第1篇 財務制度管理范文
小公司財務制度
對于公司的財務管理制度,大公司有大公司的管理方法,同時小公司也不例外,以下是一套小公司財務制度,可供參考。
一.庫存現(xiàn)金管理
1.公司財務部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內,不得超限額存放現(xiàn)金。
2.嚴格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度,做到日清日結,保證現(xiàn)金的安全?，F(xiàn)金遇有短款,應及時查明原因,報告單位領導,并要追究責任者的責任。
3.不準用“白條”入帳。
4.不準私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。
5.到公司以外金融機構提取或送存現(xiàn)金(限額1萬元以上)時,需由兩名人員乘坐公司汽車前往。
6.現(xiàn)金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。
7.現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內存放的現(xiàn)金和有價證券;私人財物不得存放入內。
8.現(xiàn)金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領導的檢查監(jiān)督。
9.出納員必須嚴格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定.
二.銀行存款管理
1.公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定,辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結算業(yè)務。
2.公司必須認真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據(jù)法》等相關的結算管理制度。
3.作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記,妥善保存。
4.銀行結算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式:支票(現(xiàn)金支票、轉帳支票)、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費、電費、電話費結算),除上述結算方式外,其他不予使用。
5從銀行取回的各種結算憑證,要及時入帳。
6公司應按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳,出納員應及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對。于每季度末做出銀行核對余額調節(jié)明細表。
7銀行出納員對銀行調節(jié)明細表所記載的帳項必須及時查明原因,對出現(xiàn)的差錯通知責任人進行更正,對未達帳項要及時予以清理。造成的帳帳不一致,應盡快解決。
8空白銀行支票與預留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記,記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。
三.往來帳款的管理
1應收帳款的管理:公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標準及時開據(jù)發(fā)貨票后,由財務部作好帳務處理,編制會計記賬憑證,登記有關收入和與客戶應收賬款往來的會計賬簿,同時要定期與銷售部門進行核對,保證雙方賬賬核對一致。
2.其他應收款的管理:公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應于業(yè)務發(fā)生后及時報銷,每年12月中旬進行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理,進行還舊借新。
3.應付帳款的管理:公司各部門因采購形成的應付票據(jù)應及時進行帳務處理,登記相應的帳簿,定期與相關部門對帳,保證雙方賬賬核對一致。
四.內部牽制:
1.公司實行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度
2.非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務。
3.庫存現(xiàn)金和有價證券每季抽查一次。
4.現(xiàn)金出納員不得擔當制證工作,只能由財務部指定的制單人制單。
五.本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。
***商務服務有限公司
第2篇 z煤礦財務管理制度
不管什么行業(yè)都要有自身是財務管理制度,這樣才能讓財務工作做得更好,以下提供的是煤礦財務管理制度,僅供參考。
1.2.1總則
為了規(guī)范我礦財務管理和會計核算,不斷促進企業(yè)財務工作的標準化、規(guī)范化和制度化建設,全面提高我礦綜合經濟管理水平及經濟效益,依照《會計法》、《企業(yè)財務通則》和《企業(yè)會計準則》及《企業(yè)會計制度》的基本原則,結合煤炭行業(yè)生產經營實際制定本制度。
第一條廠長全面領導和負責本企業(yè)經營成果及承包經營指標的完成工作,領導全廠生產經營工作,支持各級財務及經濟核算人員開展工作,督促財務科門進行資金籌措,成本費用計劃,進行經濟活動分析。
第二條廠財務科負責全廠財務管理;會計核算;綜合統(tǒng)計管理;醫(yī)療及住房公積金管理;工資轉存等管理。對廠屬各班組會計及經濟核算進行業(yè)務指導、監(jiān)督。完成全礦經營成本、會計成果報告,正確全面的分析經營成果和財務狀況,承擔全礦財會人員技術培訓、業(yè)務指導及進行財務科職工,崗位工種的調整。
第三條廠屬其它各部門,在廠長和分管廠長領導下,按各部門的業(yè)務性質,承擔并完成廠部分解的各項經濟指標,進行分工協(xié)作綜合性的經濟管理工作,并承擔相應責任。
第四條財務收支實行集中管理,各生產班組模似法人承包經營,宏觀調控,自負盈虧的“責、權、利”相結合的市場運作方式,以制度規(guī)范全廠財務管理工作,確保財務活動有續(xù)開展,如實反映財務狀況,圓滿完成年度各項生產經營目標任務。
第五條貫徹執(zhí)行國家頒布實施的各項財經法規(guī),制定本廠內部財務管理制度。嚴格會計核算,實行會計監(jiān)督,規(guī)范會計行為,強化財務管理,科學運營資本,提供準確、完整、客觀的財務會計信息,正確分析和評價本廠的經營業(yè)績和財務狀況,為本礦擴大發(fā)展規(guī)模和提高經濟效益,提供可靠的依據(jù)。
1.2.2財務管理基礎工作
第五條財產物資管理及清查盤點制度
加強財產物資的管理和清查是保證財產物資安全完整,國有資產保值增值,有效提高財產物資的利用率,降低成本支出的有效途徑。為此,必須加強財產物資及日常管理和定期不定期的清查盤點工作。
第六條固定資產的管理
1、實行固定資產統(tǒng)一協(xié)調與分級歸口相結合的管理方法,建立健全固定資產使用單位崗位責任制。做到層層負責任,物物有人管,使固定資產的安全保管和有效利用得到可靠保證。
2、建立固定資產卡片進行統(tǒng)一管理,固定資產在使用時的大修理、折舊計提、內部轉移、停用等都應在卡片上進行登記,報請批準報廢,調出后,應及時進行卡片注銷。
3、在購入固定資產及在建工程完工交接時,財務科門應參與現(xiàn)場驗收、鑒定,主要參與固定資產及工程項目的合同,發(fā)票驗收單、形象進度、竣工報告等資料的整理及資金使用情況的監(jiān)督。
4、固定資產的使用應根據(jù)其性能,安排熟練工人上崗操作,嚴格執(zhí)行設備使用操作規(guī)程,建立健全設備運行臺帳及維護檢修記錄。
5、財務科門經常與各分管部門查對帳卡,以帳對卡,以卡對物,達到帳、卡、物三相符。
6、各分管部門組織固定資產的修理,應加強計劃性,事先做好固定資產修理的計劃和各項準備工作。在修理過程中要注意節(jié)約修理支出,合理地節(jié)省修理時間,以提高固定資產的利用率。
第七條材料、存貨、低值易耗品的管理
1、供應部門門根據(jù)本礦生產經營的實際要求,認真核定各種材料的合理庫存量,認真執(zhí)行材料發(fā)出限額、定額制度。
2、所有材料存貨應按實際成本價(不含稅價),按照移動加權平均法進行入庫計價,發(fā)出并登記帳薄。
3、低值易耗品歸口建立領用、使用臺帳,管理部門的低值易耗品統(tǒng)一由辦公室進行臺帳登記管理,并負責清查盤點,財務科行使監(jiān)督職能。
第八條各種應收款項管理
1、各種差旅費、工傷、其它借款實行個人申請,礦長簽批制度。
2、財務科門應按照少量多次原則,辦理各種借款項目,各類借款經辦人員必須于次日內辦理完畢借款報銷手續(xù),個人借款原則應在當年核銷。
3、未經許可,礦屬任何單位部門不得從事各類押金、費用、罰款的現(xiàn)金收取。
4、調撥材料必須先由供應部門門劃價,財務科收取費用后,方可辦理出庫手續(xù),否則,由此造成的損失,概由材料發(fā)出人員及部門負責人承擔。
5、未經礦方許可,任何單位、個人無權從事材料、設備的轉借、租出、變賣或挪為私用等行為。
第九條內部責任成本按照煤礦年初制定的內部經營承包責任書進行內部責任成本核算、考評。
第十條財務計劃編制
財務收支計劃的編制必須堅持“收支平衡,留有余地”的原則,主要包括,材料物資消耗計劃、工資支出計劃、費用支出計劃。各項財務收支計劃統(tǒng)一由礦財務科組織編制,各部門應給予協(xié)作。
第十二條財務分析制度
主要包括資產類分析、經營成本分析、資金收入分析、會計報表分析等,財務分析要求數(shù)據(jù)準確、詳實。會計月報、年報必須附有財務分析,同時還應進行不定期專門財務分析。
第十三條財務開支、審批管理
(一)財務開支審批對象
主要按照股份公司年度下達的經營責任書核定,控制指標內的工資、材料、電力、管理費用等經營成本資金及維簡、改擴建結算資金開支的審批。
(二)財務開支審批人員、權限程序
1.涉及財務開支的審批對象實行礦長“一支筆”簽批制,主管審批500元以上10萬元以下額度的各項經營性財務開支對象。10萬元以上項目提交礦黨政會計審定后由礦長簽批,礦長外出,支付緊急的由委托主持經營工作的礦級領導審批,限額500—10000元。
2.各項開支,本著嚴格管理,節(jié)約使用的原則進行控制及審批。
(1)材料物資采購,嚴格材料物資采購的計劃管理,各單位應根據(jù)生產經營計劃安排及生產經營實際需求,提出材料物資采購的申請計劃,經供應部門門審批、匯總,報請主管礦長審批后,統(tǒng)一由供應部門門負責采購,貨到驗收入庫后,由礦長簽批,財務科辦理資金支付。
(2)工資由人力科門進行統(tǒng)一結算,財務科控制監(jiān)督并負責轉發(fā)。
(3)差旅費報銷,嚴格按照《煤業(yè)集團差旅費報銷規(guī)定》填報執(zhí)行,由部門主管審核,交礦長審批后,財務科監(jiān)督報銷支付,本費用不含途中外出活動的各種業(yè)務招待費用、禮品及其它不屬本費用列支項目的費用。
(4)辦公及低值易耗品,指管理部門及生產單位耗用的文具、印刷、紙張及其辦公用品,其費用應統(tǒng)一核定總額,控制包干使用,超支自付的原則,先行報送申購計劃,報銷程序同材料物資采購報銷程序。
(5)業(yè)務招待費,全年按照股份公司核定數(shù)進行總額控制,年度業(yè)務招待費開支情況應接受紀檢,審計部門及職代會審計、檢查,日常性業(yè)務招待用品及費用由礦長審批,礦辦公室統(tǒng)一管理,就餐管理同業(yè)務招待用品管理。同時,提倡工作餐,杜絕一人就餐,多人陪餐現(xiàn)象。確因工作需要,在外的公務性招待開支,事先須經礦長批準。
(6)通訊、傳真、電報費用統(tǒng)一由礦長審批,財務科報銷開支。
(7)機關車輛經費開支及標準
①機關使用的車輛統(tǒng)一由礦小車隊進行管理,包括公務車、大型通勤車、救護車、灑水車,其中長途公務車按出勤天數(shù)10元/天計發(fā)公車補助,其它車輛統(tǒng)一按200元/月計發(fā)補助,財務科按礦辦審批路單核報補助。
②車輛日常維護,外勤小轎車及越野車控制在400元/月以內,其它車輛控制在300元/月以內,車隊每月臨時調劑費用在200元/月,超支不補。涉及車輛大修、裝潢及重大開支項目應事先由小車隊提交計劃,經主管礦長批準方可施行,礦內領用材料及機油等應納入單車控制費用以內,燃油部門由車隊進行臺帳記錄加以控制。
③車輛外出勤途中,因駕駛員自身原因形成的違章罰款,概由其本人承擔,造成的保險外損失及其他民事責任,單位保留合法的經濟損失追償權利。
(8)其他開支按照有關文件規(guī)定進行開支管理。
第十四條會計核算基礎管理
礦屬財務結算部門實行二級會計核算,核算主體為原煤制造成本及相關期間費用,同時對企業(yè)的資產及權益負有保值、增值的核算、管理責任,并存其它財務管理職能。
第十五條成本費用會計核算及管理
8、成本費用核算的原則:成本費用核算原則遵守會計核算的十三項原則,即:客觀性原則;可比性原則;一貫性原則;相關性原則;及時性原則;明晰性原則;權責發(fā)生制原則、配比原則;歷史成本原則;劃分收益性支出與資本性支出原則、謹慎性原則、重要性原則、實質重于形式原則。
9、成本核算對象,按照股份公司規(guī)定的煤質指標,經生產、產品、質檢等管理部門確認。驗收合格的商品煤是成本核算的對象。
即:(1)發(fā)熱量≥21.1mj/kg
(2)含水份≤18%
(3)含矸率≤3%
(4)灰份≤13%
3、成本計算方法:采用品種法進行成本計算。
4、成本費用損益核算帳戶,應設置生產成本、管理費用、財務費用、營業(yè)外支出等帳戶進行會計核算。
5、生產成本主要對原煤生產過程中發(fā)生的直接材料、直接人工及制造費用進行核算歸集,按以下二級科目進行明細核算:
工資:從事原煤生產,為原煤生產提供勞務的人員工資、津貼、獎金。
材料:進行原煤生產而耗用的所有材料及部門規(guī)定核準內的工具及不構成固定資產的小型設備。
電費:為原煤生產而耗用的電力。
折舊費:即固定資產按年限平均法計提的折舊。
維簡費:按商品煤產量8元/噸成本提取數(shù)。
井巷工程基金:按商品煤產量2.5元/噸提取的井巷工程專項費用。
管理費用:主要核算為組織及管理生產經營而發(fā)生的費用,主要包括:住房公積金、職工教育經費、工會經費、失業(yè)保險金、勞動保險費、無形資產攤銷、管理人員工資、應付福利費、應由管理費用列支的修理費、低值易耗品、差旅費、辦公費、會議費、咨詢顧問費、訴訟費、業(yè)務招待費、技術轉讓費、綠化費、警衛(wèi)消防費、地面塌陷補償費、獨生子女補助費,水電取暖補貼以及各種稅金(即印花稅、房產稅、車船稅、土地使用稅)等。
財務費用:主要核算銀行貸款利息、金融業(yè)務手續(xù)費及工本費等。
營業(yè)外支出:主要核算各類與原煤生產及其它經營業(yè)務的各類支出,包括固定資產盤虧、固定資產凈損失、罰款支出、捐款支出及其它非常損失等。
第十六條經濟核算資料會計檔案管理
企業(yè)內部會計檔案的保管與保管期限應嚴格按照國家財政部《會計檔案管理辦法》的統(tǒng)一規(guī)規(guī)定執(zhí)行,企業(yè)內部的其它經濟核算資料應視同會計檔案進行保管,主要包括物資收發(fā)料單、各種收費收據(jù)存根,原始記錄臺帳,工資表。
資料應按月進行裝訂,按年歸檔,經濟核算及財務人員崗位調整時,應按規(guī)定進行移、監(jiān)、交接工作,經濟核算資料保管期限暫定為10年(附表:《會計檔案保管期限表》)。
第十七條會計電算管理及辦法
根據(jù)企業(yè)規(guī)模及會計核算要求,按照集團公司統(tǒng)一安排,率先運用國家財政部驗收通過的“安易”財務軟件進行會計核算。為規(guī)范會
計人員對會計軟件的操作行為,保證電算化系統(tǒng)的安全運行和會計檔案資料安全、完整,根據(jù)財政部《會計電算化工作細則》對會計電算化的管理具體如下:
(一)計算機系統(tǒng)使用管理
1、電算化系統(tǒng)運行環(huán)境及操作環(huán)境參數(shù)設定后,未經財務科負責人批準,任何人不得實施改動。
2、用于會計核算的計算機屬專機專用,非指定人員未經允許不得使用,指定人員不得將專機作其他用途。
3、任何人員不得直接打開數(shù)據(jù)庫文件,隨意增、刪、改數(shù)據(jù)。
4、服務器操作應建立操作登記簿,記錄操作人、操作內容及時間。
5、軟件操作人員要按其工作性質、內容、操作權限設置密碼,并定期更換新的密碼。
6、操作人員必須嚴格按規(guī)定步驟開關機和按程序要求安全進入或退出軟件系統(tǒng)。
(二)會計業(yè)務處理程序管理
1、嚴格按照財政部《會計基礎工作規(guī)范》要求進行帳務處理。
2、原始憑證須經有關人員審核后,在保證合法、合格情況下方可錄入,憑證號應避免重號、漏號、斷號。
3、摘要表達要求簡明,扼要。
4、科目使用正確。
5、憑證記錄與審核工作不得同一人擔任。
6、結帳前應對各類數(shù)據(jù)進行備份。
7、會計報表按統(tǒng)一規(guī)范定期進行編報。
(三)系統(tǒng)安全管理
1、用于會計電算化的計算機應定期進行病毒檢查,提倡實施開機檢測病毒,防毒軟件要及時升級。
2、任何人不得在計算機光盤、軟驅動器上播放各種娛樂軟件或進行游戲,娛樂及其它非正版軟件的硬盤復制、運行。
3、工作人員及其它人員禁止進入本系統(tǒng)以外的其他網絡。
4、備份盤應標記清楚,備份資料屬會計檔案,應采用嚴格的安全措施,磁質資料要防磁、防塵、防高溫,并定期復制,雙份歸檔。打印資料管理視同一般會計檔案進行管理。
5、電算化信息及資料屬企業(yè)會計檔案資料,未經財務科負責人許可,任何人不得以任何理由進行復制、轉借、傳播,屬合法調閱,必須辦理調閱審批手續(xù)。
第十八條財務科科長及副科長職責
(一)財務科長
在煤礦黨政領導下,全面負責財務工作,對企業(yè)主管領導負責。
1、認真貫徹國家有關財務法律、法規(guī)和制度,教育引導工作人員正確處理管理與服務相統(tǒng)一的關系。
2、參與企業(yè)經營成本決策,完成股份公司下解的各項經濟指標。
3、負責財務科全面工作。
4、執(zhí)行國家上級部門財經、法紀、廉潔自律。
5、主管企業(yè)財務開支、工資資金管理、維簡資金調度,財務會計責任工作。
6、負責月度財務收支計劃,月度財務成果及經營成本分析。
7、負責定期不定期向領導和職工代表會報告各項財務開支成本執(zhí)行情況。
8、搞好與上級各主管部門業(yè)務協(xié)作關系。
9、完成礦領導交辦的其它工作任務。
10、抓好財務科內部其它工作,組織決定對職工各種獎懲。
(二)副科長
副科長協(xié)助科長搞好財務科各項業(yè)務工作的開展,主要負責會計核算,計劃維簡,統(tǒng)計工作。
1、受財務科科長領導,執(zhí)行國家各項財經紀律,抓好財務科相關業(yè)務核算工作。
2、分管會計核算,維簡工程結算和經濟統(tǒng)計工作,負責礦屬各單位經濟核算整章建制,規(guī)范核算及內部成本控制,維簡專項工程與結算管理工作。
3、定期布置、檢查、總結各項分管工作的工作進度、工作質量,不斷提高員工工作效率及工作水平。
4、負責企業(yè)內部責任成本考評工作。
5、搞好財務科及相關單位成本管理規(guī)范化,制度化建設工作。
1.2.3附則
一、本礦的財務收支及財務管理行為,接受同級職代會審查,并接受股份公司審計部門的年度定期不定期審計。年終決算按股份公
司統(tǒng)一布置進行匯算,財務管理和會計核算業(yè)務接受股份公司財務科指導。
二、本制度經煤礦黨政會議審查后執(zhí)行,并報股份公司備案。
三、本制度由煤礦財務科負責解釋。
四、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。
第3篇 三民醫(yī)院財務管理制度
人民醫(yī)院財務管理制度5
1、正確貫徹各項財經政策,加強財務監(jiān)督,嚴格財經紀律。財務人員要以身作則,奉公守法,堅持原則,對醫(yī)院一切違法亂紀行為作斗爭。
2、根據(jù)事業(yè)計劃正確及時編制年度財務預算和財務決算,按現(xiàn)定的格式和期限報送會計月報,季報和年報。
3、合理組織醫(yī)院收入,嚴格控制支出,要應收則收,認真執(zhí)行收費標準,凡預算外的無計劃的開支,應堅持杜絕,對于臨時的必須開支的應按審批手續(xù)辦理。
4、加強醫(yī)院經濟管理,定期進行經濟活動分析,并會同有關部門做好經濟核算及管理工作。
5、醫(yī)院對外采購、開支的一切經濟事項,應取得合理原始憑證,按規(guī)定驗收后,方能以據(jù)報銷,空白紙條不能作正式憑證,出差及因公借支,經院領導批準,并及時結帳。
6、及時清理債權、債務,防止拖欠,如有拖欠,及時組織人員催討,減少呆帳。
7、監(jiān)督現(xiàn)金管理,當天收入當天存入銀行,庫存現(xiàn)金不得超過國家規(guī)定。
8、財務部門應與有關科室配合,定期對房屋、設備、家具、藥品、器械等財產進行檢查監(jiān)督,及時清查庫存物資防止積壓浪費。
9、加強會計基礎工作,健全財務制度,帳目清晰,數(shù)字正確,日清月結,按規(guī)定日期整理、立卷、歸檔、保管。如調閱、銷毀按規(guī)定手續(xù)辦理。
第4篇 物業(yè)公司財務固定資產管理制度
物業(yè)公司財務制度之固定資產管理
第一條 固定資產是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機械、運輸工具、以及其他與經營活動有關的設備、器具等;不屬于經營活動主要設備的物品,單位價值在2000元以上、使用年限超過二年的也作為固定資產。
第二條 固定資產的管理范圍為符合上述條件的在用、不需用、未使用的固定資產,包括在建工程。固定資產的購置、轉讓和報損應按規(guī)定程序報批。綜合服務部和財務部應分別設立固定資產管理臺帳和明細帳登記,妥善管理。
第三條 固定資產按以下方法計價:
1、自行建造的固定資產,按建造該項固定資產達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出計價。
2、購入的固定資產,以買價加上支付的運輸費、保險費、包裝費、安裝費和交納的稅金等計價。
用借款和發(fā)行債券購建固定資產時,在購建期間發(fā)生的利息支出和外幣折價差額,計入固定資產價值。
3、融資租賃的固定資產,按租賃合同的價款加上支付的運輸費、途中保險費、包裝費、利息支出等計價。
4、股東投入的固定資產,按評估確認的價值計價。
5、擴建、改建的固定資產,按固定資產的價值加上擴建、改建該項資產達到預定可使用狀態(tài)前發(fā)生的實際支出扣除擴建、改建過程中產生的變價收入后的金額計價。
6、接受捐贈的固定資產,按所附發(fā)票或驗收清單所列金額計價。無發(fā)票帳單的,根據(jù)同類固定資產的市價計價。
7、盤盈的固定資產,按照同類固定資產的重置價值計價。
8、接受債務人以非現(xiàn)金資產抵償債務方式取得的固定資產,按實際抵債部分的賬面價值加上應支付的相關稅費計價。
9、已投入使用,但尚未辦理竣工手續(xù)的固定資產,應先按估價記帳,并計提折舊,待確定實際價值后,予以調整原估價和已計提折舊。
第四條 固定資產修理改良支出是指能增加固定資產效用或延長其使用壽命的修理、改裝和改建支出等。
1、固定資產修理支出,固定資產經常性修理支出作為收益性支出處理;修理費用發(fā)生不均衡且數(shù)額較大的,可以采取分期攤銷或者預提的辦法,但須報經相關部門同意。
2、融資租入固定資產改良支出列入融資租入固定資產成本;
3、經營租賃固定資產改良支出在受益期限內攤銷,如受益年限大于租賃期限,則應在租賃年限內攤銷。
第四十八條 固定資產的折舊采用以下方法:
1、固定資產折舊采用平均年限法,殘值率為3%,一般情況下折舊年限按照國家規(guī)定的最低年限。
2、本月轉入的固定資產從下月起計提折舊,本月轉出的固定資產本月照提折舊。
3、雖已交付使用,但尚未辦理竣工決算的,按照工程的預算或協(xié)議等資料估價轉入固定資產,并計提折舊,待確定實際價值后,再行調整。
第五條 員工有責任維護、妥善使用財產,使用不當或無故損壞者應予以賠償,對愛護財產、避免重大損失者應給予獎勵。
第5篇 建設項目財務管理制度的主要內容及規(guī)定
---真理惟一可靠的標準就是永遠自相符合建設項目財務管理制度的主要內容及規(guī)定
建筑安裝工程投資支出是指建設單位發(fā)生的構成基本建設實際支出的建筑工程和安裝工程的實際成本，不包括被安裝設備本身的價值及按照合同規(guī)定付給施工企業(yè)的預付備料款和預付工程款。具體內容有7項：。各種房屋和建筑物支出；
。設備附著物支出；
。資源開采工程支出；
。道路建筑工程支出；
。水利工程支出；
。防空、地下建筑等特殊工程支出；
。拆除、整理支出。
確定建筑安裝工程投資支出應注意的幾個問題：
①建設單位預付給施工企業(yè)的工程款和備料款，在未收到施工單位提交的工程價款結算單，辦理工程價款結算手續(xù)前，只能作為往來款處理，不能計入建筑安裝工程投資支出。
---真理惟一可靠的標準就是永遠自相符合
②建設單位自營工程所發(fā)生的各項建筑安裝工程費用，都必須按實際支出數(shù)計入建筑安裝工程投資支出，不能按預算價格進行結轉。
③由于管理不善、設計方案變更等原因而造成的報廢工程損失，經批準后，應當從建筑安裝工程投資支出中轉到待攤投資支出。
（2）設備投資支出的含義及內容設備投資支出是指建設單位發(fā)生的構成基本建設實際支出的各種設備的實際成本。具體內容。需要安裝設備。不需要安裝設備。為生產準備的不夠固定資產標準的工具、器具的實際成本。
確定設備投資支出應注意的幾個問題：
①不需要安裝的設備和工具、器具購入時，無論是驗收入庫，還是直接交付使用單位，都直接計入設備投資支出。
②需要安裝的設備購入后，無論是驗收入庫，還是直接交付安裝，必須同時具備三個條件才能計入設備投資支出：
。一是設備的基礎和支架已經完成；
。二是安裝所需的圖紙已經具備；
。三是設備已經運到安裝現(xiàn)場，驗收完畢，吊裝就位并繼續(xù)安裝。
③對列入房屋、建筑物等建筑工程預算的附屬設備，如暖氣、通風、衛(wèi)生、照明、煤氣等設備，出庫安裝時，不能計入設備投資支出。
---真理惟一可靠的標準就是永遠自相符合
④需要安裝設備的基礎、支柱等所發(fā)生的建筑安裝費用，不能作為設備投資支出。
（3）待攤投資支出的含義及內容是指建設單位發(fā)生的構成基本建設實際支出的、按照規(guī)定應當分攤計入交付使用資產成本的各項費用支出。
具體內容有33項：建設單位管理費用；土地征用及遷移補償費；土地復墾及補償費；勘察設計費；研究實驗費；可行性研究費；，臨時設施費；設備檢驗費；負荷聯(lián)合試車費；合同公證及工程質量監(jiān)理費；（貸款）項目評估費；國外借款手續(xù)費及承諾費；社會中介機構審計（查）費；招投標費；經濟合同仲裁費；訴訟費；律師代理費；土地使用稅；耕地占用稅；車船使用稅；匯兌損益；報廢工程損失；壞賬損失；借款利息；固定資產損失；器材處理虧損；設備盤虧及毀損；調整器材調撥價格折價；企業(yè)債券發(fā)行費用；航道維護費；航標設施費；航測費及其他待攤投資支出。
確定待攤投資支出應注意的問題：
①經營性項目通過出讓方式取得土地使用權支付的土地出讓金，不作為土地征用及遷徙補償費的內容，而直接計人其他投資支出中無形資產項下。
②建設單位發(fā)生固定資產和設備的盤虧、盤盈要先作為待處理，報經財政部門批準后，再計人待攤投資支出。
③對取得的器材處理收入和調撥溢價，要沖減待攤投資支出。
---真理惟一可靠的標準就是永遠自相符合
④為進行可行性研究而購置的固定資產所發(fā)生的支出，不能列入待攤投資支出。
⑤建設項目的土地平整、原有障礙物的拆除和建筑場地的布置所發(fā)生的費用，不能列入待攤投資中土地征用及遷移補償費項目。
⑥建設單位支用的借款未按規(guī)定的用途使用，擠占挪用部分的罰息支出以及不按期歸還借款而支付的滯納金，應該由建設單位在留成收入中支付，不能列作待攤投資支出。
（4）其他投資支出的含義及內容是指建設單位發(fā)生的構成基本建設實際支出的房屋購置和基本畜禽、林木等購置、培養(yǎng)、培育支出以及取得各種無形資產和遞延資產發(fā)生的支出。具體內容有以下7項：
。房屋購置
?；拘笄葜С?/p>
。林木支出
。辦公生活用家具、器具購置費用；
。為可行性研究購置固定資產的費用；
。購買或自行開發(fā)無形資產的費用；
。遞延資產
---真理惟一可靠的標準就是永遠自相符合（5）交付使用資產的含義及內容是指建設單位已經完成購置、建造過程，并已交付或結轉給生產、使用單位的各項資產。
。房屋、建筑物、管道和鐵路等固定資產成本；
。動力設備和生產設備等固定資產成本；
。運輸設備及不需要安裝設備、工具、器具和家具等固定資產和流動資產成本；
。無形資產和遞延資產成本；
林業(yè)建設單位為農場而引購的畜禽、役畜和林木等實際購置成本和種植成本。
第6篇 x縣建設局財務管理制度
不同行業(yè)的財務管理制度也是不同的,縣建設局財務管理制度是怎樣的下面一一為大家詳細介紹。
一、總則
為了加強會計核算與監(jiān)督,嚴格財務審批制度,節(jié)約費用開支,防止國有資產流失,提高資金使用效益,根據(jù)中華人民共和國《會計法》和有關財務制度規(guī)定,特制定本制度。
二、適用范圍
本制度適用于縣建設局機關。局屬企、事業(yè)單位可參照執(zhí)行。
三、財務管理制度
(一)預算管理
堅持“量入為出,統(tǒng)籌兼顧,保證重點,收支平衡”原則,科學合理編制單位預算。
(二)收入管理
嚴格規(guī)范收費行為,嚴格執(zhí)行物價部門核定的收費項目和收費標準,堅決制止各種未經批準的收費行為。各項收費必須嚴格執(zhí)行縣政府關于“收支兩條線”管理的規(guī)定,使用財政部門統(tǒng)一印制的《收費票據(jù)》及《收款收據(jù)》,嚴禁白條收費,不得坐收坐支。
(三)支出管理
單位所有支出按年初預算支出計劃執(zhí)行。
1、公用經費
公用經費(業(yè)務費、會議費等)按照財務預算,實行總量控制。公用經費列支時,由主辦人提出申請,經主管財務領導同意后方可列支。郵電費、水電費支出要本著節(jié)約的原則,并制定相關管理制度,單位職工水電費應由個人承擔;單位職工參加函授、脫產進修和短期培訓學習的費用支出一律由個人負擔,業(yè)務培訓按有關制度執(zhí)行。
2、旅差費
經領導批準,因公外出人員要本著節(jié)約的原則,節(jié)省一切支出。旅差費支出根據(jù)現(xiàn)行價格因素和實際情況,市內住宿標準每人每天不得超過40元;市外出差每人每天(費用包干)不得超過100元,并不得報銷餐飲費;在途交通補助市內每人每天3元,市外每人每天8元,具體按有關文件執(zhí)行。
3、業(yè)務招待費
業(yè)務招待費支出應按照必需節(jié)儉的原則,根據(jù)年初財務預算實行總量控制,其規(guī)定為:全年業(yè)務招待費事業(yè)單位不得超過單位總收入的1%。
單位來人來客必須經分管機關領導同意后方可招待,其招待標準為20元/人,未經領導批準或超標準招待的進餐條據(jù),財務股不予報銷。
根據(jù)單位情況,實行業(yè)務招待費定額包干制,超額部分財務股不予報銷。其標準為:黨委成員各3000元,辦公室1000元,財務審計股1000元,人事教育股1000元,建設股1000元,綜合股1000元,公用事業(yè)股1000元,勘測設計股1000元。
4、辦公費
單位購買辦公用品,經分管機關領導批準后由辦公室統(tǒng)一購買,并由專人驗收、入帳、保管。各股室根據(jù)需要領取辦公用品,必須辦理領取手續(xù),履行簽字手續(xù)。
5、小車費用
單位小車費用根據(jù)年初預算,實行總量控制。
根據(jù)單位情況,可實行小車費用包干制,即每輛小車費用開支控制在18,000元以內(含保險費),局黨委成員每人不得超過5000元。
6、醫(yī)藥費
離休人員按有關規(guī)定在醫(yī)保據(jù)實報銷,其他在職及退休人員均執(zhí)行社會醫(yī)療保險制度,單位不再報銷門診及住院醫(yī)療費。
7、各種補貼
(1)獨生子女費每年計96元,由父母所在單位各承擔一半(按有關規(guī)定發(fā)至14周歲)。
(2)國家法定節(jié)假日,單位發(fā)放福利費不得超過100元。
(3)機關干部、職工及其家屬因病住院,由辦公室統(tǒng)一安排一次性慰問,其慰問費用限定在200元以內開支。
(4)機關干部職工的直系親屬亡故,由辦公室統(tǒng)一安排吊唁,經費開支限定在200元以內。
(5)電話費、差旅費補貼按有關規(guī)定執(zhí)行。
四、固定資產管理
單位固定資產指定專人管理,并將固定資產進行分類分項登記、編號,建立財產管理卡片,會計帳簿必須設置固定資產明細帳,定期或不定期地對固定資產進行清查盤點,年度末要進行一次全面的清查盤點,做到帳、卡、物相符。
固定資產一律不準私人侵占,嚴禁以物易物或贈送、轉讓。工作人員調離原單位時,必須將借用或領用的設備、圖書等歸還,并由相關管理人員簽章清帳后方可辦理調離手續(xù),否則由管理人員負責追回或賠償。
五、財務監(jiān)督管理
財務監(jiān)督是貫徹國家財經法規(guī)以及財務規(guī)章制度、維護財經紀律的保證。單位財務對外要接受財政、物價、審計部門監(jiān)督,對內接受單位領導及群眾監(jiān)督。年度終了,單位財務運行情況進行公開。
財務審計股負責本制度的解釋。
xx年四月二十八日
第7篇 財務制度管理規(guī)定內容
行政事業(yè)單位財務管理規(guī)定
第一章
第一條 為了進一步加強行政事業(yè)單位財務管理,健全財務制度,杜絕違紀違法行為,從源頭上預防腐bai,促進黨風廉政建設和我市經濟有序健康發(fā)展,根據(jù)《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國政府采購法》和財政部《行政單位財務規(guī)則》、《事業(yè)單位財務規(guī)則》等有關法律、法規(guī)規(guī)定,并結合我市實際制定本規(guī)定。
第二條 行政事業(yè)單位財務管理,是單位管理的重要組成部分,是規(guī)范單位經濟活動和社會經濟秩序的重要手段。行政事業(yè)單位的財務管理必須符合國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度。行政事業(yè)單位應建立健全單位各項財務管理制度,完善內部監(jiān)控制度,防止財產、資金流失、浪費或被貪wu、挪用。
第三條 行政事業(yè)單位的財務管理包括:預算管理、收入管理、支出管理、采購管理、資產管理、往來資金結算管理、現(xiàn)金及銀行存款管理、財務監(jiān)督和財務機構等項管理。
第四條 財政部門負責行政事業(yè)單位財務管理工作。審計、稅務、物價、監(jiān)察、人民銀行等有關部門應當依據(jù)各自職責做好行政事業(yè)單位財務監(jiān)督工作。
第二章 預算管理
第五條 行政事業(yè)單位應當按照規(guī)定編制年度部門預算,報同級財政部門按法定程序審核、報批。部門預算由收入預算、支出預算組成。
第六條 行政事業(yè)單位依法取得的各項收入,包括:行政事業(yè)性收費、罰款和罰沒收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、捐贈、其他收入等必須列入收入預算,不得隱瞞或少列。
行政事業(yè)單位取得的各項收入(包括實物),要據(jù)實及時入賬,不得隱瞞,更不得另設賬戶或私設“小金庫”。
按規(guī)定納入財政專戶或財政預算內管理的預算外資金或罰沒款,要按規(guī)定實行收支兩條線管理,并及時繳入國庫或財政專戶,不得滯留在單位坐支、挪用。
第七條 行政事業(yè)單位編制的支出預算,應當保證本部門履行基本職能所需要的人員經費和公用經費,對其他彈性支出和專項支出應當嚴格控制。
支出預算包括:人員支出、日常公用支出、對個人和家庭的補助支出、專項支出。人員支出預算的編制必須嚴格按照國家政策規(guī)定和標準,逐項核定,沒有政策規(guī)定的項目,不得列入預算。日常公用支出預算的編制應本著節(jié)約、從儉的原則編報。對個人和家庭的補助支出預算的編制應嚴格按照國家政策規(guī)定和標準,逐項核定。專項支出預算的編制應緊密結合單位當年主要職責任務、工作目標及事業(yè)發(fā)展設想,并充分考慮財政的承受能力,本著實事求是:從嚴從緊、區(qū)別輕重緩急,急事優(yōu)先的原則按序安排支出事項。
第八條 對財政下達的預算,單位應結合工作實際制定用款計劃和項目支出計劃。預算一經確立和批復,原則上不予調整和追加。
第九條 行政事業(yè)單位應加強對本級財政預算安排的項目資金和上級補助資金的管理,建立健全項目的申報、論證、實施、評審及驗收制度,保證項目的順利實施。專.項資金應實行項目管理,?？顚Ｓ?不得虛列項目辜出,不得截留、擠占、挪用、浪費、套取、轉移專項資金,不得進行二次分配。單位應建立專項資金績效考核評價制度,提高資金使用效益。
第十條 行政事業(yè)單位應建立健全支出內部控制制度和內部稽核、審批、審查制度,完善內部支出管理,強化內部約束,不斷降低行政事業(yè)單位運行成本。各項支出應當符合國家的現(xiàn)行規(guī)定,不得擅自提高補貼標準,不得巧立名目、變相擴大個人補貼范圍;不得隨意提高差旅費、會議費等報銷標準;不得追求奢華超財力購置或配備高檔交通工具、辦公設備和其他設施。
第三章 采購管理
第十一條 行政事業(yè)單位的貨物購置、工程(含維修)和服務項目,應當按照規(guī)定實行政府采購。
第十二條 采購代理機構進行政府采購活動,應當符合采購價格低于市場平均價格、采購效率更高、采購質量優(yōu)良和服務良好的要求。
第十三條 行政事業(yè)單位、采購代理機構及其他工作人員在政府采購工作中不得有下列行為:
1、擅自提高政府采購標準:
2、以不合理的條件對供應商實行差別待遇或者歧視待遇;
3、在招標采購過程中與投標人進行協(xié)商談判;
4、中標、成交通知書發(fā)出后不與中標、成交供應商簽訂采購合同:
5、與供應商惡意串通:
6、在采購過程中接受*賂或者獲取其他不正當利益;
7、開標前泄露標底:
8、隱匿、銷毀應當保存的采購文件,或者偽造、變造采購文件;
9、其他違反政府采購規(guī)定的行為。
第四章 結算管理
第十四條 行政事業(yè)單位開立銀行結算賬戶,應經同級財政部門同意后,按照人民幣銀行結算賬戶管理規(guī)定到銀行辦理開戶手續(xù)。
第十五條 行政事業(yè)單位不得有下列違反人民幣銀行結算賬戶管理規(guī)定的行為:
1、擅自多頭開設銀行結算賬戶:
2、將單位款項以個人名義在金融機構存儲;
3、出租、出借銀行賬戶。
第十六條 行政事業(yè)單位對外支付的勞務費、購置費、工程款、暫(預)付款等,應當符合《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》和《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定,要求實行銀行轉賬、匯兌、托收等形式結算的,不得以大額現(xiàn)金支付。
第十七條 行政事業(yè)單位應加強銀行存款和現(xiàn)金的管理,單位取得的各項貨幣收入應及時入賬,并按規(guī)定及時轉存開戶銀行賬戶,超過庫存限額的現(xiàn)金應及時存入銀行。銀行存款和現(xiàn)金應由單位專人負責登記“銀行存款日記賬”、“現(xiàn)金日記賬”,并定期與單位“總分類賬”核對余額,確保資金完整?！般y行存款日記賬”、“現(xiàn)金日記賬,,與“總分類賬”應分別由單位出納、會計管理和登記,不得由一人兼管。
第十八條 單位資金不允許公款私存或以存折儲蓄方式管理。
第十九條 行政事業(yè)單位應切實加強往來資金的管理。借入資金、暫收、暫存、代收、代扣、代繳款項應及時核對、清理、清算、解交,避免跨年度結算或長期掛帳,影響資金的合理流轉。預(暫)付、個人因公臨時借款等都應及時核對、清理,在規(guī)定的期限內報賬、銷賬、繳回余款,避免跨年度結算或長期掛帳。嚴禁公款私借,嚴禁以各種理由套取大額現(xiàn)金長期占用不報賬、銷賬、繳回余款,逃避監(jiān)管。
第二十條 行政事業(yè)單位應建立和完善授權審批制度。資金劃轉、結算(支付)事項應明確責任、劃分權限實行分檔審批重大資金劃轉、結算(支付)事項,應通過領導集體研究決定,避免資金管理權限過于集中,單位的一切資金劃轉、結算(支付)事項由一個人說了算的“家長式”管理模式。
第五章 資產管理
第二十一條 資產是指行政事業(yè)單位占有或使用的能以貨。幣計量的經濟資源,包括流動資產(含:現(xiàn)金、各種存款、往來款項、材料、燃料、包裝物和低值易耗品等)、固定資產、無形資產和對外投資等。行政事業(yè)單位必須依法管理使用國有資產,要完善資產管理制度,維護資產的安全和完整,提高資產使用效益。
第二十二條 行政事業(yè)單位應加強對材料、燃料、包裝物和低值易耗品的管理,建立、健全其內部購置、保管、領用等項管理制度,對存貨進行定期或者不定期的清查盤點,保證賬實相符。
第二十三條 行政事業(yè)單位固定資產應實行分類管理。固定資產一般可劃分為房屋和建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產等類型。單位應按照固定資產的固定性、移動性等特點,制定各類固定資產管理制度,進行明細核算,不得隱匿、截留、挪用固定資產。單位應建立固定資產實物登記卡,詳細記載固定資產的購建、使用、出租、投資、調撥、出讓、報廢、維修等情況,明確保管(使用)人的責任,保證固定資產完整,防止固定資產流失。
第二十四條 行政事業(yè)單位固定資產不允許公物私用或無償交由與單位無關的經營單位使用。
第二十五條 行政事業(yè)單位不得隨意處置固定資產。固定資產的調撥、捐贈、報廢、變賣、轉讓等,應當經過中介機構評估或鑒定,報主管部門和財政部門批準。固定資產的變價收入應當轉入修購基金,用于固定資產的更新。
第二十六條 行政事業(yè)單位在維持本單位事業(yè)正常發(fā)展的前提下,按照國家有關政策規(guī)定,將非經營性資產轉為經營性資產投資的,應當進行申報和評估,并報經主管部門審核后報財政部門批準。投資取得的各項收入全部納入單位預算管理。任何單位不得將國家財政撥款、上級補助和維持事業(yè)正常發(fā)展的資產轉作經營性使用。
第二十七條 行政事業(yè)單位應當定期或者不定期的對資產進行賬務清理、對實物進行清查盤點。年度終了前應當進行一次全面清查盤點。
第二十八條 行政事業(yè)單位因機構改革或其他原因發(fā)生劃轉、撤銷或合并時,應當對單位資產進行清算。清算工作應當在主管部門、財政部門、審計部門的監(jiān)督指導下,對單位的財產、債權、債務等進行全面清理,編制財產目錄和債權、債務清單,提出財產作價依據(jù)和債權、債務處理辦法,做好國有資產的移交、接收、調撥、劃轉和管理工作,防止國有資產流失。
第六章 財務機構
第二十九條 行政事業(yè)單位按照規(guī)定設置財務會計機構、配備會計人員,負責對本單位的經濟活動進行統(tǒng)一管理和核算。單位內部的其他非獨立工作部門或機構不得脫離單位統(tǒng)一監(jiān)督另設會計、出納,不得另立賬戶從事會計核算。從事會計工作的人員,必須取得會計從業(yè)資格證書。
第三十條 單位會計機構中的會計、出納人員,必須分設,銀行印鑒必須分管。不得以任何理由發(fā)生會計、出納一人兼,銀行印鑒一人管的現(xiàn)象。
第三十一條 行政事業(yè)單位按照規(guī)定設置會計賬簿,根據(jù)實際發(fā)生的業(yè)務事項進行會計核算,填制會計憑證,登記會計賬簿,編制財務會計報告。行政事業(yè)單位負責人對本單位的財務會計工作和會計資料的真實性、完整性依法負責。
第三十二條 會計委派制度和會計集中核算,是加強會計監(jiān)督和財務管理的有效形式,是從源頭上防范和治理腐bai的重要措施。會計集中核算機構應按照本規(guī)定進一步完善核算制度,加強資金管理。納入會計集中核算機構管理的單位,要按照《市級行政事業(yè)單位會計集中核算實施辦法》,明確職責、履行義務,進一步完善管理,加強對單位收入、支出、資金撥付和資產的管理,防止國家資產、資金流失和浪費。
第三十三條 行政事業(yè)單位不得有下列違反會計管理規(guī)定的行為:
1、授意、指使、強令會計機構、會計人員偽造、變造會計憑證、會計賬簿和其他會計資料,提供虛假財務會計報告;向不同的會計資料使用者提供編制依據(jù)不一致的財務會計報告;
2、明知是虛假會計資料仍授意、指使、強令會計機構、會計人員報銷支出事項,提供虛假會計記錄和其他會計資料;
3、另立賬戶,私設會計賬簿,轉移資金;
4、未按照規(guī)定填制、取得原始憑證或者填制、取得原始憑證不符合規(guī)定;
s、以未經審核的會計憑證為依據(jù)登記會計賬簿或者登記會計賬簿不符合規(guī)定;
6、隨意變更會計處理方法;
7、未按照規(guī)定建立并實施單位內部會計監(jiān)督制度;
8、拒絕依法實施的監(jiān)督或者不如實提供有關會計信息資料:
9、隱匿或者故意銷毀依法應當保存的會計憑證、會計賬簿、財務會計信息資料:
10、隨意將財政性資金出借他人,為小團體或個人牟取利益:
11、其他違反會計管理規(guī)定的行為。
第三十四條 財務會計人員工作調動或者離職,必須與接管人員辦理交接手續(xù),在交接手續(xù)未辦清以前不得調動或離職。財務會計機構負責人和財會主管人員辦理交接手續(xù),由單位負責人監(jiān)交,必要時上級單位可派人會同監(jiān)交。一般財務會計人員辦理交接手續(xù),可由財務會計機構負責人監(jiān)交。財務會計人員短期離職,應由單位負責人指定專人臨時接替。
第七章 財務監(jiān)督
第三十五條 行政事業(yè)單位應依據(jù)《會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》等法規(guī)建立健全財務、會計監(jiān)督體系,。單位負責人對財務、會計監(jiān)督工作負領導責任。會計機構、會計人員對本單位的經濟活動依法進行財務監(jiān)督。
第三十六條 行政事業(yè)單位財務監(jiān)督是指單位根據(jù)國家有關、雄律、法規(guī)和財務規(guī)章制度,對本單位及下級單位的財務活動進行審核、檢查的行為。內容一般包括:預算的編制和執(zhí)行、收入和支出的范圍及標準、專用基金的提取和使用、資產管理措施落實、往來款項的發(fā)生和清算、財務會計報告真實性、準確性、完整性等。
第三十七條 預算編制和執(zhí)行的監(jiān)督。行政事業(yè)單位應建立健全預算編制、申報、審查程序。單位預算的編制應當符合黨和國家的方針、政策、規(guī)章制度和單位事業(yè)的發(fā)展計劃,應當堅持“量入為出、量力而行、有保有壓、收支平衡”的原則。單位對各項支出是否真實可靠,各項收入是否全部納入預算,有無漏編、重編,預算是否嚴格按照批準的項目執(zhí)行,有無隨意調整預算或變更項目等行為事項進行監(jiān)督。
第三十八條 單位收入的監(jiān)督。收入是指行政事業(yè)單位依法取得的非償還性資金,包括財政預算撥款收入,預算外資金收入以及其他合法收入。這部分資金涉及政策性強,應加強監(jiān)督,其監(jiān)督的主要內容是:
1、單位的收入是否全部納入單位預算,統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理。
2、是否依法積極組織收入;各項收費是否符合國家的收費政策和管理制度:是否做到應收盡收,有無超收亂收的情況?！?3、對于按規(guī)定應上繳國家的收入和納入財政專戶管理的資金,是否及時、足額上繳,有無拖欠、挪用、截留坐支等情況。
4、單位預算外收入與經營收入是否劃清,對經營、服務性收入是否按規(guī)定依法納稅。
第三十九條 單位支出的監(jiān)督。支出是指行政事業(yè)單位為開展業(yè)務活動所發(fā)生的資金耗費。支出管理是行政事業(yè)單位財務管理和監(jiān)督的重點。其監(jiān)督的主要內容是:
1、各項支出是否精打細算,厲行節(jié)約、講求經濟、實效、有無進一步壓縮的可能。
2、各項支出是否按照國家規(guī)定的用途、開支范圍、開支標準使用;支出結構是否合理,有無互相攀比、違反規(guī)定超額、超標準開會、配備豪華交通工具、辦公設備及其他設施。
3、基建或項目支出與行政事業(yè)經費支出的界限是否劃清,有無基建或項目支出擠占單位經費,或單位經費有無列入基建或項目支出的現(xiàn)象。應由個人負擔的支出,有無由單位經費負擔的現(xiàn)象。是否劃清單位經費支出與經營支出的界限,有無將應由經費列
支的項目列入經營支出或將經營支出項目列入單位經費支出的現(xiàn)象。
4、事業(yè)單位專用基金的提取,是否依據(jù)國家統(tǒng)一規(guī)定或財政部門規(guī)定執(zhí)行;各項專用基金是否按照規(guī)定的用途和范圍使用。
第四十條 資產監(jiān)督即對資產管理要求和措施的落實情況進行的檢查督促,包括:
1、是否按國家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍使用現(xiàn)金;庫存現(xiàn)金是否超過限額,有無隨意借支、非法挪用、白條抵庫的現(xiàn)象;有無違反現(xiàn)金管理規(guī)定,坐支現(xiàn)金、私設小金庫的情況。
2、各種應收及預付款項是否及時清理、結算;有無本單位資金被其他單位長期大量占用的現(xiàn)象。
3、對各項負債是否及時組織清理,按時進行結算,有無本單位無故拖欠外單位資金的現(xiàn)象,應繳款項是否按國家規(guī)定及時、足額地上繳,有無故意拖欠、截留和坐支的現(xiàn)象。
4、各項存貨是否完整無缺,各種材料有無超定額儲備、積壓浪費的現(xiàn)象;存貨和固定資產的購進、驗收、入庫、領發(fā)、登記手續(xù)是否齊全,制度是否健全,有無管理不善、使用不當、大材小用、公物私用、損失浪費,甚至被盜的情況。
5、存貨和固定資產是否做到賬賬相符、賬實相符;是否存在有賬無物、有物無賬等問題;固定資產有無長期閑置形成浪費問題;有無未按規(guī)定報廢、轉讓單位資產的問題發(fā)生。
6、對外投資是否符合國家有關政策;有無對外投資影響到本單位完成正常的事業(yè)計劃的現(xiàn)象:以實物無形資產對外投資時,評估的價值是否正確。
第四十一條 行政事業(yè)單位應建立健全內部監(jiān)控、財務公示等制度,應確定專門機構或專(兼)職人員對發(fā)生的經濟事項進行事前、事中、事后監(jiān)督、審查。單位的財務執(zhí)行情況,應在一定的范圍、時期內公示,接受群眾監(jiān)督。
第四十二條 行政事業(yè)單位應自覺接受審計、財政部門的檢查和監(jiān)督。
第四十三條 行政事業(yè)單位領導工作調動或者離職,必須經同級審計部門進行任期離任審計。
第八章 附則
第四十四條 本坪定適用于市級行政事業(yè)單位。行政事業(yè)單位基本建設投資的財務管理,除國家另有規(guī)定外應當參照本規(guī)定辦理。
第四十五條 本規(guī)定由市財政局負責解釋。
第四十六條 本規(guī)定自發(fā)文之日起施行。
第8篇 某工廠財務管理制度
根據(jù)工廠的類型及運作,在財務管理方面都會有不同的方法和制度,以下是簡單的工廠財務管理制度的范本,僅供參考。
一、認真遵守《會計法》等法律、法規(guī)和企業(yè)財務會計制度。
二、嚴格執(zhí)行重大會計事項報告制。如需改變核算方法、加速折舊、一次性數(shù)額較大的財務開支等,應事前報請主管局及有關部門審查批準后方可組織實施。
三、財務會計實行日清、月結、季報制度。每天清理收支情況,月終進行結算,每季度結束后10日內將會計報表上報主管局。
四、財務管理實行集體決策,分管廠領導審核、廠長一支筆審批的財務管理制度。
(一)單項生產性開支伍仟元以上,非生產性開支壹仟元以上,必須經廠領導班子集體研究決定;單項生產性開支伍萬元以上,非生產性開支壹萬元以上,須經廠領導班子集體研究后報主管局批準。
(二)基建項目單項工程造價拾萬元以上,經廠職代會審議后報主管局批準;伍萬元以上拾萬元以下由廠領導班子集體研究后報主管局批準;伍萬元以下由廠領導班子集體研究決定。
五、實行成本費用核算管理制度。年初編制成本費用計劃,以收定支,收支平衡。
六、完善借款報帳手續(xù)。職工某內出差一般不借款(采購物資除外),某外出差需借款的,由出差人員填寫借款報告單,經廠長批準后方可借款。出差回來后應在5天內報帳并結清借支,否則通知財務科從工資中扣還。
七、嚴格控制招待費開支。來客接待原則上在單位食堂用餐,特殊情況需在酒家接待的須經廠領導批準。報帳時須憑來客接待通知單和菜單,由辦公室負責人和分管廠領導審核后報廠長審批。
八、建立財務報表報送制度。每月財務人員要向廠長、黨委書記及紀檢、工會組織報送財務報表;年末向廠長辦公會報告全年生產經營情況和財務收支情況。廠工會根據(jù)財務報表每季度以廠務公開的形式通告全廠職工。
九、建立內部審計和職代會財務報告制度。廠黨委要加強對財務管理的有效監(jiān)督,每年年中組織廠紀委、工會進行一次內部審計;年末配合主管局進行財務審計。并在職代會上以財務報告形式向職工代表報告財務開支及經費使用情況。
第9篇 中小企業(yè)財務管理制度
中小企業(yè)財務管理制度（一）
第一章總則
第一條為完善公司行政管理機制，實行規(guī)范化的行政管理，使公司各項行政工作有章可循，特制定本制度。
第二條本制度包括：
1、日常辦公制度
2、辦公秩序管理制度
3、保密規(guī)定
4、文件收發(fā)、傳閱，檔案管理制度
5、印鑒、介紹信管理制度
6、文印、辦公設備管理制度
7、辦公用品領用制度
8、通信設備使用制度
9、財產管理制度
10、車輛使用與維護管理辦法
11、文件銷毀制度
第二章日常辦公制度
第三條公司上下都要嚴格遵守勞動管理制度和費用管理制度，高效率地為公司服務。
第四條實行例會制度。重大問題、人事安排由總經理辦公會決定；各項擔保項目由公司審保委員會集體討論決定?？偨浝磙k公會、中心經理會每月不定期召開。
第五條各中心及業(yè)務部門要認真履行職責，廣泛聽取員工的意見和建議。各中心及業(yè)務部門之間應按公司操作程序交流工作情況和信息。
第六條員工之間互相尊重，團結友愛。重大問題堅持原則，一般分歧互相體諒、互相理解。
第七條嚴格檔案管理，嚴守保密紀律。公司利益第一，個人利益服從公司利益。
第三章辦公秩序管理制度
第八條員工的儀容儀表：
員工個人形象代表著公司的形象，所以員工個人儀表的優(yōu)劣對公司至關重要，為此，公司對員工上班時間的儀容儀表作如下要求：
要求項目男士女士
服裝要求西服套裝或整潔服裝職業(yè)套裝
禁止背心、短褲、無領上裝低胸、無領、超短裙、短褲
鞋要求穿皮鞋且保持光亮、干凈
禁止穿拖鞋，鞋面骯臟，有污垢、灰塵
發(fā)飾要求整齊、自然整齊
禁止亂蓬蓬、過長零亂
面容修飾要求保持精神、每日剃須清淡的化妝
禁止蓄須，無精打采濃妝艷抹或不化妝
其它手指甲不能太長，禁止涂鮮艷的指甲油
第九條員工在辦公時間和辦公地點不得大聲喧嘩、打鬧，不得在辦公室吃東西，不準干私活，不得長時間看非專業(yè)性報紙（如成都商報、成都晚報、華西都市報、商務早報、蜀報、四川青年報）。
第十條員工在辦公場所和辦公時間，原則上不準打私人電話和會私客，不準帶小孩到公司玩耍。必須接的私人電話要盡量低聲，不得影響他人工作，最長不得超過三分鐘。必須接待的私客應到接待室或走廊接待。
第十一條向領導請示、匯報工作，應簡明扼要，節(jié)省時間。原則上不允許越級請示、匯報，情況緊急、事關重大者除外。
第十二條除談工作外，不準串崗閑聊、擅自離崗，進入各辦公室應先請示，允許后方可進入。
第十三條員工負責本辦公室清潔衛(wèi)生，公共辦公區(qū)域內禁止吸煙、亂丟棄物，愛護辦公環(huán)境。
第十四條員工要保持自己辦公桌桌面的整潔，禁止放置與辦公無關的雜物，下班時應整潔辦公桌面，私人物品均放入員工貯物柜，將辦公桌鎖好，防止文件資料的丟失。
第十五條員工要禮貌待客，禮貌用語，禮貌接轉電話，耐心解答相關的業(yè)務事項及電話詢問，自覺樹立維護公司的良好形象。
第十六條愛護公司財產，最后離開辦公室的員工必須檢查門窗是否關閉，空調、電腦、電燈、飲水機是否關閉，防止火災和失竊事件的發(fā)生。
第四章保密規(guī)定
第十七條密級確定：
公司文件分“秘密”、“機密”、“絕密”三個等級，凡涉及三個等級內文件均屬保密范圍。
1、“秘密”：內部規(guī)章制度屬秘密級，只限全體員工周知，不可外傳。
2、“機密”：公司“總經理辦公會議紀要和中心經理辦公會議紀要”、“項目進度計劃”、“項目建議書”、“項目可行性研究報告”、“有關財務制度”、“財務報表”“各類經濟合同、協(xié)議”等屬機密級，此類文件發(fā)至中心經理及相關人員。
3、“絕密”：公司“董事會會議紀要”、“總經理工作報告”、“年度財務決算報告書”、“年度財務收支和利潤分配方案”等屬公司絕密級，此類文件發(fā)至公司領導。
第十八條保密規(guī)定：
1、由各中心及業(yè)務部門建立的專業(yè)性“機密”級以下文件（含“機密”級）由各中心及業(yè)務部門向辦公室提交文件軟盤及文件原稿備案，各中心及業(yè)務部門留存一份，其中軟盤及文件原稿由各中心經理或業(yè)務部門主管負責保管，保存在計算機軟、硬盤上的文件必須作加密處理，密碼由各中心經理或業(yè)務部門主管掌握。
2、各類“絕密”級文件統(tǒng)一由辦公室負責保管，保存在計算機軟、硬盤上的文件必須作加密處理，密碼由辦公室主管掌握。
3、各中心及業(yè)務部門的專業(yè)性“機密”級以下文件（含“機密”級）的打印草稿各中心經理或業(yè)務部門主管負責收集，以備下次打印之用，凡不能繼續(xù)使用的草稿紙，各中心及業(yè)務部門必須及時銷毀，不得隨意放置。
4、辦公室定期對保存的各類文件軟盤進行拷貝更新，避免因軟盤損壞導致文件丟失。
第十九條借閱規(guī)定：
1、凡借閱本中心或本部門“機密”級以下文件（含“機密”級），需經部門主管允許，辦理借閱手續(xù)，并于借閱當日歸還，若需帶出公司，需經中心經理簽字批準；
2、凡借閱其他中心或部門“機密”級以下文件（含“機密”級），需經中心經理允許，到辦公室登記辦理借閱手續(xù)，并于借閱當日歸還，若需帶出公司，需經總經理簽字批準；
3、凡借閱“絕密”級文件，經總經理簽字批準，到辦公室登記、辦理借閱手續(xù)，并于借閱當日歸還，不得帶出公司。
第二十條對泄密行為的處理
凡私自傳播、散發(fā)、復印公司保密范圍內的文件，均屬泄密行為。
泄露公司“秘密”者，給予警告處分一次。
泄露公司“機密”者，給予記過處分一次。
泄露公司“絕密”者，給予除名。
第二十一條任何人不得隨意涂改或自行處理公司文件，必須妥善保管，公司不定期收回保密范圍內文件統(tǒng)一銷毀。
中小企業(yè)財務管理制度（二）
全體財務人員應認真貫徹執(zhí)行國家有關財政法規(guī)及會計制度，敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事。嚴格按照公司財務制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實，樹立為客戶服務意識。貫徹公司質量方針和質量目標。
一、財務部職責范圍
1、認真貫徹執(zhí)行國家有關財務管理的法律法規(guī)，確保財務工作的合法性。
2、建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程序執(zhí)行。
3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產的安全，維護公司的合法權益。
4、編制和執(zhí)行財務預算、財務收支計劃，督促有關部門加強資金回流，確保資金的有效供應。
5、進行成本、費用預測、核算、考核和控制，督促有關部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經濟效益。
6、建立健全各種財務帳目，編制財務報表，并利用財務資料進行各種經濟活動分析，為公司領導決策提供有效依據(jù)。
7、負責公司材料庫、辦公用品庫的管理。
8、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。
9、及時核算和上繳各種稅金。
10、參與項目部與施工隊結算，參與采供部與材料供應商結算。
11、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。
12、加強本部門管理，進行內部培訓，提高本部門工作人員素質。
13、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領導布置的其他任務。
二、借款和各種費用開支標準及審批制度
借款審批及標準：
1、出差借款： 出差人員應先到財務部領取一式兩聯(lián)的“借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、出差天數(shù)及金額，經本部門主管簽字后報總經理簽批；(www.)借款單交會計留存，待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據(jù)。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者，不得再借款。
2、日常費用借款：各部門因辦理業(yè)務需要借款，到財務部領取借款單，填寫好資金性質（支票或現(xiàn)金）、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。
3、購置固定資產借款：施工用具、加工設備單價在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設施單價2000元以上者，屬固定資產。需填寫固定資產申購單、固定資產請款單報總裁審批后，方可由相應部門辦理。購置固定資產必須開具正式發(fā)票。
4、備用金借款：對于特定部門或崗位實行備用金借款，具體由各部門根據(jù)實際情況核定，報總裁批準后執(zhí)行。所有備用金借款于每年年度終了報帳時歸還結清。
5、其他臨時借款：如業(yè)務費、招待費、周轉金等，審批程序同第1條。
6、借款出差人員回公司后五天內應按規(guī)定到財務部報帳，報帳后所欠金額三天內補齊，對于不辦理報銷手續(xù)且三天內不能補齊所欠款項的，財務部有權從當月工資中扣回。
7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。
8、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經理以上級別人員做擔保并由總裁批準后方可借支。
三、日常費用報銷：
1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。
2、日常支出時應盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。
3、報銷時須由經手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經相應領導簽字后到財務部報銷；
4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報銷時發(fā)票后面附有經庫房管理員簽字的入庫單，并經各相應領導簽字后到財務部報銷；
5、補充說明
如報銷審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務部備案，指定代理人可在此期間行使相應的審批權力；或者由財務人員與審批人進行電話聯(lián)系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進行補簽。
財務部總監(jiān)崗位職責
1、編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效使用資金。
2、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經濟效益。
3、建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析。
4、承辦公司領導交辦的其他工作。
財務部經理崗位職責
1、負責協(xié)助財務總監(jiān)組織本公司的財務管理和經濟核算工作。
2、制定和管理稅收政策及程序。
3、建立健全公司內部核算的組織、指導和數(shù)據(jù)管理體系，以及核算和財務管理的規(guī)章制度。
4、組織公司有關部門開展經濟活動分析，組織編制公司財務計劃、成本計劃、努力降低成本、增收節(jié)支、提高效益。
5、參與項目部與施工隊、采供部與材料供應商的結算。
6、認真貫徹國家的財經方針政策，執(zhí)行會計制度和財務管理方法，監(jiān)督執(zhí)行會議決議。
7、負責全公司財務人員的業(yè)務指導和學習的工作，合理協(xié)調各崗位工作，并考核財會人員工作業(yè)績，不斷提高財務人員的業(yè)務素質。
8、完成領導布置的其他工作。
9、負責會計監(jiān)交工作。
財務部成本會計崗位職責
1、清楚工程整體概況，包括規(guī)模、合同額、所需主要材料、開竣工時間及項目部人員構成等。
2、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目及稅金繳納方式、保函期限等，并結合合同督促項目部回款。
3、按照各工程預算進行工程成本的控制。
4、每月末及時督促各項目部報帳，核對上月計劃執(zhí)行情況。
5、及時、準確核算各種原始票據(jù)，并制單入帳。
6、準確把握各項材料采購、分包勞務合同，按合同執(zhí)行付款。
7、工程付款依據(jù)合同、財務帳、工程預算進行審核。
8、工程完工后，準確核算出工程成本，編報工程成本表。
9、完成領導布置的其他工作。
財務部綜合會計崗位職責
1、負責登記各項經管的明細帳、分類帳、總帳；
2、全面了解、掌握國家有關財務工作制度、政策、公司的會計核算和財務管理的各項規(guī)定，并正確執(zhí)行；
3、負責總帳、明細帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調節(jié)工作，匯總會計憑證，登記總帳；
4、對其他應收、應收帳款及時催收清理；按公司規(guī)定安排固定資產及庫存材料等資產的盤點；
5、每月編制會計報表，確保報表數(shù)字真實，計算正確，鉤稽關系清楚；
6、負責裝訂、管理會計檔案；
7、承辦公司領導交辦的其他工作。
財務部出納員崗位職責
1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結算業(yè)務，嚴格按照我國有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫；
2、順序、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚、內容準確，做到日清月結，要及時核對庫存現(xiàn)金，每周一填寫貨幣資金周報表；
3、保管好庫存現(xiàn)金，有價證券，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失；
4、保管好印章，嚴格按規(guī)定用途使用印章，簽發(fā)支票用的印章不得全交出納員一人保管；
5、嚴格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，認真辦理領用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票，對簽發(fā)空頭支票負責；
6、完成財務總監(jiān)或財務經理交付的其它工作。
財務基礎工作規(guī)范
財務基礎工作規(guī)范是財務工作最基礎的部分，它對財務部門日常具體工作進行指導和解釋。
一、票據(jù)
1、票據(jù)的種類：
（1） 外部取得的原始發(fā)票；
（2） 公司自制的差旅費報銷單；
（3） 公司自制的支出證明單。
2、票據(jù)的報銷要求：
（1） 外部取得的原始發(fā)票：要求填寫齊全、字跡清晰，包括客戶名稱（填寫陜西藝林實業(yè)有限責任公司）、服務項目、金額（大小寫應一致）、收款單位蓋章、日期。
（2） 公司自制的差旅費報銷單：此報銷單專為出差報銷使用，后附出差火車、船、飛機等票據(jù)、住宿發(fā)票、寫明出差天數(shù)、出差補貼、核出總報銷金額。票面不允許有任何涂改。
（3） 公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一種為對于確實無法取得原始票據(jù)的情況，填寫此單據(jù)，經相關領導簽字后，可以報銷；另一種為對于一次報銷，票據(jù)非常多的情況，使用支出證明單進行票據(jù)匯總。此票面不允許有任何涂改。
二、憑證
1、憑證的編號：憑證統(tǒng)一使用記帳憑證，按時間發(fā)生先后順序統(tǒng)一編號，編號要求使用號碼打印機。
2、憑證的編制人員：憑證執(zhí)行誰負責誰編制，編制后應及時簽章，各項目工地由專職會計進行具體分工。
3、憑證的填寫要求：要求用楷書書寫，字跡要清晰，摘要欄要求詳細、逐行填寫，不得省略，各級科目統(tǒng)一使用，整個票面不允許有任何涂改。
4、憑證的審核：對于會計人員編制的憑證，實行交叉審核；最終由財務負責人進行最后審核。憑證的審核必須及時，以防因記帳不及時造成核算控制的滯后，原則上所有憑證必須在編制后的第二天審核完畢，第三天登帳完畢。
5、憑證的保管：憑證統(tǒng)一由一名財務人員進行裝訂、保管，此人對憑證的總體情況負責。
三、帳簿
1、由于會計核算均使用電算化，大部分帳簿由電腦自動生成，定期打印，仍保留如下手工帳簿：總帳、現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳、應付帳款明細帳、工程施工明細帳、工程材料明細帳。
2、以上各帳簿由相應負責人進行記錄。
3、以上各帳簿的記錄應使用楷書，書寫清楚，按月合計，按季度進行累計。如果有填寫錯誤應使用劃線更正法或紅字沖消法，并由經辦人蓋章。
四、報表
1、報表分為對外報表和對內報表。
2、對外報表為向各主管機關報送的報表，主要有資產負債表、損益表、其他報表。
3、對內報表為公司內部要求填制匯總的各種報表，內部報表有：按部門分類的管理費用表，按區(qū)域、人員分類的經營費用表，按工程、供應商進行分類的進貨付款表，按工程分類的項目管理費用表，按供應商、工程進行分類的應付帳款表，按工程、分包隊伍進行分類的預付帳款表，以上報表為按月填報；工程成本分析表，在工程完工時，結合預算、結算、實際使用情況進行統(tǒng)計的報表。
4、以上報表由指定會計負責進行編制。并建立相應的編制審核程序。
五、主要科目解釋
1、預付帳款：此科目用來核算所有分包隊伍的付款情況，因此凡是分包隊伍的付款均使用此科目進行核算。
2、應付帳款：此科目用來核算所有供應商的進貨和付款情況，因此凡是供應商的進貨和付款均使用此科目。
3、工程施工：工程施工科目用來核算所有工程的直接成本，按照二級科目工程項目名稱，三級科目工程成本明細項進行核算。
4、管理費用：管理費用用來核算公司各部門，常發(fā)生的各項費用，按照二級科目部門，三級科目具體明細項目進行核算。
5、經營費用：經營費用科目用來核算業(yè)務部門的所有費用，按照二級科目人員，三級科目具體明細項目進行核算。
六、應付帳款的確認原則：
應付帳款的確認直接關系到工程的直接成本以及公司的欠款，因此應付帳款的確認應遵循謹慎性原則。
1、用經過工程現(xiàn)場相關人員簽字的原始入庫單原件和供應商的發(fā)貨清單確認應付帳款和工程施工，以降低因傳真不清楚而造成的錯誤。
2、使用經過采供部、財務部要求的會簽單確認應付帳款和工程成本。
3、對于應付帳款已經確認需要調整的情況：如果是現(xiàn)場入庫錯誤應由現(xiàn)場出具調整說明，并結合材料部門的定料單，財務部門才能予以調帳；如果是因為材料人員對材料價格等計算錯誤的情況，應由材料人員出具調整說明，并需附原書寫錯誤的入庫單復印件，財務部門才能予以調帳。所有調帳必須經材料部門和財務部門最高主管領導簽字。
處罰辦法
出現(xiàn)下列情況之一的，對財務人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍：
（1）超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；
（2）用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；
（3）未經批準，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項的；
（4）利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；
（5）未經批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；
（6）保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的；
（7）違反本規(guī)定條款認定應予處罰的。
出現(xiàn)下列情況之一的，財務人員應予解聘。
（1）違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；
（2）拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；
（3）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；
（4）利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的；
（5）弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；
（6）在工作范圍內發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；
（7）有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的
七、附 則
本規(guī)定需由公司股東會議決議通過。
本規(guī)定由總經理辦公會負責解釋。
本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。
xxxx公司
xx年xx月xx日
中小企業(yè)財務管理制度（三）
一、庫存現(xiàn)金管理
1、公司財務部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內，不得超限額存放現(xiàn)金。
2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度，做到日清日結，保證現(xiàn)金的安全?，F(xiàn)金遇有短款，應及時查明原因，報告單位領導，并要追究責任者的責任。
3、不準用“白條”入帳。
4、不準私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。
5、到公司以外金融機構提取或送存現(xiàn)金（限額1萬元以上）時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。
6、現(xiàn)金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。
7、現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內存放的現(xiàn)金和有價證券；私人財物不得存放入內。
8、現(xiàn)金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領導的檢查監(jiān)督。
9、出納員必須嚴格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定。
二、銀行存款管理
1、公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結算業(yè)務。
2、公司必須認真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據(jù)法》等相關的結算管理制度。
3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。
4、銀行結算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式：支票（現(xiàn)金支票、轉帳支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款（僅限于水費、電費、電話費結算），除上述結算方式外，其他不予使用。
5、從銀行取回的各種結算憑證，要及時入帳。
6、公司應按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對。于每季度末做出銀行核對余額調節(jié)明細表。
7、銀行出納員對銀行調節(jié)明細表所記載的帳項必須及時查明原因，對出現(xiàn)的差錯通知責任人進行更正，對未達帳項要及時予以清理。造成的帳帳不一致， 應盡快解決。
8、空白銀行支票與預留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。
三、往來帳款的管理
1、應收帳款的管理：公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標準及時開據(jù)發(fā)貨票后，由財務部作好帳務處理，編制會計記賬憑證，登記有關收入和與客戶應收賬款往來的會計賬簿，同時要定期與銷售部門進行核對，保證雙方賬賬核對一致。
2、其他應收款的管理：公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應于業(yè)務發(fā)生后及時報銷，每年12月中旬進行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理，進行還舊借新。
3、應付帳款的管理：公司各部門因采購形成的應付票據(jù)應及時進行帳務處理，登記相應的帳簿，定期與相關部門對帳，保證雙方賬賬核對一致。
四、內部牽制：
1、公司實行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度
2、非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務。
3、庫存現(xiàn)金和有價證券每季抽查一次。
4、現(xiàn)金出納員不得擔當制證工作，只能由財務部指定的制單人制單。
五、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。
第10篇 三民醫(yī)院財務收支管理制度
人民醫(yī)院財務收支管理制度4
1、醫(yī)院收入是開展業(yè)務及其他活動中依法取得非償還性資金,以及從財政及主管部門取得的財政補助經費。包括:財政補助收入、醫(yī)療收入、和其他收入。
2、醫(yī)院的收入根據(jù)上年度實際收入水平結合當年的業(yè)務計劃及醫(yī)療收費標準調整情況來確定收入總額,經主管部門審核并報財政部門核定。
3、醫(yī)院的各項醫(yī)療收費嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費標準,做到'應收則收、應收不漏',不得巧立名目亂收費,及時檢查和收集醫(yī)療收費情況,保證醫(yī)療收費合法性、完整性。
4、醫(yī)院的全部收入納入財務部門統(tǒng)一核算和管理,任何部門和個人都不得向病人或單位直接收取任何費用,嚴禁私設小金庫,不得將醫(yī)院收入轉入到其他部門。
5、醫(yī)院支出是開展業(yè)務及其他活動發(fā)生中的資金耗費和損失,包括:醫(yī)療支出、其他支出、財政項目補助支出。
6、醫(yī)院的支出應本著要保證醫(yī)療業(yè)務正常運行,又要合理節(jié)約的精神,以計劃年度事業(yè)發(fā)展計劃、工作任務、人員編制、開支定額和標準,物價因素等為基本依據(jù),報主管部門審核并經財政部門核定。
7、對人員經費支出部份根據(jù)醫(yī)療業(yè)務科室計劃年度平均職工人數(shù)、上年度人均支出水平,國家有關工資福利政策進行編制,公用經費支出部分,以上年度人均實際支出水平為基礎,按計劃年度平均職工人數(shù),發(fā)展計劃,經費開支以年度工作計劃合理計算,根據(jù)需要和財力進行編制。
8、嚴格遵守費用開支范圍、開支標準和資金使用規(guī)定,把好資金審批關,單位的各項支出由相關職能科室負責人簽字,交財務科審核,報財務主管領導審批后執(zhí)行。
第11篇 zx藍灣物業(yè)財務管理制度
藍灣物業(yè)財務管理制度
一、認真貫徹執(zhí)行國家有關財政法規(guī)和財經紀律。
二、在財務主管領導下,根據(jù)現(xiàn)行國家會計制度規(guī)定的會計科目設立帳戶,并按規(guī)定的會計制度和會計核算形式處理各項經濟業(yè)務,各項業(yè)務手續(xù)完備,內容真實,數(shù)字準確,帳目清楚。每月終要編制總賬目余額平衡表,與有關明細帳核對,保證帳帳相符。
三、及時對內部往來科目業(yè)務掛帳,做到及時核對,適時核對,適時結清。對外部往來單位和個人的各項預收,預付,應收,應付款項,要嚴格按時設置二級科目,準確、及時給予結算,對長期掛帳應查明原因,認真清理后向財務主管反映匯報。
四、按照會計報表的規(guī)定,按時、按質、按量地做好年度、季度、月度的資產負債表,損益表和其它報表的編制工作。
五、按照國家會計制度的規(guī)定,對會計憑證、帳簿、報表和其它會計資料,要集中分類妥善保管,分別排列,以利查閱。
六、每月應將相關收支情況,費用收繳情況及時向主經理匯報,并配合相關部門有關人員對費用收支情況核對列明。
七、在處理各項經濟業(yè)務過程中,要自覺遵守宣傳、維護國家財政制度和企業(yè)的財經紀律,不斷提高思想水平和業(yè)務工作能力。
八、做好電腦硬件和軟件的管理工作,各類數(shù)據(jù)妥善保存。
九、妥善管理各類印鑒,對每日庫存現(xiàn)金不得超出規(guī)定限額。
十、嚴守保險柜密碼秘密,嚴格管理各類空白支票,認真辦理領用登記和銷帳手續(xù)。
第12篇 新城小區(qū)物業(yè)財務管理制度
新城小區(qū)財務管理制度
財務管理由公司財務部指導,在客戶服務中心設專人負責收費和會計工作。按國家規(guī)定執(zhí)行《施工、房地產開發(fā)企業(yè)財務制度》設立帳目。客戶服務中心于每年年初對當年的財務收支情況作預算,預算內容包括:
收入:
序號 項 目備注
1物業(yè)管理費按當年管理合同約定及相應空房率作出預算
2停車費依場地實際情況,按物價局審批的標準收費
支出:
序號 項 目備注
1人員工資按相應管理規(guī)模配備人員預算工資總額
2人員相關福利費用按國家規(guī)定三金標準計提,工作人員工作制服、勞保費用核算
3日常工程維保費用按公共機電、設施、設備日常維保以及維護、更換工程易耗品費用核算
4保潔費用按日常保潔消耗品、定期消殺費用、日常垃圾清運、化糞池清運費
5保安費用對講機、巡更機以及日常工作消耗費用
6綠化費用按盆擺、綠地養(yǎng)護費用核算
7辦公費用辦公用品、通訊費用、交通費用等
8固定資產折舊對投入管理的固定資產按平均年限法計提折舊
9稅費以預算收入按**市相關規(guī)定計提
10保險費用為物業(yè)共享部位、公共設施設備、管理公眾責任投保費用
●決算:
次年一月份對上年度實際管理收支情況計算,并與預算作總結對比,作出決算,同時再提出新的一年的財務預算。
3.11.2物業(yè)管理費、代收、代繳費用收取方式與方法
物業(yè)管理費可按業(yè)主的意愿采取每半年或三個月一期收費,代收代繳的水、電費用按自來水公司、供電局同期抄表收費時間收取。每期收費一周前,由財務人員填寫繳費通知單告知每戶業(yè)主本期應繳管理費、水費、電費、公攤水電費明細。為方便業(yè)主繳費,客戶服務中心采取周一至周六有專人負責收費(可電話預約上門收費),以及征得業(yè)戶同意后還可為業(yè)戶辦理委托銀行代扣費用等多種收費方法。
3.11.3專項資金管理及使用
專項資金管理及使用:我司將嚴格按照建設部、財政部聯(lián)合下發(fā)的《住宅共享部位共享設施設備維修基金管理辦法》的相關規(guī)定加以執(zhí)行。該規(guī)定中維修基金的使用,執(zhí)行《物業(yè)管理企業(yè)財務管理規(guī)定》(財政部基字[1998]7號)的規(guī)定,專項用于住宅共享部位、共享設施設備保修期滿后的大修、更新、改造。此項資金在物業(yè)管理的最初幾年因房屋、設備在保修期內,故較少使用。在此后的管理年度,我司每年會結合房屋年度維修計劃作出預算,報開發(fā)商或業(yè)委會認可使用。如有突發(fā)的較大維修事項,我司將在一周內向開發(fā)商或業(yè)委會提交維修方案,報批后組織實施。
3.11.4針對**市場能源費單獨收取現(xiàn)狀的說明
收繳辦法及收費依據(jù),根據(jù)《福建省物業(yè)管理服務收費管理規(guī)定》的通知的第二條規(guī)定:
a、公共水電費是小區(qū)、樓宇的消防和對講系統(tǒng)、公共場所照明、清洗和綠化、電梯、空調、水泵等機電設備運行所發(fā)生的電費和其它公共用電、用水的費用開支。
b、多層、小高層商住樓、別墅的綜合管理服務費中不含公共水電費,物業(yè)管理單位應每月向所有業(yè)主(住戶)公布上月使用公共水電的度數(shù)、單價和總額及分攤辦法。公共水電費可由物業(yè)管理單位會同業(yè)主委員會確定具體分攤辦法,未成立業(yè)主委員會的公共水電費分攤辦法應按以下規(guī)定進行:
對公共場所照明、消防和對講系統(tǒng)、衛(wèi)生保潔和綠化等用水、用電費用,按戶合理分攤。
電梯電費由物業(yè)產權人,按房屋的樓層分段按戶合理分攤。
水泵用電按用水量為系數(shù)合理分攤。
變壓器損耗按業(yè)主用電量為系數(shù)合理分攤。
物業(yè)管理單位在物業(yè)管理過程中發(fā)生的水電供應、機電、消防設備、公共供排水系統(tǒng)以及其它公共設施的日常維修保養(yǎng)費用在公共維修金中開支;大額維修更新費用按國家有關規(guī)定執(zhí)行。
