第2篇 行政固定資產(chǎn)管理制度

第一條 為了加強中央行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理,提高固定資產(chǎn)的使用效益,根據(jù)財政部《行政單位會計制度》、《事業(yè)單位會計制度》和《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理辦法》,制定本辦法。

第二條 本辦法適用于中央行政事業(yè)單位(以下簡稱各部門)。

第三條 各部門固定資產(chǎn)管理的主要任務(wù)是:建立健全各項管理制度,合理配備并節(jié)約、有效使用固定資產(chǎn),提高固定資產(chǎn)使用效益,保障固定資產(chǎn)的安全和完整。

第四條 各部門固定資產(chǎn)的管理和使用應(yīng)堅持統(tǒng)一政策、統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理、責(zé)任到人、物盡其用的原則。

第五條 國務(wù)院機關(guān)事務(wù)管理局(以下簡稱國管局)負責(zé)中央行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定、清產(chǎn)核資等項工作,負責(zé)制定固定資產(chǎn)的配備及使用標準,對納入政策采購范圍的固定資產(chǎn)進行統(tǒng)一購置;負責(zé)閑置資產(chǎn)的調(diào)劑,對各部門的固定資產(chǎn)管理進行指導(dǎo)和監(jiān)督;各部門的國有資產(chǎn)管理部門負責(zé)本部門固定資產(chǎn)的日常管理,并對實行企業(yè)化管理的事業(yè)單位、經(jīng)濟實體占用的固定資產(chǎn)實行監(jiān)督管理。

第六條 各部門的國有資產(chǎn)管理部門,應(yīng)設(shè)有專人承擔(dān)固定資產(chǎn)的管理工作并對所管資產(chǎn)的安全完整負有責(zé)任。固定資產(chǎn)管理人員應(yīng)相對穩(wěn)定,工作調(diào)動時必須辦清交接手續(xù)。

第七條 各部門必須對專用設(shè)備的管理和操作人員進行技術(shù)培訓(xùn),建立健全專用設(shè)備的操作、維修、保養(yǎng)、檢驗等管理制度;技術(shù)復(fù)雜、精密度高的專用設(shè)備的操作人員,應(yīng)在考核合格后,方可上崗。

第二章 固定資產(chǎn)的范圍、分類與計價

第八條 符合下列標準的列為固定資產(chǎn):

(一)使用年限在一年以上,單位價值在500元以上、專用設(shè)備單位價值在800元以上,并在使用過程中基本保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn);

(二)單位價值雖不足規(guī)定標準,但耐用時間在一年以上的大批同類物資,按固定資產(chǎn)管理。

第九條 固定資產(chǎn)分為六類:房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其它固定資產(chǎn)。

(一)房屋及建筑物。指房屋、建筑物及其附屬設(shè)施。房屋包括辦公用房、生產(chǎn)經(jīng)營用房、倉庫、職工生產(chǎn)用房、食堂用房、鍋爐房等;建筑物包括道路、圍墻、水塔、雕塑等;附屬設(shè)施包括房屋、建筑物內(nèi)的電梯、通訊線路、輸電線路、水氣管道等。

(二)專用設(shè)備。指各種具體專門性能和專門用途的設(shè)備,包括各種儀器和機械設(shè)備、醫(yī)療器械、文體事業(yè)單位的文體設(shè)備等。

(三)一般設(shè)備。指辦公和事務(wù)用的通用性設(shè)備、交通工具、通訊工具、家具等。

(四)文物和陳列品。指古玩、字畫、紀念品、裝飾品、展品、藏品等。

(五)圖書。指圖書館(室)、閱覽室的圖書、資料等。

(六)其它固定資產(chǎn)。指未能包括在上述各項內(nèi)的固定資產(chǎn)。

第十條 固定資產(chǎn)的計價:

(一)購入、調(diào)入的固定資產(chǎn),按實際支付的買價、調(diào)撥價以及運雜費、保險費、安裝費、車輛購置附加費等記賬;

(二)自行建造的固定資產(chǎn),按建造過程中實際發(fā)生的全部支出記賬;

(三)在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上改建、擴建的固定資產(chǎn),按改建、擴建發(fā)生的支出,減去改建、擴建過程中發(fā)生的變價收入后的凈增加值,增記固定資產(chǎn)賬;

(四)接受捐贈的固定資產(chǎn),按照同類固定資產(chǎn)的市場價格或者有關(guān)憑證記賬,接受捐贈固定資產(chǎn)時發(fā)生的相關(guān)費用應(yīng)計入固定資產(chǎn)價值;

(五)無償調(diào)入固定資產(chǎn),不能查明原值的,按照估價入賬;

(六)盤盈的固定資產(chǎn),按照重置完全價值入賬;

(七)已投入使用,但尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn),可先按估價入賬,待確定實際價值后,再進行調(diào)整;

(八)用外幣進口的設(shè)備,按當時的匯率折合成人民幣金額,加上國外部分的運費及其它費用(外幣應(yīng)折合成人民幣金額),再加上支付的關(guān)稅、海關(guān)手續(xù)費等計價入賬;

(九)融資租入的固定資產(chǎn),按租賃協(xié)議確定的設(shè)備價款、運雜費、安裝費等記賬;

(十)購置固定資產(chǎn)過程中發(fā)生的差旅費,不計入固定資產(chǎn)價值。

第十一條 固定資產(chǎn)不實行折舊,按原值入賬。

第十二條 已經(jīng)入賬的固定資產(chǎn)除發(fā)生下列情況外,不得任意變動固定資產(chǎn)賬面價值:

根據(jù)國家規(guī)定對固定資產(chǎn)進行重新估價的;增加補充設(shè)備或改良裝置的;將固定資產(chǎn)一部分拆除的;根據(jù)實際價值調(diào)整原來暫估價值的;發(fā)現(xiàn)原來記錄固定資產(chǎn)價值有誤的。

第十三條 固定資產(chǎn)的價值變動,由國有資產(chǎn)管理部門負責(zé)辦理,并及時通知財務(wù)部門,對固定資產(chǎn)有關(guān)賬目作相應(yīng)調(diào)整。具體賬務(wù)處理,按《行政單位會計制度》和《事業(yè)單位會計制度》的規(guī)定執(zhí)行。

第三章 固定資產(chǎn)的增減變動

第十四條 購置固定資產(chǎn)應(yīng)分清資金渠道,屬于基本建設(shè)范圍的(單臺設(shè)備和單項工程在五萬元以上的),由基本建設(shè)投資解決,不屬于基本建設(shè)投資范圍的由行政經(jīng)費、事業(yè)經(jīng)費或其它經(jīng)費解決。屬于專項控制商品,必須按規(guī)定報主管部門批準后才能購置。

國有資產(chǎn)管理部門應(yīng)對本部門占有、使用的由不同資金渠道形成的固定資產(chǎn)進行統(tǒng)一管理。

第十五條 購入、調(diào)入和自制、自建完工交付使用增加的固定資產(chǎn),應(yīng)由國有資產(chǎn)管理部門統(tǒng)一驗收,屬于技術(shù)設(shè)備的還應(yīng)會同技術(shù)部門驗收。驗收合格后,由國有資產(chǎn)管理部門據(jù)發(fā)票、固定資產(chǎn)調(diào)撥單或基建項目交付使用驗收單據(jù)等憑證,填制固定資產(chǎn)增加通知單,辦理有關(guān)入庫、財務(wù)報銷和使用單位領(lǐng)用等手續(xù)。

第十六條 接受捐贈或盤盈的固定資產(chǎn),應(yīng)由國家資產(chǎn)管理部門辦理接收和交接,并據(jù)固定資產(chǎn)交接單、發(fā)票或固定資產(chǎn)盤盈盤虧報告單等憑證,填制固定資產(chǎn)增加通知單,辦理有關(guān)入庫、財務(wù)報銷和使用單位領(lǐng)用手續(xù)。

第十七條 調(diào)出、變賣減少或盤虧的固定資產(chǎn),按《中央國家機關(guān)國有資產(chǎn)處置管理暫行辦法》規(guī)定的權(quán)限范圍報批,由國有資產(chǎn)管理部門持國管局或本部門的國有資產(chǎn)處置意見、固定資產(chǎn)盤盈盤虧報告單等憑證,填制固定資產(chǎn)減少通知單,辦理有關(guān)調(diào)出或注銷手續(xù)。

第十八條 正常報廢的固定資產(chǎn),由國有資產(chǎn)管理部門會同技術(shù)部門進行技術(shù)鑒定,據(jù)鑒定意見及上級部門的國有資產(chǎn)處置意見等,填制固定資產(chǎn)減少通知單,辦理有關(guān)注銷手續(xù)。

第十九條 非正常損失減少的固定資產(chǎn),由國有資產(chǎn)管理部門會同技術(shù)部門進行技術(shù)鑒定后,對非正常損失要查明原因,追究責(zé)任;據(jù)鑒定意見、對非正常損失責(zé)任人的處理意見及上級部門國有資產(chǎn)處置意見等,填制固定資產(chǎn)減少通知單,辦理有關(guān)注銷手續(xù)。

第四章 固定資產(chǎn)的日常管理

第二十條 固定資產(chǎn)的日常管理是指在日常行政工作或業(yè)務(wù)活動中對所需及占用的國有資產(chǎn)實施不間斷的管理及核算,包括從編制固定資產(chǎn)預(yù)算、計劃采購、驗收入庫、登記入賬、領(lǐng)用發(fā)出到維修保養(yǎng)、處置等各個環(huán)節(jié)的實物管理和財務(wù)核算。

第二十一條 在固定資產(chǎn)的日常管理中,財務(wù)部門負責(zé)按固定資產(chǎn)的價值分類核算,審核固定資產(chǎn)預(yù)算并對固定資產(chǎn)管理進行監(jiān)督檢查;國有資產(chǎn)管理部門負責(zé)固定資產(chǎn)的預(yù)算編制、計劃采購、驗收入庫、登記保管、領(lǐng)用發(fā)出、維修保養(yǎng)、調(diào)撥處置等具體管理,并負責(zé)分類進行實物量核算,根據(jù)各部門的實際情況,某些日常管理工作也可委托資產(chǎn)占用單位承擔(dān);技術(shù)部門參與專用設(shè)備的維修保養(yǎng)和技術(shù)鑒定;使用部門負責(zé)合理、有效使用和日常維護管理,杜絕浪費。

第二十二條 固定資產(chǎn)預(yù)算及購置計劃既要從實際需要出發(fā)又要注意節(jié)約,要根據(jù)各類資產(chǎn)的配備情況及使用標準合理配置,充分利用現(xiàn)有固定資產(chǎn),防止積壓浪費。對按規(guī)定實行統(tǒng)一采購的固定資產(chǎn),要提供詳細的使用目的并寫明詳盡的功能等要求。

第二十三條 國有資產(chǎn)管理部門必須完善固定資產(chǎn)賬卡、領(lǐng)用、處置、清查盤點等日常管理制度。使用部門須指定專人負責(zé)辦理本部門固定資產(chǎn)和其它物品的領(lǐng)用、保管、清點等工作。

第二十四條 國有資產(chǎn)管理部門對驗收入庫及投入使用的固定資產(chǎn),須建立《固定資產(chǎn)卡片》并記入《固定資產(chǎn)明細賬》,按物登卡、憑卡記賬;已入庫存的固定資產(chǎn),要按照各類資產(chǎn)的使用說明和存放要求進行保管,填寫保管單位并定期檢查,庫存固定資產(chǎn)未經(jīng)管理人員同意,任何人不準領(lǐng)用或調(diào)換;處置固定資產(chǎn)須填寫《中央行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置申請單》或《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》,據(jù)單入賬;使用部門領(lǐng)用固定資產(chǎn)須填寫《固定資產(chǎn)領(lǐng)用單》,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意后,固定資產(chǎn)管理人員憑單填寫固定資產(chǎn)使用記錄卡并記入《固定資產(chǎn)卡片》。不經(jīng)批準,任何個人不得以任何理由占用固定資產(chǎn)。如需借用固定資產(chǎn),須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意后,辦理借用手續(xù)。

第二十五條 國有資產(chǎn)管理部門對配備給個人使用的固定資產(chǎn)或物品,要建立領(lǐng)用交還制度,并督促使用人愛護所用資產(chǎn)。工作人員工作調(diào)動時,應(yīng)在其辦理所用資產(chǎn)交還手續(xù)后,方可辦理調(diào)動手續(xù)。

第二十六條 國有資產(chǎn)管理部門、財務(wù)部門和使用部門應(yīng)每半年對賬一次,使賬實、賬卡、賬賬保持一致。每年對本部門的固定資產(chǎn)進行一次全面清查盤點,查明固定資產(chǎn)的實有數(shù)與賬面結(jié)存數(shù)是否相符,固定資產(chǎn)的保管、使用、維修等情況是否正常。對清查盤點中發(fā)現(xiàn)的問題,應(yīng)查明原因,說明情況,編制有關(guān)固定資產(chǎn)盤盈盤虧表,按管理權(quán)限報經(jīng)國管局或本部門主管領(lǐng)導(dǎo)批準后,調(diào)整固定資產(chǎn)賬目。

第二十七條 各部門發(fā)生國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變動、財務(wù)和賬務(wù)異常、資產(chǎn)損失和資金掛賬嚴重或掛靠單位脫鉤等情況,按國家規(guī)定必須進行清產(chǎn)核資的,應(yīng)由本部門國有資產(chǎn)管理部門報國管局確定。

第五章 附則

第二十八條 不符合固定資產(chǎn)標準的各種辦公用品、用具、生活用品、器具、材料等資產(chǎn),也要分類登記,參照本辦法管理。

第二十九條 實行企業(yè)化管理的事業(yè)單位和機關(guān)后勤企業(yè)的固定資產(chǎn)管理工作,按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行

第三十條 凡違反本辦法的,按《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理辦法》的有關(guān)規(guī)定處理。

第三十一條 各部門應(yīng)結(jié)合實際情況,制定固定資產(chǎn)管理的實施辦法,并送國管局備案。

第三十二條 本辦法由國務(wù)院機關(guān)事務(wù)管理局負責(zé)解釋。

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第3篇 學(xué)校固定資產(chǎn)管理制度2023

對于學(xué)校的固定資產(chǎn)應(yīng)該如何管理呢,以下由小編為大家提供的“學(xué)校固定資產(chǎn)管理制度2016”,供大家參考借鑒,希望可以幫助到大家。

為加強我校財產(chǎn)管理,明確經(jīng)濟責(zé)任.保證資產(chǎn)的安全完整、賬實相符,防止固定資產(chǎn)流失,根據(jù)有關(guān)財經(jīng)法規(guī),結(jié)合我校實際.制定本制度。學(xué)校的固定資產(chǎn)一般分為房屋和建筑物、交通工具、通用設(shè)備、專用設(shè)備、圖書、文物和陳列品、其他固定資產(chǎn)七類。

(一)、采購制度

1、采購物品必須有購物申請單,并注明名稱、品種、規(guī)格、數(shù)量、用途。采購的物品一定要與購物申請單內(nèi)容相同。固定資產(chǎn)管理制度。

2、購物申請單須有申請人、部門負責(zé)人、學(xué)校財產(chǎn)(管理員)三人的簽名。

3、凡列入?？厣唐泛驼少忢椖?必須按規(guī)定的程序辦理,手續(xù)完備后方能采購。

(二)、驗收入庫制度

1、財產(chǎn)管理員負責(zé)驗收入庫。驗收入庫時所購物品、購物申請單、購物發(fā)票三者缺一不可,并登記賬冊。會計入賬聯(lián)應(yīng)及時交財務(wù)入賬。教育局調(diào)撥的財產(chǎn)憑基建科財產(chǎn)調(diào)撥單入帳。

2、入庫時要區(qū)分物品性質(zhì),危險品、易腐蝕物品、易爆物品,區(qū)別對待,妥善保管。固定資產(chǎn)管理制度。

3、根據(jù)勤儉辦學(xué)原則,倉庫內(nèi)積壓物品應(yīng)盡量減少,但教學(xué)所需物品要保證供應(yīng)。學(xué)?？倓?wù)負責(zé)人應(yīng)定期檢查驗收入庫制度執(zhí)行情況。

(三)、造冊登記制度

1、學(xué)校所有物品的賬冊登記工作由財產(chǎn)管理員負責(zé)。

2、財產(chǎn)管理員根據(jù)物品的歸類及時記賬,分別登記賬冊或?qū)嶒?專用室)賬冊。

3、按時完成上級部門布置的各種報表。

(四)、領(lǐng)用、借用及賠償制度

1、倉庫存放物品,由財產(chǎn)管理員統(tǒng)一管理。

2、領(lǐng)用辦公用品,需辦理領(lǐng)用手續(xù)。領(lǐng)用物品若有多余,須歸還倉庫。

3、教學(xué)物品不能挪作他用。教學(xué)物品和器材專供本校教學(xué)使用,在不影響教學(xué)前提下,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意方可出借。

4、出借的物品須填寫出借單,物品出門必須有出門單。

5、出借的物品要按期收回。

6、每學(xué)期結(jié)束時,財產(chǎn)管理員要及時收回、統(tǒng)一管理。

7、人員調(diào)動一定要做好個人物品借用歸還工作。

8、歸還物品時要當面驗收,如有損壞或遺失,按賠償制度執(zhí)行。

9、賠償辦法由設(shè)備管理人員填寫賠償單,經(jīng)學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)批準再由損壞者憑賠償單到財務(wù)部門繳款。

(五)、財產(chǎn)報廢制度

1、報廢物品要加以區(qū)別,找出報廢原因,若是失竊物品,要有備案記錄,根據(jù)實際情況酌情處理。

2、報廢的物品由財產(chǎn)管理員統(tǒng)一登記,單項固定資產(chǎn)報廢金額按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

3、報廢單要有學(xué)校負責(zé)人,財務(wù)主管和財產(chǎn)保管員簽字、說明。

4、報廢物品處理后的回收資金,要及時入賬。

(六)、資產(chǎn)清查制度:

1、對所有固定資產(chǎn),每年進行一次清查、以物對賬、以賬對物,做到賬表相符,賬賬相符,賬實相符。發(fā)生盈虧、報廢等及時處理調(diào)整賬戶,保持固定資產(chǎn)賬、卡、物相一致。每年固定資產(chǎn)清查都要留有書面資料。

2、學(xué)校在進行財產(chǎn)清查時,要在學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的安排下,由總務(wù)主任具體負責(zé),組織相關(guān)人員參加。

3、清查方法以核實賬面、實地盤點為主,以抽查、臨時盤倉的方法為輔,以達到摸清家底、保證財產(chǎn)安全的目的。發(fā)現(xiàn)差錯應(yīng)查明原因,經(jīng)批準后,進行調(diào)賬,并指定人員寫出報告,以便核查。

第4篇 樂成集團固定資產(chǎn)管理制度

樂成集團固定資產(chǎn)管理制度

總綱

第一章總則

第二章固定資產(chǎn)管理組織機構(gòu)及其職責(zé)

第三章固定資產(chǎn)確認標準及分類

第四章

固定資產(chǎn)增加

第五章固定資產(chǎn)入庫及報銷

第六章固定資產(chǎn)日常管理

第七章固定資產(chǎn)后續(xù)支出

第八章固定資產(chǎn)處置

第九章固定資產(chǎn)清查

第十章固定資產(chǎn)賬務(wù)處理

第十一章附則

第一章總則

第一條目的

為規(guī)范集團總部及各下屬單位固定資產(chǎn)管理，保障資產(chǎn)安全與完整，提高資產(chǎn)使用效率，結(jié)合集團實際情況，制定本制度。

第二條

適用范圍

本制度適用于集團總部及各下屬單位。

集團各下屬單位可以依據(jù)本制度，結(jié)合自身業(yè)務(wù)特點和經(jīng)營管理需要，制定具體的管理辦法。各下屬單位制定的具體辦法不得與本制度相抵觸。

第三條

管理原則

各資產(chǎn)管理單位應(yīng)堅持

“統(tǒng)一制度，歸口管理;庫存合理，責(zé)任到人;優(yōu)化配置，提高效益;勤儉節(jié)約，加強維護”的管理原則。

第二章固定資產(chǎn)管理組織機構(gòu)及其職責(zé)

第四條

集團總裁辦公會為集團固定資產(chǎn)管理的最高決策機構(gòu)，主要職責(zé)是：

1.負責(zé)審批固定資產(chǎn)增加、處置及報失、報損方案;

2.負責(zé)審批固定資產(chǎn)購置計劃及購置預(yù)算;

3.負責(zé)審批固定資產(chǎn)清查處理方案。

第五條

集團總裁辦為固定資產(chǎn)實物歸口管理部門，主要職責(zé)是：

1.負責(zé)集團固定資產(chǎn)的合理配置及集團范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)調(diào)配;

2.負責(zé)編制集團總部固定資產(chǎn)采購計劃及購置預(yù)算;審核、匯總平衡集團各部室及各下屬單位固定資產(chǎn)購置需求;

3.負責(zé)集團固定資產(chǎn)的購置供應(yīng)、驗收入(出)庫、庫存管理、調(diào)撥使用、維護維修、報失報廢等日常管理工作;

4.負責(zé)對集團各下屬單位的固定資產(chǎn)制度執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查;

5.設(shè)置資產(chǎn)管理崗位，負責(zé)建立固定資產(chǎn)實物管理臺賬，對各類固定資產(chǎn)建卡編號、登記備查，定期或不定期地與財務(wù)部進行實物與賬面核對，定期或不定期與各下屬單位資產(chǎn)管理部門進行該單位固定資產(chǎn)管理臺賬的核對，做到賬實相符、賬卡相符、賬賬相符;

6.負責(zé)不定期地組織集團固定資產(chǎn)盤點;

7.配合集團財務(wù)部定期進行固定資產(chǎn)清查;

8.負責(zé)擬定固定資產(chǎn)清查處理方案及出具固定資產(chǎn)丟失、毀損等賠償處理意見，報總裁辦公會批準后執(zhí)行。

第六條

集團財務(wù)部為固定資產(chǎn)賬實情況的監(jiān)查部門，主要職責(zé)是：

1.負責(zé)組織集團固定資產(chǎn)實物清查;

2.負責(zé)對集團固定資產(chǎn)的賬實情況進行監(jiān)督;

3.負責(zé)集團總部固定資產(chǎn)的財務(wù)核算;

第七條

各下屬單位資產(chǎn)管理部門是本單位固定資產(chǎn)的實物管理部門，主要職責(zé)是：

1.負責(zé)本單位固定資產(chǎn)的合理配置及調(diào)配;

2.負責(zé)對本單位各部門固定資產(chǎn)購置需求進行審核、平衡、匯總，并報集團審批;

3.負責(zé)本單位固定資產(chǎn)的采購、維護及日常管理，負責(zé)監(jiān)督本單位固定資產(chǎn)使用情況;

4.設(shè)置資產(chǎn)管理崗位，負責(zé)建立本單位固定資產(chǎn)管理臺賬，對各類固定資產(chǎn)建卡編號、登記備查，定期或不定期與財務(wù)部進行實物與賬面核對，定期或不定期與集團總裁辦進行本單位固定資產(chǎn)管理臺賬的核對，做到賬實相符、賬卡相符、賬賬相符;

5.負責(zé)不定期組織本單位固定資產(chǎn)盤點;

6.負責(zé)配合本單位財務(wù)部定期進行固定資產(chǎn)清查，對在使用過程中發(fā)生的資產(chǎn)丟失、毀損等情況提出初步處理意見，并報集團審批。

7.負責(zé)擬定本單位固定資產(chǎn)的處置意見，并報集團審批。

第八條

各下屬單位財務(wù)部門是本單位固定資產(chǎn)賬實情況的監(jiān)查部門，主要職責(zé)是：

1.負責(zé)定期組織本單位固定資產(chǎn)實物清查;

2.負責(zé)對本單位固定資產(chǎn)的賬實情況進行監(jiān)督;

3.負責(zé)本單位固定資產(chǎn)的財務(wù)核算;

第九條

資產(chǎn)使用人(部門)是固定資產(chǎn)的使用保管人，主要職責(zé)是：

資產(chǎn)使用人(部門)對所使用固定資產(chǎn)的安全、完整負責(zé)。

第三章固定資產(chǎn)的確認標準及分類

第十條

固定資產(chǎn)確認標準

凡是為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一年且單位價值超過2000元的，并在使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的

有形資產(chǎn)，應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。為了統(tǒng)一口徑：

1.對于本單位同類產(chǎn)品中，大部分型號的產(chǎn)品單位價值符合固定資產(chǎn)標準，個別型號的產(chǎn)品單位價值低于固定資產(chǎn)標準的,一律視同固定資產(chǎn)管理。

2.對于本單位同類產(chǎn)品中，大部分型號的產(chǎn)品單位價值不符合固定資產(chǎn)標準，個別型號的產(chǎn)品單位價值高于固定資產(chǎn)標準的，一律視同低值易耗品管理。

3.學(xué)校的辦公家具、教室桌椅、圖書館的圖書資料等無論金額大小，一律作為固定資產(chǎn)管理。

4.地產(chǎn)子公司為實現(xiàn)銷售，建設(shè)的樣板間購置的家具、電器、配飾等各項資產(chǎn)無論金額大小均作為帳外資產(chǎn)進行實物管理。

第十一條

固定資產(chǎn)分類

1.房屋及建筑物：指房屋、建筑物及其附屬設(shè)施。包括辦公用房、生產(chǎn)用房、經(jīng)營用房等。對于構(gòu)成房屋建筑物正常使用功能的附屬設(shè)施，應(yīng)計入房屋建筑物價值，不得單獨計價。

2.專用設(shè)備：指各種具有專門性能和專門用途的設(shè)備。包括各種儀器和機械設(shè)備、教學(xué)儀器、文化事業(yè)的文體設(shè)備、音樂器材等。

3.一般設(shè)備：指辦公用的通用性設(shè)備、電子設(shè)備(如電腦、打印機、傳真機、交換機)等。

4.交通運輸設(shè)備：指汽車等。

5.其它固定資產(chǎn)：指未能包括在上述各項內(nèi)的固定資產(chǎn)，如學(xué)校的圖書、古典家具、古董、字畫等裝飾性家具陳列品等。

第四章固定資產(chǎn)增加

第十二條

外購固定資產(chǎn)

1.集團總部及各下屬單位應(yīng)嚴格按照批準的年度預(yù)算安排固定資產(chǎn)購置，購置前須報集團逐項審批。未經(jīng)集團審核批準，任何部門與個人不得自行購置。對于未經(jīng)集團審核批準私自購買的固定資產(chǎn)，資產(chǎn)管理部門一律不予辦理入庫驗收、集團財務(wù)部不予報銷。

2.集團外購的固定資產(chǎn)原則由資產(chǎn)管理部門統(tǒng)一購買，電腦及相關(guān)配件、電子通訊設(shè)備等專項固定資產(chǎn)由信息管理部門組織購買。

3.固定資產(chǎn)購置應(yīng)實行雙人采購制度，保證購置過程公開、透明;購置前應(yīng)做好充分的市場調(diào)查，掌握所購物品的性能、價格及附加優(yōu)惠條件，多家詢價、比價、議價后再進行選擇，以保證所購資產(chǎn)質(zhì)優(yōu)價廉。

第十三條

接受捐贈固定資產(chǎn)

接受捐贈的固定資產(chǎn)，由受贈單位財務(wù)部門按照發(fā)票、資產(chǎn)管理部門的驗收入庫憑據(jù)登記入賬;沒有取得發(fā)票的，應(yīng)按市場重置價值估價入賬，對于預(yù)計資產(chǎn)價值較高(500萬元以上)的，應(yīng)聘請外部中介機構(gòu)進行評估，以評估價值作為入賬價值。

第十四條

自行建造固定資產(chǎn)

自行建造固定資產(chǎn)應(yīng)視同獨立的項目進行立項審批。資產(chǎn)建造過程中，財務(wù)部門按照項目預(yù)算支付相關(guān)成本費用。完工后，工程建設(shè)部門應(yīng)及時與資產(chǎn)管理部門辦理交接手續(xù)，固定資產(chǎn)成本又建造該項資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成，財務(wù)部門據(jù)此確認固定資產(chǎn)入賬價值。

第十五條

接受投資固定資產(chǎn)

接受投資固定資產(chǎn)成本，應(yīng)當按照投資合同或協(xié)議約定的價值確定，但合同或協(xié)議約定價值不公允的除外。

第十六條

融資租入固定資產(chǎn)

融資租入固定資產(chǎn)需經(jīng)總裁辦公會批準后方可辦理。集團財務(wù)部憑批復(fù)的業(yè)務(wù)請示函和資產(chǎn)管理部門的驗收入庫手續(xù)，以租賃開始日租賃資產(chǎn)公允價值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者中較低者作為租入資產(chǎn)的入賬價值登記入賬。詳見《企業(yè)會計準則第21號-租賃》中的相關(guān)規(guī)定。

第十七條

非貨幣性交易換入固定資產(chǎn)

以非貨幣性交易取得固定資產(chǎn)的，應(yīng)擬定交易方案并報總裁辦公會批準后實施。財務(wù)部門憑相關(guān)交易文件、資產(chǎn)管理部門的驗收入庫手續(xù)，按照《企業(yè)會計準則第7號-非貨幣性資產(chǎn)交換》中的相關(guān)規(guī)定確認資產(chǎn)價值并登記入賬。

第十八條

債務(wù)重組增加固定資產(chǎn)

債務(wù)重組換入固定資產(chǎn)，應(yīng)根據(jù)集團總裁辦公會審批通過的債務(wù)重組協(xié)議實施。取得的資產(chǎn)成本，應(yīng)當按照《企業(yè)會計準則第12號-債務(wù)重組》中債權(quán)人取得非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)的相關(guān)會計處理，確認固定資產(chǎn)入賬價值。

第五章固定資產(chǎn)入庫及報銷

第十九條

固定資產(chǎn)入庫

1.外購固定資產(chǎn)應(yīng)先到資產(chǎn)管理部門辦理驗收、入庫手續(xù)，資產(chǎn)管理員應(yīng)根據(jù)發(fā)票及采購清單核對數(shù)量、單價、金額，驗收合格入庫后，經(jīng)辦人與資產(chǎn)管理員完整填寫入庫單，并及時登記固定資產(chǎn)管理臺賬及固定資產(chǎn)實物卡片，資產(chǎn)管理員需根據(jù)固定資產(chǎn)編號原則，將該資產(chǎn)編號填于入庫單右上角，以便和財務(wù)部門統(tǒng)一資產(chǎn)編號，便于固定資產(chǎn)清查。

2.資產(chǎn)中所附的保修卡、說明書及其它技術(shù)資料由資產(chǎn)管理員統(tǒng)一編號保管。對規(guī)格、質(zhì)量不合格的到庫固定資產(chǎn)，資產(chǎn)管理員拒絕入庫。

第二十條

固定資產(chǎn)報銷

經(jīng)辦人憑入庫單記賬聯(lián)和發(fā)票到財務(wù)部辦理報銷手續(xù)。對于集團資產(chǎn)管理部門替下屬單位購置固定資產(chǎn)的，入庫單上須有集團資產(chǎn)管理員與下屬單位資產(chǎn)管理員的共同簽字，財務(wù)部方可辦理報銷。入庫單作為必不可少的原始憑證。

第六章固定資產(chǎn)日常管理

第二十一條

固定資產(chǎn)日常管理注意事項

一、資產(chǎn)管理部門

1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)嚴格按照資產(chǎn)類別及資產(chǎn)所附保管、保養(yǎng)說明進行日常資產(chǎn)管理。

2.資產(chǎn)管理員應(yīng)不定期對固定資產(chǎn)進行盤點核對，對盤點中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)查明原因，說明情況并及時告之主管領(lǐng)導(dǎo)。

3.資產(chǎn)管理員應(yīng)對固定資產(chǎn)的名稱、數(shù)量，固定資產(chǎn)的占用情況建立臺賬，隨時掌握庫存資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量和需求情況，適時增加庫存，保障供給。

4.資產(chǎn)管理部門負責(zé)建立固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)制度，加強固定資產(chǎn)的日常保養(yǎng)與維護，資產(chǎn)使用人(部門)嚴格遵守操作規(guī)程，經(jīng)常檢查各類設(shè)備的使用和運轉(zhuǎn)情況，發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)使用不正常，應(yīng)立即報告資產(chǎn)管理部門修理，使固定資產(chǎn)效能得到恢復(fù)，保證經(jīng)營業(yè)務(wù)的正常運轉(zhuǎn)。

5.為便于管理，資產(chǎn)管理部門應(yīng)于入庫時按固定資產(chǎn)類別及時對每件固定資產(chǎn)進行編號登記，領(lǐng)用時貼上“資產(chǎn)標簽卡”和“資產(chǎn)流轉(zhuǎn)標簽卡”。

6.集團總部及各下屬單位資產(chǎn)管理人員工作發(fā)生變動時，原管理員必須完成資產(chǎn)移交工作并填寫移交清單，由交接雙方簽字確認后，提前兩個工作日報集團審核、備案后方可離職，否則因交接不清造成資產(chǎn)丟失的，將追究該資產(chǎn)管理員及相關(guān)人員的責(zé)任。

7.資產(chǎn)管理人員應(yīng)當忠于職守,遵照制度規(guī)范,具備專業(yè)知識，并按照集團的要求，努力提高自身素質(zhì)，認真貫徹執(zhí)行資產(chǎn)管理制度，做好各項工

作。

二、財務(wù)部門

1.財務(wù)部在登記固定資產(chǎn)管理卡片時，必須詳細列明該固定資產(chǎn)情況，將資產(chǎn)名稱、規(guī)格、品牌、型號等填在相應(yīng)欄目中。

2.財務(wù)核算人員應(yīng)與資產(chǎn)管理員核對資產(chǎn)管理口徑，以便財務(wù)賬與資產(chǎn)管理臺賬相一致。財務(wù)部門須與資產(chǎn)管理部門統(tǒng)一資產(chǎn)名稱、編號。

三、使用人(部門)

1.資產(chǎn)領(lǐng)用后不得私自調(diào)換使用人和存放地點，不允許私自調(diào)換、拆分。固定資產(chǎn)未經(jīng)資產(chǎn)管理員同意私自調(diào)換、搬動，如出現(xiàn)缺失、損壞由原資產(chǎn)使用人負責(zé)賠償。

2.資產(chǎn)管理工作應(yīng)列入有關(guān)部門、人員的職責(zé)范圍及各項管理活動中。

第二十二條

固定資產(chǎn)編號原則

1.固定資產(chǎn)的編號必須一物一號，不得隨意更改。

2.固定資產(chǎn)編號應(yīng)先確定其資產(chǎn)類別，再編制固定資產(chǎn)編號，編號應(yīng)具有唯一性、規(guī)律性、連貫性和條理性。

3.固定資產(chǎn)各級編號應(yīng)預(yù)留若干空檔，以備將來公司擴大或業(yè)務(wù)增多時，隨時增補之用。

4.各編號之間用“-“連接，模式為“購建單位編碼--資產(chǎn)一級類名--資產(chǎn)二級類名--資產(chǎn)名稱代碼--順序號”。(如下圖)

5.×××-××-××--××××-×××

i.順序號

ii.資產(chǎn)名稱代碼

iii.資產(chǎn)二級類名

iv.資產(chǎn)一級類名

v.購建單位編碼

6.編號項目說明：

a)購建單位編碼：按照集團總裁辦確定的具體編號辦法執(zhí)行。

b)資產(chǎn)一級類名：資產(chǎn)的大分類代碼，即：固定資產(chǎn)為G。

c)資產(chǎn)二級類名：資產(chǎn)的二級分類代碼，即：固定資產(chǎn)的二級分類代碼為房屋及建筑物01，專用設(shè)備為02，一般設(shè)備03，交通運輸設(shè)備04，其它固定資產(chǎn)05。

d)資產(chǎn)名稱：資產(chǎn)名稱的大寫字母簡寫代碼。

e)順序號：根據(jù)不同的固定資產(chǎn)類別編制，從001開始的流水號碼。

例如：

集團購置的價值3500元的空調(diào)一臺，資產(chǎn)編號為：00-G-03-KT-001第二十三條

固定資產(chǎn)的領(lǐng)用

領(lǐng)用人應(yīng)完整填寫固定資產(chǎn)申領(lǐng)表，經(jīng)部門負責(zé)人簽字同意后，由單位負責(zé)人審批，審批后到本單位資產(chǎn)管理員處辦理領(lǐng)用手續(xù)。

第二十四條

固定資產(chǎn)對外出租、出借

固定資產(chǎn)對外出租、出借無論時間長短，資產(chǎn)價值大小均需經(jīng)集團總裁辦公會批準后方可執(zhí)行。

一、出租

租賃雙方須訂立租賃合同，租賃合同應(yīng)嚴格按照《合同法》的相關(guān)規(guī)定簽訂。

二、出借

固定資產(chǎn)出借須訂立出借協(xié)議，對于資產(chǎn)價值較低、出借時間較短的，由借方出具借據(jù)，借據(jù)內(nèi)容應(yīng)注明資產(chǎn)借入時間、預(yù)計歸還時間、損壞及丟失賠償解決辦法等。出借協(xié)議中借出方和借入方須簽字蓋章。

第二十五條

固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥、調(diào)配

1.集團總部及各下屬單位之間的固定資產(chǎn)調(diào)撥、調(diào)配，需書面向集團總裁辦提交申請，申請須經(jīng)集團資產(chǎn)管理員、各相關(guān)調(diào)撥單位資產(chǎn)管理員及相關(guān)單位財務(wù)核算人員簽字確認，批準后才能辦理調(diào)撥手續(xù)。

2.集團范圍內(nèi)的資產(chǎn)調(diào)撥、調(diào)配財務(wù)核算時只需修改固定資產(chǎn)管理卡片，不做賬務(wù)處理。相關(guān)單位資產(chǎn)管理員須在固定資產(chǎn)管理臺賬上注明資產(chǎn)來源或去處，并將調(diào)撥、調(diào)配申請單作為附件留底備查。

第二十六條

固定資產(chǎn)報廢、毀損

1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)報損、報失及報廢清冊。并對相關(guān)批文的存檔編號進行記錄，以便有需要時，能立即查找到相關(guān)審批文件。

2.如因使用不善、保管不當或其它非自然損耗原因造成的固定資產(chǎn)損壞或丟失的，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)負有賠償責(zé)任。具體賠償責(zé)任由集團總裁辦視具體情況而定。

3.使用單位如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)發(fā)生損壞或丟失情況，應(yīng)立即向資產(chǎn)管理部門報損、報失，并提交書面申請表及建議處置辦法，由資產(chǎn)管理部門及財務(wù)部門簽署處理意見后報集團審批，審批后，方可進行固定資產(chǎn)的報損和報失處理。

4.固定資產(chǎn)申請報廢、報失經(jīng)批準后，資產(chǎn)管理部門將《資產(chǎn)報廢(報失)申請表》抄送至財務(wù)部門，財務(wù)部門進行同步記錄。

第七章固定資產(chǎn)的后續(xù)支出

第二十七條

后續(xù)支出

1.各單位的固定資產(chǎn)后續(xù)支出應(yīng)列入當年的預(yù)算，并在預(yù)算額度內(nèi)控制支付。

2.如固定資產(chǎn)的后續(xù)支出經(jīng)資產(chǎn)管理部門確認是為了延長固定資產(chǎn)的使用壽命、使產(chǎn)品質(zhì)量實質(zhì)性提高或者使產(chǎn)品成本實質(zhì)性降低。該項支出符合固定資產(chǎn)確認條件的應(yīng)計入固定資產(chǎn)成本，不符合固定資產(chǎn)確認條件的計入當期損益。

3.調(diào)撥固定資產(chǎn)的后續(xù)支出及保管均由使用單位負責(zé)，但資產(chǎn)的大修理、改造等資本性支出由原產(chǎn)權(quán)單位承擔(dān)。

第八章固定資產(chǎn)處置

第二十八條

固定資產(chǎn)的出售

長期閑置、不需用或不適用等的固定資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門編制固定資產(chǎn)處置申請報告，由集團總裁辦公會審批。根據(jù)總裁辦公會審批意見，資產(chǎn)管理部門和財務(wù)部門進行相關(guān)業(yè)務(wù)處理。

第二十九條

固定資產(chǎn)的對外捐贈

根據(jù)集團經(jīng)營管理需要，對外捐贈固定資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門按照集團總裁辦公會的批示進行相關(guān)資產(chǎn)移交，并與被捐贈單位簽署捐贈協(xié)議或移交清單，雙方單位負責(zé)人簽字并加蓋企業(yè)公章。資產(chǎn)管理部門和財務(wù)部門進行相關(guān)業(yè)務(wù)處理。

第三十條

以固定資產(chǎn)清償債務(wù)

資產(chǎn)管理部門根據(jù)集團總裁辦的批復(fù)意見，簽訂債務(wù)重組協(xié)議，按照協(xié)議規(guī)定的時間辦理資產(chǎn)移交手續(xù)，并及時通知本單位財務(wù)部進行賬務(wù)處理。詳見《企業(yè)會計準則第12號——債務(wù)重組》中相關(guān)規(guī)定。

第三十一條

固定資產(chǎn)對外投資

資產(chǎn)管理部門根據(jù)集團總裁辦的批復(fù)意見，簽署投資協(xié)議，按照協(xié)議規(guī)定辦理資產(chǎn)移交手續(xù)，并及時通知本單位財務(wù)部進行賬務(wù)處理。

第三十二條

固定資產(chǎn)報廢

一、報廢條件

1.固定資產(chǎn)已達到或超過規(guī)定的使用年限，經(jīng)資產(chǎn)管理部門鑒定確認不能繼續(xù)使用的;

2.因火災(zāi)、風(fēng)災(zāi)、水災(zāi)、震災(zāi)等不可抗力以及交通事故等造成固定資產(chǎn)毀損的;

3.由于設(shè)計、施工、制造技術(shù)不過關(guān)，質(zhì)量低劣，無法修復(fù)繼續(xù)使用，未達到預(yù)定使用年限而中途報廢的固定資產(chǎn);

4.由于其他原因造成的確需報廢的固定資產(chǎn);

二、審批流程

資產(chǎn)管理部門編寫報廢申請報告，集團總裁辦簽署意見后，經(jīng)集團總裁辦公會審批后，資產(chǎn)管理部門及財務(wù)部門進行相關(guān)資產(chǎn)報廢的帳務(wù)處理。

第九章固定資產(chǎn)清查

第三十三條

固定資產(chǎn)清查時間

1.每年年終決算前，由集團財務(wù)部組織，集團總裁辦、各下屬單位資產(chǎn)管理部門及各下屬單位財務(wù)部門配合進行固定資產(chǎn)全面清查，并編制固定資產(chǎn)清查報告。

2.資產(chǎn)管理部門負責(zé)人或單位負責(zé)人離任時，應(yīng)進行固定資產(chǎn)的全面清查。

第三十四條

固定資產(chǎn)清查范圍

本單位在庫及在用的全部固定資產(chǎn)，包括本單位所有調(diào)劑到其他單位使用的固定資產(chǎn)和其他單位所有調(diào)劑到本單位使用的固定資產(chǎn)。

第三十五條

盤盈、盤虧固定資產(chǎn)的處置

1.對于清查中盤盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，報集團備案后按照帳外資產(chǎn)進行管理;

2.對于清查中盤虧的固定資產(chǎn)，資產(chǎn)管理部門應(yīng)查明原因，分清責(zé)任。由資產(chǎn)管理部門、財務(wù)部門及本單位負責(zé)人共同簽署擬處理意見報集團總裁辦公會審批。財務(wù)部門根據(jù)集團批準的處理意見，上報當?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)審批后，進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。

第十章固定資產(chǎn)賬務(wù)處理

第三十六條

固定資產(chǎn)確認

固定資產(chǎn)同時滿足下列條件的，才能予以確認：

(一)與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè);

(二)該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計量。

第三十七條

固定資產(chǎn)初始計量

1.固定資產(chǎn)應(yīng)當按照成本進行初始計量;

2.外購固定資產(chǎn)的成本，包括購買價款、相關(guān)稅費、使固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務(wù)費等。以一筆款項購入多項沒有單獨標價的固定資產(chǎn)，應(yīng)當按照各項固定資產(chǎn)公允價值比例對總成本進行分配，分別確定各項固定資產(chǎn)的成本。

購買固定資產(chǎn)的價款超過正常信用條件延期支付，實質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，固定資產(chǎn)的成本以購買價款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定。實際支付的價款與購買價款的現(xiàn)值之間的差額，除按照《企業(yè)會計準則第17號——借款費用》應(yīng)予資本化的以外，應(yīng)當在信用期間內(nèi)計入當期損益;

3.自行建造固定資產(chǎn)的成本，由建造該項資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成;

4.應(yīng)計入固定資產(chǎn)成本的借款費用，按照《企業(yè)會計準則第17號——借款費用》處理;

5.投資者投入固定資產(chǎn)的成本，應(yīng)當按照投資合同或協(xié)議約定的價值確定;

6.非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組、企業(yè)合并和融資租賃取得的固定資產(chǎn)的成本，應(yīng)當分別按照《企業(yè)會計準則第7號——非貨幣性資產(chǎn)交換》、《企業(yè)會計準則第12號——債務(wù)重組》、《企業(yè)會計準則第20號——企業(yè)合并》和《企業(yè)會計準則第21號——租賃》確定;

7.確定固定資產(chǎn)成本時，應(yīng)當考慮預(yù)計棄置費用因素。

第三十八條

固定資產(chǎn)折舊

1.除以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)和已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)和單獨計價入帳的土地外，其他固定資產(chǎn)均應(yīng)按期計提折舊。

2.企業(yè)應(yīng)按月提取折舊，當月增加的固定資產(chǎn)，從次月起計提折舊;當月減少的固定資產(chǎn)，當月照提折舊。固定資產(chǎn)提足折舊后，不論能否繼續(xù)使用，均不再提取折舊;提前報廢的固定資產(chǎn)不再補提折舊。

3.應(yīng)計折舊額，是指應(yīng)計提折舊的固定資產(chǎn)的原價扣除期計凈殘值后的金額。已計提減值準備的固定資產(chǎn)，還應(yīng)當扣除已計提的固定資產(chǎn)減值準備累計金額。

4.固定資產(chǎn)折舊一律采用年限平均法按月提取。各類固定資產(chǎn)預(yù)計使用年限、預(yù)計殘值率及折舊率如下：

固定資產(chǎn)類別

折舊年限

年折舊率

殘值率

房屋建筑物

20年

4.75%

5%

交通工具

5年

19%

5%

專用設(shè)備

5年

19%

5%

一般設(shè)備

5年

19%

5%

其他

5年

19%

5%

5.固定資產(chǎn)應(yīng)當按月計提折舊，并根據(jù)用途計入相關(guān)資產(chǎn)的成本或者當期損益。

第三十九條

處置

1.固定資產(chǎn)滿足下列條件之一的，應(yīng)當予以終止確認：

(一)該固定資產(chǎn)處于處置狀態(tài)。

(二)該固定資產(chǎn)預(yù)期通過使用或處置不能產(chǎn)生經(jīng)濟利益。

2.出售、轉(zhuǎn)讓、報廢固定資產(chǎn)或發(fā)生固定資產(chǎn)毀損，應(yīng)當將處置收入扣除賬面價值和相關(guān)稅費后的金額計入當期損益。固定資產(chǎn)的賬面價值是固定資產(chǎn)成本扣減累計折舊后的金額。

固定資產(chǎn)盤虧造成的損失，應(yīng)當計入當期損益。

3.將發(fā)生的固定資產(chǎn)后續(xù)支出計入固定資產(chǎn)成本的，應(yīng)當終止確認被替換部分的賬面價值。

第十一章附則

第四十條

本制度由集團財務(wù)部負責(zé)解釋說明。

第四十一條

本制度自頒布之日起執(zhí)行。

第5篇 q企業(yè)固定資產(chǎn)管理制度

第一章 說 明

第一條 為了確保公司股東的權(quán)益,提高公司固定資產(chǎn)管理水平,根據(jù)國家有關(guān)固定資產(chǎn)管理的規(guī)定,特制訂本制度。

第二條 固定資產(chǎn)是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的物質(zhì)基礎(chǔ),應(yīng)合理使用,提高固定資產(chǎn)的利用率,確保公司固定資產(chǎn)的保值和增值。

第三條 完善固定資產(chǎn)管理的基礎(chǔ)工作和基本制度,建立健全各種固定資產(chǎn)臺帳、檔案。

第四條 對固定資產(chǎn)的管理實行分級管理,嚴格執(zhí)行固定資產(chǎn)更新、新增、調(diào)撥、報廢等審批手續(xù)。

第五條 有計劃地組織對現(xiàn)有固定資產(chǎn)的更新改造工作,加強固定資產(chǎn)的日常維護保養(yǎng)和管理,及時處理多余和閑置的固定資產(chǎn)。

第六條 定期進行清查盤點,每年實地盤點至少一次,對盤虧、毀損和提前報廢的固定資產(chǎn),應(yīng)查明原因,寫出書面報告,并上報主管部門(公司總部,國資局)批準,及時進行帳務(wù)處理。

第七條 要定期考核固定資產(chǎn)的利用效果和完好率,對固定資產(chǎn)的購進、出售、清理、報廢和內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都應(yīng)辦理有關(guān)手續(xù),并應(yīng)設(shè)置固定資產(chǎn)明細帳進行核算。

第八條 嚴格資產(chǎn)折舊與固定資產(chǎn)折舊資金的管理。合理折舊,真實地反映成本和企業(yè)利潤,正確地評價生產(chǎn)經(jīng)營成果。充分挖掘現(xiàn)有固定資產(chǎn)的潛力,促進產(chǎn)品數(shù)量、質(zhì)量的提高,降低產(chǎn)品成本,保證公司擴大再生產(chǎn)和技術(shù)進步資金的需要。

第二章 固定資產(chǎn)的標準和分類

第九條 固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋,建筑物、機器、機械、運輸工具以及其它與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等,價值在1500元以上。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品,單位價值在2000元以上,并且使用期限超過兩年的,也應(yīng)當作為固定資產(chǎn)。

第十條 對固定資產(chǎn)按經(jīng)濟用途和使用情況分類管理:

(1)生產(chǎn)用固定資產(chǎn),包括房屋、建造物、動力設(shè)備、傳導(dǎo)設(shè)備、工作機器及設(shè)備、工具儀表及生產(chǎn)用具、運輸設(shè)備、管理用具等。

(2)非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、包括職工宿舍、食堂、學(xué)校、醫(yī)院、專設(shè)的試驗機械等單位使用的房屋、設(shè)備等固定資產(chǎn)。

(3)出租固定資產(chǎn)、指租給外單位使用的固定資產(chǎn)。

(4)未使用的固定資產(chǎn),指尚未使用的固定資產(chǎn),調(diào)入尚未安裝的固定資產(chǎn),進行改建、擴建的固定資產(chǎn),以及停止使用的固定資產(chǎn)。

(5)不需用的固定資產(chǎn),指本企業(yè)不需要處理使用的固定資產(chǎn)。

(6)封存固定資產(chǎn),指經(jīng)審核批準不用的設(shè)備。

第三章 固定資產(chǎn)的折舊

第十一條 折舊是指固定資產(chǎn)由于磨損而轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品成本中的價值,所提取的價值用貨幣表示就是折舊費,折舊費用于固定資產(chǎn)的不斷更新和重置。

第十二條 固定資產(chǎn)折舊的計提采用分類綜合折舊率,提足折舊后仍繼續(xù)使用的不再計提折舊。提前報廢的固定資產(chǎn),不再補提折舊,但其未提足部分應(yīng)從企業(yè)當年損益中抵減,并按其未提足額的50%,從各分(子)公司的工資資金兌現(xiàn)額中扣除。當月增減的固定資產(chǎn),計提的折舊額在下一個月份相應(yīng)增減。

第十三條 報廢或轉(zhuǎn)讓的固定資產(chǎn)的變價凈收入(變價收入減除清理費用后的凈額)與固定資產(chǎn)凈值(原價減累計折舊)的差額,作為公司的營業(yè)收入或營業(yè)外支出處理。

第十四條 固定資產(chǎn)的大修理費用,采取待攤辦法進行核算,攤銷期應(yīng)與大修理周期相同。

第十五條 各分子公司應(yīng)加強固定資產(chǎn)使用的管理,計劃財務(wù)管理部門應(yīng)逐月編制“固定資金用量計劃表”核算好固定資金產(chǎn)值率和固定資產(chǎn)利用率。

第四章 固定資產(chǎn)管理機構(gòu)的設(shè)置及權(quán)限

第十六條 公司成立固定資產(chǎn)管理委員會

主 任:總經(jīng)理

副主任:常務(wù)副總經(jīng)理、總會計師

成 員:生產(chǎn)管理部、計財部的有關(guān)人員

第十七條 固定資產(chǎn)管理委員會負責(zé)全公司固定資產(chǎn)的管理工作,負責(zé)審批各分(子)公司固定資產(chǎn)的購置和報廢。對固定資產(chǎn)的安全保管和有效利用進行全面監(jiān)督,組織參與分、子公司固定資產(chǎn)的清查,針對清查中發(fā)現(xiàn)的問題研究改進固定資產(chǎn)的使用和保管。

第十八條 各分(子)公司由財務(wù)部門會同設(shè)備部門成立固定資產(chǎn)管理組,負責(zé)分(子)公司內(nèi)部的固定資產(chǎn)管理工作并登記建檔,提供未到期固定資產(chǎn)的使用年限,已提折舊,參與固定資產(chǎn)的價值重估,正確反映固定資產(chǎn)的增減變動情況。

第十九條 各分廠、車間及其他使用單位設(shè)立固定資產(chǎn)專職(或兼職)管理員,對本單位的固定資產(chǎn)負責(zé)登記、建卡、設(shè)帳,對變更情況及時逐級上報。

第二十條 各分、子公司對本單位的固定資產(chǎn)只有使用保養(yǎng)、維修的權(quán)利和義務(wù),沒有出租、外借、報廢、轉(zhuǎn)賣的權(quán)力,對本單位固定資產(chǎn)的使用,保養(yǎng)、修理必須嚴格執(zhí)行公司生產(chǎn)管理部的有關(guān)規(guī)定。

第二十一條 凡由公司組織實施的新建、擴建等專項工程中形成的固定資產(chǎn),均需要實際發(fā)生的投資費用和安裝的臺數(shù)由生產(chǎn)管理部、計財部按照竣工資料分類逐項登記“固定資產(chǎn)帳冊”和填制“固定資產(chǎn)卡片”,固定資產(chǎn)帳冊和卡片由公司固定資產(chǎn)管理委員會、分(子)公司固定資產(chǎn)管理組、使用部門各存一份。對有關(guān)內(nèi)容填寫不清或弄虛作假者,要追究其責(zé)任。

第五章 固定資產(chǎn)更新改造的管理及審批

第二十二條 各分(子)公司固定資產(chǎn)的更新改造首先要詳細填寫“固定資產(chǎn)更新申報表”上報生產(chǎn)管理部,生產(chǎn)管理部根據(jù)固定資產(chǎn)申報表到現(xiàn)場進行實地考查后,報主管領(lǐng)導(dǎo)批準轉(zhuǎn)交有關(guān)部門執(zhí)行。

第二十三條 審批程序

1、二十萬以下(含二十萬元)的固定資產(chǎn)更新由生產(chǎn)管理部報主管經(jīng)理審批,轉(zhuǎn)交有關(guān)部門執(zhí)行。

2、二十萬以上的固定資產(chǎn)更新,由公司固定資產(chǎn)管理委員會預(yù)審,提交總經(jīng)理(或總經(jīng)理辦公會)審批。

第六章 新增固定資產(chǎn)的管理及審批

第二十四條 各分(子)公司新增固定資產(chǎn)必須首先填寫“現(xiàn)有生產(chǎn)裝置新增固定資產(chǎn)申報表”報公司生產(chǎn)管理部。

第二十五條 審批程序

1、新增固定資產(chǎn)金額在二十萬元以下(含二十萬元)者,由生產(chǎn)管理部報主管經(jīng)理審批,轉(zhuǎn)交有關(guān)部門執(zhí)行。

2、新增固定資產(chǎn)總額在二十萬元以上的,由公司固定資產(chǎn)管理委員會預(yù)審,再提交總經(jīng)理(或總經(jīng)理辦公會)審批。

第二十六條 固定資產(chǎn)的更新改造和新增固定資產(chǎn)申報表獲批準后,所需要設(shè)備的采購和土建、安裝、施工合同一律按公司頒發(fā)的《合同管理制度》執(zhí)行。所有固定資產(chǎn)采購和施工合同必須報生產(chǎn)管理部、供應(yīng)部和計財部備案執(zhí)行。

第二十七條 固定資產(chǎn)更新在辦理申報審批手續(xù)的同時,應(yīng)辦理被更新固定資產(chǎn)報廢手續(xù)。

第二十八條 新增固定資產(chǎn)在二十萬元以上的項目,要有科研報告和可行性論證書。

第七章 固定資產(chǎn)的報廢

第二十九條 各分(子)公司首先要填寫固定資產(chǎn)報廢審批表,經(jīng)分(子)公司固定資產(chǎn)管理組審核,上報總公司固定資產(chǎn)管理委員會審批后,方可報廢,并對報廢資產(chǎn)建立臺帳,責(zé)成專人進行管理。對報廢所得收益,按國家財務(wù)制度規(guī)定進行帳務(wù)處理。

第三十條 各分(子)公司每年十一月三十日前填寫固定資產(chǎn)報廢匯總表連同審批表一起報送公司生產(chǎn)管理部由公司固定資產(chǎn)管理委員會統(tǒng)一審查后,轉(zhuǎn)財務(wù)部門進行帳務(wù)處理。

第三十一條 固定資產(chǎn)的出租、外借、轉(zhuǎn)讓、變賣需以分(子)公司總經(jīng)理簽字,生產(chǎn)管理部核準,報同級國有資產(chǎn)管理部門批準后方可進行,并到該分(子)公司固定資產(chǎn)管理組登記和辦理有關(guān)手續(xù),對出租、轉(zhuǎn)讓及報廢殘值所得的收益,按國家財務(wù)制度規(guī)定進行帳務(wù)處理。

對租入的固定資產(chǎn),由租入單位負責(zé)其維護和保養(yǎng)、檢修工作。

第三十二條 各分、子公司固定資產(chǎn)管理組每年對本單位的固定資產(chǎn)進行一次全面清查,落實盤盈、盤虧和應(yīng)報廢機器設(shè)備等各類固定資產(chǎn)管理情況,會同有關(guān)部門及專業(yè)技術(shù)人員分析審核,將結(jié)果以文字及表格形式于12月底前報公司固定資產(chǎn)管理委員會。

第八章 固定資產(chǎn)的調(diào)撥

第三十三條 公司組建后,各分(子)公司所有組建時的固定資產(chǎn),租出部分的固定資產(chǎn),組建后新增的固定資產(chǎn)(包括從外單位購回還沒有使用的)等均屬調(diào)撥范圍之內(nèi),租入固定資產(chǎn)不在范圍之內(nèi)。

第三十四條 各分(子)公司固定資產(chǎn)的調(diào)撥,由調(diào)入單位負責(zé)辦理,認真填寫《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》(表樣附后),按調(diào)撥內(nèi)容要求,經(jīng)逐級審核后方可執(zhí)行。調(diào)撥單一式六聯(lián),總公司生產(chǎn)管理部、計財部、調(diào)入、調(diào)出單位財務(wù)、主管部門各一份。即 ①分公司與分公司之間調(diào)撥,調(diào)出單位作固定資產(chǎn)減少,內(nèi)部應(yīng)收款增加。調(diào)入單位作固定資產(chǎn)增加,內(nèi)部應(yīng)付款增加,但雙方必須在當月報表中加以說明,便于報表匯總。

②分公司與子公司之間,子公司與子公司之間的調(diào)撥,可視作買賣關(guān)系,調(diào)出單位作固定資產(chǎn)減少,銀行存款或現(xiàn)金增加,調(diào)入單位作固定資產(chǎn)增加,銀行存款或現(xiàn)金減少。調(diào)撥業(yè)務(wù)發(fā)生后,生產(chǎn)管理部將作為考核更改大修項目的內(nèi)容。固定資產(chǎn)的調(diào)撥手續(xù),每月的10~25日為辦理時間,固定資產(chǎn)的上帳、下帳、折舊的停提、開提時間以調(diào)撥單規(guī)定日期為準,當月必須進行帳務(wù)處理。

第三十五條 固定資產(chǎn)的調(diào)撥手續(xù),每月的10~25日為辦理時間,固定資產(chǎn)的上帳、下帳、折舊的停提、開提時間以調(diào)撥單規(guī)定日期為準,當月必須進行帳務(wù)處理。

第三十六條 調(diào)撥固定資產(chǎn)折舊的停提續(xù)提時間按國家的規(guī)定辦理,即調(diào)出單位當月必須計提折舊,調(diào)入單位在入帳后的次月續(xù)提折舊。固定資產(chǎn)的技術(shù)檔案。調(diào)出單位應(yīng)隨同調(diào)撥單一起轉(zhuǎn)給調(diào)入單位。

第九章 閑置固定資產(chǎn)的管理

第三十七條 各分(子)公司每年大修、改造、革新后,從經(jīng)營上認為無利用價值或停用的閑置固定資產(chǎn)應(yīng)及時予以整理,填寫《閑置固定資產(chǎn)明細申報表》(表式附后),擬定處理意見后經(jīng)總經(jīng)理簽字呈報總公司及分管副總、計財部、總經(jīng)理審核后為準。

第三十八條 《閑置固定資產(chǎn)明細申報表》一式四份,總公司生產(chǎn)管理部、計財部、分(子)公司主管部門、財務(wù)各一份作為帳務(wù)處理依據(jù)。

第三十九條 閑置固定資產(chǎn)的折舊停提時間以審報表中總公司總經(jīng)理簽署意見日期為準。

第四十條 閑置固定資產(chǎn)的調(diào)撥,按第一章規(guī)定辦理。出售給本公司以外單位要報總公司生產(chǎn)管理部及分管副總經(jīng)理、總經(jīng)理批準方可辦理。

第6篇 物業(yè)固定資產(chǎn)管理制度格式怎樣的

1、固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年且單位價值較高的房屋、建筑物、機械設(shè)備、運輸工具、電腦及電腦軟件、儀器儀表以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的主要設(shè)備、工具和器具等。

不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物呂,單位價值在2022元以上且使用期限超過2年的也應(yīng)當用為國定資產(chǎn)。

2、公司使用的固定資產(chǎn),任何人不得侵占。

固定資產(chǎn)的增減變動,必須嚴格按照管理分工,履行規(guī)定的審批權(quán)限和手續(xù)制度。

3、按照'統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理'的原則,實行綜合管理部、各職能部門兩級管理。

(1)公司綜合管理部全面負責(zé)公司所有固定資產(chǎn)的綜合管理,財務(wù)部配合綜合管理部,并由財務(wù)總制定固定資產(chǎn)管理辦法和措施,根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)的批復(fù),決定固定資產(chǎn)購置、報廢等事項。

(2)各職能部門負責(zé)歸口管理本部門使用的固定資產(chǎn),負責(zé)本部門固定資產(chǎn)的記錄與管理。

4、各部門負責(zé)人對本部門固定資產(chǎn)管理負主要責(zé)任。

部門負責(zé)人以及資產(chǎn)管理人員工作調(diào)動時必須將固定資產(chǎn)點交清楚,由于工作失職,管理不善造成損失的要追究責(zé)任。

5、公司建立固定資產(chǎn)責(zé)任人制度,在固定資產(chǎn)清冊中明確各項固定資產(chǎn)的管理責(zé)任人。

按照'誰使用、誰保管、誰維護'的原則,管理責(zé)任人由固定資產(chǎn)的直接使用人擔(dān)任。

6、按照'歸口管理'的原則,各職能部門負責(zé)建立固定資產(chǎn)臺賬,每年年終,財務(wù)部負責(zé)組織有關(guān)部門對固定資產(chǎn)實物進行清查盤點。

通過清點發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧和毀損,應(yīng)查明原因,按規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù),以保證賬、卡、物相符。

第7篇 g公司固定資產(chǎn)管理制度

為了加強公司固定資產(chǎn)管理,明確部門及員工的職責(zé),現(xiàn)結(jié)合公司實際,特制定本制度。

一、固定資產(chǎn)的標準

固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品,單位價值在2000元以上,并且使用期限超過2年的,也應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。

二、固定資產(chǎn)的分類

固定資產(chǎn)類別 折舊計提年限 凈殘值率

1、 房屋及建筑物 20 10%

2、 機器設(shè)備 10 10%

3、 運輸工具 10 10%

4、 計算機設(shè)備 5 10%

5、 辦公家具及設(shè)備 5 10%

三、固定資產(chǎn)的管理部門

根據(jù)內(nèi)部控制制度,固定資產(chǎn)由設(shè)備部對生產(chǎn)設(shè)備及相關(guān)設(shè)備進行管理;由it部對計算機設(shè)備進行管理;由人事行政部門對辦公家具及運輸工具進行管理。

各具體管理部門應(yīng):

1、 設(shè)置固定資產(chǎn)實物臺帳,建立固定資產(chǎn)卡片。

2、 對固定資產(chǎn)進行統(tǒng)一分類編號

3、 對固定資產(chǎn)的使用落實到使用人(機器設(shè)備落實到組)

四、固定資產(chǎn)核算部門

1、 財務(wù)部為公司固定資產(chǎn)的核算部門

2、 財務(wù)部設(shè)置固定資產(chǎn)總帳及明細分類帳

3、 財務(wù)部對固定資產(chǎn)的增減變動及時進行帳務(wù)處理

4、 財務(wù)部會同固定資產(chǎn)管理部門對固定資產(chǎn)每季進行一次盤點,做到帳實相符,保持帳、物、卡一致。

五、固定資產(chǎn)的購置

1、 各部門需購置固定資產(chǎn),需填寫“資本性支出申請單”(格式后附1),由部門經(jīng)理、生產(chǎn)部門經(jīng)理、財務(wù)部及總經(jīng)理批準。

2、 經(jīng)批準后,由采購部門安排專人負責(zé)采購,填寫“固定資產(chǎn)采購申請表”(格式后附2),報經(jīng)部門經(jīng)理、生產(chǎn)部門經(jīng)理、財務(wù)部及總經(jīng)理批準。在此表中應(yīng)詳細填寫固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號、3家供貨廠商報價以備合理采購。

3、 固定資產(chǎn)收到后,由固定資產(chǎn)管理部門負責(zé)驗收,并填寫“固定資產(chǎn)驗收清單”(格式后附3)一式三份,在驗收清單中應(yīng)詳細填寫固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、金額、供貨廠商,并同時對固定資產(chǎn)進行編號。一份由使用部門留存,一份交財務(wù)部進行相應(yīng)的帳務(wù)處理,一份交資產(chǎn)管理部門填寫固定資產(chǎn)卡片,更新臺帳,落實使用責(zé)任人。

六、固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移

1、 固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部部門員工之間轉(zhuǎn)移調(diào)撥,需填寫“固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移申請單”一式四聯(lián)(格式后附4),送移入部門簽字,確認后交固定資產(chǎn)管理部門,第一聯(lián)由管理部門留存,更新固定資產(chǎn)卡片,第二聯(lián)送交會計部門,第三聯(lián)送交移入部門,第四聯(lián)送交移出部門。將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單交固定資產(chǎn)管理部門辦理轉(zhuǎn)移登記。

2、 固定資產(chǎn)管理部門將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記情況書面通知財務(wù)部,以便進行帳務(wù)處理。

3、 注意固定資產(chǎn)編號保持不變,填寫清楚新的使用部門和新的使用人,以便監(jiān)督管理。

七、固定資產(chǎn)的出售

固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)將閑置的固定資產(chǎn)書面告知管理部門,填寫“閑置固定資產(chǎn)明細表”(格式后附5),管理部門擬定處理意見后,按以下步驟執(zhí)行:

1、 固定資產(chǎn)如需出售處理,需由固定資產(chǎn)管理部門提出申請,填寫“固定資產(chǎn)出售申請表”(格式后附6)

2、 列出準備出售的固定資產(chǎn)明細,注明出售處理原因,出售金額,報部門經(jīng)理、生產(chǎn)部門經(jīng)理、財務(wù)部和總經(jīng)理審批。

3、 固定資產(chǎn)出售申請經(jīng)批準后,固定資產(chǎn)管理部門對該固定資產(chǎn)進行處置,并對固定資產(chǎn)卡片登記出售日期,臺帳做固定資產(chǎn)減少。

4、 財務(wù)部根據(jù)已經(jīng)批準的出售申請表,開具發(fā)票及收款,并對固定資產(chǎn)進行相應(yīng)的帳務(wù)處理。

八、固定資產(chǎn)報廢

1、 當固定資產(chǎn)嚴重損壞,沒有維修價值時,由固定資產(chǎn)使用部門提出申請,填寫“固定資產(chǎn)報廢申請表”(格式后附6),交固定資產(chǎn)管理部門報財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審批。

2、 經(jīng)批準后,固定資產(chǎn)管理部門對實物進行處理。處理后對臺帳及固定資產(chǎn)卡片進行更新,并將處理結(jié)果書面通知財務(wù)部。

3、 財務(wù)部依據(jù)總經(jīng)理批準的固定資產(chǎn)報廢申請和實物處理結(jié)果,進行帳務(wù)處理。

九、固定資產(chǎn)編號

1、編號原則:按大類、所在部門的成本中心號、順序號、取得年月編制。

1、 房屋及建筑物 代碼為01

2、 機器設(shè)備 代碼為02

3、 運輸工具 代碼為03

4、 計算機設(shè)備 代碼為04

5、 辦公家具 代碼為05

如:財務(wù)部2006年7月購置一臺計算機,則編號為

jintak 04 7536 007 200607

資產(chǎn)大類 成本中心 順序號 購置年月

十、固定資產(chǎn)的清查

公司建立固定資產(chǎn)清查制度,清查分年中清查和年末清查,由管理部門和財務(wù)部共同執(zhí)行。固定資產(chǎn)的清查應(yīng)填制“固定資產(chǎn)盤點明細表”(格式后附7),詳細反應(yīng)所盤點的固定資產(chǎn)的實有數(shù),并與固定資產(chǎn)帳面數(shù)核對,做到帳務(wù)、實物、和固定資產(chǎn)卡片相核對一致。若有盤盈或盤虧,須編報“固定資產(chǎn)盤盈盤虧報告表”,列出原因和責(zé)任,報部門經(jīng)理、生產(chǎn)部門經(jīng)理、財務(wù)部和總經(jīng)理批準后,財務(wù)部進行相應(yīng)的帳務(wù)調(diào)整。管理部門對臺帳和固定資產(chǎn)卡片內(nèi)容進行更新。

第8篇 固定資產(chǎn)管理制度-范本

為了加強公司財產(chǎn)管理和固定資產(chǎn)管理,保護公司合法財產(chǎn)不受損害,同時讓公司員工能正確使用公司財產(chǎn),特制定此制度

一:財產(chǎn)概念及范圍

本制度所指的資產(chǎn)是指固定資產(chǎn)、低值易耗品及公司道具

1:固定資產(chǎn)是指單位價值在2000元人民幣以上,使用年限在2年以上的資產(chǎn);或價值不及2000元人民幣,但公司要求按固定資產(chǎn)來管理的財產(chǎn)。按存放地點,分為公司辦公固定資產(chǎn)、店鋪經(jīng)營固定資產(chǎn)。

2:低值易耗品,是單位價值在1000元人民幣以內(nèi),使用年限不超過1年;或使用過程中易損耗的財產(chǎn)。例如公司辦公用品、電腦耗材、通迅耗材等。

3:公司道具,包括貨架、花車、收銀臺、模特、射燈、掛通、櫥窗等。

二:資產(chǎn)采購

1:固定資產(chǎn)采購:

1):部門要求采購固定資產(chǎn)時,事先由請購部門填寫《固定資產(chǎn)請購單》,由人事部審批,財務(wù)部復(fù)核庫存情況。任何未經(jīng)批準,擅自采購固定資產(chǎn),由當事人自行承擔(dān)一切費用。

2): 固定資產(chǎn)由公司人事部統(tǒng)一驗收、管理。不合格的固定資產(chǎn)堅決拒收,并由經(jīng)手人負責(zé)進行退回或調(diào)換。

3):人事部門驗收合格后,應(yīng)在發(fā)票上簽名并注明實收數(shù)量。并同時填寫《固定資產(chǎn)驗收入庫單》,每一聯(lián)人事部存,第二聯(lián)由報銷人員在報銷時與發(fā)票一起交財務(wù)部。

2:低值易耗品采購

1):預(yù)算內(nèi)的低值易耗品由各部門在預(yù)算內(nèi)進行控制,其中公司辦公用品由人事部門統(tǒng)一采購、保管,各部門每月申請領(lǐng)用。

2):電腦、通訊耗材,適用固定資產(chǎn)采購辦法。

3:道具采購

1):新開店的道具采購,嚴格按公司已制定的店鋪標準執(zhí)行,不得隨意降低或提商道具檔次。

2):道具采購方案由拓展部、市場部結(jié)合店鋪裝修方案與效果圖擬出,并附上預(yù)算表,經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核后,報總經(jīng)理審批。

3):拓展部與市場部應(yīng)經(jīng)常根據(jù)公司制定的店鋪統(tǒng)一道具標準進行調(diào)整。

4):采購部根據(jù)審核后的道具采購方案,進行統(tǒng)一采購。

5):加盟商道具的發(fā)放,拓展部提出道具發(fā)放的申請,經(jīng)市場部經(jīng)理,財務(wù)經(jīng)理在公司費用標準范圍內(nèi)執(zhí)行,超過標準的,報總經(jīng)理批準。拓展部盡量安排舊道具的重復(fù)使用。

6):直營店道具領(lǐng)用,市場部根據(jù)店鋪裝修及道具方案,提出道具發(fā)放的申請,財務(wù)經(jīng)理在費用標準范圍內(nèi)執(zhí)行,超過標準的,報總經(jīng)理批準。應(yīng)盡量按排舊道具的重復(fù)使用。

三:資產(chǎn)保管與領(lǐng)用

1:財務(wù)部按部門、分類別建立資產(chǎn)臺帳。

2:由人事部建產(chǎn)資產(chǎn)領(lǐng)用制度,資產(chǎn)外借制度,

3:各部門應(yīng)對使用中的資產(chǎn)進行妥善保管,因保管不善,在資產(chǎn)折舊期內(nèi)人為損壞的,應(yīng)按資產(chǎn)帳面價值賠償。 各部門借出資產(chǎn),應(yīng)遵循人事部門制定的外借制度。任何人違反該制度,外借資產(chǎn),造成損失的,按帳面價值全額賠償。

四:資產(chǎn)盤點制度

1:公司每季度應(yīng)對固定資產(chǎn)進行盤點,具體盤點由財務(wù)部組織執(zhí)行。

2:店鋪固定資產(chǎn)盤點應(yīng)按公司盤點制度執(zhí)行,盤點結(jié)束后,應(yīng)由店長將固定資產(chǎn)盤點表帶回公司財務(wù)部。

3:固定資產(chǎn)盤點發(fā)現(xiàn)丟失、損壞的,由保管人員應(yīng)按帳面價值賠償,因保管人員不明確的,由領(lǐng)用人按帳面價值賠償。

4:店鋪固定資產(chǎn)盤點發(fā)現(xiàn)丟失、損壞的,零售經(jīng)理承擔(dān)帳面價值的50%,店長承擔(dān)25%,其余部份在店員之間進行分攤。

五:廢舊物資處理

1:廢舊物品處理方式包括:變賣、報廢。

2:各種廢舊物品處理必須填寫《廢舊物品處理申請單》(表格見附件)。

1):廢舊商品處理由物流部提出申請,經(jīng)物流部經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理審核,報總經(jīng)理批準執(zhí)行;

2) :固定資產(chǎn)處理由人事部提出申請,人力事經(jīng)理復(fù)核,財務(wù)經(jīng)理審核,報總經(jīng)理批準執(zhí)行;

3) :辦公用品處理由人事部提出申請,人事部經(jīng)理復(fù)核,經(jīng)財務(wù)審核后,財務(wù)經(jīng)批準執(zhí)行;

4) :廢舊道具處理,由拓展部提出申請,拓展部經(jīng)理審核,經(jīng)物流經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理批準執(zhí)行;

5):廢舊包裝物處理由倉庫提出申請,倉庫主管部門負責(zé)人及財務(wù)部費用會計審核執(zhí)行。

3:變賣廢舊物品收入由廢舊物品管理部門報繳財務(wù)部。廢舊物品變賣收入一律計入營業(yè)外收入。

第9篇 y醫(yī)院固定資產(chǎn)管理制度

為加強醫(yī)院固定資產(chǎn)管理,明確相關(guān)科室職責(zé),防止國有資產(chǎn)的流失,提高固定資產(chǎn)的投資效益,保證醫(yī)療、科研和其它工作的正常進行,特制訂本管理規(guī)定。

一、固定資產(chǎn)的分類

固定資產(chǎn)是指醫(yī)院在醫(yī)療保健服務(wù)活動過程中,使用年限在一年以上,單位價值在規(guī)定標準以上,并在使用過程中基本保持其窮而后工有實物形態(tài)的資產(chǎn)。根據(jù)醫(yī)院現(xiàn)行財務(wù)管理制度及固定資產(chǎn)的所屬關(guān)系,把固定資產(chǎn)分為五大類:房屋及建筑物類、專業(yè)設(shè)備類、一般設(shè)備類、圖書類、其他固定資產(chǎn)。

二、固定資產(chǎn)管理實行科室管理責(zé)任制

1、醫(yī)院采購科全面負責(zé)固定資產(chǎn)的購置、驗收、保管調(diào)配和維修,建立分科室的財產(chǎn)實物明細帳,負責(zé)定期清查盤點,辦理調(diào)撥、變價、報廢等有關(guān)審批手續(xù)。

2、財務(wù)科負責(zé)全院固定資產(chǎn)總帳和按五類設(shè)置二級明細分類帳的建帳和核算工作,定期參加固定資產(chǎn)的清查盤點和帳目核對工作,實行會計監(jiān)督。

3、后勤保障部要 設(shè)立廢舊資產(chǎn)回收倉庫,并要建立“廢舊資產(chǎn)回收明細帳”,實行帳、物分管。

三、購入固定資產(chǎn)的計價

醫(yī)院外購的固定資產(chǎn)應(yīng)以購入價格加上購入過程中發(fā)生的相關(guān)費用計價(包括:運輸費、裝卸費、保險費、安裝成本費用和繳納的稅金)。國外進口的設(shè)備,應(yīng)按原價加支付的進口稅金計價。貸款購建固定資產(chǎn)時,安裝完畢交付使用前所發(fā)生的貸款利息也應(yīng)計入固定資產(chǎn)價值。

四、固定資產(chǎn)的購置

1、以經(jīng)濟實效為原則。先由科室提出申請,上報醫(yī)院采購科,由采購科按具體品種、規(guī)格、型號、性能、用途及要求,進行分類匯總,報院長或院采購委員會批準后,方可購置。

2、大型醫(yī)療設(shè)備、貴重醫(yī)療儀器設(shè)備在購置之前,必須進行市場論證、財務(wù)分析和科室投資效益預(yù)測分析,否則不予討論。

3、經(jīng)批準購買的固定資產(chǎn),其發(fā)票必須到采購科進行登記,同時建立固定資產(chǎn)臺帳。

4、對屬于縣政府采購辦管理制度所規(guī)定金額購置的固定資產(chǎn),必須報縣采購辦批準。

五、固定資產(chǎn)的調(diào)配

院內(nèi)科室與科室之間不得自行進行固定資產(chǎn)調(diào)配使用,確需調(diào)配使用的需填寫“固定資產(chǎn)調(diào)配使用申請單”,報院長審批后,采購科辦理調(diào)配手續(xù),由采購科通知財務(wù)科調(diào)整科室成本核算數(shù)據(jù)。

六、固定資產(chǎn)的報廢

1、已滿使用期限或喪失使用價值的固定資產(chǎn),應(yīng)填寫“固定資產(chǎn)報廢單”由采購科組織相關(guān)科室調(diào)查落實、按規(guī)定手續(xù)報院長審批同意。使用科室將廢舊財產(chǎn)交后勤廢舊倉庫(廢舊醫(yī)療設(shè)備交器械修理組),廢舊資產(chǎn)回收管理人員在報廢單上簽字。采購科、財務(wù)科辦理銷帳手續(xù),核減折舊費。

2、后勤保障部、采購科各指定一名專人兼管帳目,據(jù)實記錄“廢舊資產(chǎn)回收明細帳”。

七、捐贈資產(chǎn)的管理

社會向我院各科室贈送、贊助、轉(zhuǎn)讓的固定資產(chǎn),以及用專項經(jīng)費購置的固定資產(chǎn),由科室書面說明資產(chǎn)的來源,到采購科登記,采購科在財產(chǎn)登記帳薄上注明財產(chǎn)的來源,視同醫(yī)院固定資產(chǎn)管理,但不計提科室折舊費。

八、固定資產(chǎn)的盤點

1、每年由采購科組織對固定資產(chǎn)進行盤點一次,對盤盈、盤虧,以及在盤點過程中發(fā)現(xiàn)的具體問題,由財務(wù)部與使用科室一起協(xié)同查明原因,寫出書面報告,經(jīng)醫(yī)院主管領(lǐng)導(dǎo)批準后,按照會計制度規(guī)定進行處理。

2、對于出現(xiàn)財產(chǎn)失落或損失不報,造成帳、實不符,又不能查明原因,實行科主任負責(zé)制,并按固定資產(chǎn)原值賠償。

九、本規(guī)定自發(fā)文之日起執(zhí)行,與此有抵觸的規(guī)定同時廢止。

第10篇 某中心學(xué)校固定資產(chǎn)管理制度

中心學(xué)校固定資產(chǎn)管理制度

一、學(xué)校購進固定資產(chǎn),要有保管員簽字后方可報銷,無保管員簽字,財務(wù)人員有權(quán)拒絕報銷。

二、保管員對固定資產(chǎn)按類進行登記,憑總務(wù)處發(fā)放單分至部門進行管理。

三、對固定資產(chǎn)的借用,借用人要寫出借條,經(jīng)總務(wù)主任同意后(貴重物品經(jīng)校長同意后),方能借用;保管員要按時收回,收回時要對固定資產(chǎn)進行檢查,檢查完畢后放置規(guī)定位置。

四、保管員要每學(xué)期同會計核對帳目,保證帳帳相符,帳物相符。

五、每學(xué)期保管員對固定資產(chǎn)進行清查,寫出清查報告。

六、凡固定資產(chǎn),放假前必須交保管員處,保管員要有固定專門倉庫。

七、捐贈物品必須入帳后方可領(lǐng)用。

八、固定資產(chǎn)位置變動更換需告之總務(wù)處及保管員。

九、未列條款按省市有關(guān)固定資產(chǎn)的管理規(guī)定執(zhí)行。

第11篇 氧化鋁廠固定資產(chǎn)管理制度

1.范圍

1.1 本標準規(guī)定了第一氧化鋁廠固定資產(chǎn)管理工作的程序要求。

1.2 本標準適用于第一氧化鋁廠固定資產(chǎn)管理工作。

2.規(guī)范性引用文件及定義

2.1 中國鋁業(yè)山西分公司 固定資產(chǎn)管理制度

2.2 固定資產(chǎn)定義

各處設(shè)備、工業(yè)裝置、房屋、土地、礦山、建筑物和構(gòu)筑物等具有獨立作用的，完整的資產(chǎn)體（指以實物形式存在并為企業(yè)帶來利益的物質(zhì)制品，即有形資產(chǎn)），其使用年限在一年以上，且單價在2000元以上者均為固定資產(chǎn)。

對不具備固定資產(chǎn)條件的特殊物品，是否列入固定資產(chǎn)管理，由裝備能源部會同財務(wù)部進行界定。

3.職責(zé)

3.1 廠屬各車間是固定資產(chǎn)的實物使用部門，負責(zé)固定資產(chǎn)的登記、使用、維護、保養(yǎng)、修理及有關(guān)統(tǒng)計報表的上報等具體工作。

3.2 裝備能源科是固定資產(chǎn)的綜合管理部門，負責(zé)固定資產(chǎn)的日常管理工作，負責(zé)傳達公司關(guān)于固定資產(chǎn)管理方面的制度、要求及信息。

3.3 裝備能源科負責(zé)編制、修改本單位固定資產(chǎn)管理制度。

廠裝備能源科主管人員負責(zé)房屋、建筑物、構(gòu)筑物、機械設(shè)備、電氣設(shè)備、儀表設(shè)備、傳導(dǎo)設(shè)備、管理用具（辦公用）類固定資產(chǎn)的臺帳登記及各種資產(chǎn)調(diào)查的統(tǒng)計、匯總、上報工作。

3.4 固定資產(chǎn)使用單位發(fā)生保險責(zé)任事故時，要立即報告分廠裝備能源科，由裝備能源科報裝備能源部向保險公司報案進行索賠。使用單位、參與搶修的施工單位等單位要配合好索賠工作，及時提供搶修決算、施救費用清單和資產(chǎn)負債表等資料。

3.5 技術(shù)管理主管人員負責(zé)管道類固定資產(chǎn)的臺帳登記及資產(chǎn)調(diào)查的統(tǒng)計、匯總工作。

3.6裝備能源科負責(zé)辦理固定資產(chǎn)的調(diào)撥、封存、閑置、拆除、報廢及報廢處理手續(xù)，建立固定資產(chǎn)調(diào)撥、封存、閑置、報廢及報廢處理微機管理臺帳。

3.7裝備能源科負責(zé)與公司財務(wù)部、各車間之間的信息溝通，協(xié)調(diào)解決固定資產(chǎn)方面存在的問題，做到廠裝備能源科專業(yè)、公司財務(wù)部、車間三帳一致。

3.8裝備能源科主管人員負責(zé)對車間固定資產(chǎn)管理方面的責(zé)任目標績效考核。

3.9 設(shè)備廠長負責(zé)主持召開固定資產(chǎn)方面會議，部署各項有關(guān)的工作，審核固定資產(chǎn)管理制度及上報各種報表，簽字批準調(diào)撥、封存、閑置、報廢及報廢處理單據(jù)或報告。

4.工作程序（流程圖見附件）

4.1 對在建過程中未轉(zhuǎn)固的固定資產(chǎn)，各車間要隨時收集資料，建立新增未轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)臺帳。固定資產(chǎn)一經(jīng)財務(wù)部轉(zhuǎn)固，嚴格按照公司《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)固登記工作程序》執(zhí)行。

4.2 固定資產(chǎn)的內(nèi)部調(diào)撥（內(nèi)部車間與車間之間的調(diào)撥）。

4.2.1調(diào)出車間填寫《中國鋁業(yè)山西分公司固定資產(chǎn)調(diào)撥單》，主管人員及設(shè)備主任簽字，加蓋本單位公章交調(diào)入單位。

4.2.2調(diào)入單位主管人員及設(shè)備主任簽字，加蓋本單位公章交廠裝備能源科。

4.2.3裝備能源科管理員、主管及設(shè)備廠長審核批準后，加蓋本單位公章轉(zhuǎn)公司裝備能源部。

4.2.4公司裝備能源部把生效后的調(diào)撥單按單據(jù)聯(lián)要求返給各單位。

4.2.5調(diào)入單位、調(diào)出單位及廠裝備能源科、公司財務(wù)部及時調(diào)整固定資產(chǎn)帳目，并完善《固定資產(chǎn)調(diào)撥臺帳》。

4.3 固定資產(chǎn)的外部調(diào)撥（氧化鋁廠與外單位之間的調(diào)撥）

4.3.1由調(diào)出單位填寫《中國鋁業(yè)山西分公司固定資產(chǎn)調(diào)撥單》，廠裝備能源科填寫折舊及凈值，主管人員及設(shè)備廠長簽字，加蓋二級單位公章，交公司裝備能源部轉(zhuǎn)調(diào)入單位。

4.3.2調(diào)入單位主管人員及設(shè)備廠長簽字，加蓋本單位公章，交公司裝備能源部。

4.3.3公司裝備能源部主管人員及主管經(jīng)理審核批準后，加蓋本單位公章，轉(zhuǎn)公司財務(wù)部。

4.3.4公司財務(wù)部主管人員及經(jīng)理簽字，加蓋本單位公章后生效，財務(wù)部把生效后的調(diào)撥單按單據(jù)聯(lián)要求返給各單位。

4.3.5調(diào)入單位、調(diào)出單位的裝備能源科和財務(wù)部及時調(diào)整固定資產(chǎn)帳目，完善《固定資產(chǎn)調(diào)撥臺帳》。

4.3.6車間根據(jù)“中國鋁業(yè)山西分公司固定資產(chǎn)調(diào)撥單” 及時調(diào)整固定資產(chǎn)帳目，完善《固定資產(chǎn)調(diào)撥臺帳》。

4.4 固定資產(chǎn)的封存、啟封、閑置、拆除：

4.4.1車間應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)需要，向裝備能源科申報需封存、啟封、閑置、拆除的固定資產(chǎn)明細。

4.4.2裝備能源科主管人員落實，交主管及設(shè)備廠長審核批準，報公司裝備能源部。

4.4.3公司裝備能源部主管人員及主管經(jīng)理審核批準后，返回給裝備能源科專業(yè)。

4.4.4裝備能源科通知車間，科室及車間同時建立固定資產(chǎn)封存、啟封、閑置臺帳。

4.4.5對于拆除的固定資產(chǎn)，科室及車間配合公司作好拆除安置工作，年底按4.5程序辦理報廢手續(xù)。

4.5 固定資產(chǎn)的報廢

4.5.1車間應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的報廢原則，在每年的11月30日之前，向裝備能源科申報本單位《固定資產(chǎn)申請報廢鑒定表》一份和電子版。特殊情況需經(jīng)公司裝備能源部批準，可在公司正式批文下發(fā)之前補報。

4.5.2裝備能源科主管人員落實后以一廠的名義填寫《固定資產(chǎn)申請報廢鑒定表》交主管及設(shè)備廠長審核批準，裝備能源科主管人員運行erp系統(tǒng)計算折舊值及凈值。

4.5.3裝備能源科根據(jù)《固定資產(chǎn)申請報廢鑒定表》，匯總出《固定資產(chǎn)報廢匯總表》，于每年12月上報公司裝備能源部審核批準。

4.5.4公司下正式批文后方可視為報廢，裝備能源科及財務(wù)部同時消帳，裝備能源科及時完善《第一氧化鋁廠固定資產(chǎn)報廢臺帳》

4.5.5車間根據(jù)《第一氧化鋁廠固定資產(chǎn)報廢臺帳》 ，及時消帳并完善本單位固定資產(chǎn)報廢臺帳，妥善保管好已報廢的固定資產(chǎn)，已報廢的固定資產(chǎn)不得再投入使用，報廢后的固定資產(chǎn)處置權(quán)在公司，二級單位和車間無權(quán)處置任何資產(chǎn)。

5.記錄

5.1第一氧化鋁廠固定資產(chǎn)微機管理臺帳

5.2中國鋁業(yè)山西分公司固定資產(chǎn)調(diào)撥單

5.3第一氧化鋁廠固定資產(chǎn)調(diào)撥臺帳

5.4第一氧化鋁廠固定資產(chǎn)報廢臺帳

第12篇 海頭小學(xué)固定資產(chǎn)管理制度

海頭小學(xué)固定資產(chǎn)管理制度

1、為加強學(xué)校固定資產(chǎn)管理，提高固定資產(chǎn)使用效益，結(jié)合我校實際，特制定本制度。

2、固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在500元以上，專用設(shè)備單位價值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資作為固定資產(chǎn)管理。

3、對固定資產(chǎn)實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級負責(zé)、責(zé)任到人的管理體制。

4、學(xué)校財務(wù)處對全校固定資產(chǎn)實施統(tǒng)一監(jiān)督管理。其主要職責(zé)如下：

（1）擬訂學(xué)校固定資產(chǎn)管理實施辦法和規(guī)章制度；

（2）登記固定資產(chǎn)總分類明細帳簿；

（3）審核辦理固定資產(chǎn)增加、調(diào)劑、處置等手續(xù)；

（4）組織學(xué)校的固定資產(chǎn)清查和統(tǒng)計工作；

（5）監(jiān)督、檢查固定資產(chǎn)管理、維護和使用情況；

（6）保管、養(yǎng)護固定資產(chǎn)；

（7）提出固定資產(chǎn)處置申請；

（8）檢查、報告固定資產(chǎn)日常使用情況。