)費支出與經(jīng)營支出的界限,有無將應(yīng)由經(jīng)費列

支的項目列入經(jīng)營支出或?qū)⒔?jīng)營支出項目列入單位經(jīng)費支出的現(xiàn)象。

4、事業(yè)單位專用基金的提取,是否依據(jù)國家統(tǒng)一規(guī)定或財政部門規(guī)定執(zhí)行;各項專用基金是否按照規(guī)定的用途和范圍使用。

第四十條資產(chǎn)監(jiān)督即對資產(chǎn)管理要求和措施的落實情況進行的檢查督促,包括:

1、是否按國家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍使用現(xiàn)金;庫存現(xiàn)金是否超過限額,有無隨意借支、非法挪用、白條抵庫的現(xiàn)象;有無違反現(xiàn)金管理規(guī)定,坐支現(xiàn)金、私設(shè)小金庫的情況。

2、各種應(yīng)收及預(yù)付款項是否及時清理、結(jié)算;有無本單位資金被其他單位長期大量占用的現(xiàn)象。

3、對各項負債是否及時組織清理,按時進行結(jié)算,有無本單位無故拖欠外單位資金的現(xiàn)象,應(yīng)繳款項是否按國家規(guī)定及時、足額地上繳,有無故意拖欠、截留和坐支的現(xiàn)象。

4、各項存貨是否完整無缺,各種材料有無超定額儲備、積壓浪費的現(xiàn)象;存貨和固定資產(chǎn)的購進、驗收、入庫、領(lǐng)發(fā)、登記手續(xù)是否齊全,制度是否健全,有無管理不善、使用不當(dāng)、大材小用、公物私用、損失浪費,甚至被盜的情況。

5、存貨和固定資產(chǎn)是否做到賬賬相符、賬實相符;是否存在有賬無物、有物無賬等問題;固定資產(chǎn)有無長期閑置形成浪費問題;有無未按規(guī)定報廢、轉(zhuǎn)讓單位資產(chǎn)的問題發(fā)生。

6、對外投資是否符合國家有關(guān)政策;有無對外投資影響到本單位完成正常的事業(yè)計劃的現(xiàn)象:以實物無形資產(chǎn)對外投資時,評估的價值是否正確。

第四十一條行政事業(yè)單位應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)控、財務(wù)公示等制度,應(yīng)確定專門機構(gòu)或?qū)?兼)職人員對發(fā)生的經(jīng)濟事項進行事前、事中、事后監(jiān)督、審查。單位的財務(wù)執(zhí)行情況,應(yīng)在一定的范圍、時期內(nèi)公示,接受群眾監(jiān)督。

第四十二條行政事業(yè)單位應(yīng)自覺接受審計、財政部門的檢查和監(jiān)督。

第四十三條行政事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)工作調(diào)動或者離職,必須經(jīng)同級審計部門進行任期離任審計。

第八章附則

第四十四條本坪定適用于市級行政事業(yè)單位。行政事業(yè)單位基本建設(shè)投資的財務(wù)管理,除國家另有規(guī)定外應(yīng)當(dāng)參照本規(guī)定辦理。

第四十五條本規(guī)定由市財政局負責(zé)解釋。

第四十六條本規(guī)定自發(fā)文之日起施行。

第2篇會館財務(wù)管理制度

休閑會館財務(wù)管理制度

一個企業(yè)的資產(chǎn)、資金是企業(yè)最基本的經(jīng)營保證,它直接關(guān)系到企業(yè)能否正常地經(jīng)營和穩(wěn)步地運行,是經(jīng)營的前題和保障。而成本費用的有效控制又直接影響到企業(yè)經(jīng)營利潤的多少,并為企業(yè)的擴大再經(jīng)營提供足夠的資金保障?，F(xiàn)階段作為一個中型企業(yè)來說,對資產(chǎn)、資金、成本、費用的管理尤為重要,因此必須建立一整套現(xiàn)代化管理制度,企業(yè)才能適應(yīng)市場經(jīng)濟的激烈競爭,使企業(yè)永遠立于不敗之地。

就企業(yè)本身的財務(wù)管理角度而言,必須對企業(yè)資產(chǎn)、資金、成本、費用等方面進行有效的管理,并建立一套結(jié)合企業(yè)具體實際、切實可行的管理制度。

一、資產(chǎn)的管理

資產(chǎn)主要包括貨幣資金、庫存商品、低值易耗品、固定資產(chǎn)和應(yīng)收款項。

凡屬各項財產(chǎn)、物資必須設(shè)專人管理,并建立健全購進、驗收、發(fā)出、使用、盤存、報廢等一切程序,每個環(huán)節(jié)都有專人負責(zé),做到責(zé)任明確、互不推諉、層層把關(guān)。

1、對庫存商品(包括物料用品)的采購必須按計劃在保證質(zhì)量、價格合理的情況下,入庫前保管員要認真與發(fā)貨憑證進行核對,把好品名、規(guī)格、產(chǎn)地、質(zhì)量、數(shù)量等關(guān)口,填寫入庫單并簽字,采購員將財務(wù)聯(lián)與發(fā)貨票交部門負責(zé)人、總經(jīng)理簽字后到財務(wù)審核報帳或消帳。如未經(jīng)總經(jīng)理批準的急需物品,可先電話溝通采買,事后及時補簽。

對商品和物料的發(fā)出,庫管員見有營業(yè)部主任和相關(guān)經(jīng)理和經(jīng)辦人簽字的出庫單認真核對數(shù)量,清點后付出。商品、物料出庫時按移動加權(quán)平均法計價,庫管員將已辦出入庫的財務(wù)聯(lián)及時送交財務(wù)以便記帳,月終由財務(wù)派出人員協(xié)助庫管對商品、物料進行實地盤點,同時填制庫存盤點表,并將實點數(shù)與帳面數(shù)進行核對,如發(fā)生長短現(xiàn)象應(yīng)填制溢余短缺報告單,查明原因后根據(jù)不同情況進行帳務(wù)處理。消耗物料用后的空瓶不能丟棄,須到庫房以舊換新。

2、低值易耗品的管理和使用:

低值易耗品是企業(yè)經(jīng)營過程中數(shù)量最多的用具物品,它的管理好壞影響著企業(yè)經(jīng)營的成果,本會館規(guī)定凡單位價值在2000元以下,100元以上的物品都作為低值易耗品進行核算;凡單位價值在100元以下的、在使用過程中逐漸磨損的、具有物質(zhì)形態(tài)的物品,雖在財務(wù)上直接記入費用,但為加強資產(chǎn)管理,各使用部門也應(yīng)設(shè)置備查簿。低值易耗品的購入由使用部門提出計劃,部門負責(zé)人簽字后報總經(jīng)理批準后交財務(wù),方可由采購員組織進貨。庫管員根據(jù)票據(jù)各內(nèi)容驗收合格后填制入庫單,使用部門領(lǐng)用時要

辦理出庫手續(xù)。財務(wù)可根據(jù)低值易耗品價值較低、容易損壞、更換頻繁等特點,領(lǐng)用時對其價值進行五五攤銷處理。首次領(lǐng)用時攤銷50%,如價值較大,可先列待攤費用,按一年攤完,其余50%的價值待報損時再攤?cè)胭M用。財務(wù)對低值易耗品要設(shè)二級明細帳,對各使用部門的低值易耗品要設(shè)備查簿,由部門負責(zé)人在備查簿上簽字。對其使用的物品每季進行清點,如有盤盈盤虧,查明原因及時進行帳務(wù)處理。如中途出現(xiàn)損壞、丟失等現(xiàn)象,也要填制報損單及時處理。報損后,低值易耗品各使用部門無權(quán)處理,須交回庫房統(tǒng)一置辦。對已出庫進入浴場消耗品的實耗數(shù)額,各部門應(yīng)按班次每天進行統(tǒng)計,并報總經(jīng)理。

3、固定資產(chǎn)的管理

固定資產(chǎn)是經(jīng)營服務(wù)過程中必須具備的勞動資料和物質(zhì)基礎(chǔ)。由于價值較大、使用期限較長,其價值隨著使用而逐漸磨損,并轉(zhuǎn)移到費用中去,因此財務(wù)上必須加強對固定資產(chǎn)嚴格管理。

對于固定資產(chǎn)的購入,均需總經(jīng)理和董事長商榷后,總經(jīng)理批準執(zhí)行,須按合同嚴格把關(guān),驗收時要由分管經(jīng)理、技術(shù)部門、財務(wù)部門、使用部門派員進行驗收,并在固定資產(chǎn)驗收單上同時簽字,以便明確責(zé)任。

財務(wù)部門要根據(jù)發(fā)票及時入帳,以便正確反映固定資產(chǎn)的增加情況,一經(jīng)使用就要按現(xiàn)行規(guī)定的使用年限計提折舊。折舊方法可用平均年限法,每月按使用部門計提固定資產(chǎn)折舊,并分別入帳。

使用部門要設(shè)置固定資產(chǎn)臺帳及卡片,同時應(yīng)記錄固定資產(chǎn)的維修、更換、大修等情況。

對會館的固定資產(chǎn)一年要進行徹底的盤點,由財務(wù)牽頭、部門經(jīng)理參加。在盤點過程中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧等問題要及時上報,經(jīng)總經(jīng)理和董事長商榷后,總經(jīng)理批準,財務(wù)根據(jù)情況分別進行處理;另對固定資產(chǎn)的調(diào)出、報廢均由總經(jīng)理和董事長商榷后批準執(zhí)行。

二、資金管理

包括貨幣、長短期借款、資本金等,資金是企業(yè)經(jīng)營活動的重要保證,只有足夠的資金才能使企業(yè)正常運行,因此組織管理好資金是會館的首要任務(wù),把資金用在刀刃上,使有限的資金發(fā)揮無限的作用,創(chuàng)造最好的效益,即而確保資本金的完整,使其得到不斷的增值。

安排好銀行借款和限期還款,保證會館的信譽。對貨幣資金更要嚴格管理,堅持一支筆審批的原則,經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、總經(jīng)理直接在原始發(fā)票或費用報銷單上簽字。未經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字同意的支出,出納不予報銷。

月終,現(xiàn)金帳戶要與總分類帳要進行核對,庫存現(xiàn)金與帳面核對,必須做到日清月結(jié)、心中有數(shù),銀行日記帳要與銀行對帳單進行核對,每月須編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

三、工資費用的管理

工資是活勞動轉(zhuǎn)化的一項費用,它在企業(yè)成本費用中占有相當(dāng)大的比例,因此做好工資費用的管理對會館經(jīng)營效益有著重要的影響,并對調(diào)動員工的積極性起著重要的作用。會館對各類員工要有計劃有編制的進行管理,盡力做到人盡其才、定崗、定責(zé)、定考核有獎有罰,使員工樹立高度的敬業(yè)精神,從而使員工以會館為家,忠心耿耿地投身于會館的發(fā)展和壯大中。

工資附加費的提取按國家現(xiàn)行規(guī)定執(zhí)行,職工福利費按工資總額的14%提取,用于工傷醫(yī)療,員工福利支出等。

工會經(jīng)費按工資總額2%提取,其60%上交給工會組織,40%作為基層工會活動的經(jīng)費。

職工教育經(jīng)費按工資總額1.5%提取,用于員工的再教育支出。

月末,將應(yīng)付工資按部門分配,工資費用均在應(yīng)付工資帳戶中進行核算。

四、成本和費用管理

加強成本管理、降低成本耗費,對提高會館經(jīng)濟效益、積累財富、促進發(fā)展極為重要,成本管理的基本任務(wù)是通過預(yù)測、計劃、控制、核算、分析來反映會館的經(jīng)營成果,并逐步挖掘一切降低成本的潛力。

成本費用的購成要嚴格按成本法的規(guī)定對部門進行嚴格劃分,如實計算物料消耗,正確地提取固定資產(chǎn)折舊,攤銷遞延費用,提取工資及附加費,并合理攤銷及預(yù)提費用。對各部門承擔(dān)的共同費用要合理分攤,使成本費用在各期間內(nèi)能夠相對穩(wěn)定或有所降低。

管理費用、營業(yè)費用、財務(wù)費用系期間費用是經(jīng)營活動的必備條件,故此對其要進行有效的控制,其中營業(yè)費用的控制尤為重要。

五、收入的管理

收入是會館前期巨額投資和經(jīng)營過程中各種消耗的逐步回報,消費場所的環(huán)境,服務(wù)的檔次及質(zhì)量對經(jīng)營收入有及其重要的影響。

會館所提供的服務(wù)質(zhì)量,如能得到賓客的滿意和認可,會

館將會蒸蒸日上、日新月異,為擴展業(yè)務(wù)會館采取的發(fā)卡、售卡、優(yōu)惠、打折、賒、減、免均須高層會議研究批準,并訂出方案嚴格執(zhí)行。財務(wù)部門將收入按部門進行合理分解,使考核得以順利進行。

六、價格的管理

根據(jù)會館的檔次由經(jīng)理對門票、各服務(wù)項目、酒水、香煙以及所有供應(yīng)物品定出牌價,報會館高層會議研究批準,所有員工要嚴格執(zhí)行,絕不能任意抬價、降價。對新上的服務(wù)項目和購入的新品要及時定價,以便賓客消費。

七、票據(jù)的管理

票據(jù)主要指財務(wù)部門向稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)取的各種發(fā)票和由財務(wù)部門發(fā)出的收據(jù)。領(lǐng)用發(fā)票、收據(jù)時都要在財務(wù)部門進行登記,領(lǐng)用部門用完發(fā)票和收據(jù)要及時將存根交回財務(wù)、并注銷,財務(wù)部門要認真檢查發(fā)票和收據(jù)的使用、作廢等情況。如丟失發(fā)票應(yīng)由經(jīng)辦人負責(zé),并按稅務(wù)局的規(guī)定承擔(dān)一切經(jīng)濟損失。各種手寫單,每日經(jīng)核單員與微機核對相符后,由核單員妥善保管,并定期處理,微機單則由財務(wù)統(tǒng)一存放。各種報表單據(jù)領(lǐng)用時,領(lǐng)用人須簽字,并注明領(lǐng)用編號范圍、數(shù)量、日期、部門、簽名等內(nèi)容。使用時,不允許涂改,如有任何涂改,所有同號聯(lián)數(shù)同時作廢,并須營業(yè)部主任簽字認可,且作廢單據(jù)杜絕撕毀。

八、保密制度

嚴格保守商業(yè)機密,會館員工尤其是管理層人員,對會館的一切機密嚴禁泄露,譬如重大的經(jīng)營決策、實施方案、營業(yè)數(shù)據(jù)等。有關(guān)部門來會館查帳時必須由總經(jīng)理批準,否則不能私自接待。由于泄密造成的影響和損失,會館要進行嚴肅的處理。

為使會館開業(yè)后能有較高經(jīng)濟收益和一個良好的發(fā)展空間,會館全體員工齊心協(xié)力以優(yōu)質(zhì)服務(wù)求生存,向管理要效益。此管理制度在執(zhí)行中,如有不妥之處和不完善的方面,經(jīng)一段時間試行后要逐步修訂和完善。

1.會館收銀系統(tǒng)統(tǒng)一實行微機化管理,為保證財務(wù)流程通暢,開業(yè)初期,將實行手工票據(jù)傳遞和微機操作同時并行,待條件成熟后,將逐步取消手工操作。

第3篇企業(yè)財務(wù)管理制度一合集

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一個人總要走陌生的路，看陌生的風(fēng)景，聽陌生的歌，然后在某個不經(jīng)意的瞬間，你會發(fā)現(xiàn)，原本費盡心機想要忘記的事情真的就這么忘記了..

一、總則

為加強財務(wù)管理，適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟體制的客觀要求，健全現(xiàn)代企業(yè)制度，進一步完善企業(yè)財務(wù)制度體系，規(guī)范企業(yè)財會工作，維護投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)財務(wù)通則》等，制定本管理制度。

財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是：做好各項財務(wù)收支計劃，對生產(chǎn)和經(jīng)營過程進行控制、監(jiān)督、核算、分析和評價工作，管好用好資金，保證資金和財產(chǎn)的安全，有效利用企業(yè)的各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。

財務(wù)管理上要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約、精打細算，在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗、增加積累。

二、會計機構(gòu)與會計人員

企業(yè)設(shè)立財務(wù)部。財務(wù)部設(shè)經(jīng)理、會計和出納崗位。出納員不得兼管稽核，會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)保守企業(yè)的商業(yè)秘密和財務(wù)信息。除法律規(guī)定和企業(yè)主管同意外，不能私自向外界提供或者泄露企業(yè)的財務(wù)信息。

財務(wù)部經(jīng)理的主要職責(zé)是：

1、主持財務(wù)工作，完成各項會計業(yè)務(wù)工作；

2、制訂財務(wù)計劃，搞好會計核算，及時、準確、完整地核算經(jīng)營成果、定期提供數(shù)據(jù)、資料和財務(wù)分析報告；

3、負責(zé)編制會計報告，主持清查財產(chǎn)；

4、執(zhí)行財經(jīng)法令、制度、決定，堅持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟效益；

5、制訂企業(yè)財務(wù)預(yù)、決算方案，提供本年度財務(wù)及分析報告，同時提供次年的財務(wù)預(yù)算報告；

6、組織監(jiān)督財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，定期向企業(yè)主管提交財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況報告；

7、組織制定企業(yè)的年度、季度財務(wù)計劃；

8、組織進行必要的財務(wù)預(yù)測和風(fēng)險分析，組織資金籌措；

9、進行成本費用預(yù)算、計劃、控制、核算、分析和考核，督促企業(yè)有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益；

10、加強企業(yè)的資金運用管理，并組織制定相應(yīng)的管理細則；

11、建立健全經(jīng)濟核算制度，組織監(jiān)督企業(yè)的財務(wù)運行狀況，組織定期、不定期的審計、檢查工作；

12、完成董事會、總經(jīng)理交付的其他工作；

13、監(jiān)督檢查資金、費用開支及財產(chǎn)管理，嚴格審核原始憑證及賬表、單據(jù)，杜絕貪污、浪費及不合理開支。

會計的主要工作職責(zé)是：

1、按照國家會計制度的規(guī)定、記賬、報賬做到手續(xù)完備、數(shù)字準確、賬目清楚、按期報賬；

2、按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查、分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金效果，及時向財務(wù)經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好企業(yè)參謀；

3、妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料；

4、完成財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

出納員的主要職責(zé)是：

1、貫徹現(xiàn)金管理制度，把好現(xiàn)金收支關(guān)，根據(jù)稽核人員簽章的憑證復(fù)核，辦理款項收付。庫存現(xiàn)金保持在規(guī)定的限額內(nèi)，超過部分要及時存入銀行。不得以白條抵沖現(xiàn)金，更不得挪用現(xiàn)金；

2、及時辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票，不準出借銀行賬戶；

3、建立健全現(xiàn)金、銀行各種賬目，根據(jù)已辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬，并結(jié)出余額。現(xiàn)金賬余額要每日與庫存現(xiàn)金核對，做到日清月結(jié)；

4、妥善保管各類空白支票、空白收據(jù)。嚴格按照規(guī)定用途使用，要設(shè)立專門的登記簿登記，認真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)；

5、配合會計作好各種賬務(wù)處理、編制未達賬調(diào)節(jié)表；

6、完成財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

財務(wù)人員都要認真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職、互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準確、賬目清楚、日清月結(jié)，按期報賬。

各級主管必須切實保障財務(wù)人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。

財務(wù)人員因故調(diào)職，必須與企業(yè)指定的接替人員進行賬務(wù)移交，且要一切手續(xù)完備，賬務(wù)清楚后，方可調(diào)職。移交人員在辦理移交時，須編制移交清冊，要按移交清冊逐項移交，接替人員要逐項核對點收，交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人在移交清冊上簽名或蓋章。

三、會計憑證和會計賬簿

1、企業(yè)必須按照規(guī)定正確使用會計憑證，合理設(shè)置會計賬簿，全面、系統(tǒng)、連續(xù)地記錄企業(yè)的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動，及時真實地反映企業(yè)的經(jīng)營成果。

2、企業(yè)必須使用財政局統(tǒng)一監(jiān)制的會計憑證、會計賬本、會計報表，保持統(tǒng)一和規(guī)范。

3、財務(wù)人員填制憑證、登記賬簿，必須嚴肅認真、正確及時，做到內(nèi)容完整、數(shù)字正確、摘要簡明、字跡整潔，不得潦草、模糊；發(fā)現(xiàn)差錯應(yīng)及時查明，并按規(guī)定進行更正，不得任意涂改，更換銷毀憑證賬冊。

4、填制會計憑證和登記賬簿，必須用鋼筆或黑色簽字筆填寫，不得使用鉛筆或圓珠筆，劃線、改錯、沖賬時可用紅墨水筆。

5、記賬憑證和賬簿上的會計科目和子細目，以及往來賬戶的名稱，必須用全稱，不得隨意簡化或用代號。

6、制記賬憑證必須附有合法的原始憑證作為依據(jù)，各種原始憑證必須內(nèi)容真實、手續(xù)完備、數(shù)字準確。對結(jié)賬和更正錯誤的記賬憑證，可以不附原始憑證。

7、各種空白支票、發(fā)票、收據(jù)，都應(yīng)指定專人保管，并設(shè)立登記簿，登記領(lǐng)用日期、數(shù)量及起訖號碼，并由領(lǐng)用人核實簽收，防止丟失。

8、企業(yè)必須設(shè)置總賬、日記賬和明細分類賬等，并根據(jù)業(yè)務(wù)和管理的需要，設(shè)置各種輔助或備查簿。

9、啟用會計賬簿要在會計賬簿上寫明公司名稱和賬簿所屬年度，賬簿內(nèi)的“賬簿啟用表”要填寫齊全。

10、登賬必須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的記賬憑證進行登記，每一筆賬都要記明記賬憑證的日期、憑證號碼和經(jīng)濟事項的摘要。登記賬簿應(yīng)按憑證日期和編號的順序記賬，不能前后顛倒，不得跳行、隔行。

11、各種賬簿在記賬完畢后，必須結(jié)出余額，按月進行核對，保證賬賬相符、賬表相符、賬實相符。

12、記賬憑證及賬簿，都必須定期按日期及編號順序裝訂成冊，加上封面，記賬憑證上注明年度、月份、起訖、號數(shù)、分冊號數(shù)及財務(wù)主管人員，逐冊編號，交由專人登記會計檔案目錄簿。

13、會計憑證、賬簿和報表，是企業(yè)的重要檔案，必須指定專人妥善保管，做到完整無缺、便于調(diào)閱，無關(guān)人員未經(jīng)財務(wù)經(jīng)理及企業(yè)總經(jīng)理及企業(yè)總經(jīng)理同意，不準任意查閱會計檔案。未經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理批準，不準擅自復(fù)印或外借。

四、資金籌集與資金管理

1、資金籌集是企業(yè)財務(wù)管理的重要任務(wù)，是財務(wù)管理的起點。企業(yè)根據(jù)發(fā)展的需要，應(yīng)對資金的需求進行預(yù)測，編制年度資金使用計劃，同時，對資金成本進行分析，并根據(jù)可能選擇最佳的籌集方式。

2、企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照法律、法規(guī)和合同、章程的規(guī)定，及時籌集資本金。資本金可以一次或分次籌集。投資者未按照投資合同、協(xié)議、章程的約定履行出資義務(wù)的，企業(yè)或其他投資者可依法追究其違約責(zé)任。

3、企業(yè)在籌資過程中，吸收投資者的無形資產(chǎn)（不包括土地使用權(quán)）的出資不得超過企業(yè)注冊資金的20%。因特殊原因，需要超過20%的，須經(jīng)工商管理部門審查批準，但是最多不超過企業(yè)注冊資金的30%。企業(yè)不接收投資者已設(shè)立有擔(dān)保物權(quán)及租賃資產(chǎn)的出資入股。

4、企業(yè)籌集的資產(chǎn)金必須由中國注冊會計師驗資出并出具驗資報告，由企業(yè)據(jù)以發(fā)給投資者的出資證明書。

5、企業(yè)的資本金在生產(chǎn)經(jīng)營期間內(nèi)，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。投資者按照出資比例或者章程、合同的規(guī)定，分享企業(yè)利潤和承擔(dān)虧損。

6、流動負債是指在一年內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、債券、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金、其他應(yīng)付款、預(yù)提費用、應(yīng)付福利費用等。長期負債包括長期借款、長期應(yīng)收款以及一年以上的企業(yè)債券。

7、企業(yè)的各種負債應(yīng)按期償還本金和利息，若因暫時困難需延期還款的，應(yīng)向債權(quán)人提出延期還款計劃，經(jīng)同意后辦理有關(guān)手續(xù)，以維護企業(yè)信譽。如發(fā)生因債權(quán)人特殊原因確實無法支付的債務(wù)，計入營業(yè)外收入。

8、應(yīng)付福利費，按有關(guān)規(guī)定的比例從工資總額中提取并計入當(dāng)期成本費用的流動負債。

9、銀行賬戶必須按銀行的規(guī)定開設(shè)和使用，銀行賬戶只供企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用。嚴禁出借賬戶供外單位或他人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)等。

10、銀行賬戶與賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄。同時，銀行賬戶印鑒實行分管并用制。財務(wù)專用章由財務(wù)部經(jīng)理或主管會計保管，私章由出納保管，不準由一人保管使用，保管外出時可委托他人代管。

11、嚴禁任何空白支票未用先蓋章。使用時必須填最高限額、日期、用途、領(lǐng)用人簽名等。

12、銀行收支款項，應(yīng)按業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆登記銀行存款日記賬，不準多筆匯總記賬，也不準以收頂支后記賬。企業(yè)應(yīng)按月與銀行對賬單核對，未達賬項，應(yīng)編制調(diào)節(jié)表逐筆調(diào)節(jié)平?。

13、辦理信匯、電匯、票匯、轉(zhuǎn)賬支付等付出的款項，一律憑領(lǐng)用支票審批單辦理，領(lǐng)用支票審批單應(yīng)隨付款憑證一并入賬。

14、企業(yè)必須嚴格按照國家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍，控制現(xiàn)金的支出結(jié)算，一般不直接支付現(xiàn)金。一切現(xiàn)金收支，必須有合法的憑證作依據(jù)。

15、現(xiàn)金日記賬必須設(shè)立固定賬本，嚴禁有賬外賬，嚴禁私設(shè)小金庫。

16、企業(yè)財務(wù)主管每月終必須會同出納員盤點庫存現(xiàn)金，保證賬實相符。

17、嚴禁將企業(yè)公款存入私人賬戶或以私人名義用企業(yè)公款購買股票、債券，以及以私人名義用企業(yè)公款進行其他經(jīng)營活動，違者以挪用或侵占公司資產(chǎn)罪論處。

18、嚴格控制員工臨時借款。員工臨時借款，主要用于出差、購買公用物品、業(yè)務(wù)招待費。私人借款一律禁止。

19、企業(yè)應(yīng)建立資金運用及回籠情況的跟蹤制度，要及時清理債權(quán)債務(wù)。到期的債權(quán)，要督促有關(guān)人員及時催收，發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時研究處理，并上報企業(yè)財務(wù)部備案。

20、企業(yè)必須加強對發(fā)票的管理，要有專人負責(zé)對發(fā)票的保管、登記、領(lǐng)用清理、核對工作。已開出的發(fā)票，要及時交付給對方；嚴禁為其他單位和個人代開與企業(yè)業(yè)務(wù)無關(guān)的發(fā)票，否則對當(dāng)事者處以發(fā)票面額30%以上的罰款，情節(jié)嚴重者要追究法律責(zé)任。

五、流動資金的核算

1、經(jīng)管債權(quán)（應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款）賬目的財務(wù)人員應(yīng)經(jīng)常清理各賬戶款項，定期與有關(guān)單位核對余額，經(jīng)常向部門主管匯報債權(quán)清理情況，督促經(jīng)辦人員及時結(jié)清和收回債權(quán)。

2、企業(yè)應(yīng)按當(dāng)年未應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款等應(yīng)收款項的余額計提一定比例的壞賬準備金，納入管理費用。

3、企業(yè)應(yīng)根據(jù)國家統(tǒng)一規(guī)定確認壞賬損失，即：因債務(wù)人破產(chǎn)或者死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或者遺產(chǎn)和擔(dān)保人清償后，仍然不能收回的部分。其次，因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過三年仍然不能收回的賬款。

4、嚴格壞賬損失的控制及審批程序。企業(yè)若發(fā)生壞賬損失時，應(yīng)先書面報告企業(yè)財務(wù)部初審、財務(wù)部經(jīng)理復(fù)審，經(jīng)企業(yè)總經(jīng)理批準同意后方可沖賬。如因個人責(zé)任造成壞賬的責(zé)任者要視情節(jié)分別給予經(jīng)濟、行政處罰直至追究刑事責(zé)任。

5、存貨的計價方法按規(guī)定執(zhí)行。

六、投資

1、投資包括長期投資與短期投資。企業(yè)根據(jù)投資期限的長短，結(jié)合投資的目的，確定短期與長期投資，并分別管理。

2、企業(yè)可采用貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位投資。任何投資項目必須由企業(yè)同意立項、審核和監(jiān)控。

3、企業(yè)財務(wù)部應(yīng)積極參與投資項目的可行性研究，配合有關(guān)部門做好對外投資的立項審批、跟蹤檢查、評價考核等工作。

4、對外投資的計價方法，應(yīng)以投資時支付的價款或者評估確定的金額計價，即按成本法計價。企業(yè)溢價或折價購入的長期債券，其溢價或折價差額，采用直線法進行分期攤銷。對短期投資或長期債券的轉(zhuǎn)讓，應(yīng)嚴格審批手續(xù)，正確計算損益。

第4篇 h集團公司財務(wù)管理制度

公司財務(wù)部基本職責(zé)概括的講是反映、監(jiān)督、納稅,財務(wù)部在公司起著關(guān)鍵性的作用,下面企業(yè)管理網(wǎng)提供的集團公司財務(wù)管理制度,僅供參考。

一、總則

1.依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《股份公司會計制度》制定本制度;

2.本制度適用于________各分子公司;

3.為規(guī)范公司日常財務(wù)行為,發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,便于公司各部門及員工對公司財務(wù)部工作進行有效地監(jiān)督,同時進一步完善公司財務(wù)管理制度,維護公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益,制定本制度;

4.本制度的解釋權(quán)在________財務(wù)中心。

財務(wù)管理細則

一、總原則

1.公司財務(wù)實行“計劃”為特征的總經(jīng)理負責(zé)制:屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內(nèi)的支付,由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán),財務(wù)負責(zé)人監(jiān)核即可辦理;屬計劃外的,必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。

2.嚴格執(zhí)行《會計法》和相關(guān)的財務(wù)會計制度,接受財政、稅務(wù)、審計等部門的檢查、監(jiān)督,保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。

二、財務(wù)工作崗位職責(zé)

大區(qū)財務(wù)實行分級管理、分工負責(zé)的管理制度,各分公司財務(wù)人員接受本公司財務(wù)主管的領(lǐng)導(dǎo),各財務(wù)主管對大區(qū)財務(wù)經(jīng)理負責(zé),財務(wù)經(jīng)理對集團財務(wù)中心和大區(qū)總裁負責(zé)。財務(wù)人員設(shè)會計、出納崗位,實行崗位責(zé)任制,做到錢帳分開,各負其責(zé)。

(一)財務(wù)經(jīng)理職責(zé)

1.組建大區(qū)財務(wù)機構(gòu),對大區(qū)財務(wù)機構(gòu)和崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財會人員。

2.貫徹國家財稅政策、法規(guī),并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務(wù)模式,指導(dǎo)建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度,同時負責(zé)對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。

3.進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核,監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。

4.其他相關(guān)工作。

(二)財務(wù)主管職責(zé)

1.負責(zé)管理公司的日常財務(wù)工作,直接對大區(qū)財務(wù)經(jīng)理負責(zé),由大區(qū)財務(wù)經(jīng)理報集團財務(wù)中心及大區(qū)總裁任免。

2.負責(zé)對本部門內(nèi)部的機構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

3.負責(zé)對本部門財務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。

4.負責(zé)公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定,推行會計電算化管理方式等。

5.嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度,加強財務(wù)管理。

6.參與公司各項資本經(jīng)營活動的預(yù)測、計劃、核算、分析決策和管理,做好對本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。

7.組織指導(dǎo)編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預(yù)決算,并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進行控制、分析及考核。

8.負責(zé)公司資產(chǎn)管理,監(jiān)督其增減變化,負責(zé)盤盈盤虧、報廢清理、貨款結(jié)算、催收和處理工作。做到手續(xù)完備、數(shù)據(jù)準確、賬目清楚、處理及時。

9.及時報送會計報表及相關(guān)信息資料,向大區(qū)財務(wù)經(jīng)理及分公司總經(jīng)理報告財務(wù)狀況及經(jīng)營成果,并接受監(jiān)督指導(dǎo)。

10.負責(zé)監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作,并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。

11.參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

12.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

(三)會計職責(zé)

1.按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報賬,做到手續(xù)齊備、數(shù)字準確、賬目清楚、處理及時;

2.發(fā)票開具和審核,各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監(jiān)督,業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總,業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報;

3.會計業(yè)務(wù)的核算,財務(wù)制度的監(jiān)督,會計檔案的保存和管理工作;

4.完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

(四)出納職責(zé)

1.建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊,嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

2.嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,不得坐支現(xiàn)金,不得白條抵庫。

3.對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié),及時核對,保證帳實相符。

4.每周末下班前報送資金周報表給大區(qū)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理及大區(qū)總裁。

三、現(xiàn)金管理制度

1.所有現(xiàn)金收支由公司出納負責(zé)。

2.建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿,出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目,并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié),帳實相符。

3.庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行。

4.出納收取現(xiàn)金時,須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》,由繳款人在右下角簽名后,交繳款人、業(yè)務(wù)部門、出納、會計各留存一聯(lián)。

5.任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批(詳見支出審批制度)。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的,須填寫借款單,經(jīng)總經(jīng)理簽字批準,方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報銷(詳見差旅費報銷規(guī)定)。

6.收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章,并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章,防止重復(fù)報銷。

四、支票管理

1.支票的購買、填寫和保存由出納負責(zé)。

2.建立和健全《銀行存款日記帳》簿,出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單,逐筆順序登記銀行流水收支帳目,并每天結(jié)出余額;每工作日結(jié)束后。

3.出納收取支票時,須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》,由繳款人在右下角簽名后,交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)。

4.支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單”,由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財務(wù)主管(經(jīng)理)、總經(jīng)理(計劃外部分)簽字后出納方可開出。

5.所開出支票必須封填收款單位名稱。

6.所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

五、印鑒的保管

1.銀行印鑒必須分人保管。

2.財務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務(wù)經(jīng)理和出納負責(zé)保管。

六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查

1.出納人員在每周完成出納工作后,應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況,編制“出納報告表”,并對由出納保管的庫存現(xiàn)金,由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查,其他時間進行抽查。

2.出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進行核對,對未達帳項應(yīng)由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行檢查核對。

3.其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行。

支出審批制度

一、目的

1.為簡化支出審批手續(xù),提高工作效率。

2.防止因私占用公司財產(chǎn)。

二、適用原則

(一)使用商業(yè)單位制,各單位(專業(yè)網(wǎng)站、成本中心、職能部門)經(jīng)理/負責(zé)人在該單位許可的經(jīng)營范圍、經(jīng)營計劃和財政預(yù)算內(nèi),授權(quán)行使終審權(quán)。(經(jīng)理/部門負責(zé)人對該單位之營業(yè)指標(biāo)負全責(zé))。

(二)部門經(jīng)理可適當(dāng)?shù)膶⑵錂?quán)限或部份權(quán)限,以文字性形式,授權(quán)給其副經(jīng)理或部門主管等。

(三)授權(quán)方式可分為兩類:

1.固定授權(quán)

1)授權(quán)書由授權(quán)者向大區(qū)總裁出具并同時抄送運營管理中心。

2)運營管理中心在認證此文件之有效性后,既兩個工作日之內(nèi),將已被運營中心確認的復(fù)制樣本交給財務(wù)部做相應(yīng)執(zhí)行。

3)財務(wù)部在接收此文件后應(yīng)全面配合,及時針對財務(wù)之行政、內(nèi)控、調(diào)碼等事宜做出探討,并在三個工作日之內(nèi),向該單位經(jīng)理致函生效并明確列出相關(guān)的財務(wù)措施。如財務(wù)部發(fā)現(xiàn)疑問須在以上期限內(nèi)向大區(qū)總裁匯報。

4)部門經(jīng)理在接獲生效函后的五個工作日之內(nèi)必須向人事部提供有關(guān)人事權(quán)限更動的詳細資料。

2.臨時授權(quán)

1)一般適用于經(jīng)理外地出差或休假期間的委托。在此情況下,經(jīng)理須最遲在授權(quán)生效二十四小時之前向大區(qū)總裁出具授權(quán)書并同時抄送運營管理中心、人力資源部和財務(wù)部。

2)在授權(quán)書內(nèi)說明授權(quán)方、被授權(quán)方,原因,權(quán)限和期限。如時間緊迫,發(fā)送電子郵件或傳真加口授亦可。(臨時授權(quán)于他人并非相應(yīng)排除經(jīng)理對授權(quán)期間的具體責(zé)任,由此,經(jīng)理應(yīng)認真避免在此期間授權(quán)、斷定非慣例性、金額龐大的交易。)

三、審批程序

1.計劃內(nèi)報銷:經(jīng)手人、證明人(持原始憑證)、分管經(jīng)理(部門負責(zé)人)、財務(wù)部

2.超計劃報銷:經(jīng)手人、證明人(持原始憑證和超支報告)、分管經(jīng)理(部門負責(zé)人)、大區(qū)總裁、財務(wù)

四、計劃審批內(nèi)容

1.購買日常辦公用品、計算機的外設(shè)配件和耗材之支出計劃,由運營中心收齊匯總,報公司總經(jīng)理審批。原則上由運營管理中心統(tǒng)一購買并庫存,各部門登記領(lǐng)用,并進入各部門的費用。每月底由運營管理中心向財務(wù)部提供有關(guān)方面的明細表(經(jīng)各部門簽字確認)。

2.固定資產(chǎn)與辦公家具(包括機房與oa設(shè)備):其購買由各部門報申請計劃,經(jīng)部門負責(zé)人簽字,公司總經(jīng)理批準,公司技術(shù)部、運營管理中心統(tǒng)一協(xié)調(diào)核準后,對協(xié)調(diào)或購買情況寫出需求報告,報公司總經(jīng)理批準統(tǒng)一購買,金額在1萬元以上的固定資產(chǎn)購入必須報大區(qū)總裁審批。

3.參展/會費:由經(jīng)辦人隨借款單附上邀請函與蓋章完全的參展申請表復(fù)印件,由部門經(jīng)理審批,財務(wù)部審核付款。本地展會原則上不得支付會務(wù)費;外地展會如在參展費中包含會務(wù)費用的,必須注明人數(shù)與明細并履行上述審批手續(xù)。凡批準住會,予以報銷往返車票與會務(wù)費;不住會的,報銷車票與差旅補助。

3.凡是參加境外展覽會,必須至少提前一個月向公司總經(jīng)理(大區(qū)總裁)提交專項申請報告,注明參展必要性、參展人數(shù)、費用預(yù)算等。經(jīng)批準后方可執(zhí)行。

4.差旅費:各部門根據(jù)工作需要,制定出差計劃,應(yīng)注明出差地點、事由、時間、人數(shù)、由部門經(jīng)理審核出差的必要性和借款的合理性、經(jīng)理簽字后交財務(wù)付款。各部門經(jīng)理憑出差報告先由公司總經(jīng)理審批后方可借款。(所有境外出差必須提前書面請示大區(qū)總裁經(jīng)批準后方可執(zhí)行)。

5.工資、獎金的支出:由公司人事部核準每月考勤,財務(wù)部編制發(fā)放表,經(jīng)理簽字確認,并報公司總經(jīng)理批準后財務(wù)發(fā)放。

6.業(yè)務(wù)費用:業(yè)務(wù)費用包括業(yè)務(wù)交通費(含油費、保養(yǎng)費、過路費、搬運費)、快遞費、禮品費及業(yè)務(wù)招待費。經(jīng)總經(jīng)理批準的計劃內(nèi)業(yè)務(wù)費用由部門經(jīng)理審批;計劃外業(yè)務(wù)費用報公司總經(jīng)理審批。

報銷審核制度

一、原則

1.嚴格財務(wù)收支審批制度,公司發(fā)生的各項開支都必須由經(jīng)手人填寫費用報銷單,注明支出事由、項目、發(fā)票張數(shù)、報銷金額、和經(jīng)辦人簽名、部門經(jīng)理簽字、財務(wù)經(jīng)理審核(按照有關(guān)規(guī)定辦理)、分計劃內(nèi)和計劃外相關(guān)程序?qū)徟?出納方可付款。(分公司2000元以下支出由分公司總經(jīng)理或常務(wù)副總經(jīng)理審批,凡2000元以上任何開支都必須由大區(qū)總裁書面簽字審批后,出納方可支付,并將有大區(qū)總裁書面簽字的審批單傳真件復(fù)印后附于原始單據(jù)后,方可作為報銷憑證)。

2.加強報銷管理,當(dāng)月帳,當(dāng)月了,25日以后帳最遲不得超過下月3日。

3.為了分清責(zé)任,進行部門核算,不同人員支出的業(yè)務(wù)費用不得混淆在一張報銷單上。

二、支出相關(guān)部門審核

對所有報銷內(nèi)容,相關(guān)部門經(jīng)理必須就其合理性及必要性進行審核。

三、財務(wù)部門審核

財務(wù)部門對所有報銷票據(jù),依據(jù)相關(guān)財經(jīng)法規(guī)及內(nèi)部財務(wù)制度對其合法性進行審核。

四、審核權(quán)限

同審批權(quán)限。

五、費用報銷及借款時間一覽

項目周一周二周三周四周五

款項借支11:00-12:0011:00-12:0011:00-12:0011:00-12:0011:00-12:0015:30-17:0015:30-17:0015:30-17:0015:30-17:0015:30-17:00

費用報銷9:00-12:009:00-12:009:00-12:00

對外結(jié)帳9:00-12:009:00-12:009:00-12:00

(分公司財務(wù)部可根據(jù)實際情況進行適當(dāng)調(diào)整)

六、報銷手續(xù)

嚴格執(zhí)行財務(wù)報銷制度,款項支出時填寫支出憑單并將發(fā)票(所有票據(jù)須開明細發(fā)票,經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字)交給財務(wù)。由客戶或分公司報銷的要向財務(wù)注明并留復(fù)印件,原件給客戶。計劃內(nèi)報銷必須提供的原始憑證:

1.版面費、廣告代理費:由部門憑發(fā)票填寫費用(成本)報銷單,財務(wù)部對票具進行核實(附上媒體刊登的詳細清單),核對無誤后付款。

2.印刷費(出片費):部門憑發(fā)票,附印刷品結(jié)算單,進行核實無誤后,填寫費用(成本)報銷單,財務(wù)審核無誤后付款。

3.辦公用品、低值易耗品:由運營管理中心統(tǒng)一購買的,運營管理中心保管人員根據(jù)發(fā)票同實物核對無誤后,填寫驗收單后(低值易耗品還需有出庫單),憑發(fā)票(附上驗收單及分攤明細)填寫費用報銷單。各單位自行購買的憑發(fā)票填寫費用報銷單經(jīng)相應(yīng)級別的領(lǐng)導(dǎo)審批后報銷。

4.機房與oa設(shè)備:技術(shù)部保管人員根據(jù)發(fā)票同實物核對無誤后填寫驗收單和出庫單。憑發(fā)票(附上驗收單)填寫費用報銷單。

5.資料費:各單位購書及其它資料,首先將書、資料和發(fā)票拿到資料管理部門(運營管理中心)進行登記驗收,并在書、資料上蓋章、編號。經(jīng)手人憑發(fā)票(附上驗收單)填寫費用報銷單。

6.差旅費:于返回3天內(nèi)必須報銷,由部門經(jīng)理審核票據(jù)的合理性并在報銷單上隨同差旅者簽字認證,后至財務(wù)核銷借款。各單位經(jīng)理報差旅費憑報銷單經(jīng)大區(qū)總裁審批后到財務(wù)核銷借款。對3天內(nèi)無故不及時報銷的,財務(wù)部應(yīng)催辦一次,仍不辦理者,財務(wù)部有責(zé)任從其當(dāng)月工資和獎金中扣除。試用人員出差借款須由經(jīng)理擔(dān)保,視同經(jīng)理借款。

7.業(yè)務(wù)費用:所有業(yè)務(wù)費用票據(jù)須開明細發(fā)票,經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字。各單位應(yīng)本著勤儉節(jié)約的原則使用業(yè)務(wù)費用,任何人不得用于除業(yè)務(wù)需要以外的個人消費。業(yè)務(wù)招待費須有兩人以上簽字并注明時間及招待客戶名稱;加班用餐費須有全體用餐人簽字;交通費須注明起始、地點及原因;禮品費須注明所送人名及禮品名稱、數(shù)量;快遞費單據(jù)上請注明客戶名稱。所有費用均計入部門成本。未按規(guī)定填寫說明或簽字的,財務(wù)人員應(yīng)將報銷憑證退回并說明原因。

8.超計劃報銷手續(xù)必須有審批報告,其它同計劃內(nèi)報銷手續(xù)一樣。

差旅費報銷管理規(guī)定

為保證公司差旅費的合理使用,規(guī)范差旅費的開支標(biāo)準,特制定此規(guī)定,具體如下:

1.出差人員是指經(jīng)公司總經(jīng)理批準離開本市一天以上進行各項公務(wù)活動的員工。

2.出差人員出差需持有經(jīng)部門經(jīng)理、運營中心、公司總經(jīng)理簽字的《出差申請表》。申請表中需注明部門名稱、出差人姓名、出差時間、出差地點、出差事由、出差來回乘坐交通工具、預(yù)計差旅費金額,報總經(jīng)理審批,憑申請單辦理借款和報銷手續(xù)后將申請單交運營管理中心存檔。

坐飛機的有關(guān)規(guī)定

1)級別規(guī)定:總裁、分公司總經(jīng)理等,出差可乘飛機。其他人員無特殊情況不得乘坐飛機。

2)特殊情況規(guī)定:

a.業(yè)務(wù)緊急,必須乘飛機;

b.路途長,乘火車時間超過30小時;

c.本身業(yè)務(wù)需要,并由對方出機票款;

d.機票打折幅度大,折后機票價格比火車硬臥票價不超過50元。

3)報批手續(xù):一般人員出差,在特殊情況下需乘飛機,必須有總經(jīng)理審批同意,報公司總經(jīng)理批準。

3.工出差到外地,可預(yù)借一定金額的差旅費。出差回來后憑單據(jù)在三日內(nèi)報銷,逾期不報銷者,將從工資中扣除所借款項。

4.出差人員的住宿費、市內(nèi)交通費、伙食補助費實行定額包干(詳見后附差旅費報銷標(biāo)準),由出差人員調(diào)劑使用,節(jié)余歸己、超支不補。

5.出差乘坐火車,一般以硬臥為標(biāo)準,如買不到硬臥票,按硬座票價的60%予以補助。

6.出差期間的交際應(yīng)酬費,須事先請示總裁特批。

7.往返機場、車站的市內(nèi)交通費準予單獨憑車票報銷(不含出租車費用)。

8.出差參加展示會的運雜費、門票等準予單獨憑票報銷;對于到外地參加會議、展覽、及其他活動的人員食宿及其他費用由對方負擔(dān)的,不得在公司報銷路費并領(lǐng)取補助;到分公司出差,由分公司負擔(dān)費用的,不得再次在公司報銷路費并領(lǐng)取補助。

10.出差或外出學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、參加會議等,由集體統(tǒng)一安排食宿的,按其統(tǒng)一標(biāo)準報銷,不享受任何補助。

11.出差補助天數(shù)的計算方法:

1)出發(fā)日補助計算:以有效報銷車票或飛機票的準確開車或起飛時間為準:上午12:00前出發(fā)的可享受全天補助;12:00后出發(fā)的,當(dāng)日不能到達目的地的,可享受半天補助;12:00后出發(fā)的,當(dāng)天到達目的地的并住宿,可享受全天補助;

2)到達日補助計算:以有效報銷車票或飛機票的準確開車或起飛時間為準:上午12:00前返回的可享受半天補助;12:00后返回的可享受全天補助。

12.出差天數(shù)的計算方法:按照實有天數(shù)計算。

13.以下范圍內(nèi)的外出不按出差處理:在廣、深、佛山、順德、中山等廣東省范圍內(nèi)出差一般不予補助,如有特殊情況需部門經(jīng)理報公司總經(jīng)理批準;

14.經(jīng)分公司統(tǒng)一招聘的員工或由廣深公司統(tǒng)一招聘的到公司報到,可按照火車硬座或公交大巴票價,予以實報差旅費及行李托運費,不享受任何補助;

15.費用核算:公司所有人員出差費用均計入各部門成本。

16.其它

1)報銷差旅費時,應(yīng)提供出差期間相應(yīng)票據(jù)(如住宿費、市內(nèi)交通費、餐費等),以便財務(wù)部進行帳目財務(wù)處理。如無法提供相應(yīng)票據(jù),日補助超過30元以上的部分將由財務(wù)按國家規(guī)定代扣代繳個人所得稅。

2)凡購買打折機票的(票面有不得簽轉(zhuǎn)更改字樣的),在報銷時必須按打折后的實際價格填寫,如有弄虛作假,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)后將加倍扣還。

附件:差旅費報銷標(biāo)準

職務(wù)一般地區(qū)費用標(biāo)準(元/天)特殊地區(qū)費用標(biāo)準(元/天)

總裁280380

事業(yè)部/職能部門總經(jīng)理(主任)240320

部門經(jīng)理220280

部門副經(jīng)理/主管180230

一般人員160200

注:1.特殊地區(qū)指:深圳、廣州、珠海、汕頭、海南;

2.事業(yè)部副總經(jīng)理/職能部門副總經(jīng)理(副主任)與部門經(jīng)理補助標(biāo)準相同;

3.經(jīng)理助理、行政主管等享受主管待遇。

往來帳務(wù)管理制度

一、應(yīng)收帳款管理

(一)收款方針

1.業(yè)務(wù)人員在公司為其客戶提供了相應(yīng)的服務(wù)或勞務(wù)后,應(yīng)及時把廣告認定單交由客戶確認,并及時催收款項。

2.收款時間:次月13日前。(注:數(shù)據(jù)入網(wǎng)要求一次收回合同所簽訂的金額)。

3.回款方式:轉(zhuǎn)帳支票,非遠期、空頭或錯誤支票;現(xiàn)金;抵實物,(所抵實物必須為公司需要或?qū)Ψ狡髽I(yè)瀕臨破產(chǎn)無法收回所欠款項,并且要有公司總經(jīng)理的批示)。嚴禁市場員墊付業(yè)務(wù)款,否則公司除追收客戶款,沒收市場員所墊款項,并通報批評。

4.部門人員調(diào)動或離職等,部門經(jīng)理必須監(jiān)督其業(yè)務(wù)款項的回收及移交,必須填寫移交清單一式四份(一份交財務(wù)、一份部門留存、移交人接受人各執(zhí)一份),移交人、接受人、監(jiān)交人及財務(wù)部相關(guān)統(tǒng)計人員均應(yīng)簽字,并報財務(wù)備案。接受人應(yīng)核對帳單金額及是否經(jīng)過客戶確認。

(二)未回款考核辦法

1.未回款處罰

1)由于業(yè)務(wù)人員失職造成的未回款,扣全額;

2)由于公司內(nèi)部原因造成的未回款,分相關(guān)責(zé)任扣罰;

3)由于外部不可抗力(如客戶倒閉、破產(chǎn)等)造成的未回款,持相關(guān)部門證明,只扣業(yè)務(wù)成本。

2.未回款從個人收入中按比例核減,待回款后按以下方法返還:

1)未回款額分三個月核扣,當(dāng)月扣10%,次月扣30%,第三個月扣60%;

2)未回款扣款每月隨工資補發(fā),三個月內(nèi)全部收回,補發(fā)全部扣款額,提成按5%;

3)若第3個月仍未回收該款項,該市場員停止業(yè)務(wù),專職收款.在3個月之后回款,待回款后只補發(fā)扣款額,不予提成。

3.未回款項不計入業(yè)績。

4.3個月(含3個月)以上的未回款如申請壞帳,則扣除該業(yè)務(wù)員該筆應(yīng)收款30%的印刷成本,并處以30%的罰款,其直接主管或經(jīng)理督帳不利,同時處以5%的罰款。

5.若市場員連續(xù)兩個月無未回款且業(yè)績均在部門

任務(wù)額(任務(wù)額低于8000元的以8000元計)以上,則酌情給予獎勵。由市場員申報,部門經(jīng)理審批,財務(wù)部審核后在工資中發(fā)放。

6.財務(wù)部對部門未回款進行監(jiān)督。對3個月以上部門未回款財務(wù)部上報公司總裁。

7.對預(yù)收款,按1%的比例對市場員給予獎勵。

(三)可疑客戶及可疑帳款的處理

1.業(yè)務(wù)員在接洽客戶時,如發(fā)現(xiàn)客戶有異常情況,應(yīng)填寫“可疑客戶報告單”,并建議采取措施。

2.業(yè)務(wù)人員對在兩個月內(nèi)催收無效且金額較大的票款,應(yīng)填寫“可疑客戶報告書”,并收集有關(guān)證據(jù)、資料等,報請公司領(lǐng)導(dǎo)批準后移送法律部門依法追訴。

3.催收或經(jīng)訴訟案件,有部分或全部款項未能收回的,業(yè)務(wù)人員應(yīng)取得相關(guān)法律機關(guān)證明、債權(quán)證明、破產(chǎn)宣告裁定等中的任何一種憑證,送財務(wù)部作沖帳準備。

4.對收款不報或積壓收款的業(yè)務(wù)員,一旦發(fā)現(xiàn),公司將從重處罰。

二、應(yīng)付帳款管理

(一)付款時間:

1.業(yè)務(wù)款項由部門申請,經(jīng)過審批后執(zhí)行;

2.印刷費、版面費等次月20日左右支付(每月出刊后第二日報財務(wù));

3.購置固定資產(chǎn)款項于固定資產(chǎn)驗收入庫后支付。

(二)付款方式:

1.轉(zhuǎn)帳支票,非遠期、空頭或錯誤支票;

2.現(xiàn)金;

3.實物或廣告,要有公司總經(jīng)理的批示。

(三)其他:非本公司人員領(lǐng)款時,必須由我公司相關(guān)人員帶領(lǐng)。

票據(jù)管理制度

一、發(fā)票管理

(一)申領(lǐng)

1.由申請人在《零星開票通知單》中詳細填寫部門名稱、申請日期、合同號(右上角填寫)、企業(yè)全稱、廣告刊登媒體或網(wǎng)刊全稱、業(yè)務(wù)發(fā)生具體日期、開票金額、業(yè)務(wù)性質(zhì)(廣告或信息)、申請人姓名等,交部門經(jīng)理審批、會計審核后開具。

2.若零星開票通知單中企業(yè)名稱與合同中的企業(yè)名稱不相符,業(yè)務(wù)員需持有雙方企業(yè)蓋章認可的證明(特殊情況可由部門經(jīng)理簽字認可),財務(wù)方可開具發(fā)票。

3.杜絕開無企業(yè)名稱發(fā)票。

4.杜絕開企業(yè)名稱不全發(fā)票:任何人無權(quán)把企業(yè)名稱縮減至2-3個字。

5.若業(yè)務(wù)實際發(fā)生與合同不符,業(yè)務(wù)員需持有企業(yè)的附加合同或加蓋公章的證明方可開票。

6.丟失發(fā)票一切后果由業(yè)務(wù)人員自負,在對方企業(yè)提供相關(guān)證明文件(標(biāo)明發(fā)票號及金額并加蓋公章)后,我公司可提供加蓋公司發(fā)票專用章的發(fā)票存根聯(lián)復(fù)印件,業(yè)務(wù)人員因丟失發(fā)票或其他原因需要借出發(fā)票時,需有書面申請并由各部門經(jīng)理人員簽字,財務(wù)人員對于借出發(fā)票應(yīng)進行登記,并及時取回。

7.發(fā)票復(fù)印件蓋章需由部門經(jīng)理人員、公司總裁批準,財務(wù)人員應(yīng)進行登記并由當(dāng)事人簽字。

8.開發(fā)票時遇到的其他特殊情況,財務(wù)人員均應(yīng)取得公司領(lǐng)導(dǎo)的批準后,才能開具發(fā)票。

(二)具體規(guī)定

1.已提供勞務(wù)并簽訂合同的,業(yè)務(wù)員憑運營中心蓋章認可的合同及零星開票通知單或有企業(yè)蓋章認可的廣告認定單,以財務(wù)人員核對無誤后開具發(fā)票。

2.未提供勞務(wù)已簽訂合同但又未收款的,業(yè)務(wù)員根據(jù)部門經(jīng)理認可的業(yè)務(wù)內(nèi)容,填寫零星開票通知單,由部門經(jīng)理或以上級管理人員簽字,方可開具發(fā)票。若此項合同終止又收不回原發(fā)票視同未回款處理。

3.未提供勞務(wù),已簽訂合同且已收款的,業(yè)務(wù)員可憑零星開票通知單或廣告(信息)認定單開具發(fā)票。

4.已提供勞務(wù),但未簽訂合同且已收回款的,業(yè)務(wù)員根據(jù)運營中心認可的業(yè)務(wù)內(nèi)容,填寫零星開票通知單或廣告(信息)認定單開具發(fā)票。

5.未提供勞務(wù)且未簽訂合同的,禁止開發(fā)票。特殊情況如預(yù)收款項等,須部門經(jīng)理專門說明。

(三)回收

1.當(dāng)天領(lǐng)出發(fā)票,已收款項的,當(dāng)天必須將款項交到公司出納處,否則作挪用公款處理;當(dāng)天未能收回款項的,當(dāng)天必須將所領(lǐng)發(fā)票交還公司財務(wù)統(tǒng)一保管;客戶因特殊原因需先將發(fā)票留下后再結(jié)款項的,所開發(fā)票金額在2000元以下的領(lǐng)票人必須要求客戶簽收條經(jīng)本部門經(jīng)理簽字后交回公司財務(wù)。所開發(fā)票金額在2000元以上的領(lǐng)票人必須持客戶簽收并加蓋客戶公司公章的收條經(jīng)部門經(jīng)理簽字后交回公司財務(wù)。違反此項,每次扣款200元直至開除。

2.若是抵貨業(yè)務(wù),當(dāng)天領(lǐng)出發(fā)票,必須要求客戶開具同樣金額的銷售發(fā)票交還財務(wù),否則必須將公司發(fā)票退回。違反此項,每次扣款100元。

3.凡將所開發(fā)票重新更改、退票(換名稱或換金額),必須寫明原因并經(jīng)部門經(jīng)理簽字確認后方可退換。

(四)填寫

公司統(tǒng)計(或會計)應(yīng)根據(jù)審核無誤的《零星開票申請單》按照發(fā)票順序認真填寫,保證真實、準確、完整,并加蓋公司發(fā)票專用章。不得涂改、挖補或撕毀,如有填錯,應(yīng)整套(存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記帳聯(lián))保存,并注明“作廢”字樣,以備查驗。

(五)監(jiān)督

會計(統(tǒng)計、業(yè)務(wù)部門)應(yīng)根據(jù)當(dāng)天的“支票回收單”核對每張發(fā)票(每筆業(yè)務(wù)發(fā)生額)的回款情況,對所開出發(fā)票(所發(fā)生業(yè)務(wù))進行監(jiān)督。

(六)內(nèi)容不符時的處理

支票回收的付款公司名稱與市場員所報客戶名稱或所申請發(fā)票名稱不符時,市場員必須同時上交由付款方加蓋財務(wù)章的付款說明交財務(wù)備案。如無說明,財務(wù)先扣留支票,要求業(yè)務(wù)人員補交說明,如到截止日期仍無說明,按未回款處理。

二、收據(jù)管理

1.收據(jù)視同發(fā)票管理。

2.收據(jù)、發(fā)票不得重復(fù)開具,若已開出收據(jù)需換開發(fā)票,必須要求客戶先將收據(jù)退回后再補開發(fā)票。

3.以上規(guī)定財務(wù)部門應(yīng)嚴格按規(guī)定執(zhí)行,如不按規(guī)定執(zhí)行出現(xiàn)問題由財務(wù)部負全責(zé)。

三、支票管理

1.支票的購買、填寫和保存由出納負責(zé);

2.建立和健全《銀行存款日記帳》簿,出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單,逐筆順序登記銀行流水收支帳目,并每天結(jié)出余額;

3.出納收取支票時,須立即開具加蓋有“支票收訖”章的一式四聯(lián)的《支票回收單》,由繳款人在右下角簽名后,交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián);

4.支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單”,由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理(計外部分)簽字后出納方可開出;

5.所開出支票必須封填收款單位名稱;

6.所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

四、票據(jù)管理原則

1.加強票據(jù)管理,杜絕單據(jù)遺失現(xiàn)象。誰遺失誰負責(zé),罰遺失者每張單據(jù)金額的10%,直接從報銷金額中扣除(即實報金額為應(yīng)報金額的90%)。

2.財務(wù)有權(quán)拒絕持非正式票據(jù)報銷。

工資及相應(yīng)級別報銷管理制度

一、基本原則

(一)一般程序

1.以出勤日計算每月應(yīng)發(fā)工資;

2.每月10日發(fā)放上月基本工資,20日發(fā)放提成或績效,由公司財務(wù)部統(tǒng)一存入員工個人帳戶(遇節(jié)假日順延);

3.自動離職人員工資待辦理完移交手續(xù)后于次月10日到財務(wù)部結(jié)算;

4.每月2日前由人事部統(tǒng)一上報公司人員考勤、人員崗位及相應(yīng)社保異動表、獎罰等情況到財務(wù)部,部門人員獎金由各部門經(jīng)理上報。

5.按照勞動合同的約定及公司的福利待遇制度,根據(jù)當(dāng)月考勤統(tǒng)計情況及公司有關(guān)規(guī)定由財務(wù)部門審核人事部門計算的工資,統(tǒng)一制工資表,執(zhí)行公司有關(guān)制度、規(guī)定;

6.工資單經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理簽字方可發(fā)放;

7.由公司人力資源部統(tǒng)一制定并調(diào)整工資管理制度,經(jīng)公司總經(jīng)理批準后執(zhí)行。

(二)保密原則

工資報酬實行保密管理,任何管理人員及相關(guān)工作人員非因履行工作職責(zé)之需要,不得向第三方泄露所獲悉的公司薪酬結(jié)構(gòu);任何員工不允許以任何方式詢問、議論他人的薪資報酬,并不得向他人泄露自己的薪資報酬。凡違反者公司將做為嚴重違反勞動紀律者處理。

(三)收入掛鉤原則

1.為適應(yīng)激烈的市場競爭及各事業(yè)部-利潤中心的經(jīng)營管理需要,各利潤中心的人員收入、福利與所在利潤中心的總體效益相結(jié)合,具體工資等級由各利潤中心按本工資管理制定擬定。其中:業(yè)務(wù)人員的收入水平與其本人的業(yè)務(wù)完成額直接掛鉤;非業(yè)務(wù)人員的收入水平與其所在利潤中心的利潤指標(biāo)完成情況相關(guān)聯(lián);根據(jù)不同利潤中心的實際情況,條件具備部門的主管(含)以上人員可實行年薪制。

2.職能部門人員的收入水平與公司的整體利潤及個人績效考評的實際情況掛鉤,實行月薪制。各職能部門按照本工資管理制度,根據(jù)本部員工崗位職責(zé)、員工個人工作資歷等情況確定本部員工的工資等級。

(四)備案原則

1.對于利潤中心的業(yè)務(wù)人員與錄入人員的收入標(biāo)準,可在公司的工資管理制度原則基礎(chǔ)上根據(jù)自身情況做調(diào)整,但必須在年度經(jīng)營計劃中明確說明,并經(jīng)公司批準后報運營中心備案,方可執(zhí)行;

2.所有利潤中心、職能部門的人員工資等級必須在財務(wù)或運營中心備案(年薪制的除外)。

(五)薪酬結(jié)構(gòu)

1.薪酬結(jié)構(gòu)種類

1)年薪制加期權(quán)股;

2)基本工資加績效工資加期權(quán)股;

3)基本工資加傭金(提成)制;

4)基本工資加計件工資加績效獎勵。

2.基本工資可由基礎(chǔ)工資、職務(wù)工資、飯補構(gòu)成。

3.對應(yīng)于不同級別的人員公司規(guī)定不同金額的費用報銷額度,凡在此額度范圍內(nèi)的交通費、通訊費、辦公費、招待費、禮品費等與業(yè)務(wù)相關(guān)的費用支出可與下月10日據(jù)實報銷;同時部門經(jīng)理對本部門員工費用報銷,可在其相應(yīng)的額度內(nèi),根據(jù)部門業(yè)績及員工當(dāng)月工作考核情況予以調(diào)整。

4.根據(jù)深圳市政府社會保障制度,對于深圳市戶口員工的房補,以“住房公積金”體現(xiàn),直接存入個人帳戶而非深圳戶口的員工作為相應(yīng)的福利,對應(yīng)不同的級別人員公司規(guī)定不同金額的費用報銷額度,凡在此額度范圍內(nèi)的住房費用,可以據(jù)實報銷。

5.實行以上薪酬結(jié)構(gòu)的人員,除了由公司在法定節(jié)假日安排加班的按照勞動法規(guī)定給予加班費外,均不另外享受加班費。

6.每位員工只能享受一種薪酬結(jié)構(gòu),不允許既享受獎金基數(shù)又享受提成。

7.實行薪酬結(jié)構(gòu)(3)(4)類的人員,其傭金(提成)提取標(biāo)準以及計件工資的計算標(biāo)準必須在公司財務(wù)部備案,并有財務(wù)部門的監(jiān)督核算。

8.實行年薪制的人員,其年薪總額的50%—70%按月發(fā)放,根據(jù)收入標(biāo)準相應(yīng)級別確定每月的預(yù)期收入額,剩余30%—50%部分在年度考核結(jié)束后根據(jù)考核結(jié)果一次性發(fā)放。

二、工資定級權(quán)限

1.各事業(yè)部高級管理人員的工資由公司總經(jīng)理確定。

2.由公司總經(jīng)理確定工資的人員,工資文件由財務(wù)部負責(zé)備案,財務(wù)部經(jīng)理負責(zé)編制報表及發(fā)放的執(zhí)行工作;其他人員的工資定級文件由運營中心、財務(wù)部備案并執(zhí)行。

3.利潤中心人員工資定級:

1)各事業(yè)部總經(jīng)理的年薪水平及月收入標(biāo)準,與其利潤中心的年度經(jīng)營計劃中各項指標(biāo)掛鉤,由公司總經(jīng)理確定,財務(wù)部經(jīng)理負責(zé)執(zhí)行;

2)事業(yè)部總經(jīng)理以下實行年薪制的管理人員的年薪水平及月收入標(biāo)準,由事業(yè)部經(jīng)理制訂并隨其利潤中心的年度經(jīng)營計劃上報公司總經(jīng)理批準后,運營中心、財務(wù)部備案并執(zhí)行;

3)年薪制以外的管理人員、專業(yè)人員、業(yè)務(wù)人員、操作人員的定級與考核標(biāo)準,由事業(yè)部總經(jīng)理確定后報運營和財務(wù)部備案并執(zhí)行。

4.職能部門人員工資定級:

1)部門經(jīng)理(含)以上管理人員的收入水平與公司效益及個人績效掛鉤,其工資級別由公司總經(jīng)理確定,財務(wù)部經(jīng)理負責(zé)執(zhí)行;

2)部門經(jīng)理以下人員的定級與考核標(biāo)準,由部門負責(zé)人制訂,報公司總經(jīng)理審核后,運營中心、財務(wù)部備案并執(zhí)行。

三、工資收入標(biāo)準(見附表)

通訊,交通費用報銷規(guī)定

一、報銷對象

1.非年薪制部門經(jīng)理;

2.經(jīng)理助理;

3.非年薪制主管。

二、報銷額度

1.部門經(jīng)理:200.00元;

2.經(jīng)理助理:150.00元;

3.主管:100.00元。

三、報銷辦法

1.當(dāng)月發(fā)生的實際費用大于報銷額度的以報銷額度為限,當(dāng)月發(fā)生的實際費用小于報銷額度的以實際發(fā)生的為限;

2.當(dāng)月30日前報上月20日到當(dāng)月20日費用,不可跨月報銷;

3.實行年薪制的所有人員不再報銷通訊費用。

四、相關(guān)規(guī)定

1.公司給予報銷費用的手機每日晚10:00之前必須開機;截稿日通宵開機;任何人不得借故不復(fù)機或不接電話。如經(jīng)核實,一個月內(nèi)有累計兩次在要求時間內(nèi)未開機或未復(fù)機情況,本月通訊費用不予報銷。

2.交通費用報銷對象及額度可由各部門根據(jù)實際情況制定。

心得企業(yè)財務(wù)管理制度范本

第5篇房地產(chǎn)顧問公司財務(wù)管理制度總言

房地產(chǎn)顧問公司財務(wù)管理總言

1.總則

1.1財務(wù)管理是物業(yè)管理的重要組成部份, 正確處理好管理與理財?shù)年P(guān)系, 是物業(yè)管理的首要問題。

1.2財務(wù)管理的三方面任務(wù):-

1.2.1有計劃、合理的安排資金, 為管理處經(jīng)營管理服務(wù);

1.2.2認真貫徹各項財經(jīng)制度, 維護財經(jīng)紀律, 實行財務(wù)監(jiān)督;

1.2.3加強經(jīng)濟核算, 增收節(jié)支, 提高經(jīng)濟效益。

1.3配備專職財務(wù)人員, 開戶建帳, 建立一套完整的、切實可行的會計核算制度, 做好管理處的經(jīng)濟活動記錄工作。

1.4做好年度的財務(wù)預(yù)算, 落實各項經(jīng)濟指針。

1.5做好會計決算和利潤分配報告, 加強財務(wù)監(jiān)督, 改善經(jīng)營管理, 提高經(jīng)濟效益。

1.6遵守國家及各項有關(guān)法律, 法令和條例, 接受當(dāng)?shù)囟悇?wù), 銀行、工商等部門的監(jiān)督。

1.7接受'會計師事務(wù)所'對企業(yè)會計帳目審查。

2.財務(wù)權(quán)限與職責(zé)

2.1編制管理處年度財務(wù)預(yù)算, 制定各項經(jīng)濟指針, 并報總物業(yè)經(jīng)理審定。

2.2監(jiān)督管理處的資金來源與運用情況, 各項指針完成情況, 檢查各項制度執(zhí)行情況。

2.3加強流動資金的管理, 制定各部門的流動資金額度, 超出額度財務(wù)有權(quán)拒付。

2.4管理處的一切開支, 由經(jīng)手人闡明原因報各部門主管經(jīng)理簽字外, 經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審核簽字報總物業(yè)經(jīng)理審批后方可報銷。

2.5有權(quán)拒付違反財經(jīng)紀律和違反管理處財務(wù)規(guī)定的開支。

2.6建立完善的管理收費系統(tǒng), 及時足額收取管理費及其它費用, 按發(fā)展商的要求必要時協(xié)助發(fā)展商向客戶收取其它費用。

2.7建立固定資產(chǎn)登記制度, 防止固定資產(chǎn)的流失。

2.8建立完善的會計數(shù)據(jù)文件管理系統(tǒng), 保證會計資料的完整。

2.9按上級規(guī)定, 編制好各種財務(wù)報表, 做好財務(wù)工作。

2.10對超越財務(wù)權(quán)限, 強行核銷不合理開支, 打擊報復(fù)財務(wù)人員的行為, 財務(wù)主管有權(quán), 有責(zé)向總物業(yè)經(jīng)理及上級部門報告申訴。

3.財務(wù)管理

3.1財務(wù)部應(yīng)根據(jù)國家要求, 結(jié)合有關(guān)規(guī)定, 認真進行帳務(wù)處理與會計核算, 及時編報各類財務(wù)報表, 做到認真、及時、準確、完整地反映管理處的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。

3.2財務(wù)部應(yīng)嚴格控制各種費用開支, 交際、應(yīng)酬費應(yīng)根據(jù)需要, 本著少花錢辦大事的原則, 采取實報實銷的辦法(由經(jīng)辦人闡明原因報部門經(jīng)理批準, 經(jīng)總經(jīng)理審批后再在交際費中列支)。

3.3財務(wù)部應(yīng)嚴格內(nèi)部管理制度, 建立、健全現(xiàn)金及各種存款的管理, 做到日清月結(jié)、帳帳相符、帳證相符、帳實相符, 及時清理未達帳項,每日報總出納收款日報表, 銀行存款日報表, 以便合理使用資金。

3.4嚴格各種費用管理, 杜絕假發(fā)票、空白條, 杜絕不合理、不合法的費用支出。

3.5管理處發(fā)生的各種費用, 應(yīng)根據(jù)當(dāng)月費用使用情況合理進入當(dāng)期費用,按權(quán)責(zé)發(fā)出制的原則對管理處發(fā)生的各種費用作預(yù)提費用和待攤費。低值易耗品的攤銷原則上一次進入費用, 但數(shù)額較大的可按使用期限分次攤銷。

第6篇 g公司內(nèi)部財務(wù)管理制度

一、會計崗位職責(zé)

1、貫徹執(zhí)行國家頒布的有關(guān)財務(wù)制度、嚴格按照《會計法》進行計賬、算賬、報賬,規(guī)定,嚴格財經(jīng)紀律,做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)據(jù)準確、賬目清晰。

2、負責(zé)編制公司年度財務(wù)計劃;編制月、季、年度會計報表及有關(guān)說明,每月10日前向公司領(lǐng)導(dǎo)及時、真實、準確地報送會計報表,完整地反映財務(wù)狀況,并按季度進行財務(wù)分析。

3、責(zé)會計核算,特別對應(yīng)收、應(yīng)付等往來賬要及時清算和催收;定期對固定資產(chǎn)、低值易耗等財產(chǎn)物品進行盤點,做到賬帳相符,賬實相符,發(fā)現(xiàn)不符,必須查明情況及時匯報。

4、負責(zé)公司的資產(chǎn)管理和各項財產(chǎn)的登記、核對、抽查與調(diào)撥,按規(guī)定計算折舊費用,確保資產(chǎn)的資金來源。

5、妥善保管會計憑證、會計賬本、會計報表等檔案資料。

6、完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作任務(wù)。

二、出納崗位職責(zé)

1、負責(zé)現(xiàn)金及銀行轉(zhuǎn)賬票據(jù)的收付,不得積壓,按時將現(xiàn)金送存銀行。

2、嚴格遵守現(xiàn)金管理制度,庫存現(xiàn)金按規(guī)定限額執(zhí)行,不得挪用、不得以白條抵庫、不得坐支營業(yè)款。

3、根據(jù)會計人員簽章的收、付款憑證,按款項的審核批準制度辦理收付。

4、開據(jù)支票,辦理匯款時要按公司的財務(wù)管理制度辦妥有關(guān)手續(xù),不符合規(guī)定者予以退回。

5、填制有關(guān)收入、支出的會計憑證、登記銀行存款、現(xiàn)金出納日記賬,保證賬款相符。

6、負責(zé)保管未簽發(fā)的支票,支票本及已簽發(fā)的支票存根聯(lián)。

7、負責(zé)職工每月工資、獎金以及各種福利待遇的審核和發(fā)放。

8、結(jié)合公司的業(yè)務(wù)實際情況,每月匯總收付款憑證并將憑證交會計登記明細賬。

9、每月10日前,將上月銀行存款日記賬與銀行對賬單逐筆核對,編制銀行余額調(diào)節(jié)表。

10、每月底將銀行存款余額、營業(yè)收入及本月、本年累計額報告總經(jīng)理及法人代表。

11、妥善保管保險柜鑰匙,密碼不得泄露及外傳。

12、完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

三、固定資產(chǎn)的管理規(guī)定

1、公司的固定資產(chǎn),包括機器設(shè)備、車輛、家具、電器、其他設(shè)備等,其財務(wù)管

理和計提折舊,由財務(wù)室負責(zé)。

2、每年年終必須進行一次固定資產(chǎn)盤點,做到實物和賬表記錄相符,核算資料準確。對固定資產(chǎn)遺失、損壞的,要查明原因,明確責(zé)任,做出適當(dāng)處理。

3、購置固定資產(chǎn),必須有經(jīng)批準的購置計劃;購置時,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準,可借用限額支票在計劃范圍內(nèi)使用。

4、購置的固定資產(chǎn)報銷時按財務(wù)制度審批程序進行。

四、印章使用的管理

1、公司印章包括公章、財務(wù)專用章、法人代表章、合同章等。公章由行政管理部指定專人負責(zé)保管,財務(wù)專用章、法人代表章、合同章由財務(wù)室專人負責(zé)保管。

2、保管人員必須堅守職責(zé),未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準,不得將印章帶出辦公室,不得私用,不得委托他人代管。

3、保持印章使用的嚴肅性。各類印章只限使用在正式公文、函件上,嚴禁在空白介紹信上蓋章。印章使用必須做到用章登記。

五、公司員工差旅費的規(guī)定

1、職工因公出差,按財政部有關(guān)文件規(guī)定,一律乘座火車,可購硬臥車票。如因特殊情況需乘飛機者,必須報總經(jīng)理批準方可乘座,否則不予報銷。若需乘船可購四等艙船票。

2、在途補助。乘座火車和輪船每人每天按20元補貼,乘座長途汽車6小時及以上的,可按在途標(biāo)準補貼20元。

3、員工每人每天按80元標(biāo)準住宿,出差住宿按天數(shù)計算;副總經(jīng)理以上實報實銷,所住賓館不得超過三星級。

4、住勤伙食補貼,每人每天20元標(biāo)準。

5、市內(nèi)交通補貼,每人每天10元標(biāo)準。

6、公差人員報銷差旅費,必須在回公司五天內(nèi)辦理報銷手續(xù)、繳還預(yù)借差旅費,否則作為挪用公款處理。

六、物資采購規(guī)定

1、各部門根據(jù)每年物資的消耗率、損耗率進行預(yù)測,于每年十二月中旬編制采購計劃和預(yù)算,報財務(wù)室審核。

2、計劃外采購或臨時增加的項目,也要制定計劃或報財務(wù)室審核。

3、財務(wù)室對各部門采購計劃和預(yù)算進行審核,經(jīng)審核的計劃交行政部門監(jiān)督實施。

4、采購價值在500元以上的物品要有2人以上共同辦理;大宗用品或長期需用的物資,必須向3家以上供應(yīng)商摸底詢價,并簽定供貨協(xié)議。

5、計劃外和臨時少量急需品,需經(jīng)總經(jīng)理批準后,方可采購。

6、采購人員采購物資付款,價值在500元以上的,使用轉(zhuǎn)賬支票或委托銀行付款;價值在500元以下的,可以支付現(xiàn)金。

7、轉(zhuǎn)賬支票結(jié)賬一般由出納根據(jù)采購人提供的準確數(shù)字或單據(jù)填制轉(zhuǎn)賬支票。若由采購人領(lǐng)空白轉(zhuǎn)賬支票與對方結(jié)賬的,轉(zhuǎn)賬支票必須限額。

8、物資采購價值超過500元,賣方要求付現(xiàn)金的,必須由財務(wù)室審查,經(jīng)批準后,方可付款。

七、公文及合同的管理規(guī)定

1、以公司名義向外發(fā)送的正式文件需經(jīng)部門經(jīng)理審閱,總經(jīng)理簽發(fā)。

2、以公司名義對內(nèi)、對外簽定的合同,統(tǒng)一由財務(wù)室負責(zé)辦理,并在辦理完畢后將原件分類存檔,以便隨時備查。

八、財務(wù)審批、報銷規(guī)定

1、公司各部門應(yīng)根據(jù)工作需要,事先擬訂支出計劃,報總經(jīng)理同意后,再由經(jīng)辦人按規(guī)定辦理借支或報銷手續(xù)。

2、公司員工報銷,需下列審批程序:經(jīng)辦人—部門經(jīng)理簽字—總經(jīng)理簽字—出納付款。

3、上述開支的必須支出,如果總經(jīng)理不在,需經(jīng)電話請示總經(jīng)理同意后,方可予以支出,待總經(jīng)理回到公司后再予補簽。

4、員工個人因私借款一律不予批準。

第7篇初中財務(wù)管理制度

初級中學(xué)財務(wù)管理制度(6)

第一章總則

第一條為規(guī)范學(xué)校的財務(wù)行為,加強學(xué)校財務(wù)管理,提高資金使用效益,促進我校各項工作健康發(fā)展,特制定本制度。

第二條本制度的任務(wù)是:嚴格執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和中小學(xué)財務(wù)管理等規(guī)章制度,通過有效的財務(wù)管理手段,促進學(xué)校財務(wù)管理的程序化、規(guī)范化;合理編制學(xué)校預(yù)算,加強核算,加強資產(chǎn)管理,對學(xué)校經(jīng)濟活動進行財務(wù)控制和監(jiān)督,定期進行財務(wù)分析,如實反映學(xué)校財務(wù)狀況,提高學(xué)校理財水平和資金使用效益。

第三條校長對學(xué)校的財務(wù)(會計)工作和會計資料的真實性、完整性負總責(zé)任,校長可以親自主管財務(wù)管理工作,也可以授權(quán)副校長分管學(xué)校財務(wù)工作;學(xué)校費用開支實行校長一支筆審批經(jīng)費制度。學(xué)校校長及行政領(lǐng)導(dǎo)必須帶頭嚴格遵守執(zhí)行并支持財務(wù)人員執(zhí)行國家財政方針、政策和制度,保障財務(wù)人員依法獨立行使職能和正確地履行國家賦予的職責(zé)和權(quán)限不受侵犯和打擊報復(fù)。

第四條財務(wù)人員必須嚴格執(zhí)行有關(guān)財務(wù)政策法規(guī)及有關(guān)財務(wù)管理制度,對學(xué)校財、物進行全面科學(xué)管理,做好后勤保障工作,認真履行財務(wù)監(jiān)督職責(zé)。

第五條財務(wù)人員要做好財務(wù)日常事務(wù)工作,認真做好原始憑證的審核,抵制各種違反財務(wù)制度的行為,做到收有憑,支有據(jù)。做好算賬、對賬、報賬工作,做到數(shù)字準確,賬目清楚,按期報告學(xué)校財務(wù)收支情況。

第六條學(xué)校成立財務(wù)審核小組,負責(zé)監(jiān)督和審核學(xué)校財務(wù)管理情況。

第二章收入管理

第七條學(xué)校收入包括:財政補助收入、上級補助收入、事業(yè)收入和其他收入。各項收入應(yīng)當(dāng)按照國家預(yù)算支出分類和不同的管理規(guī)定,進行管理和安排使用。

第八條事業(yè)收入即學(xué)校開展教學(xué)及其輔助活動依法取得的收入,事業(yè)收入必須嚴格執(zhí)行省市物價部門和省市教育部門所規(guī)定的收費范圍和標(biāo)準,不得自行擴大收費范圍和超標(biāo)準收費,不得巧立名目變相收費,堅決杜絕亂收費現(xiàn)象。

第九條學(xué)校依法使用區(qū)財政局規(guī)定的收費票據(jù),保證票據(jù)如實填寫,印章齊全。

第十條學(xué)校接受捐贈應(yīng)按《深圳市學(xué)校(園)接受自愿捐贈的辦法》規(guī)定執(zhí)行,加強對接受資金和財物的報批、入賬、登記等管理工作;捐贈者沒有明確使用意向的,原則上用于改善辦學(xué)條件。

第十一條學(xué)校的各類收入要及時收存入賬,納入財務(wù)管理體系,防止不收、漏收、少收或錯收。預(yù)算外資金要嚴格執(zhí)行“收支兩條線”管理。代收代管費堅持“期初預(yù)收,期末結(jié)算,多退少補”的原則進行管理。

第十二條學(xué)校所有財務(wù)收支活動都必須由財務(wù)部門統(tǒng)一管理。

第三章支出管理

第十三條學(xué)校支出實行預(yù)算管理。學(xué)校支出主要包括基本工資福利、社會保障費、助學(xué)金、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設(shè)備購置費、修繕費和其他費用,是學(xué)校正常開展教育教學(xué)活動的需要。

各項支出嚴格按照國家財政規(guī)章制度和上級財政、主管部門相關(guān)規(guī)定執(zhí)行,?？畋仨殞Ｓ?。

第十四條嚴格執(zhí)行財務(wù)開支預(yù)算是財務(wù)部門的重要職能。財務(wù)部門根據(jù)財政部門或上級主管部門批準的財務(wù)計劃、預(yù)算,正確地執(zhí)行單位預(yù)算,支持和促進教學(xué)工作順利開展。

第十五條財務(wù)開支應(yīng)履行審批手續(xù)。審批原則是:按權(quán)責(zé)審批,協(xié)管財務(wù)副校長、總務(wù)負責(zé)人負責(zé)審核簽字,實行校長一支筆審批制度。

第十六條報賬人員要嚴格按財務(wù)法規(guī)制度辦理一切經(jīng)濟往來,有權(quán)拒絕辦理一切不符合財務(wù)法規(guī)制度的付款和結(jié)算。

第十七條公款不得私借,因工作需要借用現(xiàn)金,一律要填寫借款單,由部門主管簽發(fā)意見,校長審批方可借支。借用現(xiàn)金應(yīng)在工作完成的五個工作日內(nèi)辦理結(jié)賬。如第一次借款未清,一般不予辦理第二次借支。

第十八條報賬人員定期到政府財務(wù)管理中心(國庫支付中心)辦理報賬(每周1到2次),并做好賬目核對,確保賬賬、賬款相符。

第四章結(jié)余管理

第十九條結(jié)余是指學(xué)校年度收入與支出相抵后的余額。

第二十條學(xué)校的結(jié)余按照《中小學(xué)校財務(wù)管理制度》以及深龍府辦[2005]91號文件《關(guān)于龍崗區(qū)區(qū)屬機關(guān)事業(yè)單位結(jié)余資金管理暫行辦法》的相關(guān)規(guī)定,專項結(jié)余向主管部門和財政部門提出申請,經(jīng)批準后,才可另行安排使用;一般結(jié)余按照國家有關(guān)規(guī)定提取職工福利基金,剩余部分作為事業(yè)基金用于彌補以后年度收支差額。

第五章固定資產(chǎn)管理

第二十一條固定資產(chǎn)是學(xué)校教育教學(xué)的主要勞動資料,是發(fā)展教育、保證教學(xué)的重要物質(zhì)基礎(chǔ)。

固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在500元以上、專用設(shè)備單位價值在800元以上,使用期限在一年以上,并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標(biāo)準,但耐用時間在一年以上的大批同類物資,如圖書館圖書、課桌椅、學(xué)生宿舍床、柜等也作為固定資產(chǎn)管理。

學(xué)校固定資產(chǎn)一般分為七類:房屋和建筑物,交通工具,專用設(shè)備,通用設(shè)備,文物和陳列品,圖書,其他固定資產(chǎn)。

第二十二條校長對固定資產(chǎn)管理負有管理責(zé)任,總務(wù)部門負責(zé)人對固定資產(chǎn)的安全、完整負具體的組織管理責(zé)任。

第二十三條固定資產(chǎn)的管理由財務(wù)室、保管室和使用部門三方共同參與。按照歸口管理、分級負責(zé)的原則,落實責(zé)任制。部門的負責(zé)人為其部門固定資產(chǎn)管理責(zé)任人。使用個人為其使用或保管的固定資產(chǎn)管理直接責(zé)任人。

責(zé)任人有管理所屬固定資產(chǎn)和使用所屬固定資產(chǎn)的權(quán)力,也負有因管理不善造成損失要適當(dāng)賠償?shù)呢?zé)任。

第二十四條固定資產(chǎn)購建完成后,財務(wù)室和保管室按統(tǒng)一分類標(biāo)準分別設(shè)置賬卡電子化管理,其中財務(wù)室以價值管理為主,保管室以實物管理為主,使用部門負責(zé)資產(chǎn)的使用及保管,三方相互配合,定期查對,保證賬、卡、物相符,以保證資產(chǎn)的安全與完整。

第二十五條固定資產(chǎn)使用部門負責(zé)人和使用人員領(lǐng)用或內(nèi)部調(diào)撥固定資產(chǎn)時應(yīng)到總務(wù)處(保管室)辦理相關(guān)手續(xù),發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)閑置、損壞、丟失、被盜時及時通知總務(wù)處(保管室)。

第二十六條每年十一月份為固定資產(chǎn)清查月,財務(wù)室應(yīng)會同保管人員進行一次全面的固定資產(chǎn)清查盤點核對工作,并對是否存在安全隱患、是否存在閑置浪費,是否需要報廢等情況進行登記。對損壞、報廢和盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)在查明原因、分清責(zé)任、報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準的前提下,按照《龍崗區(qū)行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理辦法》等規(guī)定申報

批準后及時調(diào)賬,未經(jīng)批準不得擅自調(diào)賬和處置固定資產(chǎn)。

負責(zé)固定資產(chǎn)賬目的財務(wù)人員、實物保管人員和使用責(zé)任人員,調(diào)離工作崗位需辦理交接手續(xù)。

第二十七條學(xué)校固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓需報主管部門或國有資產(chǎn)管理部門、財政部門批準。

第六章附則

第二十八條本制度從2023年1月1日起執(zhí)行。

第二十九條本制度如與國家、政府、財政部門規(guī)定有抵觸,按國家、政府、財政部門規(guī)定執(zhí)行。

zz初級中學(xué)總務(wù)處

二

第8篇酒店財務(wù)管理制度一

總則

1、為了規(guī)范“xxx”酒樓的財務(wù)行為,加強財務(wù)管理,特制定本制度。

2、本制度適用于“xxx”餐飲連鎖有限公司。

3、酒樓的財務(wù)行為,應(yīng)遵守國家的法律法規(guī)和本制度,并接受董事會的檢查和監(jiān)督。

4、酒樓應(yīng)當(dāng)建立健全財務(wù)核算體系,完善內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任制,提高經(jīng)濟效益,做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作。

5、酒樓財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)履行財務(wù)管理的職責(zé),做好財務(wù)計劃、控制、監(jiān)督、預(yù)算、分析和考核工作。

財務(wù)會計崗位職責(zé)

1、財務(wù)會計行政上歸屬酒樓總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)。

2、嚴格按《財務(wù)管理制度》和《會計制度》要求組織和實施日常會計核算和財務(wù)管理,積極參與酒樓經(jīng)營管理工作。

3、按照國家稅法規(guī)定按期報稅,誠信納稅,協(xié)調(diào)好企稅關(guān)系。

4、加強酒樓財物管理,定期和不定期組織對本店的實物及貨幣資金進行盤點清查,保證賬實相符。

5、堅持原則,嚴格按規(guī)定開支酒樓費用,認真審核原始單據(jù),把好費用報銷關(guān),有權(quán)對不真實、不合法的票據(jù)不予報銷;對于員工辭職或調(diào)動,須見員工離職表中庫管員的簽字。

6、加強成本管理,嚴格控制采購成本和生產(chǎn)加工成本,有權(quán)對高于定價或不符合規(guī)定的物資拒付貨款。

7、按規(guī)定認真編制和及時向股東各方報送會計報表,并進行財務(wù)分析,做到數(shù)據(jù)真實、計算準確、內(nèi)容完整、賬表相符、說明清楚、分析得當(dāng)、口徑一致。

8、按規(guī)定整理、裝訂、妥善保管會計資料,負責(zé)對財會資料和文件進行歸檔管理,不得外借和泄露公司商業(yè)秘密.

9、有權(quán)對酒樓所有人員違反財經(jīng)制度的行為進行制止;有權(quán)對給酒樓造成損失人員應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟責(zé)任提出處理意見。

10、每月至少協(xié)助總經(jīng)理召開一次經(jīng)營狀況分析會,有義務(wù)向總經(jīng)理提供相關(guān)資料和數(shù)據(jù),但財務(wù)資料不能提出財務(wù)室。

11、妥善保管和按規(guī)定使用酒樓財務(wù)專用章。

12、接受股東及總經(jīng)理的業(yè)務(wù)質(zhì)詢、調(diào)查、審計、考評等。

第9篇酒店財務(wù)計劃管理制度

1、結(jié)合酒店總經(jīng)理室對酒店經(jīng)濟活動的安排,計劃期內(nèi)客源、貨源、內(nèi)務(wù)價格等變化情況,并作出詳細分析和充分估計,以審定、編制財務(wù)計劃。

2、依據(jù)總經(jīng)理審定的酒店財務(wù)計劃,按各部門的不同經(jīng)營范圍、計劃期的多方面因素和歷史資料,參考部門年初的上報計劃,分攤酒店計劃指標(biāo),下達給各業(yè)務(wù)部門實施。

3、財務(wù)計劃分為年度、季度計劃:

(1)每年第三季度進行酒店財務(wù)內(nèi)審,每年第四季度各部門向財務(wù)部提交用款計劃,經(jīng)綜臺平衡后,提出每二年的財務(wù)收支計劃,報酒店總經(jīng)理室和財務(wù)部。

(2)酒店財務(wù)部按標(biāo)準的收支計劃,合理安排比例,下達定額指標(biāo)給各部門。

(3)各業(yè)務(wù)部門根據(jù)上報酒店總經(jīng)理審批后的季度計劃指標(biāo),結(jié)合本部門的具體情況,按月分攤季度任務(wù)指標(biāo)作為本部門季內(nèi)各月指標(biāo)檢查尺度。

(4)酒店對各業(yè)務(wù)部門的計劃檢查按季進行,全年清算。

4、財務(wù)計劃內(nèi)容:

(1)財務(wù)部應(yīng)編制:

流動資金計劃、營業(yè)計劃、費用計劃、外匯收支計劃和利潤計劃、償還債務(wù)計劃及基建計劃、利潤分配計劃等。

(2)各部門應(yīng)編制:

①銷售部及前臺:客源計劃(包括外聯(lián)部分)、費用計劃、營業(yè)計劃和利潤計劃等。

②客房部:備品使用計劃(含耗用品)、費用計劃、設(shè)備維修更新及購置計劃等。

③餐飲部:營業(yè)計劃、利潤計劃、費用計劃、食品原材料及物品采購計劃、設(shè)備維修更新及購置計劃等。

④商場部:銷售計劃(分批發(fā)與零售)、商品進貨計劃(分進口商品和出口產(chǎn)品)、利潤計劃、費用計劃、外匯使用計劃、流動資金計劃、商場裝修計劃、設(shè)備維修及購置計劃、印刷品付印計劃和費用計劃等;

⑤西餐歌舞廳:營業(yè)計劃、利潤計劃、利潤計劃、費用計劃、食品原材料及商品采購計劃、耗用品購進計劃和設(shè)備養(yǎng)護計劃等;

⑥采購部:物料進貨計劃、工衣工鞋訂做計劃和加工訂貨計劃等;

⑦旅游部:客源計劃、營業(yè)計劃、利潤計劃和費用計劃等;

⑧管家部:費用計劃、用品使用計劃、花瓶盆載及用品、用具購置計劃、清潔機具養(yǎng)護及更新計劃、花店經(jīng)營計劃等;

⑨布草部:費用計劃、布草添置計劃和備品耗用計劃等;

⑩事務(wù)部:職工餐廳收支計劃和費用計劃等;

11.工程部:燃料進貨和耗用計劃、水電耗用計劃、設(shè)備維修計劃、零配件及工具購置計劃和費用開支計劃等。

(3)總經(jīng)理室、人事部、財務(wù)部、保安部和事務(wù)部要編制費用開支計劃。

(4)各部所需編報的計劃、送財務(wù)部匯總呈報。

資金籌集管理制度

1、酒店籌集資金應(yīng)該按國家法律、法規(guī)及旅游飲食服務(wù)行業(yè)財務(wù)制定規(guī)定,可一次或分期籌集。

2、酒店資金的籌集可采用向銀行貸款、向其他單位臨時借款、向內(nèi)部職工籌集等方式。當(dāng)酒店的經(jīng)營規(guī)模擴大時,經(jīng)總經(jīng)理室決定,投資者增加投資額也是一種方式。

3、籌集資金的審批權(quán)限及規(guī)定:

(1)酒店根據(jù)需要可用原有的固定資產(chǎn)作抵押,向銀行或其他單位借款,借向銀行貸款時應(yīng)通過酒店總經(jīng)理室批準。 [page]

(2)借款余額不得超過酒店的實收資本,重大項目或借款余額已超過實收資本的20%以上的借款,應(yīng)單獨作出可行性報告報經(jīng)總經(jīng)理批準。

4、對各方籌集的資金,應(yīng)嚴格按借款合同規(guī)定的用途使用,不許挪作他用。

5、資金使用應(yīng)嚴格按審批權(quán)限及規(guī)定程序辦理,大額開支一般要事先列入財務(wù)計劃,并應(yīng)附有經(jīng)濟效益預(yù)測資料。

經(jīng)費支出管理制度

1、對于發(fā)給員工的工資、津貼、補貼、福利補助等,必須根據(jù)實有人數(shù)和實發(fā)金額,取得本人簽收的憑證列為經(jīng)費支出,不得以編制定額、預(yù)算計劃數(shù)字列支;

2、購入酒店辦公用品和材料,直接列為經(jīng)費支出,但單位較大、數(shù)量大宗的應(yīng)通過庫存材料核算。

3、撥給的補助費、周轉(zhuǎn)金應(yīng)按實際撥補數(shù),以批準的預(yù)算和銀行支付憑證列為經(jīng)費支出。

4、撥給所屬部門的經(jīng)費,應(yīng)按批準的報銷數(shù)列為經(jīng)費開支。

5、撥給的各項補助款和無償慈善投資,應(yīng)依據(jù)受補助和受支援單位開來的收據(jù)準列為經(jīng)費支出;

6、員工福利費按照規(guī)定標(biāo)準計算提存,直接列為經(jīng)費支出,并同時將提存從經(jīng)費存款戶轉(zhuǎn)入其他存款戶,以后開支時,在其他存款中支付。,

7、購入的固定資產(chǎn),經(jīng)驗收后列為經(jīng)費支出,同時記入固定資產(chǎn)和固定資金科目。

8、其他各項費用,均以實際報銷的數(shù)字列為經(jīng)費支出。

低值易耗品財務(wù)管理制度

1、各部門每月制定低值易耗品采購計劃,經(jīng)財務(wù)部核價后轉(zhuǎn)交采購部門根據(jù)該部的費用定額掌握采購,財務(wù)部根據(jù)該部門費用定額審核報銷。

2、由使用部門指定專人負責(zé)管理低值易耗品,建立卡和賬冊,卡片一式兩份,由采購部門專人保管一份

第10篇景區(qū)酒店財務(wù)安全管理制度

景區(qū)酒店財務(wù)安全管理制度

經(jīng)常對財務(wù)進行檢查、堵塞漏洞、防止貪污腐敗行為,嚴格按照財務(wù)制度管理現(xiàn)金、支票、收單和各種物資。

財務(wù)部及更多收款員在營業(yè)結(jié)帳完畢時,必須將現(xiàn)金、支票上交財務(wù)部門負責(zé)人,鎖入專用保險柜,各營業(yè)點不得存留超過規(guī)定數(shù)額的現(xiàn)金過夜。財務(wù)人員去銀行取送現(xiàn)金、支票等,要有專車接送,并有安全部人員護衛(wèi),未經(jīng)批準,中途不得辦理與此項工作無關(guān)的事。

財務(wù)部的各種鑰匙、印章必須指定專人保管、存放,不得帶出店外。辦公場所及各營業(yè)點嚴禁存放私人現(xiàn)金及貴重物品。

每天按時清點財務(wù)部所屬各獨立核算單保險柜存放的備用金。所放的備用金不得超出規(guī)定限額,鑰匙專人攜帶,保險柜的另另一套鑰匙由財務(wù)部經(jīng)理保管,財務(wù)部任何人員不得私配保險柜鑰匙,不得將保險柜密碼外傳,過節(jié)放假或淡季放假時要與安全部配合,對保險柜加封。

采購大量的物資時,財務(wù)部應(yīng)把好關(guān),當(dāng)物資進店時,應(yīng)由財會對貨物的品種、數(shù)量、價格、質(zhì)量進行驗收。

制定飯店對客財務(wù)政策和程序,做到既方便客人,又防止逃帳和壞帳。

財務(wù)各倉庫嚴禁吸煙,嚴禁攜帶火種進入,嚴格按倉管理程序辦理領(lǐng)貨發(fā)貨工作,倉庫管理人員在下班時,嚴格檢查,無尋常后,關(guān)好門,把鑰匙交到安全部值班室,嚴禁私配鑰匙和鑰匙過夜,倉庫管理人員應(yīng)熟練操作使用各消防器材。

第11篇物業(yè)公司財務(wù)會計檔案管理制度

物業(yè)公司財務(wù)制度之會計檔案管理

第一條會計檔案管理根據(jù)國家檔案管理的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合具體實際,建立會計檔案管理制度。

第二條財務(wù)管理部負責(zé)會計檔案的整理、組卷、歸檔工作。平時逐月做好記帳憑證、報表的裝訂工作并加蓋有關(guān)人員的印章。按照檔案標(biāo)準要求,年度終了后,在次年三月以前做好報表、帳簿的立卷、裝訂工作,按報表、帳簿、憑證順序排列,編好案卷號,抄寫案卷目錄一式三份,一份會計部門保存,一份存入檔案箱,一份隨同檔案移交檔案室保管。

第三條會計檔案由財務(wù)管理部保存一年后,移交檔案室保管,移交時,雙方在移交清單上簽字,明確責(zé)任。

第四條會計人員和檔案管理人員調(diào)動工作,必須辦好移接交手續(xù)后才能離職。

第五條會計檔案應(yīng)做到科學(xué)管理,即:存放有序、查找方便、防蛀、防鼠、防霉,防火,確保檔案資料的完整、安全。

第六條非財務(wù)人員查閱檔案,須經(jīng)財務(wù)部及檔案管理人員同意;財務(wù)部人員查閱,須經(jīng)檔案管理人員同意;外單位查閱應(yīng)憑該單位介紹信,經(jīng)檔案主管部門領(lǐng)導(dǎo)批準方可查閱。查閱檔案應(yīng)辦理必要的登記手續(xù)。會計檔案不得外借,特殊情況須經(jīng)總經(jīng)理批準可提供復(fù)印件。

第七條會計檔案保管到期,由檔案室提出銷毀意見,會同會計部門審查鑒定,編制會計檔案銷毀清冊,由公司總經(jīng)理簽署意見。同時將需永久保存的有關(guān)憑證抽出組成永久案卷保管。

第八條銷毀檔案時應(yīng)由會計機構(gòu)、檔案機構(gòu)共同派員監(jiān)銷參加,參加人員應(yīng)對批準銷毀的會計檔案進行清點、核對,并在銷毀清冊上簽字,并將監(jiān)銷情況報告總經(jīng)理。銷毀清冊列入會計檔案作永久保存。

第12篇物業(yè)公司財務(wù)管理制度7

物業(yè)公司財務(wù)管理制度(七)

(一)現(xiàn)金管理

1、現(xiàn)金的使用范圍

根據(jù)國家現(xiàn)金管理制度及結(jié)算制度的規(guī)定,企業(yè)收支的各種款項必須按照國務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定辦理(見附件),在規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金。允許企業(yè)使用現(xiàn)金結(jié)算的范圍是(1)職工工資、津貼;(2)個人勞務(wù)報報酬;(3)根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)經(jīng)個人的科學(xué)技術(shù)、文化技術(shù)、體育等各種獎金;(4)各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出;(5)向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和他物資的價款;(6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費;(7)另星支出;(8)中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出,屬于上述現(xiàn)金結(jié)算范圍的支出,公司可以根據(jù)需要向銀行提現(xiàn)支付,反之一律通過銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

2、庫存現(xiàn)金的限額

庫存現(xiàn)金的限額是指保證公司日常另星支出按規(guī)定允許留存的現(xiàn)金的最高數(shù)額,庫存現(xiàn)金的限額,由開戶行根據(jù)開戶單位的實際需要和距離銀行遠近等情況核定,其限額一般按照公司3-5天日常另星開支所需現(xiàn)金確定,遠離銀行或交通不便的企業(yè),銀行最多可根據(jù)公司15天的正常開支量來核定庫存現(xiàn)金的限額,正常開支需要量不含公司每月發(fā)放工資和不定期差旅費等大額現(xiàn)金支出,庫存限額一經(jīng)核定,要求公司必須嚴格遵守,不能任意超過,超過限額部分的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行;庫存現(xiàn)金低于限額時,可以簽發(fā)現(xiàn)金支票從銀行提取現(xiàn)金,補足限額。

3、不準坐支現(xiàn)金

公司發(fā)生的現(xiàn)金收入,應(yīng)及時送存銀行,不得直接用于支付自己的支出。用收入的現(xiàn)金直接支付支出的,叫做'坐支'。公司如因特殊情況需坐支現(xiàn)金的,應(yīng)事先報經(jīng)開戶行審查批準,由開戶行核定坐支,范圍和限額。公司應(yīng)分期向開戶行報送坐支金額和使用情況。未經(jīng)銀行批準,企業(yè)不能擅自坐支現(xiàn)金。為了加強銀行監(jiān)督,公司向銀行送存現(xiàn)金時,應(yīng)在送款薄上注明款項的來源。從開戶銀行提取現(xiàn)金時,應(yīng)當(dāng)在現(xiàn)金支票上寫明用途,經(jīng)開戶行審核后,予以支付現(xiàn)金。

(二)票據(jù)管理制度

包括銀行支票和發(fā)票的管理。

1、空白票據(jù)的管理

(1)建立空白票據(jù)購買、領(lǐng)用、保管、注銷的制度,指定專人管理,以明確責(zé)任。

(2)空白票據(jù)保管人員應(yīng)建立明細登記薄,將每本空白票據(jù)起止號登記齊全,領(lǐng)用時按本注銷。

(3)空白票據(jù)的領(lǐng)用,必須按號碼順序領(lǐng)用和簽發(fā),不得間隔號碼。

(4)出納人員存放未使用完的空白票據(jù)時,應(yīng)與印鑒分開保管,更不得將空白票據(jù)事先蓋好印鑒存放。

(5)各類票據(jù)不準轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、倒賣、代開、撕毀、涂改、偽造,不準在填寫票據(jù)時弄虛作假,不準擅自出售或拆本使用及銷毀。

(6)公司若發(fā)生停業(yè),合并等特殊情況,應(yīng)按稅務(wù)機關(guān)規(guī)定,需要撤銷或更換發(fā)票的應(yīng)在稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)向原購領(lǐng)發(fā)票的稅務(wù)機關(guān)辦理發(fā)票的撤銷、更換手續(xù),一律不準私自處理。

2、銀行支票

(1)銀行支票的領(lǐng)用及簽發(fā)

a、簽發(fā)銀行支票應(yīng)按銀行現(xiàn)行規(guī)定辦理,用自動支票打字機或墨汁、黑簽字筆、炭素墨水填寫。

b、領(lǐng)用空白轉(zhuǎn)帳支票應(yīng)由領(lǐng)用人在支票登記薄中簽名后領(lǐng)用,出納人員應(yīng)同時在支票票面上寫明日期,收款單位、用途及支付限額。

c、需當(dāng)時付款的固定經(jīng)濟業(yè)務(wù),如:合同款、勞務(wù)費、往業(yè)款項等,按照公司付款程序,經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意后,出納人員應(yīng)根據(jù)收款單位的收據(jù),將其收款單位、用途、日期、大小寫金額等項目填寫齊全,不得空項,支票的存根應(yīng)和支票正聯(lián)填寫相同,不得簡化,不得潦草。

d、現(xiàn)金支票必須由出納人員簽發(fā),支票中的項目必須填列齊全,支票的存根應(yīng)和支票正聯(lián)填寫相同,不得簡化,不得潦草。

e、不準簽發(fā)空頭支票,不準簽發(fā)遠期支票,不準出租和出借支票或轉(zhuǎn)讓給別的單位和個人使用,不準將支票交給收款單位代辦簽發(fā),不準填寫假用途,逃避銀行監(jiān)督。

(2)銀行支票的報帳

a、空白轉(zhuǎn)帳支票領(lǐng)用人應(yīng)在支票簽發(fā)后的五天之內(nèi)向財會部門進行報帳,逾期不報的應(yīng)由會計部門負責(zé)催報,因遲報而造成資金不足出現(xiàn)空頭支票或延誤了會計工作的,應(yīng)對領(lǐng)用人給予一定的經(jīng)濟處罰。

b、轉(zhuǎn)帳支票使用完畢后,領(lǐng)用人應(yīng)將經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)批準及經(jīng)辦人簽字后的收據(jù)交到會計部門,經(jīng)出納人員審核后進行支票銷號。

c、支票如有丟失,領(lǐng)用人應(yīng)立即同會計部門進行聯(lián)系,同時向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報,以便采取措施及時解決。如因匯報不及時,又不采取相應(yīng)措施,因此而造成的損失,應(yīng)追究領(lǐng)用人的責(zé)任。

(3)銀行出現(xiàn)差錯

簽發(fā)支票發(fā)生錯誤不能更改,應(yīng)在支票的正聯(lián)和存根上加蓋'作廢'戳記。作廢的支票不得撕毀和丟失,應(yīng)由會計部門按年單獨裝訂成冊,隨會計資料一同歸檔。

3、發(fā)票(含機打發(fā)票、手寫發(fā)票及內(nèi)部收據(jù))

(1)購買發(fā)票時,應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)規(guī)定的要求,到指定地點購買。

購買發(fā)票時應(yīng)根據(jù)不同行業(yè),購買性質(zhì)不同的發(fā)票。

(2)發(fā)票的領(lǐng)用

a、使用發(fā)票時由會計部門負責(zé)發(fā)票的專人填制《使用發(fā)票登記薄》由領(lǐng)用人簽字,方可領(lǐng)出。

b、填制發(fā)票,應(yīng)用元珠筆并依發(fā)票聯(lián)項墊雙面復(fù)寫紙書寫,字跡清晰、工整。

c、填制發(fā)票,應(yīng)根據(jù)發(fā)票中所設(shè)項目填寫齊全,不得遺漏和省略,發(fā)票填寫完畢,應(yīng)由開票人簽名或蓋章,同時加蓋開票單位的有關(guān)專用章(如:財務(wù)專用章)。

d、填制發(fā)票必須連續(xù)使用,不得間隔聯(lián)次。

(3)發(fā)票的審核

a、作為收款單位時:

(a)審核付款單位交來的款項是否為本單位的款項。

(b)審核付款單位金額是否與應(yīng)收金額相符。

(c)轉(zhuǎn)帳付款應(yīng)按銀行支票審核規(guī)定,進行逐項審核,現(xiàn)金收付應(yīng)當(dāng)面點清。

b、作為付款單位時:

(a)審核收款單位開據(jù)的發(fā)票是否印有稅務(wù)機關(guān)發(fā)票監(jiān)制,是否有發(fā)票字軌號碼,是否有收款單位及開票人簽章。。

(b)審核發(fā)票日期、收款單位名稱、用途、填寫是否正確,大小寫金額是否相符,累計金額加計是否準確。

(c)審核發(fā)票是否有更改項目,聯(lián)次傳遞是否正確,有無涂改和弄虛作假現(xiàn)象。

(4)發(fā)票差錯的更正

1、按規(guī)定不能更改,重新開具新的發(fā)票。

2、發(fā)票填寫發(fā)生錯誤,不能更改時(如:金額數(shù)字),應(yīng)在發(fā)票的各聯(lián)次上加蓋'作廢'戳記,如其中聯(lián)次已撕下,應(yīng)將撕下的聯(lián)次按順序重新粘在發(fā)票本上,完整保存其各聯(lián),不得銷毀。

(三)公共設(shè)施專用基金的管理制度

1、來源:在住宅區(qū)移交時,開發(fā)建設(shè)單位按住宅區(qū)建設(shè)總投資的2%的比例,劃撥住宅區(qū)的公用設(shè)施專用基金給住宅區(qū)業(yè)主委員會。

2、基金由區(qū)住宅管理部門設(shè)立專帳專人管理,?？顚Ｓ?業(yè)主委員會和物業(yè)管理公司對基金使用受區(qū)住宅管理部門的監(jiān)督。

3、基金用于住宅區(qū)重大維修工程項目和購買管理用房,物業(yè)管理公司向業(yè)主委員會申請維修計劃,業(yè)主委員會審批。

(四)會計工作交接制度

1、會計人員工作調(diào)動或因故調(diào)離,必須與接替人辦理交接手續(xù),沒有辦法交接手續(xù)的,不得離職。

2、會計人員離職前,必須將本人所經(jīng)管的會計工作,在規(guī)定的期限內(nèi),全部移交清楚。接替人員應(yīng)認真接管移交的工作,并繼續(xù)辦理移交的未了事項,移交后,如發(fā)現(xiàn)經(jīng)管的會計業(yè)務(wù)有違犯財務(wù)制度和財紀律等問題,仍由原移交人負責(zé)。

3、會計人員辦理移交手續(xù)前,必須做好以下各項工作:

(1)已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的,應(yīng)填制完畢。

(2)尚未登記的帳目應(yīng)登記完畢,并在最后一筆余額后加蓋印章。

(3)整理應(yīng)該移交的各項資料,對未了事項要寫出書面材料。

(4)編制移交清冊,列明應(yīng)該移交的憑證、帳表、公章、現(xiàn)金、支票薄、文件、資料和其他物品的內(nèi)容。(四)會計人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負責(zé)監(jiān)交。一般會計人員交接,由會計部經(jīng)理監(jiān)交;會計部經(jīng)理交接,由公司領(lǐng)導(dǎo)人監(jiān)交,必要時上級主管部門派人會同監(jiān)交。

4、會計人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負責(zé)監(jiān)交。一般會計人員交接由會計部經(jīng)理監(jiān)交;會計部經(jīng)理交接,由公司領(lǐng)導(dǎo)人監(jiān)交,必要時上級主管部門派人會同監(jiān)交。

5、移交人員要按照移交清冊,逐項移交;接替人員要逐項核對點收。

(1)現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)帳薄余額進行點交。庫存現(xiàn)金、有價證券必須與帳薄余額一致,不一致時,移交人要在規(guī)定期限內(nèi)負責(zé)查清處理/

(2)會計憑證、帳薄、報表和其他會計資料必須完整無缺,不得遺漏。如有短缺,要查明原因,并在移交清冊中注明、由移交人負責(zé)。銀行存款帳戶余額要與銀行帳單核對相符。各種財務(wù)物資和債權(quán)債務(wù)的明細帳戶余額,要與總帳有關(guān)帳余額核對相符,或與往來單位、個人核對清楚。

(3)移交人經(jīng)管的公章和其他實物,也必須交接清楚。

6、會計主管人員移交時,還要將全部財務(wù)會計工作,重大的財務(wù)收支和會計人員的情況等向接替人員詳細介紹。對需要移交的遺留問題,應(yīng)寫出書面材料。

7、交接完畢后,交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊上簽名或蓋章。并應(yīng)在移交清冊上注明:單位名稱、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人的職務(wù)、姓名、移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。移交清冊一般應(yīng)填制一式三份,交接雙方各執(zhí)一份,存檔一份。

8、接替的會計人員應(yīng)繼續(xù)使用移交的帳薄,不得自行另立新帳,以保持會計記錄的連續(xù)性。

9、會計人員臨時調(diào)離或因事因病不能到職工作的,會計部經(jīng)理或公司領(lǐng)導(dǎo)必須指定人員接替或處理。

10、公司撤銷時,必須留有必要的會計人員,辦理清理工作,編制決算,未移交前,不得離職。接收單位和移交日期由上級主管部門確定。

合并單位的會計移交手續(xù),比照上述規(guī)定辦理。

(五)會計檔案管理制度

會計檔案是指會計憑證、會計帳薄和會計報表等會計核算資料,它是記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。

1、會計人員要按照國家和上級關(guān)于會計檔案管理辦法的規(guī)定和要求,對公司的各種會計憑證、會計帳薄、會計報表、財務(wù)計劃、公司預(yù)算和重要的經(jīng)濟合同等會計資料,定期收集,審查核對,整理立卷、編制目錄、裝訂成冊,指定專人妥善保管,防止丟失損壞。

2、調(diào)閱會計檔案,要嚴格辦理手續(xù),本單位人員調(diào)閱會計檔案,要經(jīng)會計部經(jīng)理同意。外單位人員調(diào)閱會計檔案要有正式介紹信,經(jīng)公司總經(jīng)理及會計部經(jīng)理批準,批準后要詳細登記調(diào)閱的檔案名稱,調(diào)閱日期、調(diào)閱人員的姓名和工作單位、調(diào)閱理由、歸還日期等。

調(diào)閱人員一般不得將會計檔案攜帶外出,需復(fù)制的,要經(jīng)過公司總經(jīng)理同意。

3、對保管期滿的會計檔案,要按照檔案管理辦法的規(guī)定由會計部門和檔案部門共同鑒定,報經(jīng)上級主管批準后進行處理,對需要銷毀的會計檔案,要填寫'會計檔案銷毀清冊'。銷毀時,由公司領(lǐng)導(dǎo)指定檔案部門和會計部門共同派員監(jiān)銷,并在銷毀清冊上簽名或蓋章。'會計檔案銷毀清冊'要長期保存。

4、合并、撤銷單位的會計檔案應(yīng)根據(jù)不同情況,分別移交給并入單位,上級主管部門或主管部門指定的其他單位接收保管,并由交接雙方在移交清冊上簽名或蓋章。

5、會計檔案保管期限

各種會計檔案的保管期限,根據(jù)其特點,分為永久、定期二類,具體明細詳見附件。

(六) 用章管理制度

1、會計部印章分別保存在兩位出納員處(財務(wù)章、人名章)以利于互相監(jiān)督和審核。

2、會計部印章不準外借。

3、會計人員向外報送報表、文件等,需用印章時,經(jīng)辦人必須在登記薄中寫明原因及簽字,經(jīng)會計部經(jīng)理批準簽字后方可使用。

4、印章用完后放入保險柜中保存。

5、對外結(jié)算的支票用章,經(jīng)付款主管審核方可使用。

(七) 合同管理制度

1、所有原始合同原本均給會計部一份由會計部專人負責(zé)管理。

2、所有合同必須按國家規(guī)定的稅率貼印花稅。