第1篇 企業(yè)資金管理制度辦法
企業(yè)資金管理制度辦法
企業(yè)資金管理制度
1.0目的
本制度規(guī)定了企業(yè)資金管理方面的具體要求，希望通過本制度規(guī)范資金管理工作，防范在管理資金過程中的各種風(fēng)險(xiǎn)。
2.0要求
2.1術(shù)語和定義
2.1.1現(xiàn)鈔-指企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中用于收支目的的所有人民幣、各種外匯鈔票。
2.1.2現(xiàn)金-指企業(yè)存放在銀行賬戶中，通過發(fā)給銀行指令、隨時(shí)可以用來支付各項(xiàng)開支的資金。即：通常所說的銀行存款。
2.1.3資金管理-企業(yè)現(xiàn)鈔和現(xiàn)金收付管理。
2.2資金管理制度
2.2.1財(cái)務(wù)部是負(fù)責(zé)企業(yè)資金管理的主管部門;負(fù)責(zé)編制企業(yè)資金管理制度。
2.2.2資金管理制度包括:
• 現(xiàn)鈔收支管理
• 銀行存款收支管理
• 信用卡管理
2.3現(xiàn)鈔收支管理
2.3.1企業(yè)財(cái)務(wù)部出納負(fù)責(zé)企業(yè)所有現(xiàn)鈔的收付保管工作。
2.3.2現(xiàn)鈔的收入來源主要有：
• 職工交回差旅費(fèi)剩余款、處罰賠償款、備用金退回款。
• 收取不能轉(zhuǎn)賬的單位或個(gè)人的銷售收入。
• 處理各類廢舊物資的收入。
• 收取外單位或個(gè)人支付的設(shè)備車輛出租費(fèi)、承攬外加工費(fèi)等。
• 其他不足轉(zhuǎn)賬付款起點(diǎn)的小額收入。
• 客戶或其他單位或個(gè)人通過郵局以匯款單支付企業(yè)的現(xiàn)鈔。
2.3.3現(xiàn)鈔支付范圍
• 支付給職工個(gè)人的差旅費(fèi)、備用金。
• 職工小額福利補(bǔ)助。
• 轉(zhuǎn)賬金額在結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支付款項(xiàng)。
• 根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的各種科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)勵(lì)金。
• 小額零星采購(gòu)付款。
2.4現(xiàn)鈔收支管理政策
2.4.1企業(yè)所有現(xiàn)鈔的收支核算均由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一負(fù)責(zé)，其他任何部門和個(gè)人除財(cái)務(wù)部特殊授權(quán)以外，一律不準(zhǔn)辦理貨幣資金的收付業(yè)務(wù)。
2.4.2企業(yè)所有現(xiàn)鈔收入均由出納人員收取，并于當(dāng)日存入公司的開戶銀行。由于收款太遲而來不及在當(dāng)天存入公司開戶行的，出納應(yīng)于第二天送存銀行。
2.4.3企業(yè)現(xiàn)鈔管理制度應(yīng)明確規(guī)定，所有收付業(yè)務(wù)無論金額大小原則上應(yīng)通過銀行賬戶進(jìn)行，現(xiàn)鈔收支業(yè)務(wù)應(yīng)限制在最低水平。降低現(xiàn)鈔收支水平是全體員工的共同責(zé)任。
2.4.4企業(yè)應(yīng)書面規(guī)定現(xiàn)鈔支付的最高限額。超過限額的支付必須通過銀行賬戶辦理。
2.4.5所有外匯現(xiàn)鈔的使用必須經(jīng)過cfo批準(zhǔn);超過一定數(shù)額的外匯現(xiàn)鈔必須經(jīng)授權(quán)董事批準(zhǔn)。
2.4.6公司所有現(xiàn)鈔必須存放在符合規(guī)定的保險(xiǎn)柜中。出納人員不得將私人現(xiàn)鈔存放在公司保險(xiǎn)柜中。
2.4.7出納人員應(yīng)對(duì)其保管控制下的現(xiàn)鈔負(fù)安全保管的責(zé)任。
2.4.8企業(yè)現(xiàn)金保險(xiǎn)柜必須設(shè)置在由適當(dāng)防盜和報(bào)警裝置的辦公室內(nèi)。
2.4.9公司保險(xiǎn)柜中的隔夜現(xiàn)鈔最高數(shù)額必須符合國(guó)家或當(dāng)?shù)劂y行規(guī)定。
2.4.10出納人員必須依據(jù)經(jīng)授權(quán)人員批準(zhǔn)后的付款申請(qǐng)單辦理付款。
2.4.11出納人員原則上不得制作現(xiàn)金收付憑證并登記現(xiàn)金賬，即實(shí)行通常所指的賬錢分管制度。特殊情況經(jīng)批準(zhǔn)后允許由出納人員制作的現(xiàn)金憑證必須經(jīng)過其他獨(dú)立會(huì)計(jì)人員的審核后方可過賬。
2.4.12出納付款后應(yīng)在記賬憑證及全部原始憑證上加蓋付訖章。
2.4.13企業(yè)各部門嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫(kù)”。
2.4.14公司銷售人員原則上不得收取現(xiàn)鈔，特殊情況應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部事先書面授權(quán)批準(zhǔn)。收到現(xiàn)金的銷售人員必須在一個(gè)工作日內(nèi)將現(xiàn)金通過當(dāng)?shù)劂y行或郵局匯回公司。
2.4.15企業(yè)門衛(wèi)或有關(guān)部門收到郵局匯款單后，必須立即交出納人員辦理簽收手續(xù)。出納人員收到郵局匯款單后，應(yīng)在一個(gè)工作日內(nèi)送郵局承兌現(xiàn)鈔。
2.4.16出納人員赴銀行、郵局收送現(xiàn)鈔(特別是大額提現(xiàn))必須由內(nèi)部保安人員或相關(guān)人員陪同。發(fā)生現(xiàn)鈔被盜被搶后，必須立即報(bào)警并向cfo&ceo匯報(bào)。
2.4.17銷售人員或其他授權(quán)收取現(xiàn)鈔的人員，如果將收到的公款不交或不及時(shí)交公司財(cái)務(wù)部(自收取之日起超過7個(gè)工作日)將視同挪用公款處理。
2.4.18銷售人員或其他授權(quán)收取現(xiàn)鈔的人員，如果收到公款后，長(zhǎng)期占用不報(bào)公司財(cái)務(wù)部，或被財(cái)務(wù)部及其它人員檢查發(fā)現(xiàn)占用公款超過60個(gè)工作日的，則視同貪污公款處理，企業(yè)將視金額大小報(bào)警。
2.4.19公務(wù)出差返回人員不得長(zhǎng)期占用差旅費(fèi)借款。其借款余額必須在遞交報(bào)銷手續(xù)的同時(shí)交給企業(yè)出納人員。出差人員報(bào)銷后，如果占用借款余額超過規(guī)定期限者，財(cái)務(wù)部應(yīng)與人力資源部共同從其個(gè)人工薪賬上進(jìn)行扣款。
2.4.20借用備用金的人員工作變更后，必須在5個(gè)工作日內(nèi)將備用金余額退還財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部主管人員應(yīng)定期向各備用金借款人核對(duì)備用金借款數(shù)額。
2.4.21一切現(xiàn)鈔收入，出納人員都應(yīng)開據(jù)收款收據(jù)。收款收據(jù)應(yīng)交由其他非出納人員管理;出納人員領(lǐng)用后保管人員應(yīng)辦理簽收登記手續(xù)。
2.4.22每月末會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)開出收據(jù)的存根與已入賬的收據(jù)聯(lián)按編號(hào)、金額逐張進(jìn)行核對(duì)注銷。作廢的收據(jù)應(yīng)全聯(lián)粘貼在存根上，要確保開出的收據(jù)無一遺漏地收到款項(xiàng)。
2.4.23財(cái)務(wù)總監(jiān)和財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)鈔進(jìn)行盤點(diǎn)，并按規(guī)定表格記錄盤點(diǎn)結(jié)果。發(fā)現(xiàn)短缺應(yīng)立即查明原因并提出處理意見。
2.4.24遵循其他國(guó)家會(huì)計(jì)法有關(guān)現(xiàn)金管理規(guī)定的要求。
2.5現(xiàn)金-銀行存款管理
2.5.1企業(yè)財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)本制度制定相應(yīng)的現(xiàn)金-銀行存款管理制度，規(guī)范企業(yè)使用支票、辦理銀行匯款單等業(yè)務(wù)工作。
2.5.2企業(yè)財(cái)務(wù)部銀行出納負(fù)責(zé)企業(yè)所有銀行存款的收付管理工作。
2.5.3現(xiàn)金的收入來源主要有：
? 股東注資
? 客戶銷售收款
? 客戶預(yù)付貨款
? 各類廢舊物資的處理收入
? 收取外單位或個(gè)人支付的設(shè)備車輛出租費(fèi)、承攬外加工費(fèi)等
? 銀行貸款撥付
? 保險(xiǎn)和事故索賠收入
? 其他合法收入
2.5.4現(xiàn)金支付范圍：
? 企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過程中發(fā)生的所有支出
? 歸還股東投資及股東分紅
? 歸還銀行貸款
? 其他所有現(xiàn)鈔支付的范圍
2.5.5現(xiàn)金收入主要形式：
? 客戶或其他單位簽發(fā)的銀行付款支票
? 客戶或其他單位交付的銀行承兌匯票
? 客戶或其他單位交付的商業(yè)匯票
? 客戶或其他單位以電匯或信匯方式劃入企業(yè)銀行賬戶的款項(xiàng)
? 銀行直接撥入企業(yè)賬戶內(nèi)的貸款和存款利息
2.5.6現(xiàn)金支出的主要形式：
? 簽發(fā)支票(包括現(xiàn)金支票)
? 辦理銀行信匯或電匯
? 背書轉(zhuǎn)讓銀行承兌匯票
? 支付銀行利息的付款單
2.6現(xiàn)金-銀行存款收支管理政策
2.6.1銀行出納人員負(fù)責(zé)銀行存款收支工作。
2.6.2企業(yè)各項(xiàng)付款特別是采購(gòu)付款，每月必須編制付款計(jì)劃，并經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理的批準(zhǔn)。
2.6.3各部門主要是采購(gòu)部門具體需要安排大額付款時(shí)，必須提前通知財(cái)務(wù)部。
2.6.4所有付款必須由銀行出納根據(jù)公司資金審批制度審批的付款憑證進(jìn)行。付款憑證由會(huì)計(jì)編制后直接傳遞給出納，由出納人員辦理有關(guān)支付手續(xù)。嚴(yán)禁會(huì)計(jì)將批準(zhǔn)好的記賬憑證和原始憑證直接交給付款申請(qǐng)人。
2.6.5所有付款憑證必須經(jīng)由專職會(huì)計(jì)審核后方可過賬。當(dāng)日發(fā)生的業(yè)務(wù)原則上必須當(dāng)日錄人電腦。
2.6.6禁止簽發(fā)沒有抬頭或沒有金額限制的空白支票。
2.6.7禁止出納保管全部支票使用印鑒;印鑒和財(cái)務(wù)專用章應(yīng)該分別保管。
2.6.8禁止下屬機(jī)構(gòu)坐支銷售收入。下屬機(jī)構(gòu)必須嚴(yán)格按實(shí)行收支二條線原則辦理其日常收支業(yè)務(wù)。
2.6.9禁止企業(yè)各部門或各下屬機(jī)構(gòu)設(shè)立“小金庫(kù)”。發(fā)現(xiàn)設(shè)立“小金庫(kù)”的部門或機(jī)構(gòu)，一經(jīng)查實(shí)，將對(duì)有關(guān)主要負(fù)責(zé)人和直接經(jīng)辦人予以嚴(yán)厲處罰;涉及貪污挪用公款者，應(yīng)報(bào)警處理。
2.6.10禁止為外單位辦理支票提現(xiàn)或現(xiàn)金轉(zhuǎn)支票、匯票。購(gòu)買和保管空白支票、領(lǐng)取銀行對(duì)賬單業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)指定非銀行出納人員辦理。出納人員只保管少量空白支票。
2.6.11銀行出納必須登記記錄所有銀行支票和匯票收支輔助記錄。要求以連號(hào)方式登記已使用、作廢及未使用的支票。退回或作廢的支票應(yīng)在其上面加蓋作廢章，并由出納統(tǒng)一保管，定期編制在會(huì)計(jì)憑證中。
2.6.12財(cái)務(wù)部銀行業(yè)務(wù)主管會(huì)計(jì)應(yīng)負(fù)責(zé)按月辦理銀行賬戶余額調(diào)節(jié)表;調(diào)節(jié)表應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)審核。
2.6.13銀行未達(dá)賬項(xiàng)必須當(dāng)月完成賬務(wù)處理。對(duì)于長(zhǎng)期跨月未達(dá)賬項(xiàng)必須立即查明原因并落實(shí)處理責(zé)任人。
2.6.14內(nèi)控經(jīng)理應(yīng)每季度檢查一次支票使用情況，并做好記錄，檢查記錄應(yīng)妥善保管。
2.7公司信用卡管理
2.7.1企業(yè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定公司信用卡管理制度并負(fù)責(zé)監(jiān)督管理公司信用卡的使用情況。企業(yè)原則上禁止給企業(yè)雇員發(fā)放公司信用卡。
2.7.2信用卡發(fā)放對(duì)象。由于特殊原因或工作需要，企業(yè)可以向公司總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)或其他高級(jí)管理人員發(fā)放公司信用卡。
2.7.3企業(yè)為上述人員申請(qǐng)辦理信用卡前，必須事先獲得公司董事會(huì)授權(quán)董事的書面批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部必須根據(jù)董事批件才能到銀行辦理申請(qǐng)發(fā)卡手續(xù)。財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)與發(fā)卡銀行簽訂公司信用卡管理協(xié)議，要求發(fā)卡銀行每月直接向企業(yè)財(cái)務(wù)部提交信用卡使用對(duì)賬單。
2.7.4企業(yè)財(cái)務(wù)部應(yīng)事先設(shè)計(jì)好信用卡使用規(guī)定和承擔(dān)后果責(zé)任保證書。企業(yè)所有領(lǐng)卡人在領(lǐng)卡時(shí)，必須同時(shí)填寫保證書。(見附錄4-“信用卡使用保證書”)。
2.7.5企業(yè)財(cái)務(wù)部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)管理公司信用卡的登記、賬單收取、與銀行和持卡人對(duì)賬、辦理消費(fèi)報(bào)銷、收回核銷、文件資料登記等工作。
2.7.6持卡人在沒有辦理完畢信用卡報(bào)銷和交卡手續(xù)前，企業(yè)不得為其辦理其個(gè)人的人事調(diào)動(dòng)手續(xù)。
2.7.7企業(yè)內(nèi)控經(jīng)理應(yīng)定期對(duì)公司信用卡使用和管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)報(bào)告企業(yè)總經(jīng)理或亞新科集團(tuán)內(nèi)控部。
2.7.8內(nèi)控經(jīng)理應(yīng)妥善保存檢查記錄。
2.7.9禁止企業(yè)信用卡持卡人利用公司信用卡從事個(gè)人業(yè)務(wù)，如墊支個(gè)人開支、為他人作擔(dān)保等經(jīng)濟(jì)舞弊行為。財(cái)務(wù)部如發(fā)現(xiàn)信用卡舞弊情況后應(yīng)立即報(bào)告企業(yè)總經(jīng)理，集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)。有關(guān)規(guī)定進(jìn)行調(diào)查處理。
3.0職責(zé)圖(rasic)
活動(dòng) r職責(zé) a批準(zhǔn) s支持 i通知 c咨詢
制定現(xiàn)金
管理制度 財(cái)務(wù)部 總裁 各部門 各部門 集團(tuán)財(cái)務(wù)部
現(xiàn)鈔收付及保管 出納 總裁
財(cái)務(wù)總監(jiān)
相關(guān)部門
相關(guān)會(huì)計(jì) 相關(guān)部門
現(xiàn)金盤點(diǎn) 會(huì)計(jì)
內(nèi)控經(jīng)理 財(cái)務(wù)經(jīng)理
內(nèi)控經(jīng)理 出納 財(cái)務(wù)部
編制現(xiàn)金和銀行收付憑證 會(huì)計(jì) 財(cái)務(wù)總監(jiān)
財(cái)務(wù)經(jīng)理 出納 相關(guān)部門 財(cái)務(wù)部
登記支票簿 出納 財(cái)務(wù)經(jīng)理 會(huì)計(jì) 財(cái)務(wù)部
檢查支票登記 內(nèi)控經(jīng)理 財(cái)務(wù)部
出納 財(cái)務(wù)經(jīng)理
現(xiàn)金、支票管理 財(cái)務(wù)部 財(cái)務(wù)總監(jiān)
財(cái)務(wù)經(jīng)理 相關(guān)部門 各部門 財(cái)務(wù)經(jīng)理
信用卡管理 財(cái)務(wù)部 董事會(huì)
總裁 持卡人 相關(guān)部門 財(cái)務(wù)部
信用卡申請(qǐng) 總裁 董事會(huì)
財(cái)務(wù)部 財(cái)務(wù)部
4.0文件與記錄
現(xiàn)金盤點(diǎn)表
現(xiàn)金和銀行日記賬
支票登記薄
現(xiàn)金收據(jù)存根
銀行余額調(diào)節(jié)表
附錄1-現(xiàn)鈔收支管理流程圖
附錄2-支票管理流程圖
附錄3-信用卡管理流程圖
附錄4-信用卡使用保證書
5.0參考資料
《外商投資企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度》
《現(xiàn)金管理規(guī)定》
《銀行賬戶管理制度》
《amp002-資料與記錄的保存》
《amp201-銀行賬戶管理》
《amp203-票據(jù)和有價(jià)證券管理》
附錄1-現(xiàn)鈔收支管理流程圖
附錄2-支票管理流程圖
附錄3-信用卡管理流程圖
附錄4-信用卡使用保證書
本人，(姓名：)__________，因工作需要使用公司信用卡，卡號(hào)為：_________并保證如下：
1. 本卡只用于與公司業(yè)務(wù)有關(guān)的活動(dòng);
2. 本卡不出借、轉(zhuǎn)讓給任何其它人使用;
3. 按銀行關(guān)于信用卡使用的所有規(guī)定使用該卡;
4. 每月與公司財(cái)務(wù)對(duì)賬;
5. 愿意承擔(dān)信用卡遺失導(dǎo)致的一切損失;
6. 離開公司時(shí)，一定交還此卡;
如違反保證，本人愿意接受公司的一切合法的懲罰。以此為證。
保證人：
日期：
(該保證書一式四份，本人、公司財(cái)務(wù)部、集團(tuán)財(cái)務(wù)部各一份)
資金管理辦法
第一章 資金決策
第一條 資金決策是公司經(jīng)營(yíng)決策者根據(jù)公司的中長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)和規(guī)劃，依據(jù)公司所面臨的外部環(huán)境和公司的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況，通過收集情報(bào)、設(shè)計(jì)方案、抉擇篩選和審查結(jié)果等過程所形成的有關(guān)資金的籌集、使用，分配和監(jiān)督的方案。
第二條 公司負(fù)責(zé)人應(yīng)高度重視公司資金決策管理工作，制定責(zé)任制，定期檢查執(zhí)行情況。
第三條 公司負(fù)責(zé)人、公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人(總會(huì)計(jì)師)和財(cái)務(wù)部門以及生產(chǎn)、銷售、供應(yīng)等部門領(lǐng)導(dǎo)都要共同參與討論、研究資金的籌劃決策工作，制定切實(shí)可行的最佳方案。
第四條 資金決策和籌劃要堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、綜合平衡的原則，防止和杜絕資金的沉淀和資金的短缺。
第五條 公司領(lǐng)導(dǎo)要經(jīng)常深入實(shí)際，了解掌握市場(chǎng)信息和實(shí)際變化，并根據(jù)變化了的實(shí)際情況，及時(shí)調(diào)整和完善資金決策方案，確保資金決策的有效執(zhí)行。
第二章 資金計(jì)劃
第六條 資金計(jì)劃是公司財(cái)務(wù)預(yù)算的重要組成部分，它是公司財(cái)務(wù)部門依據(jù)公司的資金決策方案和公司的年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃制定的資金管理預(yù)算。
第七條 財(cái)務(wù)部門要組織做好資金計(jì)劃的編制工作，各有關(guān)部門必須積極予以配合，資金計(jì)劃主要包括：
(1)貨幣資金計(jì)劃：按照現(xiàn)金流量表項(xiàng)目分類編制，堅(jiān)持節(jié)約挖潛方針，做到量入為出，收支平衡，加快資金周轉(zhuǎn)。
(2)預(yù)付賬款回收計(jì)劃：預(yù)付賬款平均占用額應(yīng)嚴(yán)格控制在存貨總額5%左右，預(yù)付賬款要及時(shí)沖賬，避免重復(fù)付款，防止發(fā)生不能收回情況。要嚴(yán)格落實(shí)責(zé)任人，在可能情況下盡量減少預(yù)付款項(xiàng)，以降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。
(3)應(yīng)收賬款回收計(jì)劃：應(yīng)收賬款應(yīng)控制在銷售收入的5%—10%以內(nèi)，并做到一年之內(nèi)回收，防止長(zhǎng)期拖欠。對(duì)已形成的長(zhǎng)期拖欠，要制定催收計(jì)劃，由專人負(fù)責(zé)催收;應(yīng)收賬款占用過多的企業(yè)，應(yīng)由公司領(lǐng)導(dǎo)親自掛帥，銷售部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)限期收回，回收困難的要通過多種方法，包括通過法律程序加以解決。
(4)其他應(yīng)收款回收計(jì)劃:必須嚴(yán)格控制其他應(yīng)收款的發(fā)生。財(cái)務(wù)部門要通過分析年初余額形成原因，逐項(xiàng)清理;業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門應(yīng)按季度、月度制定其他應(yīng)收款回收計(jì)劃，由專人負(fù)責(zé)及時(shí)回收;公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)親自檢查此項(xiàng)工作，及時(shí)向公司負(fù)責(zé)人匯報(bào)工作進(jìn)展情況。
(5)存貨計(jì)劃：要加強(qiáng)存貨管理，按照節(jié)約、挖潛、增效的原則，建立存貨定額管理制度，產(chǎn)、供、銷各部門要嚴(yán)格按照核定的資金占用定額進(jìn)行本部門的存貨管理，加強(qiáng)對(duì)存貨占用資金的控制，防止積壓和超儲(chǔ)。財(cái)務(wù)部門要按照核定的定額進(jìn)行考核，并根據(jù)定額執(zhí)行情況按規(guī)定比例予以獎(jiǎng)懲。
第八條公司在編制資金計(jì)劃時(shí)要注意調(diào)整安排好資金結(jié)構(gòu)。
(1)必須重視安排好流動(dòng)資產(chǎn)內(nèi)的占用結(jié)構(gòu)。提高經(jīng)營(yíng)資金的經(jīng)營(yíng)效果，壓縮結(jié)算資金的占用，減少沉淀資金總額，盤活存量資產(chǎn)。
(2)必須重視安排好凈資產(chǎn)與投資規(guī)模的結(jié)構(gòu)。公司要量力而行參與投資，對(duì)外投資要實(shí)施跟蹤管理，效益不佳的項(xiàng)目要及時(shí)采取措施將投資收回。
(3)必須重視調(diào)整好資產(chǎn)與負(fù)債的結(jié)構(gòu)。通過各種途經(jīng)補(bǔ)充自有資金，降低資產(chǎn)負(fù)債率水平，其中尤其要安排好流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的結(jié)構(gòu)。
(4)必須重視安排好商品的庫(kù)存結(jié)構(gòu)。根據(jù)市場(chǎng)銷售情況安排庫(kù)存額度與商品品種結(jié)構(gòu)，做到以銷定進(jìn)，少留、不留庫(kù)存。
第三章貨幣資金的管理
第九條貨幣資金是指在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中停留于貨幣形態(tài)的那一部分資金，包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。
第十條公司貨幣資金來源包括企業(yè)自有資金、借入資金及其他政策性資金(如撥款等)。公司借款必須堅(jiān)持適度籌措原則，關(guān)注資金成本，注意防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。公司在辦理借款時(shí)，必須有公司董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)的合規(guī)性決議，公司財(cái)務(wù)部門在授權(quán)范圍內(nèi)辦理融資。
第十一條貨幣資金崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)
(1)公司應(yīng)當(dāng)建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。
(2)公司辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)配備合格的人員，并根據(jù)公司具體情況進(jìn)行崗位輪換。辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正，不斷提高會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。
(3)公司應(yīng)當(dāng)對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。
(4)審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門報(bào)告。
(5)公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。
(a)支付申請(qǐng)。公司有關(guān)部門或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請(qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。
(b)支付審批。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng)，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。
(c)支付復(fù)核。復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)取?fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。
(d)辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。
(e)公司對(duì)于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策和審批，并建立責(zé)任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。
(f)嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。
第十二條現(xiàn)金的管理
(1)公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)現(xiàn)金庫(kù)存限額的管理，超過庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。
(2)公司必須根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合本單位的實(shí)際情況，確定本單位現(xiàn)金的開支范圍。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
(3)公司現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)存入銀行，不得用于直接支付公司自身的支出。因特殊情況需坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)。公司借出款項(xiàng)必須執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金。
(4)公司取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬，不得私設(shè)“小金庫(kù)”，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。
(5)出納人員必須逐筆根據(jù)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)登記現(xiàn)金日記賬，日清日結(jié)，確保賬款一致。
(6)財(cái)務(wù)部門要定期或不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行檢查，防止白條抵庫(kù)、貪污挪用、公款私存等現(xiàn)象發(fā)生。發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)查明原因，做出處理。
(7)出納人員對(duì)銀行派出監(jiān)督現(xiàn)金管理執(zhí)行情況的檢查人員應(yīng)主動(dòng)配合，積極提供資料，如實(shí)反映情況。
(8)現(xiàn)金及有價(jià)證券的保管，要符合公安部門及有關(guān)部門的規(guī)定，確保現(xiàn)金及有價(jià)證券的安全完整。
第十三條銀行存款的管理
(1)公司應(yīng)嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》等國(guó)家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。應(yīng)當(dāng)定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)處理。應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。
(2)公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用;不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金;不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。
(3)公司應(yīng)當(dāng)指定專人定期核對(duì)銀行賬戶，每月應(yīng)及時(shí)核對(duì)一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符。未達(dá)賬一般不應(yīng)超過二個(gè)月，超過二個(gè)月后應(yīng)逐筆分析、查找并附說明。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。
(4)經(jīng)辦人領(lǐng)用空白轉(zhuǎn)帳支票必須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，由出納員在《空白支票借用登記簿》上寫清支票號(hào)碼、用途和收款單位等項(xiàng)目，由經(jīng)辦人簽名后方可辦理，經(jīng)辦人必須于業(yè)務(wù)結(jié)算后三日內(nèi)辦妥有關(guān)手續(xù)到財(cái)務(wù)部門核銷。
(5)結(jié)算憑證(如匯票、支票等)丟失，經(jīng)辦人必須立即報(bào)告財(cái)務(wù)部門，以便財(cái)務(wù)部門及時(shí)采取掛失止付等補(bǔ)救措施，防止冒領(lǐng)和詐騙發(fā)生。如果造成經(jīng)濟(jì)損失的，要由當(dāng)事人自行負(fù)責(zé)。
(6)預(yù)付款應(yīng)填制用款申請(qǐng)單，必須按照已簽訂的合同付款有關(guān)條款，由單位領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng)辦人簽字，按照審批付款手續(xù)辦理。
(7)凡辦理預(yù)付款手續(xù)的單位和個(gè)人，款項(xiàng)一經(jīng)付出，經(jīng)辦單位和承辦人應(yīng)督促款項(xiàng)的落實(shí)情況，業(yè)務(wù)結(jié)束后，及時(shí)將余款清回，否則，由此造成的呆(壞)賬損失，追究承辦人的責(zé)任。
(8)任何人不得違反銀行結(jié)算法律法規(guī)和制度，不得貪污挪用公款，否則，一經(jīng)查出，將嚴(yán)肅處理，觸犯刑律的，一律依法追究當(dāng)事人的刑事責(zé)任。
(9)公司應(yīng)根據(jù)開戶銀行或存款種類等分別設(shè)置“銀行存款日記賬”，對(duì)銀行存款進(jìn)行明細(xì)核算，同時(shí)設(shè)置“銀行存款”總賬，進(jìn)行總分類核算。
(10)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人要定期、不定期組織對(duì)銀行存款余額進(jìn)行抽查核對(duì)。
第十四條其他貨幣資金的管理
(1)對(duì)外發(fā)生的經(jīng)濟(jì)往來，除用現(xiàn)金和銀行存款結(jié)算外，還可采用其他貨幣資金結(jié)算辦法，主要包括：外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款和保函押金等。
(2)使用上述結(jié)算形式，必須建立健全登記制度，由專人負(fù)責(zé)，責(zé)任人應(yīng)經(jīng)常與財(cái)務(wù)部門核對(duì)余額，業(yè)務(wù)結(jié)束后應(yīng)立即清理，余款退回銀行賬戶。
(3)不允許以公司賬戶辦理個(gè)人信用卡，原已辦理的要組織進(jìn)行清理并通知個(gè)人辦理有關(guān)業(yè)務(wù)報(bào)銷清理手續(xù)，并將個(gè)人信用卡上的余額限期交回財(cái)務(wù)部。
(4)公司經(jīng)營(yíng)層因工作需要，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)議討論通過后允許辦理企業(yè)信用卡，其他人員原則上一律不允許辦理企業(yè)信用卡。
第十五條工資的結(jié)算管理
(1)公司職工的工資、獎(jiǎng)金、津貼、以及其他工資性收入，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定納入工資總額。
(2)統(tǒng)一發(fā)放的工資項(xiàng)目嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定的工資制度和標(biāo)準(zhǔn)。
(3)實(shí)行銀行代發(fā)工資的公司，應(yīng)與銀行簽訂代發(fā)工資合同，代發(fā)工資銀行一般應(yīng)選國(guó)有商業(yè)銀行。
第十六條票據(jù)及有關(guān)印章的管理
(1)單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購(gòu)買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。
(2)單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由專人保管，個(gè)人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。
第十七條貨幣資金的監(jiān)督檢查
貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：
(1)貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況：重點(diǎn)檢查是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。
(2)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況：重點(diǎn)檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。
(3)支付款項(xiàng)印章的保管情況：重點(diǎn)檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。
(4)票據(jù)的保管情況：重點(diǎn)檢查票據(jù)的購(gòu)買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。
(5)對(duì)監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取措施，加以糾正。
第四章資金控制
第十八條資金控制是指公司各部門應(yīng)依據(jù)預(yù)定的資金計(jì)劃，運(yùn)用各種可行的方法進(jìn)行資金管理和監(jiān)督，通過比較和分析，衡量資金計(jì)劃的執(zhí)行情況和經(jīng)營(yíng)成果及資金運(yùn)作情況,同時(shí)嚴(yán)格限制不利差異，達(dá)到預(yù)期目的。
第十九條公司各相關(guān)部門要協(xié)同配合，財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)監(jiān)督，共同搞好資金運(yùn)用各重要環(huán)節(jié)的管理與控制。
(1)要強(qiáng)化貨幣資金的管理與控制。建立公司適度籌資政策，嚴(yán)格貨幣資金崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)制度，嚴(yán)格現(xiàn)金日清日結(jié)、銀行存款日清月結(jié)、其他貨幣資金及時(shí)清理制度。
(2)要強(qiáng)化商品采購(gòu)環(huán)節(jié)資金的管理與控制。建立商品進(jìn)貨比價(jià)采購(gòu)制度，真正做到“貨比三家，擇優(yōu)選擇”。
(3)要強(qiáng)化商品銷售環(huán)節(jié)的管理與控制。嚴(yán)格控制賒銷商品的管理權(quán)限，通過商品的優(yōu)質(zhì)服務(wù)做好現(xiàn)銷工作;加強(qiáng)對(duì)收入票據(jù)的管理，防止票據(jù)給企業(yè)帶來損失。
(4)要強(qiáng)化貨款回籠環(huán)節(jié)的管理與控制。嚴(yán)格落實(shí)“貨款回籠責(zé)任制”，誰經(jīng)手賒銷，誰負(fù)責(zé)收回貨款，發(fā)生問題必須追究經(jīng)手人責(zé)任，并將催收貨款回籠與經(jīng)手人的經(jīng)濟(jì)利益掛鉤列入單位經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核。
(5)要強(qiáng)化對(duì)外擔(dān)保的管理和控制。嚴(yán)格對(duì)外擔(dān)保程序，嚴(yán)禁違規(guī)越權(quán)辦理擔(dān)保事宜，同時(shí)要加強(qiáng)對(duì)對(duì)外擔(dān)保的日常動(dòng)態(tài)監(jiān)控，防范擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。
(6)要強(qiáng)化對(duì)外投資的管理和控制，規(guī)范對(duì)外投資核算，嚴(yán)格對(duì)外投資權(quán)限，確保對(duì)外投資收益最大化。
(7)要強(qiáng)化委托貸款的管理和控制。公司在確保生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常進(jìn)行的情況下，對(duì)富余資金，可以嚴(yán)格按程序辦理委托貸款，并按期收本收息，進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理，注意防范貸款損失。
(8)要強(qiáng)化資金平衡會(huì)議制度。對(duì)于公司預(yù)算內(nèi)大額資金支付須由公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人(總會(huì)計(jì)師)直接審批，對(duì)于預(yù)算外項(xiàng)目和超大數(shù)額資金調(diào)度應(yīng)建立公司負(fù)責(zé)人和公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人(總會(huì)計(jì)師)聯(lián)合審批制度，必要時(shí)還需公司總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)決定。
(9)要強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督環(huán)節(jié)的管理與控制。財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)對(duì)公司資金使用的監(jiān)督與管理，對(duì)于不符合手續(xù)、制度的款項(xiàng)做到堅(jiān)決不付，對(duì)于違反資金管理制度的事項(xiàng)做到堅(jiān)決不予辦理。
(10)嚴(yán)格和完善資金的體內(nèi)循環(huán)制度，資金收支必須統(tǒng)一經(jīng)過公司財(cái)務(wù)部門進(jìn)行，做到收支兩條線不允許發(fā)生資金分流和體外循環(huán)現(xiàn)象。
第二十條建立公司銀行開戶登記備查制度，加強(qiáng)對(duì)公司銀行開戶行為的管理和控制并制訂銀行賬戶管理辦法。
第二十一條公司不得以下列方式將資金直接或間接地提供給控股股東及其他關(guān)聯(lián)方使用。
(1)有償或無償?shù)夭鸾韫镜馁Y金給控股股東及其他關(guān)聯(lián)方使用。
(2)通過銀行或非銀行金融機(jī)構(gòu)向關(guān)聯(lián)方提供委托貸款。
(3)委托控股股東及其他關(guān)聯(lián)方進(jìn)行投資活動(dòng)。
(4)為控股股東及其他關(guān)聯(lián)方開具沒有真實(shí)交易背景的商業(yè)承兌匯票。
(5)代控股股東及其他關(guān)聯(lián)方償還債務(wù)。
第五章附則
第二十二條本辦法歸本公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。具體執(zhí)行參照本辦法制定相應(yīng)的管理辦法。
第二十三條本辦法自發(fā)行之日起執(zhí)行。
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第2篇 集團(tuán)企業(yè)資金管理制度
某集團(tuán)資金管理制度
一、資金籌集制度
(一)資金籌集管理規(guī)定。
1、集團(tuán)公司各級(jí)財(cái)務(wù)部門根據(jù)總裁辦批準(zhǔn)財(cái)務(wù)預(yù)算,結(jié)合公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模和投資計(jì)劃編制資金籌集計(jì)劃,并按照經(jīng)總裁辦批準(zhǔn)年度籌資計(jì)劃分層次、多渠道地組織籌資工作。
2、集團(tuán)公司籌集資金采取逐筆審批制度,各級(jí)公司未總裁辦批準(zhǔn)不得對(duì)外舉債(經(jīng)營(yíng)性結(jié)算資金如應(yīng)付賬款、預(yù)收款除外),不得內(nèi)部職工集資,違反規(guī)定者一經(jīng)發(fā)現(xiàn)報(bào)總裁辦嚴(yán)肅處理。
3、集團(tuán)公司對(duì)外統(tǒng)一籌資,由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部提交計(jì)劃方案,辦理相關(guān)手續(xù)。各經(jīng)營(yíng)公司確因經(jīng)營(yíng)需要,并且在當(dāng)?shù)鼐邆浠I資條件和能力,可向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部提出申請(qǐng),經(jīng)財(cái)務(wù)部評(píng)估論證簽署建議并報(bào)總裁辦審批后,方可辦理短期流動(dòng)資金借款。
4、各經(jīng)營(yíng)公司、部門未經(jīng)總裁辦書面批準(zhǔn)一律不得用公司名義或資產(chǎn)對(duì)外提供擔(dān)保和抵押。對(duì)違反規(guī)定者一經(jīng)發(fā)現(xiàn)立即報(bào)總裁辦嚴(yán)肅查處。
(二)資金需要量預(yù)測(cè):
財(cái)務(wù)部根據(jù)公司年度預(yù)算和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃測(cè)定公司全年經(jīng)營(yíng)資金需要量,根據(jù)公司發(fā)展規(guī)劃確定當(dāng)年投資規(guī)模。
(三)籌資渠道。
1、銀行等金融、非金融機(jī)構(gòu)借入。
2、吸收結(jié)算資金。
3、靠集團(tuán)公司信譽(yù)和實(shí)力,爭(zhēng)取國(guó)家優(yōu)惠貸款。
4、股市融資。
(四)資金成本管理:各籌資公司應(yīng)本著節(jié)約原則,努力降低籌資成本,減少資金籌集費(fèi)用。
1、利率:各分公司、銷售業(yè)務(wù)部門貸款利率隨國(guó)家利率調(diào)整而調(diào)整。
2、計(jì)息方法:按月計(jì)息,即利息=貸款本金*年利率*占用天數(shù)/360
3、為了加強(qiáng)內(nèi)部管理和核算,內(nèi)部存款按銀行活期存款利率計(jì)算利息。
4、各核算公司由于超計(jì)劃完成責(zé)任利潤(rùn)所形成各分公司、銷售業(yè)務(wù)部門發(fā)展基金不計(jì)利息。
二、資金使用管理。
集團(tuán)公司資金使用采取統(tǒng)一管理、調(diào)劑原則,各銷售業(yè)務(wù)部門或公司用款必須由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一操作,針對(duì)集團(tuán)內(nèi)部不同組織形式和特點(diǎn)采用不同方法。
(一)各分公司、銷售業(yè)務(wù)部門內(nèi)部貸款。
1、財(cái)務(wù)部根據(jù)年度各分公司、銷售業(yè)務(wù)部門財(cái)務(wù)預(yù)算、經(jīng)營(yíng)指標(biāo)、周轉(zhuǎn)次數(shù),確定各部門資金額度,報(bào)總裁辦批準(zhǔn)后,由財(cái)務(wù)部辦理內(nèi)部貸款手續(xù)。
2、根據(jù)各分公司、銷售業(yè)務(wù)部門月(季)度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃,銷售業(yè)務(wù)部門經(jīng)理確定當(dāng)期資金需要量,于每月10日前向財(cái)務(wù)部報(bào)下月(本月11日到下月10日)內(nèi)部貸款增減變化情況及貸款規(guī)模 內(nèi)部貸款計(jì)劃表 。
3、為有利資金計(jì)劃管理,銷售業(yè)務(wù)部門貸款超過100萬元/次以上時(shí),上次還款與下次借款期間不得少于15天,100萬元/次以下時(shí),上次還款與下次借款期間不得少于一周。
4、銷售業(yè)務(wù)部門每周周一報(bào)本周回款及用款計(jì)劃表,未上報(bào)計(jì)劃用款不能保證資金供應(yīng)。 資金流量表 付款超過30萬元、逐筆填列,不足30萬元、合計(jì)填列。
5、銷售業(yè)務(wù)部門借款審批制度。
財(cái)務(wù)部在核定銷售業(yè)務(wù)部門年度資金額度內(nèi)發(fā)放貸款,銷售業(yè)務(wù)部門應(yīng)在月度資金計(jì)劃內(nèi)借款。按照銷售業(yè)務(wù)部門年度經(jīng)營(yíng)預(yù)算,對(duì)于存貨、欠款超過合理規(guī)模部門,財(cái)務(wù)部有權(quán)停止其貸款,直至其改善為止。
(二)各分公司向集團(tuán)公司借款。
1、各分公司資金籌措,應(yīng)在集團(tuán)公司總裁辦批準(zhǔn)資金規(guī)模下,以各分公司為主對(duì)外取得借款。集團(tuán)公司對(duì)初建、經(jīng)營(yíng)效果良好方予以借款支持。已正常運(yùn)轉(zhuǎn)分公司,由分公司自行籌措借款,集團(tuán)公司可以給予擔(dān)保。
2、分公司向集團(tuán)公司借款、擔(dān)保等,統(tǒng)一上報(bào)分公司管理部門,由分公司管理部門提出意見,負(fù)責(zé)辦理借款等手續(xù)。分公司向集團(tuán)公司借款、擔(dān)保等,由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。財(cái)務(wù)部負(fù)辦理借款相關(guān)手續(xù),由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)計(jì)算借款利息。分公司管理部門負(fù)責(zé)催促分公司歸還借款本息。集團(tuán)公司出具擔(dān)保借款到期不能歸還,所造成損失由分公司管理部門承擔(dān),并影響分公司管理部門完成業(yè)績(jī)指標(biāo)。
3、分公司資金來源渠道。
(1)集團(tuán)公司投入。
(2)分公司、銷售業(yè)務(wù)部門貨款支持。
(3)發(fā)展基金投入、小額流動(dòng)資金貸款。
(4)吸收經(jīng)營(yíng)性結(jié)算資金。
(5)集團(tuán)公司臨時(shí)借款。
(6)經(jīng)批準(zhǔn)對(duì)外借款,集團(tuán)公司向投資者借支要有收入證明單。
4、借款手續(xù)、規(guī)定和流程。
(1)手續(xù):各分公司向集團(tuán)公司臨時(shí)性借款,需提交書面申請(qǐng),注明借款金額、歸還時(shí)間、借款原因和用途,統(tǒng)一上報(bào)分公司總經(jīng)理,由分公司總經(jīng)理簽署意見,財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理借款相關(guān)手續(xù),計(jì)算借款利息。
(2)規(guī)定:分公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)催促分公司歸還借款本息,對(duì)分公司借款改變用途要追究分公司總經(jīng)理責(zé)任,分公司不能按期歸還借款,超期部分利息加收50%,對(duì)借款因管理使用不當(dāng)不能歸還造成直接經(jīng)濟(jì)損失除追究分公司總經(jīng)理責(zé)任外,其借款金額計(jì)分公司資金額度當(dāng)中并承擔(dān)歸還義務(wù)。
第3篇 小企業(yè)資金管理制度
小企業(yè)的資金管理制度
一、基本制度
1、開立兩個(gè)賬戶,基本戶用來付款,一般戶用來收款。建立健全現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬,建議使用網(wǎng)銀。每天發(fā)生的現(xiàn)金和銀行存款收支業(yè)務(wù)做到日清日結(jié),及時(shí)核對(duì),保證賬實(shí)相符。
2、嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證,嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金等管理制度,不得坐支現(xiàn)金,不用白條抵庫(kù)。
二、現(xiàn)金管理制度
1、所有現(xiàn)金收支專人(出納)負(fù)責(zé)。
2、出納根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆按順序登記現(xiàn)金日記賬(流水賬),每天結(jié)出余額并核對(duì)實(shí)存。做到日清日結(jié),賬實(shí)相符。
3、庫(kù)存現(xiàn)金超過一定數(shù)額(建議5000元,且是收入額)時(shí)必須存入銀行(一般戶)。
4、出納收取銷售現(xiàn)金時(shí),須立即登記現(xiàn)金日記賬并開具一式至少兩聯(lián)的銷售單據(jù),一聯(lián)銷售留存,一聯(lián)會(huì)計(jì)處理。經(jīng)手人一定要有經(jīng)手依據(jù)。
5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序?qū)徟?詳見支出審批制度)。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的,須填寫借款單,經(jīng)相關(guān)人員(如總經(jīng)理)簽字批準(zhǔn),方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)還款或報(bào)銷(詳見差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定)。
三、支票和網(wǎng)銀管理制度
1、支票的購(gòu)買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。并建立支票登記備查簿(包括支出和收取支票兩本)。
2、出納根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆按順序登記銀行存款日記賬(流水賬),結(jié)出余額,每天登錄網(wǎng)銀核對(duì)銀行存款實(shí)存。作到日清日結(jié),賬實(shí)相符。
3、出納收取支票時(shí),須立即開具一式至少三聯(lián)的收據(jù),繳款人、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。
4、支票的使用或網(wǎng)上付款必須事前按相關(guān)程序?qū)徟?詳見支出審批制度)。所開出支票必須封填收款單位名稱。支出支票時(shí),由領(lǐng)取人在支票頭上簽收簽字認(rèn)可,并及時(shí)登記支票備查簿。
5、基本戶余額不足時(shí),申請(qǐng)按支出預(yù)算從一般戶轉(zhuǎn)過來(建議半月一次)。
四、印鑒的保管
1、銀行印鑒原則上必須分人保管。財(cái)務(wù)專用章和法人印鑒分別派其他專人和出納負(fù)責(zé)保管。
五、現(xiàn)金、銀行存款的盤查
1、出納至少每半月應(yīng)將庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況,編制“半月報(bào)表”,并對(duì)由出納保管的庫(kù)存現(xiàn)金,指定人員于每半月終了進(jìn)行定期對(duì)賬盤查,其他時(shí)間進(jìn)行不定期抽查。
2、會(huì)計(jì)根據(jù)實(shí)際情況做好每月現(xiàn)金與銀行存款的帳務(wù)處理及其他帳務(wù)處理。
六、支出審批制度
購(gòu)買日常辦公用品、固定資產(chǎn)、辦公家具等、會(huì)務(wù)費(fèi)、差旅費(fèi)、工資與獎(jiǎng)金等任何支出都要相應(yīng)審批。為簡(jiǎn)化支出審批手續(xù),提高效率,負(fù)責(zé)人可適當(dāng)將其權(quán)限或部份權(quán)限,以文字性形式,授權(quán)給指定專人。
七、差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定
報(bào)銷人持原始憑證簽字,報(bào)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)簽字認(rèn)可,交會(huì)計(jì)報(bào)銷。
第4篇 供電企業(yè)資金管理制度
為加強(qiáng)我分公司資金管理,防范風(fēng)險(xiǎn),規(guī)范運(yùn)作,提高資金使用效率,發(fā)揮規(guī)模效益,合理利用資金,根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和《國(guó)家電網(wǎng)公司關(guān)于資金管理的若干規(guī)定》等有關(guān)文件,特制定本制度。
第一條建立健全和完善內(nèi)部控制制度,確保不相容崗位相互分離、相互制約和監(jiān)督,定期或不定期地對(duì)資金的安全進(jìn)行檢查,資金收付業(yè)務(wù)應(yīng)建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度和責(zé)任追究制度。
(一)分公司經(jīng)理是資金管理的第一責(zé)任人,對(duì)資金的安全、完整和運(yùn)作效益負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)部門是資金管理的職能部門,具體負(fù)責(zé)安排資金的收入、支付和內(nèi)部監(jiān)督控制事宜。
(二)建立資金領(lǐng)導(dǎo)小組,明確審批人員對(duì)資金業(yè)務(wù)的授權(quán)審批方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施,規(guī)定經(jīng)辦人辦理資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求,對(duì)于重大或大額資金業(yè)務(wù),實(shí)行集體決策和審批。
(三)建立、健全現(xiàn)金調(diào)度制度,對(duì)資金統(tǒng)一管理,統(tǒng)籌安排。
第二條按照《支付結(jié)算辦法》和《華北電力集團(tuán)銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定開立、使用賬戶,辦理存款、取款和結(jié)算業(yè)務(wù)。
(一)銀行賬戶由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一開設(shè)和管理。只能選擇一個(gè)銀行的一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個(gè)基本存款賬戶。
(二)營(yíng)業(yè)部門的電費(fèi)專用賬戶,只允許存入電費(fèi)(含價(jià)外收入)和上繳電費(fèi)(含價(jià)外收入),不允許發(fā)生其他結(jié)算業(yè)務(wù)。
(三)應(yīng)當(dāng)及時(shí)核對(duì)銀行賬,編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,確保銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)后相符。對(duì)銀行賬戶核對(duì)過程中未達(dá)賬項(xiàng),應(yīng)查明原因,及時(shí)處理。
第三條加強(qiáng)銀行存款管理,要存放在國(guó)有控股銀行。嚴(yán)禁挪用、貪污、侵占、外逃等非法行為。
第四條加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由專人保管,個(gè)人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)的有關(guān)印章。任何單位或個(gè)人不得將財(cái)務(wù)印鑒,特別是財(cái)務(wù)專用章、收費(fèi)專用章、支票專用章、個(gè)人名章等轉(zhuǎn)借給他人使用。
第五條加強(qiáng)對(duì)票據(jù)的管理。明確各種票據(jù)的購(gòu)買、保管、領(lǐng)用、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序,并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄,防止空白票據(jù)的遺失和盜用。用完的發(fā)票或收費(fèi)票據(jù)應(yīng)及時(shí)登記存檔。任何人不得隨意銷毀票據(jù)。作廢支票應(yīng)當(dāng)?shù)姐y行辦理注銷手續(xù)。
第六條確?，F(xiàn)金和各種有價(jià)證券的安全完整,庫(kù)存現(xiàn)金不得超過核定限額,不得以白條抵庫(kù)和挪用現(xiàn)金。應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進(jìn)行盤點(diǎn),確保現(xiàn)金和有價(jià)證券賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符。如有短缺,必須查明原因,追究有關(guān)人員的責(zé)任。
第七條不得以各種形式和手段,采取瞞報(bào)、漏報(bào)、虛報(bào)等方式,截留收入,轉(zhuǎn)移資金。嚴(yán)格實(shí)行收支兩條線。嚴(yán)禁坐收坐支、設(shè)立賬外賬和“小金庫(kù)”。
(一)不得以任何方式截留電費(fèi)收入,收取的電費(fèi)必須存入指定賬戶,及時(shí)上繳。其余額不得超過上級(jí)規(guī)定的限額。
(二)不得以預(yù)收賬款方式調(diào)節(jié)應(yīng)收賬款余額,對(duì)于預(yù)收電費(fèi)的會(huì)計(jì)核算應(yīng)嚴(yán)格按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》執(zhí)行。
第八條各單位嚴(yán)格遵守成本費(fèi)用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn),嚴(yán)禁擠占、挪用以及虛列成本費(fèi)用套取資金。
第九條涉及對(duì)外支付事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)合同,應(yīng)當(dāng)由主辦部門會(huì)同法律、審計(jì)等相關(guān)部門共同審查通過后,方可簽訂。違反合同條款規(guī)定的支付的事項(xiàng),不予辦理付款。
(一)在辦理價(jià)款支付業(yè)務(wù)過程中發(fā)現(xiàn)擬支付的價(jià)款與合同約定價(jià)款支付方式及金額不符,或與工程實(shí)際完工情況不符等異常情況,應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告相關(guān)部門。
(二)對(duì)用款依據(jù)不足,不履行審批程序、手續(xù)不完整,以及原始憑證合法性、合規(guī)性和真實(shí)性不足的事項(xiàng),應(yīng)拒絕支付款項(xiàng)。
第十條嚴(yán)禁擅自或超越權(quán)限對(duì)外投資、借款或擔(dān)保。
第十一條對(duì)違反本制度的行為將按有關(guān)法規(guī)嚴(yán)肅處理。
第十二條本制度由財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)解釋。
