第1篇 財務管理制度
一、敬崗敬業(yè)，熟悉法規(guī)，依法辦事，客觀公正，搞好服務，按照國家統(tǒng)一的會計制度建立會計帳冊，進行會計核算，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息。
二、按照國家有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和結算業(yè)務。
三、對審批手續(xù)不全的財務收支應當退回，要求更正。
四、對違反國家統(tǒng)一的財政、財務、會計制度規(guī)定的財務收支，不予辦理。
五、職工公出借款憑證必須附在記帳憑證后面。職工出差回來三天內應向財務報帳。收回借款時，應當另開收款收據，不得退還原借款憑證。要及時清收欠款。
六、正確計算銷售收入和經營業(yè)務收入，認真審查收入憑證，正確計算和分配利潤。
七、按照稅法規(guī)定及時足額繳納各項應交稅金。
八、按照會計管理檔案的辦法、規(guī)定和要求當年會計檔案年終后，由會計檔案管理員審查核對，整理立卷，制定目錄，裝訂成冊，妥善保管，嚴格執(zhí)行安全和保密制度。
第2篇 z培訓學校財務管理制度
不管是小學校,中學或大學,培訓學校等,學校在財務管理方面都要有財務管理制度,以下是某培訓學校財務管理制度,僅供參考。
學校實行獨立財務制度并專門開設銀行帳戶進行獨立核算,開戶行是南京銀行健康路支行,帳號是xxxxxxxxxx為了進一步規(guī)范我校財務行為,加強財務管理,提高資金使用效益,促進我校事業(yè)發(fā)展,根據我校具體情況制定本制度。
一、財務管理的基本原則、任務:
1、財務管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國家有關法規(guī)、法律和財務規(guī)章制度,堅持勤儉辦學的方針,正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關系,國家、集體和個人三者利益的關系。
2、財務管理的主要任務是:合理編制學校預算,并對預算過程進行控制和管理;合理配置學校資源,努力節(jié)約開支,加強核算,提高資金使用效益,加強資產管理,防止國有資產流失;建立健全學校內部管理制度;如實反映學校財務狀況。對學校經濟活動的合法性、合理性進行監(jiān)督。
二、財務管理體制
1、學校財務管理體制是:“統(tǒng)一領導,集中管理”,財務工作實行校長負責制。
2、學校總務處為學校的單一的財務機構,在校長領導下,統(tǒng)一管理學校的各項財務工作,不得在學校之外設置同級機構。
3、學?？倓仗帒鶕嫎I(yè)務的需要,制定會計人員崗位職責。財會主管人員的任免應當經過學校行政同意,不得任意調動和撤換。
三、預算及收入管理
1、學校預算的依據是事業(yè)發(fā)展計劃和任務編制的年度財務收入計劃。學校會計室應在每年的十二月前按有關規(guī)定編制好下一年度的財務預算。
2、編制預算必須堅持“量入為出,收支平衡”的原則。收入預算堅持積極穩(wěn)妥原則,支出預算堅持統(tǒng)籌兼顧,保證重點,勤儉節(jié)約的原則。
3、學校收費實行一費制。
四、支出管理
1、支出是根據學校為開展教學、科研及其它活動發(fā)生的各項耗費和損失。
2、學校支出包括:
⑴事業(yè)支出。事業(yè)支出的主要內容包括:基本工資、補助工資、其它工資、職工福利費、社會保障費、助學金、公務費、業(yè)務費、設備購置費、修繕費和其它費用。
⑵專項資金支出。學校從有關部門取得的有指定項目和用途的專項資金,必須按項目使用,不得挪作他用。項目完成后并接受有關部門的檢查和驗收。
3、學校支出應當嚴格執(zhí)行國家有關財務規(guī)定的開支范圍及開支標準。國家沒有統(tǒng)一規(guī)定的由辦公室結合學校情況制定有關規(guī)定和開支標準,并報學校行政組審批。
五、資產管理
1、資產是學校占有或者使用的能以貨幣計量的經濟資源,包括流動資產、固定資產、無形資產和對外投資等。
2、流動資產是指可以在一年以內變現(xiàn)或者耗用的資產。包括現(xiàn)金、各種存款、應收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學校在開展教學、科研及其它活動過程中耗用而存儲的資產,包括各類材料、消耗性物資、低值易耗品等。
3、固定資產是指一般設備單位價值在500元以上,專用設備單位價值在800元以上并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產。單位價值雖未達到規(guī)定標準,但耐用時間在一年以上的大批同類物質,作為固定資產管理。
4、固定資產分類:學校固定資產一般分為六類:房屋和建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其它固定資產。
5、學?？倓仗帒浜嫌嘘P部門,結合學校具體情況,制定存貨、固定資產管理制度。
六、財務監(jiān)督和檢查
1、財務監(jiān)督是貫徹國家財經法規(guī)以及財務規(guī)章制度,維護財經紀律的保證。對違反財經法規(guī)的支出財務部門有權拒絕,同時報告領導處理。
2、財務監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式。總務處對不同的經濟活動實行不同的監(jiān)督形式。
3、學?？倓仗幱袡鄬W校的會計工作進行審計。
4、學?？倓仗帒邮苌霞売嘘P部門的財務監(jiān)督和審計。
七、財務報告和財務分析
1、財務報告是指反映學校一定時期財務狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結性書面文件。會計室應定期向有關部門和財政部門提供財務報告。
2、會計室要定期編制財務分析報告。財務分析的主要內容包括學校事業(yè)發(fā)展和預算執(zhí)行、資產使用管理、收入、支出及財務管理情況、存在的主要問題和改進措施等。
八、總務處應根據上述管理制度進一步細化,制定出有關配套的規(guī)章制度。
第3篇 z農村財務管理制度
收入管理制度1、村級收入年初必須列入預算,經民主理財小組和村民代表會議討論確認后,報鎮(zhèn)農村會計服務中心備案。2、村級收入的主要項目包括:(1)經營收入;(2)發(fā)包及上交收入;(3)經批準的“一事一議”籌資;(4)“四荒地”、機動地、超標宅基地、非農業(yè)稅計稅面積、堰塘等資源和機電泵站及閑置固定資產拍賣、租賃、承包及有償使用收入;(5)集體統(tǒng)一經營收入;(6)轉移支付資金;(7)土地補償費;(8)上級部門撥付?？?救濟扶貧款、農業(yè)稅減免資金、其它專項資金);(9)集體統(tǒng)一收取的誰受益誰負擔資金;(10)其它收入(清收歷年欠款、各種貸收款、利息收入等)。3、村級所有收入必須按規(guī)定使用專用收款收據,并從收取款項之日起七日內繳存農村會計服務中心資金管理專戶。4、發(fā)包收入款項一經簽約確定,任何人不得擅自決定減免,確因不可抗拒的自然災害因素造成承包人巨大損失需減免的,須經村民主理財小組或村民代表會議討論同意后報會計服務中心負責人核準。5、嚴禁瞞報收入私設“小金庫”,嚴禁坐支收入款項和白條抵庫。
現(xiàn)金管理制度1、現(xiàn)金管理鎮(zhèn)由農村會計服務中心的資金管理會計(總出納)負責,村級由報帳會計專收、專付、專管,非出納人員不得管理現(xiàn)金。2、現(xiàn)金管理要嚴格堅持收付合法、錢賬分管、收付兩清、日清月結的原則。3、不準坐支現(xiàn)金,不準挪用公款,不準公款私存,不準白條抵庫。4、不準謊報用途套取現(xiàn)金,不準用銀行帳戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金。不準保留帳外公款,即不得設置“小金庫”。5、嚴格控制資金出借。村級組織不得擅自將集體資金出借給企事業(yè)單位和個人,確需借款的,必須經村民代表大會討論同意,并落實擔保人。村干部因公出差辦事需借款的,須在事后5日內結帳。6、收入現(xiàn)金必須堅持先收款后開據。對收入現(xiàn)金的收款收據應加蓋“現(xiàn)金收訖”字樣。7、記帳會計要及時盤點庫存現(xiàn)金,每月與村報帳會計進行分村核對,確保帳實相符。8、銀行存款必須實行支票戶管理制度,設立基本帳戶,嚴禁多頭開戶。村與單位之間往來款的結算金額在2000元以上的不得使用現(xiàn)金。村日常開支采用備付金制度,其額度由“中心”視各村實際情況確定。
支出管理制度1、實行印章、簽名、公章備案制。各村必須指定審批人所用印章、理財小組專用章以及審批人簽字字模,凡無備案印章、簽名或公章的,資金管理會計有權拒付,代理記帳會計有權拒絕入帳。2、村級支出的結算由各村報帳會計負責組織。3、村級支出的審批實行村主任“一支筆”審批制度。500元以下的由村主任“一支筆”審批;500—1000元的由村書記和村主任共同審批;1000元以上的支出由村“兩委”集體討論后書面報告鎮(zhèn)農村會計服務中心審批。4、民主理財小組必須每季度定期對具備各種要素、符合財務規(guī)范的支出票據進行監(jiān)督審核,并加蓋村民主理財小組審核專章,同時出具書面結論。對不符合規(guī)定的開支退返給當事人,并追回現(xiàn)金,嚴禁避審單據抵庫。5、村組干部工資經鎮(zhèn)政府核定標準后,由農村會計服務中心根據工作實效統(tǒng)一發(fā)放。6、村級非生產性支出(不含干部工資)實行總額控制與包干管理相結合的管理辦法。按村級規(guī)模大小,對村級非生產性支出實行總額控制,最高不得超過3000元。在此基礎上,各村可對非生產性開支項目采取包干到人的辦法,年終隨干部工資一同發(fā)放。7、對有村營收入,包括村辦企業(yè)收入、二三產業(yè)收入、集體統(tǒng)一經營收入、房屋資產出租收入(不包括資產、資源、拍賣租賃收入)的村,可按不高于20%的比例用于非生產性支出。8、生產性支出實行預算報批制。先由村“兩委”擬訂支出項目預算,經群眾代表大會討論通過,報鎮(zhèn)政府審批后,由農村會計服務中心監(jiān)督實施。9、嚴肅財經紀律、規(guī)范財務手續(xù)。各類收支票據必須印章齊全,手續(xù)完備。所有支出票據必須做到“五有”,即:有事由、有經辦人、有審批人、有民主理財小組簽章、有農村會計服務中心審核意見。對手續(xù)不完備的條據不準付款、不準入帳、不準抵庫。否則由財務人員承擔責任。10、取消組級財務。組級一切收支必須和村級收支一起報農村會計服務中心,不得拖延,不得跨年度報帳。11、村級一切財務活動,一律由村報賬會計辦理收支結帳手續(xù),非財務人員不得插手現(xiàn)金收支,更不得坐收坐支、代收代支。
資產資源管理制度1、集體資產資源必須由村報帳會計設專帳管理,并按資產資源的種類建立明細帳,分類登記,做到帳實相符,各類財產物資應有專人保管,并及時加強維修保養(yǎng)。2、嚴格控制固定資產的添置。固定資產的添置必須履行報批手續(xù),并通過村民代表大會討論通過。3、村級固定資產和“四荒地”、漁池、果園、林場等資產資源必須本著公開、公平、公正的原則,依法拍賣資產資源的經營權或所有權,并簽定拍賣合同,一式三份,報鎮(zhèn)農村會計服務中心備案。凡未經村民代表大會討論通過和集體決議造成集體資產資源損失的,視情節(jié)追究有關人的責任。4、認真抓好集體資產管理。村每年年終要進行一次清產核資工作。其主要是:清查資產、界定資產所有權,重估資產價值,核實資產、登記產權。5、要確保集體資產的安全完整。不得隨意用村集體財產抵押貸款、為他人擔保,確需用村集體財產抵押貸款、為他人擔保的,須經村民大會或村民代表大會討論通過。6、拍賣使用的資產資源分戶建立檔案,防止集體資產流失。7、拍賣資產資源的收入款項可用于償還村級債務。
票證管理制度1、農村合作經濟組織收入票據必須使用市經管部門統(tǒng)一印制的專用收款憑證,嚴禁使用自制票據和偽造專用票據。2、農村會計服務中心的資金管理會計負責收據的領購登記、使用、結報、繳舊換新與核銷工作,并定期檢查監(jiān)督。3、建立內部收款票據年度審驗制度。年度審驗的內容:一審是否按規(guī)定購領使用內部收款專用憑證;二審各項收費收入是否真實,計算是否準確,填寫是否規(guī)范;三審有無擅自擴大收費范圍,提高收費標準,改變收費對象,分解收費項目的行為;四審對農村和村組收費是否實行了“一個漏斗向下”,是否一律歸口農經部門管理。4、建立票據管理責任制,做到專人管理、專柜保存、規(guī)范操作,防止票據丟失、蟲蛀、鼠害等事故發(fā)生。
會計報表制度1、會計報表是反映村合作經濟組織一定時期內經濟活動情況的書面報告。村級組織應按規(guī)定準確、及時、完整地編報會計報表。2、村合作經濟組織應編制如下報表:(1)月份報或季度報表為科目余額表和收支明細表;(2)年度報表為資產負債表、收益分配表。3、村級各類報表的編報由代理記帳會計負責;全鎮(zhèn)各類會計報表的匯總、上報由主管會計負責。4、報表必須做到帳表相符,嚴禁弄虛作假。5、嚴格報表審核制度。各類報表必須加強報前審核:村級會計報表由主管會計審核;鎮(zhèn)匯總報表由經管站長審核。審核無誤后方可上報,并簽字蓋章。6、季度會計報表須在次月10日前上報;年度會計報表須在次年元月15日前上報。
財務檔案管理制度1、農村合作經濟組織的財務檔案,由農村會計服務中心統(tǒng)一建立檔案,統(tǒng)一購置檔案柜,統(tǒng)一管理標準,統(tǒng)一歸檔保存。2、農村會計服務中心指定一名熟悉檔案管理的工作人員專職或兼職檔案管理工作。其職責是搞好財務檔案資料的收集、整理、立卷、歸檔、保管、查閱、登記。做到分門別類、完整無缺、存放有序、方便查找。3、財務檔案管理的主要內容:(1)各種財務報表包括月季年度報表、科目余額表、收支明細表、資產負債表和收益分配表等;(2)各項收支計劃及收益分配方案;(3)各種承包合同、經濟合同;(4)各種會計憑證、會計帳簿、會計人員交接清單、會計檔案銷毀清單等;(5)農村財務人員、民主理財小組成員檔案;(6)其他涉及農村財務方面的資料、報告、總結、證明等。4、嚴格檔案查閱手續(xù)。除業(yè)務主管部門、執(zhí)法機關履行公務需要查閱檔案之外,其他單位和個人凡要求查閱會計檔案的,須經會計服務中心主要負責人同意后方可進行,并將查閱情況書面記錄。5、財務檔案保管期限,按檔案類別分別確定為永久、長期、短期三個層次,不得擅自縮短,更不得隨意銷毀。保管期滿需銷毀的,應編制銷毀清單,報鎮(zhèn)財務管理領導小組辦公室批準,并派人監(jiān)銷。
債權債務管理制度一、認真做好村級債權的核實工作。對現(xiàn)有債權中的應收款和內部往來賬項,要組織逐戶核對,對農戶合同尾欠款要辦理以欠轉借手續(xù)。對被撤銷的債務單位,依照民事訴訟法無法追還,或債務人死亡,既無遺產清償,又無義務承擔人,確實無法追回的款項,經財政和經管部門審查、村民代表大會討論同意后核銷。對因有關責任人造成的損失,應酌情由其賠償。任何人不得擅自決定應收款項的減免。二、認真做好債權的清收工作。對有能力償還而拒不償還的,要按照訴訟程序進行清收,并參照信用社貸款利率,收取資金占用費;對確實無力繳納的農戶,經民主評議可免交資金占用費。對外單位和個人的欠款,要落實到批準借款人,限期收回。三、認真做好現(xiàn)有民間借款的清理工作。要通過逐筆清查核實,核本核息,本息分離,重新?lián)Q據,建立借款臺賬。過高的利率可從借款之日起,按照金融部門規(guī)定的同期同檔利率進行核減,并執(zhí)行統(tǒng)一的利率標準。利息款不得轉為本金,已轉為本金的,要從本金中剔出。村組干部工資不得轉本計息,已領取利息的要堅決退回。四、償還借款年初必須列入預算,并向村民公示,報經管站備案。村集體收入和清收的村提留尾欠款為還債的主要渠道,嚴禁挪用專項資金突擊還債。償還民間借款,要堅持公開、公正、公平、先群眾、后干部、先村內、后村外、先小額、后大額、先還本、息掛帳的原則。自愿停息的,可優(yōu)先考慮還款。償還借款必須經村集體研究同意,民主理財小組審核簽章。誰違反規(guī)定擅自還款的,要追究其經濟責任。在償還借款時,嚴禁采取提前借款時間或推后領款時間等弄虛作假手段騙取利息,否則,除追回非法所得外,還要按有關規(guī)定追究有關人員的黨紀、政紀責任。五、嚴禁村組集體高息借款。嚴禁借款上交各項稅款。村組集體一律不準為企業(yè)或其他單位和個人擔保貸款。有條件的村興辦生產和公益事業(yè)也必須堅持量力而行,量入為出的原則。因生產性建設急需開支的,其借款事項必須事先向財政、經管部門申報同意,提交村民代表大會討論通過后執(zhí)行。對于違反規(guī)定,擅自借款發(fā)生的債務,要按照誰借款、誰負責還債的原則處理。所有借款必須及時入帳,嚴禁坐支借款,對有令不行、有禁不止、不按規(guī)定程序決策,盲目舉債營造“政績”造成經濟損失的,以集體名義舉債個人從中牟利的,違反借(貸)款使用規(guī)定揮霍浪費的,對主要責任人要嚴肅處理。六、所有干部一律不準參與高利貸活動。村放高利貸從中牟利的單位、個人,要逐一排查,按國家有關規(guī)定予以處理。
民主理財和財務公開制度一、民主理財(一)村民主理財小組機構的設立:村級組織要建立以村民代表為主、有關村干部參加的民主理財小組。民主理財小組的成員由村民大會或村民代表大會選舉產生,成員一般5—7人,并推選1人擔任理財組長。現(xiàn)任村干部直系親屬不得擔任理財小組成員,會計人員應作為成員或特邀成員參加。小組成員一般任期二年,可連選連任。小組成員確定后要張榜公布并報農村會計服務中心備案。(二)民主理財小組成員應具備的條件:1、政治覺悟高、原則性強、辦事公道,有一定的參政議政能力;2、工作熱情高,聯(lián)系群眾,并在群眾中享有威信;3、具有初中以上文化程度;4、熟悉農村政策和一般的農村財務知識。(三)村民主理財小組的任務和職權。1、任務:監(jiān)督村干部貫徹執(zhí)行黨和國家的有關方針、政策和財經紀律;參與建立健全各項財務管理規(guī)章制度;廣泛征求并及時反饋群眾對財務工作的意見和要求,以便村級組織認真研究,采納合理意見,接受批評,改進財務管理工作。2、職權:①監(jiān)督財務制度的執(zhí)行情況,重點對財務預算、收益分配方案、干部報酬的確定、承包合同及其他經濟合同的執(zhí)行和財務實施情況進行檢查;②定期盤點貨幣資金、物資、產成品、固定資產;③核對會計帳目;④有權向上一級部門反映有關財務管理中的問題;⑤參與村級組織重大經濟問題決策。任何人不得妨礙民主理財小組行使財務監(jiān)督權。(四)認真開展民主理財活動。規(guī)模大、財務管理內容多的村,一般每個月召開一次理財活動,其他村可每季度開展一次。如有重大財務問題還要根據需要臨時召開相應的民主理財會議。民主理財應重點審核以下內容:1、收入來源是否真實、合法,有無隱瞞;2、支出是否合理,支出單據是否符合規(guī)定,手續(xù)是否完備,支出是否真實;3、審核通過后,分別在原始憑證上簽章。(五)民主理財小組要做好出納庫的盤點工作。檢查出納庫是否存在避審單據抵庫和白條抵庫的現(xiàn)象,對檢查發(fā)現(xiàn)的問題要及時反映,以便及時處理。(六)民主理財小組要協(xié)助村級組織做好財務公開工作。村級組織每期向群眾公布的帳目必須經過民主理財小組審核核實,以確保公開內容的真實性。二、財務公開(一)財務公開的內容按農業(yè)部、監(jiān)察部《村集體經濟財務公開暫行規(guī)定》確定的公開內容進行,群眾要求了解的其他財務事項也應及時公開。(二)財務公開的時間。村級組織應在年初公布財務預算。每季度公布財務收支情況。每半年的財務公開要與開展民主唱票評據活動結合進行,一次為7月5日至20日;一次為次年的元月5日至20日。年度會計核算結束后公布全年財務綜合預算執(zhí)行情況。(三)財務公開的程序。村級組織財務公開必須履行下列程序:1、代理會計在按期做好會計核算工作的基礎上,以會計資料為依據,通過計算、匯總,整理好各類數(shù)據,按規(guī)定的公布表格填寫,擬好公布文稿。2、民主理財小組審核。村民主理財小組應通過審核帳目和原始單據,對公布的內容的這無整性、文稿及數(shù)額的真實性、準確性進行核實。3、審核簽章。財務公開的內容經村主要負責人、民主理財組長和會計簽章后,報財政所、經管站審核,加蓋印章后公布。(四)村級財務公開的方式要以公開墻為主。村要在群眾集中居住地和交通路口建立規(guī)范化的公開墻,以便于群眾閱覽。財務帳目公布后,村主要負責人應安排專門時間,接待群眾來訪,解答群眾提出的問題,聽取意見和建議,及時整改問題。(五)農村會計服務中心的代理記帳會計要為村財務公開及時提供真實有效的財務資料,并做好指導。
財務預決算管理制度一、為了認真落實《洪湖市村合作經濟組織財務管理暫行規(guī)定》精神,對村級財務實行預決算管理制度。村級組織每年3月中旬,應根據經營計劃、承包合同、其他經濟合同、上級下達的指導性計劃指標和年度生產費用、管理費用開支情況編制財務預算方案。二、編制預算應堅持以下原則:1、量入為出原則。決不能打赤字預算。2、節(jié)約有效使用原則。一要做到使財力和物力相結合,使預算支出有相應的經濟作保證;二要實行費用定項限額、包干使用、計劃管理、指標控制。三要堅持?？顚Ｓ?。不能任意把各項預算支出加以流用,改變資金的用途。3、組織收入來源合理、正確、可靠原則。三、財務預算的內容。財務預算的內容包括收和支出兩個方面。1、財務收入包括:(1)“一事一議”籌集的資金(含不承包耕地農民上交部分);(2)發(fā)包及上交收入;(3)集體統(tǒng)一經營收入;(4)上級部門撥款;(5)救濟扶貧款;(6)土地補償費;(7)各種代收、借貸等其他資金;(8)清收的村提留尾欠款;(9)其他收入。2、財務支出包括:(1)固定資產購建;(2)興辦集體生產和公益事業(yè)支出;(3)農田水利基本建設和資源開發(fā)投資;(4)管理費用支出;(5)其他支出。四、嚴格預算程序:1、準備階段。首先整理分析上年度預算執(zhí)行情況,其次預測研究影響預算期收支的有關因素,使預算指標設計切合實際。2、發(fā)動群眾,提合理化建議。在編制預算的過程中,要充分聽取村民群眾對發(fā)展生產、增加收入、節(jié)約開支、堵塞支出漏洞的合理化建議,使財務預算變?yōu)楦刹咳罕姷淖杂X行動。3、編制財務預算表。在合理制訂年度收支計劃的基礎上,列出收支預算表,在村“兩委”審議修訂的基礎上,提交村民代表大會討論通過,報鄉(xiāng)鎮(zhèn)審核批準后執(zhí)行。村級預算必須送財政、經管部門備案。然后在村務公開欄內公示。五、村合作經濟組織在預算執(zhí)行過程中,若遇國家政策、工作計劃較大變動或受自然、市場等不可抗拒因素的影響,村級組織可以根據變化了的情況,對年初預工進行適當調整,并按上述程序修訂、追補預算。六、村合作經濟組織在年度終了時,必須對全年的財務預算執(zhí)行情況,特別是對收支定額的執(zhí)行情況進行深入細致的檢查和分析,真實、準確、完整、及時地編制決算報表,并對執(zhí)行情況進行詳細說明。七、加強監(jiān)督檢查。鄉(xiāng)(鎮(zhèn))財政所、經管站要加強村合作經濟組織財務預算執(zhí)行情況的經常性監(jiān)督、檢查,發(fā)現(xiàn)問題,及時督促整改。對違返審查審批程序的規(guī)定造成的經濟損失,要酌情追究責任人的經濟責任。
籌資籌勞管理制度一、村級范圍內籌資籌勞,應當遵循村民自愿、群眾受益、量力而行、民主議定、程序規(guī)范、上限控制、使用公開的原則,實行“一事一議”。二、籌資的對象為本村戶籍在冊人口或者所議事項受益人口,籌勞的對象為符合上述條件的勞動力。每人每年承擔的出資出勞數(shù)額不得突破省政府規(guī)定的上限控制標準。三、籌資籌勞應當用于本村范圍內小型農田水利基本建設、修建和維護村級道路、血防滅螺、植樹造林、村莊建設與整治以及村民會議或村民代表會議決定需要興辦的其他集體生產、生活等公益事業(yè)項目。除此以外的其他項目,不得列入籌資籌勞的使用范圍。四、籌資籌勞的項目、數(shù)額,由村民委員會在每年的第一季度提出預算,經村民大會或村民代表大會討論通過、鄉(xiāng)(鎮(zhèn))辦事處同意,報市減負辦審批后執(zhí)行。五、農民無正當理由不承擔籌資籌勞任務的,應當對其進行批評教育,經教育拒不改正的,依照村規(guī)民約予以處理。六、向農民籌資應當在農作物收獲后籌集。向農民籌勞按標準工日計算,原則上以投勞為主,在農閑時安排用工。農民自愿以資代勞的,其工價標準不得突破省政府規(guī)定的上限。禁止強制農民以資代勞。七、退伍傷殘軍人、在校學生、孕婦、分娩后未滿一年的婦女、男年滿六十周歲或者女年滿五十五周年的村民和喪夫勞動力的村民,不承擔籌勞義務。
八、村范圍內向農民籌資的資金,屬于本村村民集體所有。村民出資使用情況,年終以決算的形式,經村民民主理財小組審查后,向村民張榜公布,接受群眾監(jiān)督。村級籌資籌勞使用情況接受上級主管部門的審計與監(jiān)督。
關于實行農村財務管理制度改革的調查與思考
通州區(qū)委副書記、紀委書記鄧乃平
根據區(qū)委、區(qū)政府決定,自去年7月1日開始,我區(qū)農村全面實行“雙層審計、村賬托管、電算管理”制度。這是對我區(qū)現(xiàn)行農村財務管理制度的一次重大改革,其執(zhí)行情況如何,關系到我區(qū)農村的改革、發(fā)展和穩(wěn)定,且對從源頭上預防和治理腐敗,進一步加強農村黨風廉政建設具有重大意義。為了切實把這項工作抓緊、抓實、抓出成效,區(qū)紀委監(jiān)察局組織力量對部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)和農村實行這項制度的情況進行了調查。
一、“雙層審計、村賬托管、電算管理”制度的提出
1、農村財務管理事關重大。農村財務管理是農村各項事務的一項基礎性工作,多年來一直是農村工作的熱點和難點,影響整個農村工作、農業(yè)發(fā)展和農民增收,與農村的改革、發(fā)展和穩(wěn)定息息相關。特別是作為一個農業(yè)大區(qū),農民情緒如何、農村是否穩(wěn)定、農村經濟發(fā)展得快慢,直接影響到全區(qū)的改革、發(fā)展和穩(wěn)定。這次進行村級財務管理制度改革,是區(qū)委、區(qū)政府加強農業(yè)和農村工作,促進農村經濟發(fā)展,維護農村穩(wěn)定的一項重要舉措。
2、加強和改進農村財務管理是適應市場經濟發(fā)展的客觀需要。我區(qū)農村財務管理的現(xiàn)狀還遠不適應市場經濟發(fā)展的客觀要求,主要表現(xiàn)在以下幾個方面:一是財會人員年齡老化,知識落伍,操作手段落后;二是原則性不強、紀律觀念差,存在著亂收亂支、白條下賬、賬目不清不全等現(xiàn)象;三是工作透明度不高,少數(shù)村干部獨攬財經大權,忽視甚至剝奪了群眾的知情權、參與權、決策權和監(jiān)督權,引起群眾猜疑、誤解,造成干群關系緊張,影響社會穩(wěn)定;四是財務管理缺乏科學性,直接影響核算質量,造成財會信息失真、決策依據不準,使集體資產和經濟資源不能有效地配置和利用,甚至造成流失;五是極少數(shù)農村干部利用財務管理上的混亂,以權謀私、貪污挪用公款。這些問題不解決,將會嚴重制約農村經濟發(fā)展,也會為少數(shù)農村黨員干部以權謀私提供條件。市場經濟是法制經濟,實行農村財務管理制度改革,目的就是把農村財務管理納入制度化、規(guī)范化軌道,使之適應市場經濟的發(fā)展。
3、農村干部經濟違紀違法現(xiàn)象呈上升趨勢。近幾年我區(qū)反映農村黨員干部問題的信訪舉報持續(xù)上升,違紀違法案件增多,其中反映農村黨員干部經濟問題的信訪舉報占很大比例。近五年查處的違紀違法的農村黨員干部中因經濟問題被查處的占總數(shù)的68%,突出反映了農村財務管理上存在的嚴重漏洞,表明財務管理混亂已成為農村黨員干部經濟犯罪的一個重要原因。
4、加強農村財務管理,有利于從源頭上預防和治理腐敗。腐敗現(xiàn)象一個顯著的特征就是以權謀私、權錢交易。因此,根除腐敗現(xiàn)象必須加強農村財務管理,管好集體資產,堵住腐敗分子的財源,切斷權錢畸形結合的通道,從源頭上預防和治理當前農村黨員干部中存在的腐敗問題。區(qū)委、區(qū)政府推行農村財務管理制度改革,其中一個重要的著眼點和落腳點就是從源頭上預防和治理腐敗,進一步加強農村黨風廉政建設,為深化農村改革、加快農村經濟發(fā)展、維護農村穩(wěn)定創(chuàng)造良好的內部環(huán)境和條件。
5、試點結果證明,推行農村財務管理制度改革是可行的。為了探索加強和改進農村財務管理的有效辦法,從2000年起我區(qū)就著手研究農村財務管理的改革措施,在借鑒了兄弟單位經驗的基礎上,于2001年分別在我區(qū)原牛堡屯鎮(zhèn)搞了“村賬托管”和“村賬鎮(zhèn)審”的試點工作。兩個試點經過一年多的運行,取得了良好的效果:一是加強了村級財會隊伍建設,提高了整體素質;二是健全了財務管理制度,明確了工作規(guī)程;三是壓縮了非生產性開支,減輕了農民負擔,增加了農民收入;四是促進了黨風廉政建設和農村的穩(wěn)定。在試點的基礎上,區(qū)委、區(qū)政府經過周密研究、反復論證,決定從2002年7月始,在全區(qū)推行了“雙層審計、村賬托管、電算管理”制度。
二、實施方案
1、機構設置
鎮(zhèn)(鄉(xiāng))設置“農村財務服務中心”,為自收自支事業(yè)單位。村級設財務專管員一名,同時成立5至7人的村民民主理財小組。
2、人員配備
鎮(zhèn)(鄉(xiāng))農村財務服務中心,根據所轄行政村的數(shù)量、業(yè)務量的大小等確定專業(yè)財會人員數(shù),一般以每人負責8個村左右為宜。財會人員由個人自薦、民主推薦和公開招聘相結合的方法產生。
村級財務專管員的聘用參照鎮(zhèn)(鄉(xiāng))農村財務服務中心財務人員條件,由村委會提名,經村民代表大會同意,報鎮(zhèn)(鄉(xiāng))經管站批準并備案。村民理財小組需經村民代表大會選舉產生,報鎮(zhèn)(鄉(xiāng))經管站備案。
3、主要職責
鎮(zhèn)(鄉(xiāng))農村財務服務中心主要職責是:(1)村級經濟業(yè)務核算;(2)農村財務審計工作;(3)農村集體資產登記、確權、發(fā)證、轉入、轉出和年檢工作;(4)土地承包合同、流轉合同的簽訂、鑒證、登記、檔案管理和糾紛調解;(5)農民負擔的監(jiān)督檢查和調查處理;(6)農村財務統(tǒng)計工作;(7)各種財務檔案的整理與保管工作;(8)村級財務公開工作;(9)農業(yè)產業(yè)結構調整中經濟運行監(jiān)測工作;(10)其它托管的財會工作。
村級財務專管員負責本村收支票據的匯總、整理;定期向村民主理財小組匯報當月收支情況,并上報鎮(zhèn)(鄉(xiāng))農村財務服務中心,按規(guī)定向村民公布財務收支情況;完成中心交辦的其它工作。
村民主理財小組負責村級收支票據的監(jiān)督審核。合格的加蓋“民主理財專用章”方可上報中心。對不真實、違規(guī)的或手續(xù)不齊全的票據退回經手人處理,拒絕上報入賬。
4、工作程序
每月25日、26日為全區(qū)民主理財日,村民主理財小組對村級所有收入、支出票據,按有關規(guī)定逐項進行初審,符合規(guī)定的加蓋“村民主理財專用章”,由專管員于27日上報鎮(zhèn)(鄉(xiāng))農村財務服務中心,不符合規(guī)定的理財小組不予蓋章上報。
鎮(zhèn)(鄉(xiāng))農村財務服務中心于27至30日對上報票據進行復審,不符合規(guī)定的,退回村專管員,符合規(guī)定的方可進行財務處理。
根據村務公開的規(guī)定,按季度、半年、全年提供財務公開的全部資料,通過公開欄或村民代表會議公布,接受村民監(jiān)督,并隨時接待村民的查詢、質疑。
建立村級財會檔案專柜,并分類妥善保管。
5、經費來源
區(qū)級負責此項工作的會議、資料、培訓、抓典型、考察、總結等費用,由區(qū)財政撥付,區(qū)經管站負責專款專用。
鎮(zhèn)(鄉(xiāng))農村財務服務中心所需辦公用房、電算化設備、軟件、檔案柜、辦公桌椅等開辦費由鎮(zhèn)政府負責調劑或購置。
村級托管費用按村規(guī)模大小和業(yè)務多少分三類分別年上交2000元、1500元、1000元,用于服務中心人員工資、獎金和辦公費。
6、實施步驟
按照積極、穩(wěn)妥、有序的原則,采取分步實施、重點辦理、整體推進、年內完成的方法,共分五個階段進行。
三、實施情況與初步成效
1、實施情況
(1)建立領導機構和工作機構。區(qū)里成立了由區(qū)委、區(qū)政府領導任組長,由農委、紀委、監(jiān)察局、政研室、財政局、審計局、檔案局、經管站等有關部門主要領導參加的“農村財務管理領導小組”,下設辦公室,具體負責日常管理工作。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)成立了以鄉(xiāng)鎮(zhèn)長為組長和有關部門主要領導參加的農村財務管理領導小組。各村成立了以村黨支部書記或村長為組長、由財務專管員和村民代表等人員參加的財務管理領導小組。
(2)組織發(fā)動和人員培訓。2002年4月下旬,區(qū)委、區(qū)政府組織召開了全區(qū)村級財務管理改革工作動員大會,全面部署農村財務管理改革工作。采取區(qū)、鎮(zhèn)(鄉(xiāng))兩級培訓的方式,對鄉(xiāng)鎮(zhèn)農村財務服務中心記賬人員、經管站人員、村民理財小組成員和財務專管員,分別進行了財經法規(guī)、財會知識、電算操作的培訓和業(yè)務法規(guī)培訓。
(3)加強檢查、指導,及時解決問題。由于各鄉(xiāng)鎮(zhèn)基礎和條件不一樣,在實施過程中必然會出現(xiàn)這樣那樣的問題,為了確保工作質量和工作進度,區(qū)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)分別采取不同形式加強指導、檢查,及時解決了房地產開發(fā)和舊村改造后賬目是否托管問題、生產隊賬目管理問題、核算資料交接問題、原村級財會人員安排問題、鎮(zhèn)(鄉(xiāng))農村財務服務中心記賬人員配備問題、鄉(xiāng)鎮(zhèn)農村財務服務中心與賬目托管村簽訂托管合同問題等,為各鄉(xiāng)鎮(zhèn)順利實施改革掃清了障礙。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)采取鎮(zhèn)二級班子成員包片、機關工作人員包村的形式,指導各村工作。區(qū)領導小組還通過《農經信息》共印發(fā)8期簡報,發(fā)送信息34條,及時通報各鄉(xiāng)鎮(zhèn)工作進展情況、成功經驗、存在問題和解決辦法,對工作起到了推動作用。
(4)積極籌措資金,全面落實各項工作。為了順利實施這項改革,區(qū)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)兩級政府在資金上給予了大力支持,保證了這項改革的順利進行。截至2002年9月底,全區(qū)11個鄉(xiāng)鎮(zhèn)共有388個村實行了村賬托管,占總數(shù)的80%;共投入資金115萬元,用于所需辦公用房及設備。全區(qū)已成立村民理財小組483個,理財小組成員1778名,村財務專管員483名,鄉(xiāng)鎮(zhèn)農村財務服務中心財會人員55名。
2、實施效果
(1)鎮(zhèn)、村兩級干部提高了對農村財務管理制度改革重要性和緊迫性的認識,工作積極主動,在推行這項工作之初,少數(shù)鎮(zhèn)、村干部存在一些片面認識,有的信訪問題比較多的鄉(xiāng)鎮(zhèn)領導出于對穩(wěn)定的考慮,擔心實行這項改革會使干群矛盾進一步激化,信訪更多,形成“剪不斷,理還亂”局面,不利于穩(wěn)定;有的經濟發(fā)展比較好的鄉(xiāng)鎮(zhèn)和村干部擔心實行改革后財務被管起來,會束縛村干部的手腳,不利于集體經濟的發(fā)展;有的擔心會與村委會自治權利產生法律沖突,因而顧慮較多,積極性不高;有的群眾認為托管以后,會影響對村干部以前的經濟問題進行審查和處理;還有一些村會計認為實行改革后會丟掉“飯碗”,因而不愿交賬。針對這些認識問題,區(qū)、鎮(zhèn)農村財務管理領導小組一是認真宣傳這項改革對促進農村經濟發(fā)展和政治穩(wěn)定的積極作用;二是耐心解釋“村賬托管、雙層審計、電算管理”制度是在農村集體資產的所有權、經營權、使用權、管理權和處理權不變的前提下,實行鄉(xiāng)鎮(zhèn)對村級財務的審計和監(jiān)督;三是要求各鄉(xiāng)鎮(zhèn)對托管以前的各村賬目都要進行清理和審計;四是要求各鄉(xiāng)鎮(zhèn)對年齡偏大、文化水平偏低的村會計采取安排其它力所能及的工作或給予一定補償?shù)恼叽胧?打消了他們的顧慮和后顧之憂。鎮(zhèn)、村兩級干部認識到,改革農村財務管理制度勢在必行,早改比晚改好。一些原來對這項改革持觀望甚至否定態(tài)度的村干部,主動找到鎮(zhèn)領導,要求把本村實行改革的時間往前提,他們說:“實行這項改革,財務公開了,賬目清楚了,群眾明白了,干部清白了,一舉多得,何樂而不為!”
(2)進一步健全了農村財務管理制度,規(guī)范核算的條件日趨成熟。實行農村財務管理制度改革,區(qū)委明確要求“起點要高,要嚴格規(guī)范”,按照這一思路和要求,這項改革從一開始就納入了制度化、規(guī)范化的軌道。區(qū)農村財務管理領導小組辦公室經反復座談、討論,制定出《村級財務預決算制度》、《村級財務開支審批制度》、《村級票據管理制度》、《村級現(xiàn)金管理制度》、《村級財務公開制度》、《村級財務檔案管理制度》、《農村財務服務中心記賬人員管理辦法》、《村財務專管員管理辦法》、《村級民主理財管理辦法》等九項制度,并印制了村民往來結算內部收據、民主理財活動情況登記表、檔案借閱手續(xù)登記表、村級借閱檔案申請表、會計資料移交清單,統(tǒng)一刻制了區(qū)鎮(zhèn)(鄉(xiāng))農村財務服務中心復審章和村民主理財專用章,還為中心記賬人員統(tǒng)一制作了胸牌。全區(qū)各鄉(xiāng)鎮(zhèn)根據區(qū)里統(tǒng)一要求,結合實際情況也建立完善了各項制度和辦法。這些制度既為這項改革的順利推進提供了保證,又嚴格了管理,進一步規(guī)范了村級財務行為,解決了農村財務管理中存在的一些突出問題。
(3)村級財會隊伍整體素質實現(xiàn)了質的飛躍。通過實行這項改革,過去長期存在又得不到解決的村級會計年齡老化、業(yè)務素質偏低、核算手續(xù)不完備、記賬不規(guī)范等諸多問題得以徹底解決。經過聘用選拔,使一些年輕、具有專業(yè)知識的人員進入了鄉(xiāng)鎮(zhèn)農村財務服務中心記賬崗位。村級財務專管員、村民理財小組成員經培訓后上崗,自身素質特別是關心和熱愛集體、堅持原則的政治素質,有了明顯提高,這些都為規(guī)范管理提供了可靠保證。
(4)進一步加強了農村民主政治建設,調動和保護了廣大群眾參政議政、投身改革和建設的積極性。過去,在少數(shù)村干部身上存在著辦事情、做決策不相信群眾、不依靠群眾、不走群眾路線的現(xiàn)象,生怕群眾“壞事”。通過這項改革,村干部的看法改變了,認識到沒有群眾的支持和參與,什么事情也辦不成,只有廣大群眾的支持和參與才能“成事”。究其原因,在于這項改革為群眾參政議政和民主管理找到了切入點:即通過規(guī)范的財務公開,落實了群眾對本村財務的知情權;通過村民理財小組名符其實、權責明確地代表群眾理財,落實了群眾的參與權;通過村民理財小組對票據的嚴格審計,落實了群眾對本村財務的監(jiān)督權;通過村民代表大會,落實了群眾對本村財務的決策權。真正做到了讓群眾事前參與,把好決策關;事中介入,把好執(zhí)行關;事后審計,把好監(jiān)督關。
(5)加強了農村黨風廉政建設,促進了農村改革、發(fā)展和穩(wěn)定。財務管理的規(guī)范、有序和財務公開的及時、全面、準確、真實,堵塞了管理上的漏洞,同時也強化了村干部廉潔自律意識,規(guī)范了村干部的行為,促進了村干部依法照章辦事、廉潔從政。實行這項制度雖然還不足半年,但它在多方面所產生的積極作用已經顯現(xiàn)出來:一是結束了少數(shù)村干部濫用“一支筆”,亂開口子、亂批條子、濫支亂花的現(xiàn)象;二是基本上杜絕了不合理的開支,其中尤以招待費開支下降最為明顯,如次渠鎮(zhèn)一些村的招待費開支下降了30%;三是遏制了少數(shù)機關干部利用各種關系到村里報銷應由個人支付的上學費、學車費、手機費、飯費等違紀行為;四是嚴格了票據管理,有效解決了向農村亂攤派、亂收費現(xiàn)象;五是把群眾監(jiān)督真正落到了實處。目前,全區(qū)農村正呈現(xiàn)由財務公開帶動村務公開、強化群眾監(jiān)督的良好勢頭,隨著這項制度全面推開,黨群、干群關系更加緊密、牢固,農村更加穩(wěn)定。據統(tǒng)計,近兩個月農村因財務問題*的數(shù)量下降了47%。
四、思考與建議
1、進一步提高認識,加強領導。實行“雙層審計、村賬托管、電算管理”制度是一項系統(tǒng)工程,政策性強,涉及面寬,工作量大,各級黨委、政府和廣大農村干部,要從落實“****”重要思想,維護農村改革、發(fā)展、穩(wěn)定的大局和從源頭治理腐敗的戰(zhàn)略高度,充分認識它的重要性和必要性,切實加強領導,扎扎實實地做好工作,保證此項改革順利進行。
2、應全面加強對農村集體資產的管理。實行“雙層審計、村賬托管、電算管理”制度,作用還只限于支出是否合理、票據是否真實的層面上,尚不包括對集體收入和集體資產的管理與監(jiān)督。鑒于此,今后我們必須抓好以下兩方面工作:一是要把農村經濟合同作為財務管理制度改革的一項重要內容,通過對經濟合同的管理,掌握每一個村的收入來源,有針對性地進行監(jiān)管。二是要逐村開展清產核資,搞好產權界定,摸清集體家底,做到鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委、政府清楚,村級“兩委”清楚,群眾清楚。在此基礎上,制定和完善監(jiān)管措施,防止集體資產流失。
3、應強化事前管理和監(jiān)督。實行農村財務管理制度改革,目的就是為了管住、管好農村財務,為此,必須強化事前的民主管理和監(jiān)督。一是要充分發(fā)揮村民代表大會的職能和作用,村里的重大事項必須經村民代表大會討論通過,不能以村民理財小組代替村民代表大會。二是對諸如引進資金、上項目、舊村改造、房地產開發(fā)、廠房租賃、大額度資金使用等重大問題,必須堅持領導班子集體討論決定,不允許個人說了算。三是對村民理財小組要做到權、責、利統(tǒng)一,充分尊重理財小組的意見,不能把理財小組搞成“擺設”、“橡皮圖章”。
4、加強對農村財務管理制度改革實施情況的監(jiān)督檢查。一方面,要充分發(fā)揮各級經管站的作用,抓進度、促平衡,制定和完善各項配套制度。另一方面,各級紀委要重點抓好對制度落實情況、雙層審計情況的監(jiān)督檢查,發(fā)現(xiàn)問題及時解決,特別是要通過雙層審計,從中發(fā)現(xiàn)案件線索,及時查處違紀違法案件。
第4篇 財務室安全管理制度
財務室安全管理制度
一、安裝防盜門窗，配備滅火器材。工作人員能正確使用滅火設備，特別是下班離室前一定要關鎖好保險箱和防盜門。
二、使用公安指定的合格保險箱，做到撬不開，搬不走。
三、現(xiàn)金存放過夜不得超過規(guī)定的限額，如確有特殊原因不能按時將超限額現(xiàn)金存入銀行的，必須向校長提出書面申請，經領導簽字同意后方可存放在財會室保險箱內過夜，否則一旦發(fā)生失竊案件，必須追究全額賠償責任。
四、學校領導如同意財務室存放大額現(xiàn)金過夜，必須落實安全保衛(wèi)措施，設施防、技防應符合有關安全防范要求，還必須安排專門值班守護人員。
五、學校部門和個人如有大額現(xiàn)金交財會室，應在下午4：00之前辦理。學校要加強各項收費安全管理工作，教育教職工不要將所收現(xiàn)金放在辦公室內或帶回家保管，要及時交財務室，如違反規(guī)定造成所收現(xiàn)金失竊或短少，應負全額賠償責任。
六、財務人員去銀行解、取大額現(xiàn)金，單位應安排保衛(wèi)人員。
七、非本室人員不得進入操作室，一切財務手續(xù)均在柜臺外辦理。
八、印鑒、票據必須妥善保管，支票、匯票不得預留印章。
第5篇 物業(yè)財務財務檔案管理專項制度
物業(yè)財務管理專項制度之財務檔案管理
1、會計檔案是指會計憑證、會計帳簿和財務報告等會計核算專業(yè)材料,是記錄和反映單位經濟業(yè)務的重要史料和證據。具體包括:
1.1會計憑證類:原始憑證,記帳憑證,匯總憑證,其他會計憑證。
1.2會計帳簿類:總帳,明細帳,日記帳,固定資產卡片,輔助帳簿,其他會計帳簿。
1.3財務報告類:月度、季度、年度財務報告,包括會計報表、附表、附注及文字說明,其他財務報告。
1.4其他類:銀行存款余額調節(jié)表,銀行對帳單,其他應當保存的會計核算專業(yè)資料,會計檔案移交清冊,會計檔案保管清冊,會計檔案銷毀清冊。
2、管理處每年形成的會計檔案,必須由財務部按照歸檔的要求,負責整理立卷,裝訂成冊,編制會計檔案保管清冊。
3、財務出納人員不得兼管會計檔案。
4、各管理處的會計檔案不得借出。如有特殊需要,需經公司總部有關領導批準,可以提供查閱或者復制,并必須辦理登記手續(xù)。查閱或者復制會計檔案的人員,嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。
5、財務部必須建立健全會計檔案查閱、復制登記制度。
6、會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。會計檔案的保管期限,從會計年度終了后的第一天算起。各管理處的會計檔案按照《會計檔案保管期限表》的規(guī)定期限保管。
7、會計檔案的銷毀按照有關規(guī)定執(zhí)行。
8、保管期滿但未結清的債權、債務原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證,不得銷毀,必須單獨抽出立卷,保管到未了事項完結時為止。單獨抽出立卷的會計檔案,必須在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。
9、采用電子計算機進行會計核算的,必須保存打印出的紙質會計檔案。
第6篇 2023年學校財務管理制度
x x x 學校2023年最新學校管理制度
1
2
財務管理制度
1．每學期開學一個月內，由總務處提出本學期經費的收、支預算，經校委會研究，并嚴格按計劃實施。每學期結束時, 由總務處向全體教職工匯報學期經費的收支決算情況。若對經費開支有疑問時，由黨支部、校委會、教代會組織人員進行專項審查。
2．學校使用的收款收據統(tǒng)一由會計管理。各處室使用的收款收據，應蓋有“xxx學校財務專用章”才有效，使用后必須到財務室結收款收據。會計要嚴格管理好收款收據。
3．會計必須在下月前一周內，將上月經費收支報表送校長、總務主任各一份。
4．出納所存放的現(xiàn)金每天只能在捌佰圓元之內。支付的各種開支盡量以轉帳支票支付，出納處的經費開支隨時接受會計和總務主任的檢查。
5．學校經費必須存入銀行開戶的帳戶上，便于經費管理和會計對帳。6．各儀器室、食堂、教研組，根據教育教學的需要，所需的物資，
3
由責任人寫入計劃，經校長批準后，交總務處統(tǒng)一購買。一般情況其他人不得購買。
7．各種開支發(fā)票，必須有經辦人、總務主任、校長簽字方可報銷。8．訂購各種物資，必須在收到貨后合同附在發(fā)票上，按上述簽字手續(xù)，由售貨人到總務處領取或由出納匯出。一切優(yōu)惠和手續(xù)費不得據為己有。
9．購物、維修發(fā)票必須是合法的正式發(fā)票，并應有貨物名稱，價格和數(shù)量,方能報銷，否則財務人員有權拒付?？倓仗幍剿饺颂幩徑痤~不大的一些物品，將售貨出示的證明由出納到稅務部門換成統(tǒng)一的發(fā)票后，按上述簽字手續(xù)簽字后方能報銷。
10．上述的各種發(fā)票支付，必須在預算內規(guī)定科目內報銷，若超過或沒有預算的，一般不報銷。
11．書費，報刊、雜志費，必須由財務人員以支票支付，其他人不得到總務處領取現(xiàn)金支付。
12．訂購的報刊、雜志，應由圖書管理人理出清單，并有校長的簽字
4
后，會同財務人員結清此項開支。
13．教師的教學用書，由圖書管理員理出清單，并有教導主任和校長的簽字后交總務作帳附頁，由教導處發(fā)放保管。
14．學生用書含（循環(huán)使用教科書），由教導主任和圖書管理員負責。15．訂購各種資料、試卷，由教導處統(tǒng)一管理，但所購金額不能超過預算金額。訂購的各種資料、試卷發(fā)票，必須經校長簽字后，方能報銷。
16．學校開支上2000元的需經校務會議研究決定。
17．任何人不能隨意向學生收資料費，若有特殊情況，必須經教導主任匯報校長同意后，方能向學生收取，否則，追究當事人的責任，并從責任人的工資中扣還給學生。
18．開展各種活動所需經費，應由活動組織人先寫活動計劃和需要的經費報告，經分管領導和校長簽字后，方能報總務處預支（以借款形式）。用去的實際金額不得超過批準的數(shù)額，若因特殊原因，確需超出須經校務委員會同意。活動中所發(fā)給參加活動人員的各種津貼、獎
5
金，必須有領款人簽字的發(fā)放清單，購物的正式發(fā)票應注明貨物名稱、價格、數(shù)量，并完成報銷簽字手續(xù)后方能報銷?；顒咏Y束后，活動組織人應在五天內同總務處結清活動用費。
19．借款人必須是我校正式在崗教職工（因工外出，家庭發(fā)生天災人禍等特殊情況除外）和特殊困難的退休教職工，任何人不得將學校公款借給外單位其他人。
20．因公外出的借款，由校長嚴格按其所需金額批準。因私的借款一般只能在300元，若超過300至500元的，須經總務主任簽字，超過500元不足1000元的，須經常校長簽字，超過1000元的，必須經校務會同意和校長簽字同意方可借出。
21．各種借款，應先由借款人填寫借條，同時注明借款原因（用途）和還款計劃，然后經有關領導簽字和校長批準后，方可借款。特別是私人借款，沒有校長批準，一律不準借款。
22．因公出差，必須經主管領導同意方可出差；若主管領導外出，必須經校長同意方可出差；校長出差必須經過校務會，由校務會通知教
6
導處，否則，一律不準報銷出差費。出差費一律按上級規(guī)定的標準報銷，不能超額報銷，出差費須由校務會根據出差記錄審核和校長簽字方可報銷。
23．因公出差需要預支出差費的，先由出差人填寫借條，然后由派出部門的負責人和校長簽字批準后，方能在總務處借款。
24．財務室每月須向教職工公布學校財務，并將公布清單送報校長備案并以校務公開形式公布。
25．未盡事宜由學校校務會議會確定。
7
第7篇 三中財務管理制度
第三中學財務管理制度
為了貫徹財務法規(guī),嚴肅財經紀律,加強財務管理和經濟核算,根據集團公司財務通則制定了本制度,望財務人員及全體教職工遵照執(zhí)行。
一、嚴格遵守國家的各項財政法規(guī)及集團公司和教育處的有關財務制度,發(fā)揮會計的職能作用。
二、建立建全財務管理制度,做到收入有來源,支出有計劃,賬目清楚,單據齊全,憑證準確。
三、以教育經營為中心,開展核算與分析,嚴格執(zhí)行本校規(guī)定的各項財務開支范圍和標準。
四、會計賬戶及科目的設置要以“如實反映”“有利教育”為原則,并嚴格遵守上級的有關規(guī)定。
五、對學校各項財產、物資的收發(fā)、領退、消耗、毀損等都應當及時做好完整的記錄。
六、依法計算繳納國家稅收,并接受主管財政機關的檢查、監(jiān)督。
第8篇 建設集團工程項目財務管理制度
建設集團公司工程項目財務管理制度
為明確財務責權,健全財務制度,加強公司工程項目財務預算控制,特設立工程項目財務管理制度。此項制度主要針對的是工程項目施工過程中所消耗的各項費用。主要分為:直接費用、間接費用。
直接費用是直接消耗于工程施工過程的費用,包括:人工費、材料費、清雜費。
人工費是指工程直接施工人員的勞務報酬,此項費用應依據各單體工程項目ae項目管理小組月末提供的考勤簿、派工協(xié)議書及建筑安裝工程預結算等用工原始憑證核算。超出工程項目預算部分,須由該單體工程項目ae項目總監(jiān)申報,由總經理核批。
材料費是指工程施工中直接耗費的材料(半成品、成品)、低值易耗品(構配件、零部件)及周轉材料費用等。材料費用包含外購材料費用和公司庫存材料費用。
1.外購材料費用主要由購價、包裝費、稅金、運輸費、保管費構成,此項材料費用由項目經理按公司給出的該單體工程項目〈物料采購預案〉提供相應的物料申購單,ae工程項目總監(jiān)按工程項目預算進行核批,物料采購人員憑該單體工程ae項目總監(jiān)簽批后的物料申購單向財務部進行請款,出納根據〈物料采購預案〉對物料申購單進行復核后辦理借支手續(xù)。工程材料費超出工程項目預算部分,須由該單體工程ae項目總監(jiān)向總經理申報,由總經理核批。
2.公司庫存材料費用是指將公司庫存材料用于各工程項目中所產生的材料費用,各工程項目設計工作展開前,設計師應優(yōu)先考量公司庫存材料存量。各工程項目施工前,項目經理應按設計將工程項目中所使用的公司庫存材料向物料倉儲員簽領,物料倉儲員按庫存價格開具出庫單,出庫單一式三單,第一聯(lián)物料倉儲員留底,第二聯(lián)交財務辦理財務手續(xù),第三聯(lián)交項目經理查驗材料。財務部依據出庫單將該材料成本由公司轉入該單體工程項目成本中。
3.采購人員將所采購物料運至項目工地時,如該單體工程項目設有倉管員的,采購人員憑物料原始單據及倉管員開具的入庫單至財務部核銷帳款;如該單體工程未設有倉管員的,采購人員憑該項目之項目經理簽字確認的原始單據至財務部核銷帳款。采購原始單據上必須注明所購材料的名稱、品牌及規(guī)格。
清雜費是指直接費用以外用于施工過程的各項費用,主要含:工程臨時費用、現(xiàn)場清理費用及二次搬運費用等。清雜費用由各單體工程項目ae項目總監(jiān)按工程項目預算進行核批后,各單體工程項目ae項目管理小組相關經辦人員憑ae項目總監(jiān)簽字確認后的原始憑證進行核銷。超出工程項目預算部分,須由該單體工程ae項目總監(jiān)向總經理申報,由總經理核批。
間接費用是以ae項目管理小組為組織、管理施工活動所發(fā)生的費用,主要包括:臨時設施費、工程項目管理費。
臨時設施費是指工程項目施工搭建臨時設施所發(fā)生的各項資金耗費,例如臨時水電費用(見工程項目臨時水電管理條例)等。臨時設施費用由各單體工程ae項目總監(jiān)按工程項目預算進行核批后,各單體工程ae項目管理小組相關經辦人員憑該單體工程ae項目總監(jiān)簽字確認后的相關原始憑證進行核銷。超出該單體工程項目預算部分,須由該單體工程ae項目總監(jiān)申報,由總經理核批。
工程項目管理費用是指組織工程項目施工所發(fā)生的各項開支,主要含:管理人員工資、辦公用品管理費用、交通車輛費、差旅費、臨時辦公住所費、通訊費、工作餐費等。
1、管理人員薪資是指各單體工程項目管理人員每月薪資,主要含:基本底薪、崗位薪、通訊補貼、項目補貼。其中基本底薪及崗位薪按公司管理條例中規(guī)定之崗位級別發(fā)放;通訊補貼標準由ae項目總監(jiān)申報,總經理簽批后,按所簽批之各人標準在每月薪資中體現(xiàn)。
2、辦公用品管理費用是指在各單體工程項目施工期間各ae項目管理小組所發(fā)生的相應費用,主要包括:文具費用、電腦耗材、辦公輸出等費用。綜合管理部依據各工程項目工程量大小,按預算額3‰至1‰的比例劃撥至公司帳戶,做為該單體工程項目之辦公用品管理費用。綜合管理部依據各單體工程ae項目總監(jiān)所呈之《工程項目辦公用品申領單》,并結合公司當前配置狀況,對符合申領條件的,綜合管理部在經營運總監(jiān)簽核后進行統(tǒng)一置辦、配發(fā)。特殊情況如需在外自行購置的,應由ae項目總監(jiān)向綜合管理部另外申請,經營運總監(jiān)核批,方可由ae項目管理組自行購置。各單體工程項目相應發(fā)生的相關辦公用品費用,綜合管理部核辦后,提交財務部計入公司管理成本。其他辦公用品管理按公司《綜合管理系統(tǒng)之辦公用品管理條例》執(zhí)行。
3、交通車輛費用是指在各單體工程項目施工期間ae項目管理小組所發(fā)生的相應費用,主要包括:市內交通費、油費、路橋費及維修費用等,財務部依據綜合管理部提供的車輛統(tǒng)計費用,將此項費用計入各單體項目工程項目之管理成本中。
4、臨時辦公住所費是指在各單體工程項目施工期間ae項目管理小組所發(fā)生的相應費用,主要包括:辦公設施、日常用品、房租水電、煤氣等。綜合管理部依據各單體工程項目的此項預算及公司資源配置狀況,酌情辦理部分資源購置及辦公設施、日常用品之出入庫手續(xù)。其中,相應發(fā)生的相關費用以及所產生的房租、水電費用由綜合管理部統(tǒng)計抄報財務部,由財務部計入該該單體工程項目之管理成本;辦公設施及可回收再利用之日常用品由該單體工程項目ae項目總監(jiān)在項目竣工后向綜合管理部辦理入庫歸還手續(xù),如有毀損,照價賠償,相關費用計入該單體工程項目之管理成本。(各ae項目組管理人員之私人用品不含其中,由各人自行辦理。)其他辦公設施、設備管理按《綜合管理系統(tǒng)之辦公設施、設備管理條例》執(zhí)行。
5、通訊費用是指各單體工程ae項目管理人員除基本通訊補貼外,由各單體工程ae項目總監(jiān)提案、經營運總監(jiān)核批后的工程通訊費用補貼。該項費用由財務部計入該單體工程項目之管理成本。
6、工作餐費是指各單體工程項目施工期間所發(fā)生的相應費用,主要包括:ae項目管理人員工作午餐、工作晚餐、鐘點廚師薪資等費用,此項費用計入該單體工程項目之管理成本。
差旅費是指工程項目管理小組成員在工程項目地點之外發(fā)生的用于工程項目管理及采購事宜的費用,由各單體工程ae項目總監(jiān)按各單體工程項目預算進行核批后,工程項目小組經辦人員提供該單體工程ae項目總監(jiān)簽字確認后的原始憑證進行核銷。
各單體工程ae項目管理小組提供的相關原始憑證,須在票據后詳列發(fā)生時間、地點、費用發(fā)生事由及費用相關人員,由費用發(fā)生人按公司財務制度辦理報銷手續(xù)。
第9篇 公司財務制度管理大全
公司財務制度管理大全
公司財務制度管理的建議
加強公司財務管理，保證公司的健康發(fā)展。充分發(fā)揮潛力競爭力、抵御風險具有重要意義。
一、認識公司財務管理的重要性
應在國家統(tǒng)一會計規(guī)范和有關法規(guī)的指導和約束下，結合公司具體情況建立符合會計核算要求的內部會計制度。在公司內部懷集制度中：會計估計等進行會計核算和監(jiān)督使用的方法和程序，以指導公司會計實踐；保證會計共組規(guī)范運行。適用范圍專
一、內容條理清晰、程序方法明確和實踐造作方便等特點。有利于加強日常會計工作，提高經濟效益。
二、 加強資金管理
1、 資金的預算管理
資金的預算管理由資金預算收入、資金預算支出兩大主體內容構成。其中資金預算的收入最核心的內容是公司通過經營活動帶來的現(xiàn)金凈增加額。通過公司有預見性的編制次月的資金預算計劃。以及當月所接工程量所需投入的資金計劃。針對具體單項工程所需投入資金的控制，資金運作的重點。便于公司日常資金控制，節(jié)約公司的出資成本，避免盲目貸款和不合理存款情況的發(fā)生。
2、 資金的風險管理
公司的資金風險主要有使用風險，在無風險和或有風險，投資風險它是一種事先可控制的風險。公司對此類風險加強事先控制。
3、 資金的日常管理
主要指資金的使用過程中得審批管理、報表管理和跟蹤管理。通過日常的報表了接全面情況，又通過專項檢檢查管理資金預算執(zhí)行過程中得深層次問題。特別是合同應收賬款日常開支支出賬款、備用金使用賬款。必須在首次借支備用金清帳完畢采礦再次支取備用金。以及其他應收賬往來賬目應逐筆實行跟蹤管理。
4、 實際操作與建議
在加強預算管理方面，財務部門應在每個月錢編制下二個月的自己預算，加強對投資項目的可行性調查論證。 (范文網 ) 項目評審做到科學化、專業(yè)化。盡量把預見風險發(fā)生的概率控制在最低程度。在同城業(yè)各中主要以“貨證憑證”、“轉賬支票”為結算手段。在資金的日常管理方面，公司應定期、不定期的對資金的使用情況進行檢查。確保工程款及時收回，用出去的錢每一分在刀刃上。把壞賬損失降低到最低程度。
三、 集中核算與控制
1、 各分區(qū)、各班組在每月的二十五日應將各項開支經各主管負責人審核、確認，上報公司財務。財務部分每月應將公司簽訂的合同總價、每月已收回款項、個單項成本、開支、外部欠款等應打成表格給各相關負責人，協(xié)同監(jiān)督各負責人同各相關單位、班組結算收款。
2、 完善公司內部控制制度。內部控制制度是公司內部職能部門、各相關工作人員之間，在外處理經濟業(yè)務過程中相互聯(lián)系、相互制約的一種管理制度。完善的內部控制制度可以保證公司業(yè)務活動的有效進行，保護財產的安全和完整；可以防止、發(fā)現(xiàn)并糾正錯誤與舞弊。保證會計資料的真實、合法、完整。內部會計控制制度貫穿、融匯于跨級制度與其他公司管理制度的各方面。公司只要存在經濟業(yè)務事項，就需要有相應的控制制度給予制約。
3、 實際操作方法與建議：內部控制制只要做到三點．①首先要確定公司內部行政領導和各職能部門擁有的職權和相應承擔的責任，以及據以確定他們在外處理經濟業(yè)務是所處的地位作用。②要明確每項經濟業(yè)務的處理程序和手續(xù)。③要明確處理每一項經濟業(yè)務的人員之間相互制約方式，相互之間能否形成制約關系。每個人員是否置于他人的監(jiān)督之下。
總之，財務管理制度是財務管理的規(guī)程，公司財務制度編制需從公司的實際出發(fā)，結合公司各項業(yè)務外理程序；體現(xiàn)成本掛歷內部要求等。
資金、現(xiàn)金、費用管理
一、財務要加強對資金、資產、現(xiàn)金費用、開支的管理防止損失，杜絕浪費，良好的運用，提高效益
二、 銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設和使用，銀行賬戶只供本單位經營的業(yè)務收支結算使用嚴禁借賬戶供外單位或個人使用、嚴禁為外單位或個人代支、轉賬及套現(xiàn)。
三、 銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務需要不準對外泄露。
四、 銀行賬戶往來應筆筆登記入賬。不準多筆匯總高收，也不準抵支記賬。按月與銀行對賬單核對每筆收支。應作出調節(jié)逐筆調節(jié)平。
五、 根據已獲批準簽訂的合同付款，不得改變支付方式扣用途，非收款單位書面正式委托并經總經理批準，不準改變收款單位或人。
六、 嚴格現(xiàn)金收支管理，除報零星日常開支外，其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉賬結算，不得直接兌付現(xiàn)金。
七、 領用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限，并報總經理批準。所有空白支票及作廢支票必須放保險柜內，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。
八、 庫存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白紙條抵作現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支做到日清月清。確保庫存現(xiàn)金的賬面月與實際庫存額相符。銀行存款
余額與銀行對賬單相符，現(xiàn)金、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金銀行庫存數(shù)額相符。
九、 因公出差，經總經理批準借支公款，應在回單位后其他內交清，不得拖欠。非因公事未經總經理批準，任何人不得借支公款。
十、 日常開支。必須有發(fā)票，印章齊全、經手人、部分負責人簽名。經總經理批準后方可報銷付款。
十一、嚴格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項都有權且必須拒接辦理，否則按違章論處并對該資金的損失過滯賠償責任。
十二、 按照上級主管部門要求，及時報送財務會計報表和其他財務資料。
十三、 幾級參與建設資金的籌措工作，通過資金的籌措活動盡量使合同應付資金的回收率。
十四、 配合公司業(yè)務部分和工程施工班組對項目工程竣工，財務決算進行監(jiān)督管理
合同管理
為了加強合同管理，避免失誤提高經濟效益，根據《合同法》及其他相關規(guī)定，結合公司實際情況制定本制度。
一、公司對外簽訂的各類合同一律適用本制度。
二、 合同管理是正面管理的一項重要內容。搞好合同管理，對于公司經濟活動的開展和經濟利益的取得都存在極重要的意義。各級管理人員、法人委托人級其他相關人員都必須嚴格遵守；切實執(zhí)行本制度。各相關人員必須相互配合、共同努力，搞好公司以“重合同、守信譽”為核心的合同管理工作
三、 合同談判須有總經理或副總經理與相關負責人共同參加，不得一個人直接與對方談判合同
四、 簽訂合同必須遵守國家的法律、政策及有關規(guī)定。對外簽訂合同，除去法定代表人外，必須是持有法人委托書的法人委托人。法人委托人必須對本企業(yè)負責。
五、 簽訂人在簽訂合同之前必須認真了接對方當時人的情況，如是個人直接不是單位簽訂合同，必須有簽訂人的身份證號碼。
六、 合同對各方當事人權利、義務的規(guī)定必須明確，具體文字表達要清楚、準確。
七、 合同簽訂應注意事項。
1、 部首部分。要注意寫明雙方全稱、簽約時間及地點。
2、 正文部分。報管工程的范圍、施工工期、大小、孔數(shù)、單價、材質，工程造價，技術資料的交付，材料的供應，撥款和結算，竣工驗收及工程量的確認文件，違約責任，風險承擔。
3、 結尾部分。注意雙方都必須使用合同用章，原則為不用公章，嚴禁使用財務章或業(yè)務章。注明合同有限期。
八、 任何人對外簽訂合同，都必須維護本公司合法權益和提高經濟效益的宗旨；絕不允許在簽訂合同時假公濟私、損公胞私，謀取私利，違者依法嚴懲。
九、 合同的可行性包括：當事人雙方是否具備履行合同的能力、條件。預計取得的經濟效益和可能承擔的風險。合同非正常履行式可能收到的經濟損失。
十、 合同簽訂后，既其有法律約束力。一切與合同有關的部門及人員都必須本著“重合同、守信譽”的原則，嚴格執(zhí)行合同所規(guī)定的義務，確保合同的時間履行或全面履行。
十一、合同履行完畢的標準，應以合同條款或法律規(guī)定為準。沒有合同條款或法律規(guī)定的，一百應以物資交清，工程竣工并驗收合格。價款結清、無遺留手續(xù)為準。
十二、 總經理、副總經理、財務部門及有關負責人應及時了解、掌握合同的履行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時處理或匯報；否則造成合同不能履行，不能完全履行的要追究相關人員責任。
十三、 本公司對合同實行二級管理，專業(yè)歸口制度，法人委托制度及班組管理制度。
十四、 公司總經理總負責，歸口管理部分為財務部副總經理。
十五、 公司所有合同均由財務統(tǒng)一登記、編號、經辦人簽名后按審批權限由總經理或其書面授權人簽署。
十六、 財務部合同有關部門做好合同管理的基礎工作。具體如下：
1、 建立合同檔案。
2、 建立合同管理臺賬。
3、 填寫“合同情況月報表”。
4、 做好單項合同的成本核算。
人員生活費的管理
一、本公司規(guī)定每人每天的生活費元的標準，計入工資內，生活費由班組長經主管經理簽字在賬支取該班組生活費，安排班組內專人掌管并計餐數(shù),每月結算餐數(shù)級支出生活費相符，領取下月生活費。余額在下月領取時扣減。
二、 夜宵費按加班的時間次數(shù)每人按_____元 補貼。由二人以上證明人簽字，財務發(fā)放到人。不再財務報銷。
差旅費管理制度
結合本公司時間情況，本著既勤儉、節(jié)約開支又抱著出差人員工作與生活需要的原則，制訂本制度。
一、出差旅費分交通費，住宿費及特別費三項；
1、 交通費是指：汽車、火車、飛機。
2、 膳宿費是指：膳食及住宿。
3、 特別費是指：因公支付郵電費或招待費。
二、 員工因公出差，應事先填明員工出差申請單。經部門負責人審核并呈報總經理批準后出差，如因事情緊急而未及時填表，須事先由部門負責人口頭報至總經理，等返回公司后應立即補辦手續(xù)。員工出差報支表的外理程序如下：
1、 出差前依單填明單位、姓名、出差事由、搭乘交通工具、出差日期、預支金額，經部門審核后呈報總經理批準。
2、 出差人憑批準的預支金額填寫借款單；向財務部預支差旅費。
3、 出差人返回后七日內應填寫差旅費報銷單，注明時間出差日期
、起始底單、工作內容、報支項目、金額等，由所屬部門和財務部負責人審核后報總經理批準。由財務部在報銷是對沖銷預支數(shù)。
三、 差旅費按業(yè)務需要分成如下幾個包干：
1、 業(yè)務洽談，宿費上限元/月
2、 主要負責人在施工所在地宿費元/月
3、 其他人員因工作需要宿費元/月
4、 主要負責人的生活費標準元/月
5、 公司人員出差期間確因工作需要宴請是，須報總經理核準，依票據據實報銷。
設備、機具的管理
根據時間工作需要，公司按每臺鉆機配齊所需工具。由庫房管理人員統(tǒng)一登記領取。由班組長簽字統(tǒng)一保管，如因班組管理不善丟失，將從班組每個人工資中扣除。如因損壞須重新購置，必須將損壞后的舊件或工具交倉庫領取新的配件或工具。否則不予報銷。
班組長承包的辦法
為了公司的發(fā)展，調整每一個人的積極性，從參與公司的管理特制制定如下辦法：
一、經濟責任承包
1、 班長拿基本工資，年薪加純利潤按提成。
2、 每班人員工資公司負責基本工資，班組長利潤提成中給予不同崗位及工作技術性好，工作態(tài)度好、能吃苦耐勞的工人的獎勵及加薪，所有費用由班組承包人自己負責。班組承包人對工人工資的發(fā)放不得低于公司制定的工資標準。年終由承包人造表，公司發(fā)到每個人的工資。
二、 設備、機具的管理
1、 每臺設備由公司在設備運行正常時交付給承包人，由承包人定期對設備進行保養(yǎng)、維護、檢查，對設備造作人員進行培訓技術交底，由承包人操作不當，不定期保養(yǎng)、維護，開機前不檢查，對設備的故障沒有預測所造成設備的損壞，所有費用由承包人負責。
2、 所有工具及各種器材及公司的一切公司材料，承包人管理部善造成丟失及損壞由承包人負責賠償。
三、 材料的節(jié)約、保管
1、 公司負責主材及輔材的供應
①主材的量不得低于每個單位工程的從甲方結算的量度，如不符從承包人工資及提成中扣除。
②輔材：承包人應安排到負責人管理，避免浪費和丟失。
四、 質量管理
嚴格按照國家的施工驗收規(guī)范和相關的行業(yè)規(guī)范施工，服從業(yè)主及監(jiān)理的管理，遵守各種規(guī)章制度。做到文明施工聽從公司統(tǒng)一調配
第10篇 財務管理制度精選
xx局財務管理制度
xx市xx局財務管理制度
為加強經費管理，保證我局機關工作正常開展，促進機關廉政建設，根據《中華人民共和國會計法》和省xx財務管理工作的有關規(guī)定，結合我局實際情況，特制訂本制度。
一、管理范圍
（一）預算內資金，包括由地方財政撥款的行政機構經費、專項調查經費和省統(tǒng)計局撥款的統(tǒng)計事業(yè)費、專項調查經費。
（二）預算外資金。主要指本局通過各種方式創(chuàng)收所得資金。
二、管理原則
（一）堅持：“計劃開支、量入為出，按章辦事、民主理財”和“全程管理，重在源頭”的原則，加強預算管理。全局性和各科室所需的會議費、印刷費、購置費和專項調查費用等各項經費均應事先編制預算，經辦公室審核、局領導或局長辦公會議研究批準后，辦公室嚴格按預算執(zhí)行。
（二）加強統(tǒng)一領導，嚴格審批制度。報銷各種經費開支，繼續(xù)執(zhí)行、完善會計審查、辦公室主任審核、分管局領導“一支筆”審批的“三步走”管理制度。各項經費開支報銷，均由申請報銷人（經辦人）填好報銷憑證，經會計審查、辦公室主任審核后，報分管領導審批，其中專項調查、基建項目和大宗設備購置等重大經費開支，分管局領導按集體審定的預算審批；各科室差旅費、會議費、設備購置費等開支，除按上述規(guī)定，由分管局領導審批外，科室負責人必須審核簽字，其購置的設備必須經辦公室驗收登記后方可報銷。
（三）建立、健全各項財務帳目，堅持日清月結，做到帳帳相符、帳表相符、
帳物相符。按時報送各項財務報表，局辦公室定期向分管局領導匯報一次經費收支情況，以及財務管理工作中存在問題，并不定期向全局職工公布，接受群眾監(jiān)督。
（四）加強現(xiàn)金管理，嚴格現(xiàn)金開支范圍。對規(guī)定轉帳起點以上的開支，原則上應經銀行轉帳結算，特殊情況需現(xiàn)金結算的，必須報經分管局領導審批；屬于現(xiàn)金結算的開支，要從嚴掌握，加強管理。財務人員要增強責任心，確保庫存現(xiàn)金安全。
（五）及時結算往來款項，嚴禁職工拖欠公款。各項經費的往來款項要及時結算，收入要及時到帳，開支要及時報銷。統(tǒng)計教育培訓、年鑒宣傳發(fā)行及膠印業(yè)務等收入款項，一般應在事畢后兩個月內及時全額到帳，（逾期一個月由財務人員發(fā)出提示，三個月由辦公室自本人工資中扣除并按有關規(guī)定給予一定的經濟處罰）。嚴禁經辦人截留挪用，一經發(fā)現(xiàn)，按違反財經紀律論處。除因公出差、購物外，職工個人一般不得借支公款。因公借款需填寫正式(請你繼續(xù)關注制度大全www.haoword.com)借據，由分管局領導審批，并于返回后及時報銷結清。職工遇特殊情況（指重大的天災人禍）確需借支公款者，由本人提出書面報告送局長或局長辦公會議研究審批，并制訂還款計劃，認真執(zhí)行。
（六）堅持開源與節(jié)流相結合的原則，按照國家規(guī)定的政策、制度，積極組織收入，增加資金來源，為促進統(tǒng)計工作創(chuàng)造條件。按照國家有關規(guī)定，切實加強預算外資金管理，實行“收支兩條線”。
（七）加強國有固定資產管理，具體制度按《安徽省統(tǒng)計部門國有固定資產管理細則》執(zhí)行。
三、管理規(guī)則
各項經費開支，必須嚴格執(zhí)行財經紀律和財務規(guī)定，大力壓縮經費開支，尤其
是專項經費的開支，一定要嚴格按照規(guī)定的范圍和標準執(zhí)行。
（一）差旅費
因公出差需經分管局長批準，嚴格按規(guī)定標準住宿。較近的縣、市均應早出晚歸，不在外地住宿。
（二）會議費
各類會議一律實行會議費用審批制度，按批準限額嚴格執(zhí)行，不得任意增列項目和提高標準。各類會議一般只開到縣、市、區(qū)，會議地點原則上安排在滁城。一般專業(yè)性會議，由主辦科室申報，經分管局領導審核后，交局長辦公會議研究審批；全局性會議，經局長辦公會議研究決定，由辦公室提出會議費用預算，報局長審批。各類會議的會務工作，一律由辦公室統(tǒng)一負責。
（三）辦公費
辦公用品實行各科專人按季領用制度，由辦公室統(tǒng)一購買，計劃供應。一般情況下，辦公用品不直接發(fā)至個人。各科室或個人未經辦公室同意不得自行購買辦公用品。報刊訂閱應本著實用、節(jié)約的原則從嚴掌握，除全局統(tǒng)一確定的報刊外，一個專業(yè)限訂一種報紙或一種雜志，并由辦公室負責統(tǒng)一訂閱，各科室不得自行訂閱。辦公用電應注意節(jié)約，空調、照明、計算機要做到停用斷電。
（四）印刷費
各種報表、資料除無法印刷者外一律交本局膠印室印刷，并嚴格控制各種印刷品數(shù)量，防止浪費。對確需外出印刷者，需報局長辦公會議研究批準，由局辦公室統(tǒng)一聯(lián)系。
（五）郵電費
注意節(jié)約郵資費用，可發(fā)可不發(fā)的文件、資料堅決不發(fā)，城內（特別是市委、市政府大院內）文件、資料可采用“寄、送、帶”三結合的辦法，盡量減少郵
資費用開支。同時，文件、資料應注意加強文字修養(yǎng)，忌發(fā)“長篇大論”；文件、資料發(fā)送范圍應嚴格控制，盡量減少份數(shù)。嚴格控制電話費用開支，能用函件解決的問題不用電話，使用電話（特別是長途電話）應事先擬好通話要點，通話中不敘家常、不講廢話，盡量縮短通話時間。嚴禁使用168等信息電話。
（六）其他費用
上述各項費用之外其他費用，參照上述規(guī)則執(zhí)行。
第二篇：財務管理制度
-------建設工程公司---------項目部
零星材料采購報銷制度
1、材料采購前必須由有關部門填寫《材料計劃表》，《材料計劃表》經現(xiàn)場負責人審批后才能交予采購人員進行采購，現(xiàn)場負責人在審批時必須填寫預計金額和采購注意事項（材料計劃表附后）。
2、辦公用品由辦公室統(tǒng)一采購發(fā)放。
3、采購人員根據審批后的《材料計劃表》在財務上填寫制式《借款單》預借材料款?！督杩顔巍讽毥洭F(xiàn)場負責人簽字后才能領取現(xiàn)金。
4、采購人員在采購時，必須在《材料計劃表》上填寫不少于三家的型號價格和聯(lián)系電話，以便工地負責人核查。第二次采購同一種材料時，可不填寫核查電話。
5、所采購的材料進場，經現(xiàn)場有關人員驗收后，才能由收料員開具《收料單》。
6、采購人員購貨完畢，填寫《費用報銷單》進行報銷。費用報銷單必須附《購貨發(fā)票》、《收料單》及《材料計劃表》，《費用報銷單》經現(xiàn)場管理人員審核簽字后，才能在財務上報銷。
7、所有票據由發(fā)生到報銷的時間不得超過3天。
8、特殊情況下，借款及報銷可以不經過以上程序，但必須電話征得工地負責人同意，手續(xù)后補。
--------建設工程公司-------項目部
工資考勤及借款制度
1、在本項目部財務上支付工資的人員均應考勤。正常的加班及澆筑混凝土的夜間值班，不計加班費。
2、《考勤表》由項目經理指定的工地負責人依據作息時間及考勤制度進行記錄。
3、每月請假時間不超過四天時，按全勤計。超過四天，每天扣除工資額為：月工資/（該月天數(shù)-4）。
4、管理人員必須填寫《管理人員登記表》。
5、工資按月由銀行轉賬發(fā)放。銀行底聯(lián)作為進賬的依據。
6、日常所有借款均應填寫制式《借款單》，并經工地負責人簽字后才能借出。
7、管理人員工資發(fā)放前預借的現(xiàn)金不得超過月工資的25%。
8、管理人員離職或辭退時，應交接完全部手續(xù)，并由項目經理在工資結算單上簽字后，才能領取全部工資。
第三篇：財務管理制度
新農辦財務管理制度
為規(guī)范xx辦會計行為，保證會計資料真實、完整、加強本單位財務管理，保證xx工作穩(wěn)步發(fā)展，在地方財政部門的指導下，以《中華人民共和國會計法》為依據，特制訂本制度。
一、財務工作職責
1．建立出納、會計崗位分離制度。單位內部設置會計、出納工作崗位，實現(xiàn)會計與出納的相互制約和監(jiān)督。
2．工作職責。法人職責：根據《會計法》規(guī)定，xx辦法人為本單位會計主管人員，對外提供會計信息，需法人簽名并蓋章后方可報出。單位法人對單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責；對單位財務制度的建立健全及貫徹實施負責；同時，要確保開展財務工作必要的條件，做好財務人員的培訓管理及人員儲備工作。
會計人員工作職責：保管好單位預留銀行印簽，監(jiān)督審核各種票據使用情況并簽章；按時按質登帳，并上報各種報表；審核原始憑證的合法性、合理性、完整性；保管好單位財務檔案。
出納人員工作職責：保管使用各種票據，登記好出納序時帳；保管庫存日常備用金，確保資金安全；審核經濟業(yè)務事項原始憑證是否合法、合理、完整、有效，并據以支付零星開支。
二、日常財務管理制度。
（一）財務結算要求：單位財務人員要按照有關財務管理規(guī)定認真做好財務管理，做到帳目清楚，日清月結，按要求如實提供上報各種報表。
（二）財務管理制度：
1．實行財務審批法人一支筆制度：要先簽批后花錢，費用報銷應有合法的原始憑證，并寫明事項，由經辦人員簽字，由財會人員審核后報領導審批。按程序報請后方可報銷，否則不予報銷。
2．大額度資金集體研究制度：5000元（含5000元）以上資金安排使用必須經班子集體討論決定。
3．實行財務預決算制度：嚴格執(zhí)行國家統(tǒng)一的各項財務制度和法律、法規(guī)，單位經費實行年初預算、年終決算制度。財務人員根據縣財政的部門預算，提出資金安排使用計劃，經領導集體研究同意后執(zhí)行。
4．其他相關規(guī)定。
借款手續(xù)。一般情況下出差使用公務卡，不再借支差旅費，情況特殊不得不借的，憑借款相關手續(xù)或出差通知，一律由法人批準。出差借款應在出差歸來后5天內結清，上次借款未結清的，不得辦理下次借款。
差旅費報銷。機關工作人員外出嚴格執(zhí)行差旅費報銷的有關規(guī)定。
業(yè)務培訓經費。職工參加專業(yè)崗位、專業(yè)技術職稱培訓的，經單位領導事前同意的，憑批準手續(xù)按比例報銷費用。
購置辦公用品和其它各種用品，每年年初由綜合股提出計劃，按規(guī)定批準后方可購置。在政府采購目錄內或單位價值在5000元以上的商品，通過政府采購中心統(tǒng)一采購。
接待費用開支。工作業(yè)務接待，原則上由綜合股根據領導意見和上級規(guī)定的招待標準統(tǒng)一安排，接待費由辦綜合股主管人員簽字。
部門資產管理。以《全國行政事業(yè)單位資產清查》軟件為支撐，綜合股要管理好單位的各類公共財產。重大資金使用、資產處置、大額資金調度等經濟業(yè)務事項，要經單位領導班子及紀檢人員討論決定才能實施。要做好防火、防盜、防損壞工作，檔案保管員要管理好各種檔案。
車輛費用。車輛實行定點加油，定點保修，各項費用由綜合股監(jiān)督使用。
會議經費。單位大型會議活動等專項支出由單位領導班子及紀檢人員討論決定后，綜合股統(tǒng)一實施管理和支付結算，費用應按政府關于會議的有關規(guī)定執(zhí)行。
財務交接手續(xù)。財務人員調動或者離職，必須辦清交接手續(xù)，一般綜合股辦理交接手續(xù)，由單位會計主管人員負責監(jiān)交。
三、財務監(jiān)督。本部門財務工作接受業(yè)務主管部門和審
計、紀委等部門的監(jiān)督檢查，并且在單位內部公示欄內每半年公示一次本單位財務執(zhí)行情況，自覺接受廣大干部職工的監(jiān)督。
第四篇：財務管理制度
金華市羅埠高級中學財務管理制度
為了加強財務管理，嚴肅財經紀律，提高教育經費的使用效益，根據市教育局有關文件精神，結合本校財務管理的實際，特制定本財務管理制度。
一、學校財務工作實行“統(tǒng)一領導、集中管理、分工負責、權責結合”的原則。財務工作由校長室統(tǒng)一領導：設會計1名，出納1名，會計、出納、總務三種職務不得交叉兼任，會計、出納、總務要合理分工，明確職責，相互協(xié)作，相互監(jiān)督。
二、學校財務除食堂和工會等經費可單獨設帳外，其余資金均納入學校統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算。堅決杜絕帳外資金。單位領導不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務。
三、學校取得的各種收入，均由出納員向付款單位或個人及時開財政部門監(jiān)制的統(tǒng)一票據。出納員應及時檢查督促各種經費的收繳情況，做到不漏收、不欠收。除特殊情況外，學校其他人員均不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務。學校不得設“小金庫”，學校經費的來龍去脈，做到手續(xù)清楚、單據齊全、及時入帳，并做到證帳相符、帳帳相符、日清月結，及時做好月報年報工作。
四、現(xiàn)金收付必須通過銀行，不得邊收邊付。經費收付，存支由出納統(tǒng)一辦理。出納處保存?zhèn)溆媒鹞榍獮橄?，支出發(fā)票經復核后及時與會計核對現(xiàn)金支票，及時入帳。
五、學校經費開支實行“一支筆”審批制度，所有支出均應符合有關財務制度規(guī)定的開支范圍和開支標準，按報銷程序操作，由校長簽字審批。未經校長簽字的開支，一律不得報銷。嚴禁“先斬后奏”。學校出納員應嚴格執(zhí)行財務制度和各項開支標準，認真審核原始憑證是否規(guī)范、合理、真實和完整。如發(fā)現(xiàn)有違反財務制度和開支標準的票據，應拒絕支付，并向校長報告。
六、嚴格按市區(qū)物價部門的標準向學生收取代管費。實行“不超限額，多余退還”的原則，由學校會計記入代管費收支總帳。學?？倓赵O立代管費收支總帳和支出明細帳。每學期終了，學?？倓諔獙⒋芙涃M收支情況與各班主任結算清楚。如有結余，由班主任退還學生，經學生簽名的領據交回總務處存檔備查。
七、學校總務處負責辦理一般物資的采購、保管、登記和報帳工作。購買物品應嚴格遵守學校購物制度，發(fā)票應有經辦人、驗收人、證明人和校長簽字后才可報銷。經辦人和驗收人應對所購物品的數(shù)量和質量負責。大宗物質購置，必須事先征得校委會同意后由兩人以上參與購置。學校領導不得一人單獨采購物質。
八、學?；窘ㄔO項目的收支經費應單獨設帳。1000元以上的大額付款須經建設領導小組根據承包協(xié)議集體決定。任何部門和個人均不得支付承包協(xié)議以外的款項。
九、學校財務部門應嚴格控制暫存、暫付等往來款項的發(fā)生。除可預支少數(shù)差旅費、住院費外，嚴禁“公款私借”和“公款外借”。
十、學校應本著“量入為出、統(tǒng)籌兼顧、保證重點、收支平衡”的原則，按有關規(guī)定要求經費收支預算編制工作，定期檢查，分析預算，執(zhí)行情況，不得編制赤字預算。
十一、學校應建立健全各類資產管理制度，完善規(guī)范各類資產的采購、保管、使用、核銷行為，對各類資產進行定期清理盤點，完善職責，落實責任，以發(fā)揮資產的最大效益。
十二、對違反上級有關財政法規(guī)及本制度的部門和個人，按國務院《關于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》的有關條款進行處罰。
第五篇：酒吧財務管理制度
酒吧財務管理制度
為了更好地完善本店的財務制度，特制定以下規(guī)定。
1、每天上班前服務員向經理領取酒水單并做好登記工作。次日上班前由經理監(jiān)督盤點酒水單的張數(shù)。如有丟失按每張10元罰款。
2、收銀員收款后蓋章須直接把紅單交給服務員，有服務員交給吧司取貨。
3、吧司看單后出酒，吧司的紅單與收銀臺的白單必須保持一米以上的距離。
4、吧司與收銀員要做好每天的日銷售報表。
5、吧司管貨，收銀員管錢，所有貨物必須開單才能出貨，每月盤點如有缺貨由吧司負責。
6、酒水單需要涂改時必須經過服務員、經理和吧司簽名才能有效。
7、服務人員開錯單，送錯酒水燒烤小吃等由該服務人員負責。
8、存酒單由客人自行保管，剩余的酒水進庫房作增加庫存處理，其他人員不得私自處理剩余的酒水。
9、獲獎的瓶蓋上繳公司統(tǒng)一按規(guī)定處理，不得私自藏匿，否則，每發(fā)現(xiàn)一個罰款10元，第二次發(fā)現(xiàn)按開除處理。
10、每張報銷單必須由經辦人、驗收人和經理簽名方可報銷。
11、每店店長享有200元內非正常支出的決定權，超出200元的非正常開支必須報請總經理批準。
12、每店店長享有一定量的簽單權，財務必須做好簽單的每天登記工作。
13、每月的月底為固定盤點時間，月中不定期盤點1-2次，由財務主管負責安排時間。盤點必須經理、收銀和吧司到場監(jiān)督，并在盤點單上簽名確認。
14、收銀員每天按要求備好定量的備用金，有特殊情況要及時向財務主管匯報。財務主管人員和監(jiān)督員有權在任何時間進吧臺檢查財務收入情況，收銀員要密切配合。
15、公司的任何人員都必須對外保守公司的財務秘密，不得向外泄露任何財務情況，否則，以開除論處，造成公司的財務損失，由該人員負責賠償。
16、每月的月底為發(fā)放工資時間，10日為發(fā)放提成、獎金、補助時間。財務必須提前兩天做好工資和提成報表，由財務和店長核準，并報請總經理批準后方可發(fā)放。
17、除招待需要，任何人不許簽單掛賬。
第11篇 學院資產財務管理制度
為了落實學校財務管理規(guī)章制度，管好、用好院里資金，規(guī)范全院各項經濟活動和經濟核算，根據學校有關財務管理規(guī)定制定學院實施細則。
一、財務管理原則
1、帳目和現(xiàn)金管理分別由專人負責，做到帳目清楚，現(xiàn)金無短缺。
2、各種經費?？顚Ｓ茫坏秒S意挪用。
3、購買一切物品，必須先征得主要領導或行政辦公會同意，方可購買。
4、任何財務經手人員必須嚴格遵守財務管理規(guī)定，按規(guī)定程序使用資金。
5、一切從簡，厲行節(jié)約，充分利用好有限的資金。
二、財務管理審批規(guī)定
1、本院一切財務費用開支由院主管領導負責，即院長“一支筆”審批制度。
2、院里財務重大決策由黨政聯(lián)席會集體討論決定。
3、院主要負責人要嚴格執(zhí)行國家和上級財務部門的各項規(guī)章制度，嚴把審批關，力爭院資金合情合理使用。
三、收費管理制度
1、嚴格執(zhí)行物價局批準的各類收費項目標準進行收費，凡無收費項目而需要辦的各類短期培訓班，必須向校有關部門審批后，方可收費。
2、學院總體負責社會服務工作，院以下系、教研室和個人不得擅自組織進行任何經濟活動。
三、報帳制度
1、借款的規(guī)定：根據財務制度的規(guī)定，公款不得私借。院系教師出差及臨時性公務借款，由借款人寫出書面申請報告，經院財務主管領導審批，院辦公室審核無誤后，方能辦理借款手續(xù)，領取現(xiàn)金。
2、借款報銷的規(guī)定：凡借款人必須在當月將需要報銷的原始憑證(稅務部門出具的正式發(fā)票)由經辦人、院主管財務領導簽字，經院務辦公室審核后，方能報銷。出差人員在返回后10天內，按上述要求履行報銷手續(xù)。
3、購置教學設備、辦公自動化設備、辦公家具等大宗用品必須實行政府采購，需寫出書面購置項目申請報告，報院里批準，送校資產處。由學校統(tǒng)一辦理購置。 確有必要而學校不能解決的，由行政辦公會研究決定，院務辦公室負責采購。
4、零星開支的報銷：各種零星開支須經院務辦公室批準后報院長同意，經辦人簽字、院長簽字，方能報銷。
四、資產管理制度
學院辦公室負責學院固定資產的管理。要定期或不定期對固定資產、各種物資進行盤點清查，年終必須進行一次全面的盤點清查，如有問題及時處理，對當年新增或報廢的固定資產列出明細表，以便查詢。
第12篇 j公司財務管理制度
企業(yè)的經營狀況和經營成果,是通過財務部門來反映的。建立、健全企業(yè)的財務制度對于企業(yè)的發(fā)展,對于財務人員的規(guī)范管理有著非常重要的作用。根據本公司的具體情況,特制定以下財務管理制度:
一、會計人員要不斷學習《會計法》、《稅收征管法》,并嚴格遵守其中的一些規(guī)定。會計人員養(yǎng)成良好的職業(yè)道德,做到敬業(yè)愛崗、熟悉法規(guī)、依法辦事、客觀公正、實事求事。
二、明確分工、責任到人,會計、出納分設清楚,其中王晴為本公司專職會計,張俊霞為本公司專職出納,雙方在工作上要做到互相合作、互相監(jiān)督。
三、按商品流通企業(yè)會計制度設置總賬、現(xiàn)金賬、銀行賬、庫存商品明細賬、多欄式明細賬、應交增值稅明細賬、三欄式明細賬。會計核算以人民幣為記帳本位幣,會計記帳采用借貸記帳法,固定資產采用平均年限法計提折舊,低值易耗品采用一次性攤銷法。會計人員要正確核算收入、成本、費用,要正確核算銷項稅額、進項稅額和應納稅額。
四、要嚴格遵守《現(xiàn)金管理條例》的規(guī)定,公司從業(yè)人員需要預支款項時,必須向出納人員打借條,并由財務負責人簽字后方可借出。當天的收入是現(xiàn)金的,每天下午下班前存入銀行,保險柜內不得存放大量的現(xiàn)金。
五、制定財務室夜間專人值班制度,值班人員要定期檢查防盜門、防盜窗、保險柜的防護功能。
六、制定嚴格的商品入庫、出庫的倉庫管理制度:商品入庫時,由倉庫保管員驗收并填寫商品入庫單方可入庫;商品出庫時由倉庫保管員填寫商品出庫單方可出庫。
七、制定發(fā)票管理制度:
1、本單位開具發(fā)票的庫房門窗牢固可靠,存放發(fā)票專柜保管,按發(fā)票種類、號碼大小有序存放。
2、在保管方面,本公司采取了有效措施,作到防盜、防火、防水、防潮、防蟲蛀、防鼠咬,確保發(fā)票安全。
3、發(fā)票管理會指定專人負責,而且會保持人員的相對穩(wěn)定,領購發(fā)票不會讓其他人代領。確因工作需要變動發(fā)票管理人員,會及時向主管稅務機關申請報告。
4、堅持逐月發(fā)票盤存制。如發(fā)生盈溢、短少和各種損失事故,會及時查明原因。未經查明原因和未經稅務機關批準,不會擅自調帳,作到帳帳相符、帳證相符、帳表相符。
5、如發(fā)生丟失、被盜發(fā)票時,會及時向公安機關報案。
6、妥善保管《發(fā)票領購簿》及其他票管資料,不會損壞和丟失。
7、使用發(fā)票會全份按順號填寫,不涂改、挖補、缺頁漏項、撕毀、拆本、轉借、代開、倒賣或帶往外地使用。因填錯,逐聯(lián)加蓋“作廢”戳記,全份妥善保管,不私自銷毀,以備核查。
八、對于各種票據報銷必須按規(guī)定執(zhí)行,先由經手人簽字,然后再由領導簽字批準后方可報銷。
九、每月會按時在稅務機關的規(guī)定期限內進行納稅申報、交納稅款。
