第1篇 預(yù)算管理制度(精選)
工程預(yù)算管理制度
工程預(yù)算管理制度
第一章總則
第一條為適應(yīng)公司發(fā)展，規(guī)范公司的工程預(yù)決算管理工作，保護公司利益，建立公平、公正、公開、誠信的平臺，達到控制提高投資效益的目的，特制定本制度。
第二條本制度適用于公司各類工程的決算管理。
第三條工程預(yù)決算是公司對各項目開發(fā)成本進行有效管理的重要舉措，公司預(yù)算部負責(zé)工程預(yù)決算工作的統(tǒng)一管理。
第二章工程預(yù)算編制
第四條編制工程預(yù)算的目的是為了明確項目成本，為控制成本提供目標，并為編制資金計劃奠定基礎(chǔ)。
第五條工程預(yù)算編制需要在設(shè)計院完成施工圖設(shè)計之后立即開始一般在簽訂工程施工合同前完成，預(yù)算部須提前作好工程預(yù)算編制的計劃工作，通過預(yù)算明確目標成本，確保項目成本控制在規(guī)定的范圍內(nèi)。
第六條在施工招標前，預(yù)算部提供編制工程預(yù)算并制作標底的造價咨詢機構(gòu)候選單位，直接由項目總經(jīng)理或董事長審批確定，具體程序為：
一、由預(yù)算部根據(jù)資質(zhì)條件及信譽情況挑選造價咨詢機構(gòu)，進行比較確認一家后，與之進行談判，確認取費標準，并提出申請；
二、由項目總經(jīng)理或董事長進行審批；
三、項目總經(jīng)理或董事長如果認為取費標準不合理，審批未通過，則由預(yù)算部重新與造價單位進行談判后再次報批；
四、項目總經(jīng)理或董事長如果否決此造價咨詢單位，則由預(yù)算部提名另外一家；
五、項目總經(jīng)理或董事長審批通過后確定造價咨詢單位；
第七條施工圖設(shè)計完成后，預(yù)算部負責(zé)填寫工程預(yù)（結(jié)算）算委托書，報分管副總、項目總經(jīng)理和董事長審批后提交給工程造價咨詢機構(gòu)。
第八條工程造價咨詢機構(gòu)按照委托書要求編制工程預(yù)算，在編制過程中， 1
預(yù)結(jié)算部負責(zé)與工程造價咨詢機構(gòu)進行必要的溝通，促進工程預(yù)算在預(yù)定的時間內(nèi)按要求編制完成。
第九條工程預(yù)算審批程序：
一、預(yù)算部對工程造價咨詢機構(gòu)所提交的工程預(yù)算草案進行審核，若發(fā)現(xiàn)工程預(yù)算中的有遺漏或錯誤之處，須退回工程造價咨詢機構(gòu)進行修改，直至精確合格為止。
二、預(yù)算部審核通過工程預(yù)算草案之后，若發(fā)現(xiàn)該預(yù)算超出設(shè)計委托限額指標范圍，可以要求預(yù)算部組織設(shè)計院對施工圖進行合理修改，然后再由工程造價咨詢機構(gòu)按修改的施工圖修正工程預(yù)算草案，直至符合預(yù)算合同部審核要求；
三、最后，由分管副總進行審核，項目總經(jīng)理和董事長進行審批形成正式工程預(yù)算。
第十條工程預(yù)算審核要點：
一、工程量計算是否符合規(guī)定的計算規(guī)則、是否準確；
二、分項工程預(yù)算定額選套是否合規(guī)，選用是否恰當(dāng)；
三、工程取費是否執(zhí)行相應(yīng)計算基數(shù)和費率標準；
四、設(shè)備、材料用量是否與定額含量或設(shè)計含量一致；
五、設(shè)備、材料是否按國家定價或市場價計價；
六、利潤和稅金的計算基數(shù)、利潤率、稅率是否符合規(guī)定。
七、預(yù)算是否與圖紙相符；
八、預(yù)算是否控制在概算允許范圍以內(nèi)。
第十一條編制完成正式工程預(yù)算后，預(yù)算部應(yīng)組織主持召開預(yù)算交底會議；
預(yù)算部及造價咨詢單位造價師對預(yù)算編制原則、預(yù)算編制過程等內(nèi)容進行介紹，并對公司預(yù)算人員、工程管理人員問題進行答疑；
第十二條預(yù)算編制完成后，施工單位如果對工程量清單、項目預(yù)算提出異議的，預(yù)算部負責(zé)與施工單位進行及時溝通、核對，如果確有問題的，項目公司報公司預(yù)算部進行審核，審核后需要對預(yù)算進行修改的，按照第十條預(yù)算審批程序進行審批。
第三章工程預(yù)算過程控制
第十三條工程預(yù)算管理的過程控制體現(xiàn)在房地產(chǎn)開發(fā)的四個階段，包括項目策劃階段、規(guī)劃設(shè)計階段、招標管理階段及工程管理階段。公司預(yù)算部人員必須參與和控制所有影響項目成本的業(yè)務(wù)活動，包括，但不限于：
一、設(shè)計方案優(yōu)化；
二、業(yè)務(wù)分包（招投標）；
三、材料設(shè)備采購比價、限價；
四、合同簽訂；
五、設(shè)計變更及現(xiàn)場簽證；
六、合同付款等；
七、工程竣工結(jié)算。
第十四條預(yù)算部在項目策劃階段過程中的成本控制措施包括：
一、作好項目總體投資估算；
二、充分考慮估算中的風(fēng)險因素和可變因素；
三、提出工程成本、費用控制目標，成為提交設(shè)計的嚴格控制標準。 第十五條預(yù)算部在規(guī)劃設(shè)計階段過程中的成本控制措施包括：
一、通過預(yù)算部（人員）向設(shè)計院提交建筑成本費用總體目標，制定限額設(shè)計指標，要求設(shè)計院嚴格按照限額進行設(shè)計；
二、各階段設(shè)計中嚴格進行成本控制，論證方案設(shè)計、初步設(shè)計、及施工圖設(shè)計的經(jīng)濟合理性；
三、通過由淺入深、反復(fù)修改審核，最終確立成本控制目標體系；
四、審核預(yù)算部（人員）提交的設(shè)計費用標準，確保設(shè)計費支出標準不高于市場平均水平，并列入招標文件。
第十六條預(yù)算部在招標管理階段過程中的成本控制措施包括：
一、收集各種信息，編制工程造價信息體系，對材料及施工工作的造價進行加工、分析、處理；
二、在招標過程中，預(yù)算部負責(zé)組織進行標底編制（可自行編制，也可委托外部造價咨詢機構(gòu)），并參加詢標評標；
第十七條預(yù)算部在工程管理階段的成本控制措施包括：
一、材料款和工程進度款支付環(huán)節(jié)，預(yù)算部須根據(jù)工程進度、工程總體預(yù)算及施工合同復(fù)核付款情況；
二、設(shè)計變更進行過程中，預(yù)算部需要重點復(fù)核發(fā)生變更工程量和由此引起的工程造價變化量。每一交變更應(yīng)該將其引起的所有工程量及造價的變化計算在內(nèi)，防止出現(xiàn)重復(fù)計算及漏算情況；
三、工程簽證過程中，預(yù)算部應(yīng)重點復(fù)核工程簽證單簽字是否齊全、根據(jù)增加的量來計算增加的費用，應(yīng)注意選準計算的依據(jù)；
第十八條為加強工程款撥付管理，每月工程款支付申請由施工單位提報，監(jiān)理單位審核通過后，都應(yīng)經(jīng)過預(yù)算部審核，審批程序如下：
一、預(yù)算部各專業(yè)工程師復(fù)核形象進度及工程量，預(yù)算員根據(jù)定額及合同復(fù)核造價；復(fù)核通過后由分管副總進行審核；
二、再由項目總經(jīng)理審核；
三、審批通過后由預(yù)算部填寫工程請款單，報公司財務(wù)部，由公司財務(wù)部對撥款進行安排，財務(wù)經(jīng)理及項目總經(jīng)理和董事長在各自授權(quán)范圍內(nèi)對資金支出進行審核審批。
第十九條為加強材料款撥付管理，公司負責(zé)采購的甲供材料款支付前，預(yù)算部均應(yīng)進行量價審核；（材料款支付管理見有關(guān)規(guī)定）。
第二十條公司預(yù)算人員要及時統(tǒng)計分析項目成本變化，及時發(fā)現(xiàn)、糾正異常成本情況，以保證對項目成本的有效控制，并按月上報公司預(yù)算部經(jīng)理、分管副總和項目總經(jīng)理。
第二十一條預(yù)算部及預(yù)算部均應(yīng)建立動態(tài)成本臺賬（包括合同臺帳、設(shè)計變更臺帳和現(xiàn)場簽證臺帳、工程款付款臺帳等），登記、審核實際發(fā)生成本是否在成本控制指標規(guī)定范圍內(nèi)，并定期進行核對。
第二十二條預(yù)算部和工程預(yù)算部應(yīng)每月進行項目成本核管和經(jīng)濟活動分析，對成本指標的執(zhí)行情況進行階段性的檢查和總結(jié)，分析成本發(fā)生的增減動態(tài)和趨勢，并通過分析成本超支發(fā)生的原因，及時采取控制成本的措施。
第二十三條預(yù)算部每月的成本核算與分析報告，應(yīng)及時提交給公司領(lǐng)導(dǎo)，作為公司月度經(jīng)營分析報告的組織部分。
菏澤永泰置業(yè)有限公司
二
第2篇 工會預(yù)算管理制度
工會預(yù)算管理制度
一、工會預(yù)算管理職權(quán)
(一)編制
(二)審批
(三)組織
(四)監(jiān)督、檢查
(五)協(xié)調(diào)
二、預(yù)算編制與審批
(一)工會年度預(yù)算按照“量入為出、收支平衡、略有結(jié)余”的原則和本年度工會工作計劃的要求編制。不得編制赤字預(yù)算。
(二)預(yù)算支出的編制,要按照統(tǒng)籌兼顧,保證重點,量入為出,收支平?的原則。
(三)縣以上工會行政費預(yù)算,應(yīng)嚴格按照當(dāng)?shù)卣蜕霞壒挠嘘P(guān)規(guī)定、制度編制。
(四)縣以上工會預(yù)算,可在本級預(yù)算支出總額的百分之五以內(nèi)編列預(yù)備費,用于當(dāng)年難以遇見的開支。
(五)縣以上工會根據(jù)需要,可以從本級當(dāng)年經(jīng)費結(jié)余中提取一定比例的后備金作為儲備,用于特殊情況下的資金需要。
(六)各級工會的本級預(yù)算草案,要充分聽取本級經(jīng)費審查委員會的審查意見,經(jīng)工會委員會(或常委會)審查通過后,報上一級工會審批。
第3篇 全面預(yù)算管理制度
全面預(yù)算管理制度
1、目的和意義
為加強集團的經(jīng)營管理，強化內(nèi)部控制，防范經(jīng)營風(fēng)險，降低成本，提高公司管理水平和經(jīng)濟效益，實現(xiàn)公司經(jīng)營目標，特制定本制度。
2、定義：預(yù)算是所有以貨幣及其他數(shù)量形式反映的有關(guān)企業(yè)未來一段期間內(nèi)全部經(jīng)營活動各項目標的行動計劃與相應(yīng)措施的數(shù)量說明。預(yù)算管理是指對預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、控制、追加調(diào)整、修正、檢查及考核等管理方式的總稱。公司預(yù)算管理是以提高經(jīng)濟效益為目標、以財務(wù)管理為核心、以資金管理為重點，全面控制公司經(jīng)濟活動的一種管理方式。
3、預(yù)算期間：年度預(yù)算期間與會計期間一致，即公歷1月1日至12月31日。
4、預(yù)算管理范圍：本規(guī)定適用集團及所屬各公司。
5、預(yù)算管理的基本任務(wù)：
5.1確定經(jīng)營目標并組織實施；
5.2明確集團所屬公司內(nèi)部各部門預(yù)算管理的職責(zé)和權(quán)限；
5.3對集團所屬公司經(jīng)營活動進行控制、監(jiān)督和分析。
6、預(yù)算管理的基本原則：“量入為出，綜合平；效益優(yōu)先，確保重點；全面預(yù)算，過程控制；權(quán)責(zé)明確，分級實施；規(guī)范運作，防范風(fēng)險?！?/p>
7、預(yù)算的內(nèi)容：預(yù)算內(nèi)容包括業(yè)務(wù)預(yù)算、財務(wù)預(yù)算、專項預(yù)算及其他預(yù)算。
7.1業(yè)務(wù)預(yù)算：是指與企業(yè)日常經(jīng)營活動直接相關(guān)的經(jīng)營業(yè)務(wù)的各種預(yù)算。具體包括成本預(yù)算、工資福利預(yù)算、銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算、銷售費用預(yù)算、管理費用預(yù)算等；
7.2財務(wù)預(yù)算：是指一系列專門反映企業(yè)未來一定預(yù)算期內(nèi)預(yù)計財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，以及現(xiàn)金收支等價值指標的各種預(yù)算的總稱，具體包括現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計利潤表、預(yù)計資產(chǎn)負債表和預(yù)計現(xiàn)金流量表等內(nèi)容；
7.3專項預(yù)算：(范文先生網(wǎng) www.)包括資本投資預(yù)算與籌資預(yù)算；
7.4其他預(yù)算：包括黨、工、團、婦聯(lián)等預(yù)算經(jīng)費支出。
8、預(yù)算管理的組織機構(gòu)：集團建立由董事會、預(yù)算管理委員會、各預(yù)算責(zé)任部門構(gòu)成的三級預(yù)算管理體系。
8.1集團董事會是預(yù)算管理的最高決策機構(gòu)，負責(zé)確定集團所屬公司年度經(jīng)營目標，審批年度預(yù)算方案及其調(diào)整方案。
8.2集團成立預(yù)算管理委員會，由董事長、總裁及所屬公司總經(jīng)理、有關(guān)部門的主要負責(zé)人組成。各公司預(yù)算管理委員會主任由總經(jīng)理擔(dān)任。預(yù)算管理委員會負責(zé)審查預(yù)算草案、預(yù)算調(diào)整草案及審議預(yù)算執(zhí)行情況報告，向董事會提交預(yù)算草案和預(yù)算調(diào)整草案，組織考核與監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行。
8.3預(yù)算管理委員會的辦事機構(gòu)設(shè)在集團所屬公司財務(wù)部，財務(wù)部負責(zé)預(yù)算的編制、初審、平衡、調(diào)整和考核等具體工作，并跟蹤監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，分析預(yù)算與實際執(zhí)行的差異，提出改進措施和建議。
8.4集團所屬公司各部門及公司內(nèi)部核算單位為預(yù)算責(zé)任部門，負責(zé)本部門分管業(yè)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析和控制等工作，并配合財務(wù)部做好公司財務(wù)預(yù)算的綜合平衡。
8.5集團所屬公司各部門之間和部門內(nèi)部班組之間的預(yù)算管理權(quán)限，必須劃分清楚，做到權(quán)責(zé)明確。各部門根據(jù)工作需要設(shè)相應(yīng)的機構(gòu)或?qū)Ｈ素撠?zé)本部門分管業(yè)務(wù)的預(yù)算管理工作。
9、預(yù)算管理組織的組成、職責(zé)及部門目標
9.1公司預(yù)算管理委員會組成：
主任委員：總經(jīng)理副主任委員：副總經(jīng)理委員：廠長、各部門主管、車間主任執(zhí)行秘書：財務(wù)部經(jīng)理
9.2預(yù)算管理委員會的職責(zé)：
9.2.1起草、修改、擬定并上報公司的年度經(jīng)營目標及方針；
9.2.2審查公司各部及生產(chǎn)廠的初步預(yù)算并討論建議修正事項；
9.2.3協(xié)調(diào)各部門間的矛盾或分歧事項；
9.2.4編制、修改、擬定并上報公司的年度預(yù)算；
9.2.5環(huán)境變更時，經(jīng)營方針的變更及預(yù)算的修正；
9.2.6向集團上報本公司預(yù)算執(zhí)行情況表和預(yù)算執(zhí)行分析報告。
9.2.7根據(jù)集團批準的公司年度預(yù)算起草、修改、擬定并上報公司的相關(guān)經(jīng)營管理政策規(guī)定。
9.3主任委員職責(zé)：
9.3.1負責(zé)起草、修改、擬定并上報公司年度經(jīng)營規(guī)劃；
9.3.2負責(zé)平公司各部門的業(yè)務(wù)預(yù)算；
9.3.3決定公司年度財務(wù)預(yù)算草案；
9.3.4核準上報公司與預(yù)算相關(guān)經(jīng)營管理政策和規(guī)定；
9.3.5審批公司各部門預(yù)算執(zhí)行相關(guān)業(yè)績考核。
9.4預(yù)算執(zhí)行秘書的職責(zé)：
9.4.1提供各部門編制預(yù)算所需的表單格式及進度表等；
9.4.2督促預(yù)算編制的進度；
9.4.3編制、審核、匯總各部門的初步預(yù)算并提交公司預(yù)算委員會討論；
9.4.4提出預(yù)算執(zhí)行建議事項，向集團董事會報告公司預(yù)算執(zhí)行情況；
9.4.5比較與分析實際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的差異情況；
9.4.6監(jiān)督各部門切實執(zhí)行預(yù)算有關(guān)事宜；
9.4.7對公司各部門擬定的相關(guān)政策規(guī)定提出評審意見；
9.4.8其他有關(guān)預(yù)算執(zhí)行的策劃與聯(lián)絡(luò)事項。
9.5公司各部門預(yù)算執(zhí)行責(zé)任人的職責(zé)：
9.5.1根據(jù)公司年度經(jīng)營目標起草、修改、擬定并上報各部門年度工作規(guī)劃即業(yè)務(wù)預(yù)算；
9.5.2編制、修改、擬定并遞交本部門業(yè)務(wù)預(yù)算；
9.5.3向公司財務(wù)部提供部門業(yè)務(wù)預(yù)算及相關(guān)預(yù)算資料，如部門工作規(guī)劃關(guān)鍵資料、材料消耗定額、工時定額、設(shè)備產(chǎn)能、各部門人員崗位編制及薪資標準等；
9.5.4執(zhí)行本部門業(yè)務(wù)預(yù)算；
9.5.5向公司預(yù)算委員會報告本部門預(yù)算執(zhí)行情況；
9.5.6根據(jù)公司年度業(yè)務(wù)預(yù)算指標起草、修改和擬定上報本部門的經(jīng)營管理政策和規(guī)定；
9.5.7其他有關(guān)預(yù)算執(zhí)行的策劃與聯(lián)絡(luò)事項。
10、預(yù)算的編制與審批
10.1公司預(yù)算編制的主要依據(jù)：
10.1.1國家有關(guān)政策法規(guī)和公司章程；
10.1.2公司經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略和目標；
10.1.3公司年度經(jīng)營計劃；
10.1.4公司確定的年度預(yù)算編制原則和要求；
10.1.5以前年度公司預(yù)算執(zhí)行情況。
10.2公司預(yù)算的編制程序：
10.2.1集團董事會確定公司預(yù)算年度的經(jīng)營目標；
10.2.2財務(wù)部根據(jù)公司預(yù)算年度的經(jīng)營目標，于每年10月下旬制定印發(fā)公司預(yù)算編制綱要，確定公司下一年度預(yù)算編制的方法和要求；
10.2.3公司各預(yù)算責(zé)任部門按照統(tǒng)一格式，編制本部門歸口管理業(yè)務(wù)的下一年度預(yù)算草案，于每年11月10日前送財務(wù)部，年度預(yù)算必須同時分解到月度預(yù)算；
10.2.4財務(wù)部對各項預(yù)算責(zé)任部門提交的預(yù)算建議方案進行初審、匯總和平，并就平衡過程中發(fā)現(xiàn)的問題進行充分協(xié)調(diào)，提出初步調(diào)整的建議，在此基礎(chǔ)上提出公司下一年度預(yù)算草案，于11月25日前報公司預(yù)算管理委員會審查
，通過后上報集團董事會；
10.2.5經(jīng)集團重事會對公司年度預(yù)算草案提出修改意見后，財務(wù)部對預(yù)算草案進行修改后重新上報集團董事會審批。
10.3公司預(yù)算的審批程序：
10.3.1公司預(yù)算管理委員會應(yīng)于11月25日召開預(yù)算管理委員會會議，審查公司下一年度預(yù)算草案。對未能通過預(yù)算管理委員會審查的項目，有關(guān)預(yù)算責(zé)任部門應(yīng)進行調(diào)整；
10.3.2經(jīng)公司預(yù)算管理委員會審查后的預(yù)算草案，應(yīng)于12月10日前報董事會，董事會原則上在12月20日前審批預(yù)算；
10.3.3公司預(yù)算草案經(jīng)董事會審批后，由財務(wù)部下達公司各預(yù)算責(zé)任部門執(zhí)行；
11、預(yù)算的執(zhí)行與控制
11.1公司預(yù)算一經(jīng)批準下達，即具有指令性，各預(yù)算責(zé)任部門必須認真組織實施。各預(yù)算項目在實際執(zhí)行中進行
11.2公司預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織公司內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營活動、進行籌融資活動的基本依據(jù)。
11.3預(yù)算內(nèi)資金的撥付報銷
11.3.1預(yù)算內(nèi)資金撥付報銷的基本條件為：
11.3.1.1預(yù)算責(zé)任部門下達的計劃或簽署的審查意見；
11.3.1.2合同正本或其他具有法律效力的文件；
11.3.1.3經(jīng)審批同意準確填寫的《付款申請單》或《費用報銷結(jié)算單》；
11.3.1.4按照財務(wù)制度需要提供的其他有關(guān)憑證。
11.3.2預(yù)算內(nèi)資金撥付報銷的程序：由資金使用單位或預(yù)算責(zé)任部門填寫《付款申請單》或《費用報銷結(jié)算單》，并附相關(guān)文件、合同或資料，送財務(wù)部審核，按公司授權(quán)審批權(quán)限審批后，辦理撥付報銷手續(xù)。
11.3.3預(yù)算內(nèi)資金支出，由財務(wù)部根據(jù)資金的周轉(zhuǎn)情況和項目進度情況撥付。合同或法律文件規(guī)定支付時間的，按規(guī)定的時間支付。
11.3.4財務(wù)部建立預(yù)算資金撥付臺賬制度，各預(yù)算責(zé)任部門建立預(yù)算執(zhí)行臺賬，每季度末與財務(wù)部核對。
11.4預(yù)算外資金的拔付報銷：預(yù)算外資金拔付報銷的基本條件除了11.3.1規(guī)定外，預(yù)算必須先進入追加調(diào)整程序，再進行付款申請和費用報銷審批。
11.5預(yù)算追加調(diào)整程序：
11.5.1公司正式批準執(zhí)行的預(yù)算，在預(yù)算期內(nèi)一般不予調(diào)整。但當(dāng)產(chǎn)品改良、公司經(jīng)營管理工作調(diào)整、公司發(fā)生重大經(jīng)營管理事故等原因時，可以申請預(yù)算追加調(diào)整。
11.5.2預(yù)算追加調(diào)整由責(zé)任部門提出，經(jīng)公司財務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理核準上報集團董事會批準。超預(yù)算金額10%以內(nèi)由集團財務(wù)總監(jiān)審批，超預(yù)算金額10%以上由集團董事長審批，超預(yù)算10%以上但金額較小的由集團財務(wù)總監(jiān)審批。
11.5.3經(jīng)批準的預(yù)算調(diào)整金額僅適用于報銷，但不涉及年度或月度預(yù)算報表金額的調(diào)整，預(yù)算對比分析與考核仍按原批準下達的年度財務(wù)預(yù)算目標為準。
11.6公司建立預(yù)算執(zhí)行情況月度分析報告制度。各預(yù)算責(zé)任部門應(yīng)于每月終了12日內(nèi)將預(yù)算執(zhí)行分析報告送財務(wù)部。財務(wù)部全面分析每月預(yù)算執(zhí)行情況，并提出對策和建議，提交公司預(yù)算管理委員會主任和集團財務(wù)審計處。由預(yù)算管理委員會主任決定召開預(yù)算管理委員會會議審議。
11.7年度終了，各預(yù)算責(zé)任部門應(yīng)清理當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行情況，并提出需結(jié)轉(zhuǎn)下年度安排的本年未執(zhí)行完的項目及金額，送財務(wù)部初審、匯總后，由財務(wù)部編制當(dāng)年的公司預(yù)算執(zhí)行報告，報預(yù)算管理委員會、董事會審批。預(yù)算執(zhí)行報告一經(jīng)審批，對未提出在下年度繼續(xù)安排的未執(zhí)行完預(yù)算項目予以注銷。
12、預(yù)算修正
12.1預(yù)算修正的條件：在預(yù)算執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策原因等客觀因素發(fā)生重大變化，致使預(yù)算編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，在目標偏離值達到20%以上時，公司預(yù)算委員會可以在年度中期即每年6月份進行預(yù)算修正。
12.2預(yù)算修正的基本原則：
12.2.1目標一致原則，即預(yù)算修正事項不能偏離公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營目標的要求；
12.2.2講求效益原則，即預(yù)算修正方案在經(jīng)濟上應(yīng)當(dāng)能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化；
12.2.3責(zé)任落實原則，即對常規(guī)事項產(chǎn)生的預(yù)算執(zhí)行差異，應(yīng)當(dāng)責(zé)成預(yù)算執(zhí)行單位采取措施加以解決；
12.2.4例外管理原則，即將預(yù)算修正的重點放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、不正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵差異方面。
12.2.5先有預(yù)算、后有支出原則。
12.2.6收支平原則。
12.2.7節(jié)約就是創(chuàng)收原則。
12.3預(yù)算修正的程序：
12.3.1預(yù)算修正可以由公司預(yù)算目標責(zé)任人根據(jù)外部經(jīng)營環(huán)境變化情況向集團董事會提出修正申請。
12.3.2公司財務(wù)部對申請修正事項提出預(yù)算修正方案，上報公司預(yù)算管理委員會審查后報董事會審批；
12.3.3集團董事會對公司提出的預(yù)算修正事項實行逐項審查、充分論證后審批通過。公司按修正后的目標值執(zhí)行下半年度的經(jīng)營預(yù)算。
12.3.4財務(wù)部對集團董事會批準的預(yù)算修正項目進行監(jiān)督執(zhí)行。
12.3.5公司其他責(zé)任部門按批準的預(yù)算修正值嚴格執(zhí)行。
13、預(yù)算的考核與監(jiān)督
13.1公司建立預(yù)算考核制度，公司預(yù)算考核的具體政策由公司預(yù)算管理委員會制定。
13.2公司預(yù)算考核采取年度考核方式，由財務(wù)部會同人事部門進行。
13.3公司建立預(yù)算責(zé)任人制度，各預(yù)算責(zé)任人為各預(yù)算責(zé)任部門的負責(zé)人。
13.4公司建立年度預(yù)算執(zhí)行評價制度，根據(jù)年初預(yù)算與年終預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的差異水平對各預(yù)算責(zé)任部門的執(zhí)行情況進行評價，評價結(jié)果作為各部門負責(zé)人年度工作業(yè)績考核的重要依據(jù)。
13.5公司預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、控制、調(diào)整和追加、修正必須認真實施財務(wù)監(jiān)督和審計監(jiān)督。
13.6公司建立預(yù)算財務(wù)內(nèi)部稽核制度，財務(wù)部負責(zé)對各預(yù)算責(zé)任部門的預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤監(jiān)督檢查?；烁鞑块T資金的收支、財產(chǎn)的盤點、收入、成本、費用和利潤的確認。
14、預(yù)算執(zhí)行審計檢查：為確保預(yù)算的有效執(zhí)行，由集團財務(wù)和審計處組織實施，不定期對各公司的預(yù)算執(zhí)行過程實行監(jiān)控和檢查，檢查內(nèi)容主要包括：預(yù)算報銷的正確性、預(yù)算追加調(diào)整流程是否符合規(guī)定、是否有超標準定額報銷、預(yù)算執(zhí)行報表的及時性、準確性，預(yù)算執(zhí)行分析報告的及時性完整性有效性，各公司總經(jīng)辦是否按規(guī)定進行人事行政可控費用的登記控制等方面進行檢查，預(yù)算執(zhí)行跟蹤及整改的及時性有效性等。
14、本規(guī)定由集團財務(wù)和審計處負責(zé)解釋。
15、本規(guī)定自頒布之日起執(zhí)行。
集團財務(wù)和審計處
2012年5月19日
第4篇 山莊預(yù)算管理制度
臥虎山莊預(yù)算管理制度
1.財務(wù)預(yù)算是山莊經(jīng)營計劃的核心。山莊的所有支出和收入都必須納入財務(wù)預(yù)算,山莊的一切財務(wù)活動都必須按財務(wù)預(yù)算進行,山莊和山莊各部門的業(yè)務(wù)經(jīng)營業(yè)績,都必須以財務(wù)預(yù)算完成情況為準,由總經(jīng)理對山莊的財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和考核分析直接負責(zé)。
2.預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)遵循統(tǒng)籌兼顧、全面安排;實事求是、綜合平衡;先進合理、措施充分;指標分解、責(zé)任落實等原則。
3.山莊財務(wù)預(yù)算山莊、山莊各部門二級管理。一級為山莊預(yù)算委員會,二級為各部門預(yù)算組。
4.預(yù)算委員會由總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務(wù)、營銷、餐飲、客務(wù)等各部門負責(zé)人組成。預(yù)算委員會遵守國家和地方的法律法規(guī),按照山莊經(jīng)營思想和經(jīng)營方針,制定山莊財務(wù)目標,編制山莊財務(wù)預(yù)算,并進行指標分解和落實工作,督導(dǎo)所有員工嚴格執(zhí)行預(yù)算,對執(zhí)行結(jié)果差異認真分析,保證完成預(yù)算。
5.各部門預(yù)算組由部門負責(zé)人組成,部門預(yù)算組負責(zé)部門的預(yù)算編制、預(yù)算指標分解落實和預(yù)算執(zhí)行控制,對基層責(zé)任人的預(yù)算完成情況進行分析考核,并依據(jù)考核結(jié)果予以獎懲。
6.預(yù)算實行滾動式編制,預(yù)算期為兩年,每年編制預(yù)算,每年編制兩年,近細遠粗,滾動推算。
7.第一年預(yù)算指標,山莊和山莊部門應(yīng)分解到月;有營業(yè)收入的部門,收入指標必須分解到周;重要的管理部門(采購部)的支出指標必須分解到周,有條件的可分解到日;重大活動的支出和收入必須具體詳細,并附有專項說明。第二年的預(yù)算指標數(shù)據(jù)可相對粗略。
8.預(yù)算工作分階段進行:
①總經(jīng)理向預(yù)算委員會提交本年度經(jīng)營指標完成預(yù)測數(shù)、下年度經(jīng)營主指標和各部門的主指標分解,編制出山莊概算報董事長審核;
②概算經(jīng)董事長審核后,由山莊預(yù)算委員會編制成《預(yù)算任務(wù)草案書》,將各項預(yù)算指標分解到部門,由部門參照草案書編制本部預(yù)算;
③各部門接到《預(yù)算任務(wù)草案書》后,進行市場調(diào)研,分析影響財務(wù)預(yù)算的市場因素和山莊內(nèi)部因素,搜集預(yù)算編制綜合平?所需要的各種數(shù)據(jù)和資料,提出完整的預(yù)算報告報預(yù)算委員會;
④山莊預(yù)算委員會匯總、平衡山莊的各項指標,編制預(yù)算表及說明書,報董事長審改;
⑤董事長對山莊的預(yù)算表進行審核、修改,并加編現(xiàn)金收支預(yù)算、資產(chǎn)負債預(yù)算和利潤分配表預(yù)算;審改后的年度財務(wù)預(yù)算批回山莊,重新完善后定稿;
⑥落實執(zhí)行,考核分析評價。
9.山莊各部門要做好經(jīng)濟核算工作,對預(yù)算的執(zhí)行情況進行每周檢查監(jiān)督,每月考核,并向預(yù)算委員會報送分析報告。
10.山莊及各部門的財務(wù)預(yù)算的完成情況考核,以山莊財務(wù)部門會計核算資料為準,山莊財務(wù)部以月、季、年為時間單位編制《預(yù)算考核分析報告》,經(jīng)總經(jīng)理(預(yù)算委員會負責(zé)人)簽批后,報送董事長。
11.《預(yù)算考核分析報告》要求數(shù)字準確、原因具體明確、工作分配到人、措施切實可行。
注:財務(wù)預(yù)算的具體形式詳見《財務(wù)預(yù)算規(guī)程》
第5篇 預(yù)算管理制度
收入預(yù)算主要包括單位的財政補助收入、預(yù)算外收入、事業(yè)收入、其他收入等。下面小編為大家精心搜集了關(guān)于預(yù)算管理制度的范本,歡迎大家參考借鑒,希望可以幫助到大家!
第一條 部門預(yù)算的構(gòu)成
行政事業(yè)單位的部門預(yù)算包括單位的收入預(yù)算和支出預(yù)算。我局財務(wù)實行的是部門預(yù)算管理,局機關(guān)屬行政單位部門預(yù)算,局下屬**中心屬事業(yè)單位部門預(yù)算。
第二條 部門預(yù)算的編制原則:
一、收支平衡的原則。根據(jù)實際需要,平衡預(yù)算;
二、統(tǒng)籌兼顧、保證重點的原則。根據(jù)各部門的職能和工作任務(wù),合理確定支出范圍、支出規(guī)模,集中財力保證重點工作;
三、真實準確的原則?；A(chǔ)資料數(shù)據(jù)真實、準確、完整,符合實際情況。
第三條 收入預(yù)算的編制
收入預(yù)算主要包括單位的財政補助收入、預(yù)算外收入、事業(yè)收入、其他收入等。在編制組織收入能力計劃時,應(yīng)包含納入預(yù)算內(nèi)管理的收入預(yù)算情況,列明收入科目、收入項目和具體金額。
在編制收入預(yù)算時,應(yīng)根據(jù)上一預(yù)算年度收入完成情況、預(yù)算執(zhí)行年度收入預(yù)計完成情況和下一預(yù)算年度收入增減變動因素,測算各項收入來源。收入預(yù)算要按收入類型分類編制,切實反映單位的可支配收入。
第四條 各項支出預(yù)算編制的程序和要求
本單位各項預(yù)算的編制,必須根據(jù)區(qū)財政局的規(guī)定和要求進行。財務(wù)部門牽頭負責(zé)年度預(yù)算編制;各科室編制本部門的各項專項預(yù)算。支出預(yù)算由基本支出預(yù)算和項目支出預(yù)算組成。
一、基本支出預(yù)算的編制
基本支出預(yù)算內(nèi)容包括人員經(jīng)費、公用經(jīng)費。
(一)基本支出預(yù)算的組成
基本支出預(yù)算是為保障機關(guān)正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而編制的年度支出計劃,其內(nèi)容包括人員經(jīng)費和公用經(jīng)費兩部分。
1.人員經(jīng)費
人員經(jīng)費包括人員及對個人和家庭的補助支出,主要指在職人員、離退休人員及民政撫恤對象人員經(jīng)費。預(yù)算科目涉及政府支出經(jīng)濟分類科目中“工資福利支出”下的基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費等;“對個人和家庭的補助”下的離休費、退休費、住房公積金、提租補貼、購房補貼等款級科目。
2.公用經(jīng)費
公用經(jīng)費主要主要指機關(guān)日常公用支出經(jīng)費。預(yù)算科目涉及政府支出經(jīng)濟分類科目中“商品和服務(wù)支出”下的辦公費、水費、電費、電話通訊費、機關(guān)辦公取暖費、職工宿舍取暖費、交通費、差旅費、設(shè)備維修費、房屋維修費、會議費、培訓(xùn)費、工會經(jīng)費、福利費、宣傳費和其他費用,以及“其他資本性支出”下的辦公設(shè)備購置費。
(二)基本支出預(yù)算的編制過程
根據(jù)單位人員及公用基礎(chǔ)信息、有關(guān)財政財務(wù)政策標準及預(yù)算定額標準,由部門預(yù)算編制系統(tǒng)自動計算生成。編制過程如下:
1.根據(jù)區(qū)財政局《關(guān)于印發(fā)部門預(yù)算編制系統(tǒng)人事財務(wù)基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)庫工作規(guī)程(試行)的通知》(*財預(yù)【2005】94號)的要求,及時做好基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)庫的更新維護工作,由主管部門審核。
2.按照區(qū)財政局編制年度部門預(yù)算的要求,在規(guī)定時間內(nèi),組織核實本單位所屬部門申報基本支出預(yù)算的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和相關(guān)資料,并依據(jù)政策標準和定額標準組織編制機關(guān)及所屬單位的人員經(jīng)費和公用經(jīng)費預(yù)算,審核匯總后報送區(qū)財政局。
3.區(qū)財政局對報送的基本支出預(yù)算進行審核、批復(fù)后,機關(guān)財務(wù)部門執(zhí)行。
二、項目支出預(yù)算的編制
項目支出預(yù)算是為完成單位的特定行政工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標,而編制的項目支出計劃。按編制內(nèi)容可分為:經(jīng)常性專項、一次性專項;按資金審批管理流程分為:行政事業(yè)單位一般專項項目、專業(yè)職能部門管理的專項資金項目、其他項目;按預(yù)算申報時間分為:年初預(yù)算項目和追加項目。
(一)項目預(yù)算的申報條件
1.符合國家有關(guān)法律、法規(guī)、方針政策和財政資金供給的方向、范圍。
2.符合區(qū)委、區(qū)政府年度工作要求和本單位工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展的規(guī)劃。
3.有明確的項目目標、組織實施計劃及科學(xué)合理的資金使用計劃,并經(jīng)過充分的研究和論證。
(二)項目預(yù)算的申報要求
1.申報項目要有充分、合理的立項依據(jù)。
2.要按照項目庫的管理要求填報相應(yīng)項目申報文本,并附相關(guān)材料。填報內(nèi)容真實、準確、完整、規(guī)范、明晰。
3.實施政府采購的項目,要編制政府采購預(yù)算,并詳細編寫項目采購需求,在項目申報書中予以明確。
(三)項目預(yù)算的申報方式
項目預(yù)算報送采取以集中報送為主,集中報送和隨時報送相結(jié)合的方式。編制年度預(yù)算時,由申報部門結(jié)合年度工作選擇報送需要安排到下年度預(yù)算中的專項項目預(yù)算。
(四)項目預(yù)算的管理職責(zé)
我局項目預(yù)算管理涉及:項目部門、財務(wù)部門。
項目部門是指直接負責(zé)項目申請并組織項目實施的部門;財務(wù)部門是指專業(yè)負責(zé)財務(wù)管理的職能部門,也是指負責(zé)對某些專項資金的使用進行管理的部門。在對項目預(yù)算的管理中職責(zé)如下:
1.項目部門應(yīng)根據(jù)上級要求對項目工作做出科學(xué)合理的規(guī)劃;建立單位項目庫,結(jié)合工作規(guī)劃申報編制項目預(yù)算,按照財政部門的要求和有關(guān)專項資金的管理規(guī)定擬寫和上報項目預(yù)算申報材料;在規(guī)定的時間內(nèi)將有關(guān)資料、數(shù)據(jù)上報財務(wù)部門,財務(wù)部門匯總后上報財務(wù)主管局長審閱,經(jīng)局長辦公會審批;
批復(fù)預(yù)算后,在批準的預(yù)算范圍內(nèi)實施項目,按要求報送項目預(yù)算執(zhí)行報告;對項目進行績效評價。
2.財務(wù)部門根據(jù)工作要求,制訂專項資金管理、支出計劃,合理界定專項資金的使用范圍;匯集并審核屬專項資金使用范圍內(nèi)的項目,提出審核意見;按照財政部門的要求對專項資金整體使用情況進行績效評價,報送項目預(yù)算執(zhí)行報告。
3.財務(wù)部門根據(jù)項目的輕重緩急和年度財力狀況提出項目預(yù)算安排意見,并依據(jù)資金審批權(quán)限有關(guān)規(guī)定報批;對涉及政府采購的項目,審核采購需求,確認采購方式;對項目申報、項目庫管理、項目績效評價、項目預(yù)算執(zhí)行報告等提出規(guī)范性要求予以落實。接受財政部門和專業(yè)職能部門對審批確定的項目支出預(yù)算進行規(guī)范性審查。
第6篇 實驗中學(xué)預(yù)算管理制度
1、學(xué)校必須按照財政部門規(guī)定的編制時間編制預(yù)算。預(yù)算的內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。
2、年度以內(nèi)所有的收入和所有的支出都要在當(dāng)年預(yù)算中反映出來。不得在預(yù)算之外另留收支項目 。
3、編制下年預(yù)算前，要根據(jù)學(xué)校具體情況，預(yù)計和分析本年度預(yù)算執(zhí)行情況，核實各項基本數(shù)字 ，制定科學(xué)合理和收支定額，對具有重大影響、資金規(guī)模較大的下年度重點項目應(yīng)認真研究和分析其 必要性、可行性。
4、編制預(yù)算要按照黨和國家的有關(guān)方針、政策，堅持實事求是的方針，根據(jù)事業(yè)發(fā)展的需要，正 確處理需要和可能的矛盾，保證重點，兼顧一般，厲行節(jié)約，講究實效，在維持各項工作正常盍的基 礎(chǔ)上求發(fā)展，同時把教育教學(xué)工作所需的資金放在優(yōu)先安排的位置上。
5、編制預(yù)算要堅持量入為出、收支平衡、留有余地的原則。堅持自求平衡，不得編制赤字預(yù)算。
6、收入預(yù)算要積極穩(wěn)妥、留有余地，沒有把握的收入項目和數(shù)額不能打入收入預(yù)算。支出預(yù)算要 堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約等原則，不得預(yù)留硬缺口。
7、對每項收支指標要運用科學(xué)的方法，依據(jù)確切可靠的資料和收支變化規(guī)律，認真進行測算和計 算，切實做到各項數(shù)據(jù)真實可靠。學(xué)校編制預(yù)算應(yīng)參考以前年度預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)預(yù)算年度事業(yè)發(fā) 展計劃和任務(wù)與財力可能以及年度的收支增減因素進行編制。
8、編制預(yù)算要按照財政部門和主管部門統(tǒng)一設(shè)置的預(yù)算表格和統(tǒng)一的口徑、程序以及統(tǒng)一的計算 方法填列有關(guān)收支數(shù)字指標。學(xué)校內(nèi)部需要增加的表格，由財務(wù)科根據(jù)具體情況進行設(shè)計。
9、堅持編制零基預(yù)算。對能按照定員或其他基本數(shù)字計算的項目采用“定額法”；按比例開支的 項目采用“比例法”；按規(guī)定收支標準計算的收支項目采用“標準法”；無規(guī)律性、內(nèi)容范圍不易界 定的收支項目采用“估算法”。
10、總務(wù)處、教務(wù)處、政教處、辦公室等業(yè)務(wù)科室根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展與用款計劃和年度事業(yè)計劃，提 出預(yù)算建議，由財務(wù)科匯總編制初步方案，報校長研究決定后，編制預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)主管部門審核匯 總后報財政部門核定預(yù)算控制數(shù)。然后學(xué)校根據(jù)財政部門下達的預(yù)算控制數(shù)編制正式預(yù)算，由主管部 門審核匯總后報財政部門審批執(zhí)行。
11、預(yù)算一經(jīng)批準，必須認真執(zhí)行。學(xué)校的各項經(jīng)費支出都必須在核定的年度預(yù)算內(nèi)節(jié)約使用， 做到收入要足額，支出有預(yù)算，開支的標準，不辦理超預(yù)算的收支。
12、大型設(shè)備購置和基建維修專項工程，必須先論證其實施的必要性、可行性。同時對其是否能 被充分利用以發(fā)揮其應(yīng)有的社會、經(jīng)濟效益進行論證，根據(jù)論證的結(jié)果來購置的種類、數(shù)量和基建維 修工程的規(guī)模、式樣、內(nèi)部設(shè)備等方案，再根據(jù)論證后的方案編制預(yù)算。做好物盡其用，減少隱行浪 費。
13、財務(wù)科在預(yù)算執(zhí)行規(guī)程中，要根據(jù)實際情況和具體規(guī)定相應(yīng)調(diào)整預(yù)算，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意后，報主 管部門和財政部門備案。
14、在編報預(yù)算的同時，財務(wù)科還應(yīng)編報財務(wù)工作計劃。每季末編制預(yù)算執(zhí)行情況說明書。年終 編制決算，同時全面分析說明本年度預(yù)算執(zhí)行和資金使用情況。
15、預(yù)算編制工作具體由財務(wù)科負責(zé)，平時檢查預(yù)算執(zhí)行情況，校長室要帶頭執(zhí)行預(yù)算并嚴格監(jiān) 督。
第7篇 大學(xué)預(yù)算管理制度
根據(jù)自治區(qū)有關(guān)規(guī)定結(jié)合學(xué)校實際，制定我校預(yù)算管理操作規(guī)程。
一、預(yù)算制定
按時間順序編制預(yù)算，共分“一上”、“二上”和校內(nèi)預(yù)算三項工作。
(一) 預(yù)算建議數(shù)(一上)的編制
根據(jù)自治區(qū)教育廳預(yù)算編制工作部署制定工作計劃，包括向各有關(guān)部門征詢有關(guān)基本數(shù)字：①由人事處、老干處提供教職工基本數(shù)字，包括在職職工人數(shù)、離退休人數(shù)及引進人才數(shù)和增資概況;②由教務(wù)處、研究生處、成人教育學(xué)院、學(xué)生處提供學(xué)生基本數(shù)字，包括目前在校生人數(shù)、計劃招生人數(shù)及預(yù)計畢業(yè)人數(shù);③由圖書館、后勤管理處提供有關(guān)國有資產(chǎn)基本數(shù)字，包括列入政府采購的項目、數(shù)額;④由計財處匯總各部門上報經(jīng)費預(yù)算收支計劃等，根據(jù)上述基本數(shù)字填列基礎(chǔ)信息表，計算填列其他有關(guān)預(yù)算報表。“一上”的主要內(nèi)容有：
1、收入預(yù)算表
收入預(yù)算主要包括三部分：財政撥款(補助)、事業(yè)收入和其他收入。
(1)財政撥款(補助)：財政撥款含經(jīng)費撥款和預(yù)算內(nèi)投資兩部分。經(jīng)費撥款根據(jù)學(xué)生數(shù)、生均定額標準和有關(guān)專項撥款計劃計算編制，預(yù)算內(nèi)投資根據(jù)當(dāng)年計劃部門下達的基建預(yù)算撥款數(shù)填列。
(2)事業(yè)收入：包括學(xué)費等教育事業(yè)收入。教育事業(yè)收入根據(jù)學(xué)費、住宿費收費標準及學(xué)生人數(shù)計算，考慮學(xué)生欠費及國家助學(xué)貸款等情況適當(dāng)折算。
(3)其他收入：一般根據(jù)上年執(zhí)行情況結(jié)合本年度變動因素測算編制。
2、支出預(yù)算表
支出預(yù)算概括分為人員支出、日常公用支出、對個人和家庭的補助支出和專項支出四部分。
(1)人員支出：按人均標準與教職工人數(shù)測算編制，同時要考慮增資情況的影響。
(2)日常公用支出：參照各部門上報的支出預(yù)算數(shù)，同時考慮本年度改革和發(fā)展的重大影響因素，按一定標準計算確定。
(3)對個人和家庭的補助支出：與人員支出的編制方法類同，其中“三項基金”按規(guī)定基數(shù)、比例提取，具體分配項目和標準按學(xué)校有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
(4)專項支出：根據(jù)校辦、教務(wù)處、圖書館、后勤管理處等部門提供的預(yù)算計劃結(jié)合專項收入來源情況適當(dāng)調(diào)整確定，其中列入政府采購的項目要單列。
3、其他報表均由上述收入、支出預(yù)算數(shù)分析計算編制。
4、編制“一上”預(yù)算建議說明書
內(nèi)容涉及：學(xué)?；厩闆r;上年預(yù)算執(zhí)行情況分析;專項經(jīng)費(專項支出)項目報告，包括申報項目的名稱、理由、項目概算、資金來源、預(yù)計實施期限(需要跨年度的應(yīng)作說明)、預(yù)計目標效益、項目負責(zé)人與組織實施措施等;其他需要說明的事項。“一上”編制完成后提交黨委常委會審議通過后，行文上報。
(二) 正式年度預(yù)算(二上)的編制
根據(jù)自治區(qū)財政廳下達的“一下”預(yù)算控制數(shù)，特別是財政撥款的變動情況，對“一上”的相關(guān)收支項目進行調(diào)整;支出數(shù)則按“二上”收入數(shù)重新分配、確定。“二上”編制完成后提交黨委常委會審議通過后，行文上報。
(三) 校內(nèi)預(yù)算編制
“二上”報出后，校內(nèi)預(yù)算收支規(guī)模已基本定局，需要確定的是：①確定新的一年切塊經(jīng)費總量和具體標準，確定當(dāng)年的基建投資計劃和專項修購計劃，由分管校領(lǐng)導(dǎo)協(xié)調(diào)經(jīng)費主管部門對切塊經(jīng)費進行二次分配，計財處據(jù)以調(diào)整當(dāng)年部門包干經(jīng)費;②向人事處征詢最新教職工基本數(shù)字，作為人員經(jīng)費和部門包干經(jīng)費計算依據(jù)。③計財處根據(jù)全年預(yù)算執(zhí)行情況分析清理出應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)下年使用的部門經(jīng)費和專項經(jīng)費。④各專項經(jīng)費管理部門將當(dāng)年經(jīng)費預(yù)算報分管校領(lǐng)導(dǎo)匯總審簽后反饋計財處。根據(jù)上述數(shù)據(jù)，計財處編制收入預(yù)算表、支出預(yù)算表、部門經(jīng)費分配表和基建收支預(yù)算表。
1、收入預(yù)算表
包括財政補助收入、事業(yè)收入、其它收入及基建撥款，按“二上”的計算口徑核定本年可用資金的總量。
2、支出預(yù)算表
在本年可用資金范圍內(nèi)，按教育事業(yè)支出(含部門上年包干經(jīng)費結(jié)余)、結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建順序編制支出預(yù)算表，其中教育事業(yè)支出以國家預(yù)算支出科目順序，首先考慮人員經(jīng)費支出預(yù)算，人員經(jīng)費按人均標準與預(yù)算人數(shù)計算，不適合套用標準的，可采用上年執(zhí)行數(shù);公用經(jīng)費按已落實的預(yù)算數(shù)分別填入相應(yīng)支出欄目;結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建數(shù)按已落實交付使用的和需預(yù)付工程款的基建項目逐項填列。
3、部門經(jīng)費分配預(yù)算表
本表主要反映歸口管理部門所歸集的日常公務(wù)費和專項經(jīng)費，公用經(jīng)費按部門列示。有利于落實責(zé)任，便于檢查和分析，數(shù)據(jù)均源自支出預(yù)算表。
4、基建收支預(yù)算表
由本年基建預(yù)算撥款、自籌基建撥款及銀行貸款總體規(guī)模確定當(dāng)年基建投資計劃，當(dāng)年基建投資計劃分續(xù)建工程和新建工程兩部分分別列示，由后勤管理處提出建議數(shù)報分管校領(lǐng)導(dǎo)和校長辦公會審議后，計財處編入當(dāng)年財務(wù)綜合計劃。
根據(jù)自治區(qū)主管部門預(yù)算批復(fù)(“二下”)，編制校內(nèi)預(yù)算草案，提請黨委常委會審議批準后行文發(fā)至各部門執(zhí)行。
二、預(yù)算執(zhí)行
經(jīng)批準公布的校內(nèi)預(yù)算方案下發(fā)后，各部門應(yīng)嚴格按預(yù)算控制執(zhí)行，堅持規(guī)范、科學(xué)地安排各項支出。作為經(jīng)費使用部門應(yīng)首先按支出范圍和標準合理安排全年的包干經(jīng)費，統(tǒng)籌使用，不得超支;專項經(jīng)費應(yīng)保證?？顚Ｓ?，提高資金使用效益，除跨年度項目外，一般在年終前完成結(jié)算，經(jīng)費不結(jié)轉(zhuǎn)下年。計財處作為預(yù)算管理監(jiān)督部門，一要按照支出預(yù)算表、部門經(jīng)費分配預(yù)算表設(shè)立部門和項目經(jīng)費指標控制輔助賬，輸入本年預(yù)算控制數(shù)，日常支出和往來款結(jié)算均實行項目指標管理，隨時監(jiān)控各部門和各專項的預(yù)算指標使用情況，防止超支情況發(fā)生。二是嚴格執(zhí)行國家財政法規(guī)，嚴格審查每一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)，對該業(yè)務(wù)是否可以開支、手續(xù)是否齊全、應(yīng)在何處列支進行確認后方可進行核算。三要根據(jù)需要隨時編報各部門和各專項的年度預(yù)算指標執(zhí)行情況表，滿足不同管理層次的需要。
三、預(yù)算分析
為總結(jié)前期預(yù)算執(zhí)行情況并為今后加強預(yù)算管理提供依據(jù)，計財處應(yīng)對預(yù)算執(zhí)行情況定期進行分析。預(yù)算分析工作一般為每季度一次，每季度結(jié)束后10日內(nèi)，計財處就預(yù)算科目執(zhí)行情況和預(yù)算指標執(zhí)行情況進行分析。預(yù)算指標分析由各核算崗位做出，對列入預(yù)算指標管理的各項指標執(zhí)行是否正常進行分析，異常情況要予以說明;同時進行預(yù)算科目執(zhí)行情況分析，按照公布的年度預(yù)算，對收入預(yù)算、支出預(yù)算執(zhí)行是否正常進行分析，并與往年執(zhí)行情況進行比較，異常情況予以說明。以上預(yù)算分析完成后交計財處長審核，并提交分管校領(lǐng)導(dǎo)審閱。
年終結(jié)賬后，計財處根據(jù)年終決算做出全年預(yù)算執(zhí)行情況分析，按規(guī)定格式總結(jié)一年的預(yù)算執(zhí)行情況，并提交校長辦公會審議，為下一年度的預(yù)算制定提供依據(jù)。
四、預(yù)算調(diào)整
年度預(yù)算經(jīng)公布執(zhí)行后，一般不予調(diào)整，但遇有不可預(yù)見情況發(fā)生時，可按規(guī)定程序報批調(diào)整。預(yù)算調(diào)整事項主要涉及年度預(yù)算的追加(減)及預(yù)算項目之間的資金轉(zhuǎn)移。
(一)年度預(yù)算的追加(減)有兩種情況：
1、因國家政策、事業(yè)計劃和任務(wù)較大變動引起的預(yù)算調(diào)整，有關(guān)部門(歸口管理部門)提出調(diào)整報告，報經(jīng)財務(wù)部門審核、校長辦公會審議通過后，按規(guī)定程序報自治區(qū)財政廳審批。計財處根據(jù)自治區(qū)財政廳批復(fù)調(diào)整年度預(yù)算。
2、在學(xué)校總收入允許范圍內(nèi)，校內(nèi)需要追加預(yù)算支出，由項目負責(zé)部門以書面形式向財務(wù)部門提出項目申請報告，經(jīng)財務(wù)部門初審后，5萬元以上的報經(jīng)校長辦公會審議;個別急需、額度在5萬元以下的可由分管財務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)審批。計財處根據(jù)相關(guān)會議決議或校領(lǐng)導(dǎo)批示調(diào)整校內(nèi)預(yù)算支出，并報自治區(qū)教育廳備案。以上情況均由經(jīng)費使用部門提出調(diào)整意見，落實資金來源，確保預(yù)算年度收支平衡。
(二)預(yù)算項目間的資金轉(zhuǎn)移，須由經(jīng)費使用部門(歸口管理部門)提出申請，報經(jīng)財務(wù)部門審核、分管校領(lǐng)導(dǎo)簽批后執(zhí)行。
五、年終決算
按照自治區(qū)教育廳的整體部署，財務(wù)決算期間計財處要做好以下工作：
(一)要掌握財務(wù)報告編制工作的政策規(guī)定和編報口徑，制定決算報告工作計劃。
(二)書面通知各有關(guān)部門、征詢決算報告中涉及的基本數(shù)字。
(三)清理各部門往來款項，逐項寫出往來款項清理清單。
(四)核對財政撥款數(shù)、預(yù)算外資金上繳數(shù)和返還數(shù)額是否正確。
(五)與教務(wù)處、圖書館、后勤管理處核對各項財產(chǎn)物資的賬面數(shù)，對盈虧、出入及基建交付工程的財產(chǎn)物資及時進行賬務(wù)處理，保證賬賬、賬實相符。
(六)在清理的基礎(chǔ)上核對賬目、年終轉(zhuǎn)賬、結(jié)賬及輸出全年會計帳簿、報表。
(七)編制財務(wù)決算報告及財務(wù)情況說明書。財務(wù)情況說明書應(yīng)做到數(shù)字和文字相結(jié)合，全面分析預(yù)算年度的財務(wù)情況，找出問題，提出改進措施。
(八)財務(wù)報告形成后上報校長辦公會審議通過，校長簽字后上報自治區(qū)教育廳。
(九)寫出年度預(yù)算執(zhí)行情況分析，為下年度單位預(yù)算管理和自治區(qū)主管部門宏觀管理提供依據(jù)。
第8篇 經(jīng)營預(yù)算管理制度(講解版)
經(jīng)營預(yù)算管理制度
講解：
1、經(jīng)營預(yù)算很重要，這越來越被企業(yè)家所認識。經(jīng)營預(yù)算是企業(yè)經(jīng)營和內(nèi)部控制的指南針、總目標。但在企業(yè)中尤其是中小企業(yè)，經(jīng)營預(yù)算還很不規(guī)范、很不成熟，甚至還談不上預(yù)算，而僅僅流于形式。
第一章總則
第一條
為發(fā)揮經(jīng)營預(yù)算在企業(yè)經(jīng)營決策和日常管理中的作用，把握市場經(jīng)濟脈動，建立動態(tài)的經(jīng)營信息，制定本制度。
第二條
經(jīng)營預(yù)算一般包括年度預(yù)算和季度動態(tài)調(diào)整預(yù)算，具體有銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算、部門費用預(yù)算、專項預(yù)算和財務(wù)預(yù)算，它是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)，以市場為導(dǎo)向，以歷史相關(guān)數(shù)據(jù)(主要以財務(wù)賬上反映的數(shù)據(jù)或可量化的數(shù)據(jù))和未來經(jīng)營走勢分析為基準，以數(shù)量(標準單位，如“標準箱”等，下同)和貨幣(人民幣，下同)形式，預(yù)測生產(chǎn)經(jīng)營管理活動的目標。
講解：
2、經(jīng)營預(yù)算不是靠一個部門就可以做好的，也不是靠上級的命令就可以做好的。經(jīng)營預(yù)算需要以市場為導(dǎo)向，需要各部門同心協(xié)力、認認真真、腳踏實地的一起做，才能做好;經(jīng)營預(yù)算還需要從上而下和從下而上兩種方法相結(jié)合，才能科學(xué)的做好。經(jīng)營預(yù)算的過程還要營造一種氣氛，那就是團結(jié)合作、友好溝通、暢所欲言、積極向上。如果經(jīng)營預(yù)算，每個部門或每個人都各做各的，沒有相互協(xié)調(diào)和溝通，沒有相互建議和理解，那么每個人都把問題或意見憋在心里，那么經(jīng)營預(yù)算的質(zhì)量和執(zhí)行效果就會大打折扣。
3、以歷史相關(guān)數(shù)據(jù)?
這主要是指財務(wù)相關(guān)的歷史數(shù)據(jù)。各部門、辦事處在做經(jīng)營預(yù)算之前，重點應(yīng)當(dāng)先向財務(wù)部門索取財務(wù)相關(guān)的歷史數(shù)據(jù)，并以此為基準展開預(yù)算。各部門、辦事處的統(tǒng)計數(shù)據(jù)只能作為預(yù)算的參考數(shù)據(jù)。
第三條
經(jīng)營預(yù)算一般每年編制一次和每季度動態(tài)調(diào)整一次。
季度動態(tài)調(diào)整預(yù)算可根據(jù)實際情況按以下相關(guān)規(guī)定的時間調(diào)整上報，經(jīng)審批后按調(diào)整的預(yù)算執(zhí)行。
季度動態(tài)調(diào)整預(yù)算是指按照截止本季度的實際經(jīng)營完成情況和所掌握的資訊進行全面分析，而對未來預(yù)算期內(nèi)的預(yù)算數(shù)據(jù)做動態(tài)調(diào)整。
講解：
4、每季度都要動態(tài)調(diào)整預(yù)算嗎?
不是。各部門、各辦事處要依實際完成情況結(jié)合所掌握的資訊做全面分析，確認未來預(yù)算期內(nèi)的預(yù)算數(shù)據(jù)與未來預(yù)算期內(nèi)的實際完成數(shù)據(jù)可能會有很大的差異，才需季度動態(tài)調(diào)整預(yù)算;如果差異不會太大，就不必要季度動態(tài)調(diào)整預(yù)算。
季度動態(tài)調(diào)整預(yù)算最多三次，一次是調(diào)整4-12月經(jīng)營預(yù)算數(shù)據(jù)，第二次是7-12月經(jīng)營預(yù)算數(shù)據(jù)，第三次是10-12月經(jīng)營預(yù)算數(shù)據(jù)。
5、“所掌握的資訊”是指什么?
主要包括現(xiàn)階段實際完成數(shù)據(jù)與預(yù)算數(shù)據(jù)的對比分析、同行業(yè)的整體市場動態(tài)、國內(nèi)或國際相關(guān)經(jīng)濟指標、內(nèi)部資源變化分析等等。
6、季度動態(tài)調(diào)整預(yù)算包括哪些內(nèi)容?
主演包括兩部分內(nèi)容：一部分是對預(yù)算全部調(diào)整;另一部分是局部調(diào)整，只調(diào)整其中的一部分，比如：調(diào)整費用而促進銷售任務(wù)完成，調(diào)整產(chǎn)品銷售結(jié)構(gòu)而促進利潤任務(wù)完成等等。
第四條
企業(yè)各部門、各辦事處成立經(jīng)營預(yù)算行小組，由各部門、辦事處相關(guān)人員組成，由各部門、各辦事處經(jīng)理任組長。同時，各小組應(yīng)設(shè)置預(yù)算專員。各小組有關(guān)預(yù)算工作的事情可由預(yù)算專員負責(zé)與企業(yè)經(jīng)營預(yù)算委員會(以下簡稱：委員會)經(jīng)營預(yù)算匯編分析小組(以下簡稱：經(jīng)營預(yù)算匯編分析小組)的溝通、解釋和工作聯(lián)系。
各小組負責(zé)本部門、辦事處經(jīng)營預(yù)算的起草、編制、執(zhí)行、分析。
講解：
7、為什么各部門、辦事處要成立經(jīng)營預(yù)算小組?
經(jīng)營預(yù)算應(yīng)當(dāng)全員動員，讓每個人做事都知道自己在做什么，自己為什么要這樣做。尤其是主要干部，更應(yīng)該知道自己的責(zé)任是什么，而責(zé)任不是光靠嘴巴說出來的，也不是在紙上可以談兵的，重要的是要做出來，做出成績來。
現(xiàn)在管理需要細化，細化到每個人的工作。公司經(jīng)營預(yù)算由每個部門和辦事處的經(jīng)營預(yù)算組成，而每個部門和辦事處的經(jīng)營預(yù)算則是由每個人的目標預(yù)算(工作目標)組成。所以，為了經(jīng)營預(yù)算能夠更加科學(xué)地反映市場動態(tài)，能夠更加客觀的籌劃公司的發(fā)展前景，以及充分調(diào)動大家的工作積極性和創(chuàng)造性，各部門、辦事處成立經(jīng)營預(yù)算小組是很必要的。
8、為什么各小組要設(shè)置預(yù)算專員?
設(shè)置專員的目的是為了規(guī)范經(jīng)營預(yù)算管理，重視經(jīng)營預(yù)算管理，以及發(fā)揮經(jīng)營預(yù)算管理在企業(yè)經(jīng)營工作中的指導(dǎo)作用。
第五條
各部門、各辦事處應(yīng)當(dāng)建立經(jīng)營預(yù)算分析臺賬，臺賬工作由預(yù)算專員負責(zé);每個相關(guān)人員也應(yīng)當(dāng)建立個人預(yù)算分析臺賬。
講解：
9、什么是預(yù)算分析臺賬?
預(yù)算分析臺賬就是通過目標數(shù)據(jù)與實際數(shù)據(jù)進行對比，以便于及時發(fā)現(xiàn)問題和解決問題。個人預(yù)算分析臺賬實質(zhì)上是每個人的量化工作目標。每個相關(guān)人員通過建立個人預(yù)算分析臺賬，等于時刻牢記工作目標，這將有助于更加細化的一針見血的發(fā)現(xiàn)問題和解決問題，有助于更加安全的完成經(jīng)營預(yù)算任務(wù)。
預(yù)算分析臺賬必須天天做、天天看、天天分析、天天總結(jié)。
第六條
企業(yè)經(jīng)營預(yù)算委員會根據(jù)公司董事會的經(jīng)營預(yù)算決議，于11月15日前向各預(yù)算部門、辦事處下發(fā)下一年度的年度收入預(yù)算、年度成本預(yù)算、年度費用預(yù)算和年度利潤預(yù)算總目標;各部門、辦事處根據(jù)年度總目標全員動員、討論、研究，并按照以下相關(guān)流程、上報時間和要求編制年度經(jīng)營預(yù)算。
講解：
10、為什么要于11月15日前下發(fā)下一年度的年度收入預(yù)算和年度利潤預(yù)算總目標?
截止11月15日，一年來的經(jīng)營情況已基本成定局，這將有利于做好下一年度的經(jīng)營預(yù)算工作。界定45天的預(yù)算周期也比較合理，不長不短。如果預(yù)算周期向前延長，第四季度的經(jīng)營情況就沒有參考的意義，如果預(yù)算周期向后延長，下一年度第一季度的預(yù)算就成了馬后炮。同時，年度各部門工作比較多，界定在12月31日做好經(jīng)營預(yù)算工作，有利于各部門、辦事處專心致志的做好年度總結(jié)報告。
11、經(jīng)營預(yù)算首先要從上到下，委員會決定的目標，各部門、辦事處一定要執(zhí)行，一定要努力按時完成。其次，經(jīng)營預(yù)算也要與從下到上相結(jié)合，經(jīng)營預(yù)算才能更加符合市場要求，才能更加符合公司的發(fā)展。以下第七條就是“從下到上”。
第七條
各部門、辦事處可以根據(jù)屬地實際情況在確保按時上報年度經(jīng)營預(yù)算的前提下，向委員會(主任)提出經(jīng)營預(yù)算修改建立和意見，經(jīng)取得批復(fù)后才能按照新的指標編制年度經(jīng)營預(yù)算;經(jīng)營預(yù)算修改建議和意見未能得到批復(fù)的，各部門、辦事處可在完成下達的年度預(yù)算的前提下，同時上報一份或多份年度預(yù)算意見稿，并詳細作出報告。
講解：
12、各部門、辦事處對總目標有不同的意見和建議，是良好現(xiàn)象，委員會尤其是總經(jīng)理、銷售部經(jīng)理一定要認真研究，并給予溝通、談心、鼓勵和指導(dǎo)。
第八條
經(jīng)營預(yù)算統(tǒng)一使用委員會設(shè)置的表格，未經(jīng)同意，不得私自調(diào)整和變動;同時，各部門、辦事處應(yīng)根據(jù)需要設(shè)置相應(yīng)的附表支持(如:歷史數(shù)據(jù)統(tǒng)計表及相關(guān)分析表等，該附表留存各部門、辦事處，不必上報)，以備自查和上級審查。
講解：
13、經(jīng)營預(yù)算表格設(shè)計應(yīng)當(dāng)以會計報表體系的內(nèi)容和內(nèi)容次序相吻合，以利于編制經(jīng)營預(yù)算報表和今后經(jīng)營預(yù)算分析。各部門、辦事處在編制預(yù)算時，一定不能自作主張、自以為是的改變預(yù)算表格，只有嚴格按照規(guī)定的表格編制預(yù)算，才有可能確保預(yù)算規(guī)范化，才有可能確保預(yù)算按時保質(zhì)保量完成。同時，相關(guān)附表也應(yīng)當(dāng)對應(yīng)設(shè)計，表格設(shè)計要以一張紙的大小進行設(shè)計。
第九條
企業(yè)銷售部、市場部、財務(wù)部、生產(chǎn)部、采購部應(yīng)根據(jù)實際情況建立本部門系統(tǒng)的預(yù)算編制管理規(guī)范和流程，以促使經(jīng)營預(yù)算順暢、全面、規(guī)范，保證按時報送。
講解：
14、分公司多或辦事處多的企業(yè)，集團總部各部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際情況建立本部門系統(tǒng)的預(yù)算編制管理規(guī)范和流程，積極、主動的指導(dǎo)分公司或辦事處做好預(yù)算工作。
15、如何才能保證按時上報?(下同)
各部門、辦事處應(yīng)當(dāng)嚴格按照本制度的要求做好預(yù)算，尤其是要認真理解和研究每張表格的內(nèi)容，積極主動與委員會經(jīng)營預(yù)算匯編分析小組溝通，避免重復(fù)編制而耽誤時間。
第十條
委員會預(yù)算分析小組收到上報的預(yù)算后，應(yīng)當(dāng)在兩天內(nèi)給予審閱，并及時與編制單位溝通和做好指導(dǎo)工作，如果有異常的變動數(shù)據(jù)，應(yīng)當(dāng)及時向委員會主任匯報。
第十一條
委員會于年度12月31日前和下季度前10天內(nèi)分別給予年度經(jīng)營預(yù)算和季度動態(tài)調(diào)整經(jīng)營預(yù)算的回復(fù)。
第十二條
經(jīng)營預(yù)算一經(jīng)發(fā)布，必須嚴格執(zhí)行;并按照預(yù)算指標與實際的完成情況進行對比分析，以有效利用預(yù)算工具指導(dǎo)日常經(jīng)營管理活動。
講解：
16、經(jīng)營預(yù)算一經(jīng)發(fā)布，從公司到辦事處，從總經(jīng)理到每個有關(guān)人員，都要重視預(yù)算分析報表，都要天天看預(yù)算分析報表，看不懂的要馬上學(xué)習(xí)、請教財務(wù)有關(guān)人員。分析一定要細，比如費用超支，要知道具體的哪項費用超支;再比如：銷售任務(wù)沒有完成，要知道是哪系列產(chǎn)品銷售任務(wù)沒有完成，甚至是具體哪品種銷售任務(wù)沒有完成。
第十三條
經(jīng)營預(yù)算未能按時完成的，必須向委員會作總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)報告，并給予負責(zé)人經(jīng)濟處罰200-500元。
講解：
17、經(jīng)營預(yù)算要按時完成，處罰一定要到位，一定要落實。
第二章銷售預(yù)算
第十四條
銷售預(yù)算的內(nèi)容包括銷售量、銷售單價、銷售收入、銷售費用和現(xiàn)金收入的預(yù)算。
1、銷售量：在預(yù)算期內(nèi)，以數(shù)量形式預(yù)測市場銷售實現(xiàn)應(yīng)達到的目標。
2、銷售單價：由銷售部和市場部共同制定的全國統(tǒng)一市場銷售單價。
3、銷售收入：銷售量與銷售單價的乘積。
4、銷售費用：在預(yù)算期內(nèi)，為完成銷售目標，預(yù)測所需的費用。
5、現(xiàn)金收入：在預(yù)算期內(nèi)，預(yù)測上年年末應(yīng)收賬款和每月銷售貨款(應(yīng)收賬款)的分期回款(包括現(xiàn)金和銀行存款)情況。
講解：
18、銷售量要預(yù)算細化?
銷售量預(yù)算細化具體包括兩方面內(nèi)容：
一是客戶銷售量細化，即：每個客戶要銷售什么產(chǎn)品，每個產(chǎn)品要銷售多少數(shù)量。這個資料不必要上報委員會。公司或辦事處直銷組或零售可以視同一個客戶進行預(yù)算。
二是產(chǎn)品品種銷售量細化，即：根據(jù)客戶銷售量細化進行匯總。這個資料上報委員會。
19、銷售費用要預(yù)算細化?
銷售費用預(yù)算細化具體包括三方面：
一是客戶銷售費用細化，即：按照會計核算的銷售費用二級科目分類預(yù)算客戶所需各項費用。這個資料不必要上報委員會。
二是銷售人員銷售費用細化，即：每個銷售有關(guān)的人員(包括各級銷售領(lǐng)導(dǎo))都要預(yù)算費用，可由銷售主管統(tǒng)一預(yù)算再對其宣布。每個銷售人員銷售費用預(yù)算同樣按照會計核算的銷售費用二級科目分類進行預(yù)算。這個資料不必要上報委員會。
三是銷售費用二級費用細化，即：根據(jù)客戶銷售費用細化和銷售人員銷售費用細化進行匯總。這個資料上報委員會。
20、現(xiàn)金收入的重要性?
銷售收入和現(xiàn)金收入不同。現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)作為銷售人員考核的計算基數(shù)，而銷售收入不能;現(xiàn)金收入才是真正的收入，銷售收入只是會計核算上的收入;現(xiàn)金收入與合同簽訂息息相關(guān)，必須合理控制、合理評價，企業(yè)應(yīng)當(dāng)科學(xué)評價自身現(xiàn)金收入的承受能力，不能過度低于銷售收入，并在銷售合同里與客戶簽訂現(xiàn)金收入比率(即回款率，或給客戶鋪墊資金額度)?，F(xiàn)金收入是企業(yè)資金來源的主要渠道。如果現(xiàn)金收入過度低于銷售收入，會影響企業(yè)正常的資金流，那么，即使企業(yè)利潤率很高，同樣會給企業(yè)運作帶來困難。
第十五條
銷售預(yù)算由銷售部(非辦事處經(jīng)營區(qū)域)、辦事處經(jīng)營預(yù)算小組負責(zé)起草編制，報銷售部經(jīng)營預(yù)算小組(由市場部有關(guān)人員參加)，由該小組整理匯編后上報委員會經(jīng)營預(yù)算匯編分析小組審閱、分析，并經(jīng)委員會審批發(fā)布后執(zhí)行。
銷售部和市場部在上報年度銷售預(yù)算和季度銷售動態(tài)調(diào)整預(yù)算時，應(yīng)當(dāng)同時報送生產(chǎn)部和財務(wù)部，以供生產(chǎn)預(yù)算和財務(wù)預(yù)算作為依據(jù)。銷售費用預(yù)算和現(xiàn)金收入預(yù)算不需要報送生產(chǎn)部門。
講解：
21、銷售預(yù)算為什么要抄送財務(wù)部和生產(chǎn)部?
經(jīng)營預(yù)算就好象是接力棒賽跑，而銷售預(yù)算是第一棒，有了第一棒，第二棒生產(chǎn)預(yù)算乃至第三棒、第四棒才能延續(xù)，只有一棒接一棒，經(jīng)營預(yù)算才能完成。所以，銷售預(yù)算要報送給下一棒生產(chǎn)預(yù)算;同時，因銷售預(yù)算涉及到資金流問題(其他預(yù)算也都涉及資金流問題)，所以，銷售預(yù)算也要報送財務(wù)部。
22、銷售預(yù)算是重頭戲?
銷售預(yù)算是重頭戲，是預(yù)算的火車頭，是決定預(yù)算能否成功的最關(guān)鍵的環(huán)節(jié)。如果銷售預(yù)算與實際偏差太大，尤其是預(yù)算大于實際時，說明預(yù)算是失敗的。預(yù)算做的好與壞，可以說明領(lǐng)導(dǎo)眼光的高低，可以評價領(lǐng)導(dǎo)管理才能的高低。
第十六條
辦事處季度銷售動態(tài)調(diào)整預(yù)算應(yīng)當(dāng)事先做好初稿和詳細的調(diào)整報告，并于每季度末20天內(nèi)上報銷售部門和市場部門，由銷售部和市場部研究后直接上報委員會。
銷售部和市場部應(yīng)當(dāng)負責(zé)跟蹤落實審批，并于每季度末12天內(nèi)由委員會給予回復(fù)，同時抄送生產(chǎn)部、采購部和財務(wù)部，以期按照以下規(guī)定的上報時間共同做好季度動態(tài)調(diào)整預(yù)算。
講解：
23、為什么要做季度銷售動態(tài)調(diào)整預(yù)算初稿和詳細的調(diào)整報告，以及為什么要給予回復(fù)并抄送生產(chǎn)部、采購部和財務(wù)部?
年度經(jīng)營預(yù)算是委員會下發(fā)的，所以各部門、辦事處按委員會的要求進行編制。而季度銷售動態(tài)調(diào)整預(yù)算是基層單位未能按時完成而申請調(diào)整的，必須事先經(jīng)委員會的審批才能編制。銷售部和市場部沒有權(quán)利要求其他部門做季度動態(tài)調(diào)整預(yù)算，而又與各其他部門預(yù)算息息相關(guān)，所以，為了能夠使各部門、辦事處在較短的時間內(nèi)按流程做好預(yù)算，委員會在同意季度銷售動態(tài)調(diào)整預(yù)算時，理應(yīng)同時抄送生產(chǎn)部、采購部和財務(wù)部，以確保生產(chǎn)部、采購部和財務(wù)部及時做好季度動態(tài)調(diào)整預(yù)算。
第十七條
年度銷售預(yù)算上報時間：辦事處12月1日前上報，銷售部和市場部12月6日前上報，委員會經(jīng)營預(yù)算匯編分析小組12月26日前上報。
季度銷售動態(tài)調(diào)整預(yù)算上報時間：辦事處每季度末10日前上報，銷售部和市場部每季度末7日前上報，委員會經(jīng)營預(yù)算匯編分析小組次季度前6天內(nèi)上報。
講解：
24、辦事處的預(yù)算是建立在委員會事先下發(fā)(年度預(yù)算)或事先審批(季度銷售動態(tài)調(diào)整預(yù)算)的基礎(chǔ)上的。所以，銷售部和市場部收到辦事處的預(yù)算后，一般不再做調(diào)整，避免影響其他部門的預(yù)算。如果確實需要調(diào)整預(yù)算的，需與辦事處做好協(xié)調(diào)與溝通，并按以下兩種方法進行調(diào)整：
方法一：在辦事處之間進行調(diào)整，但銷售總預(yù)算不受影響。
方法二：如果確需影響銷售總預(yù)算的，將影響的部分內(nèi)容獨立編制預(yù)算上報委員會經(jīng)營預(yù)算匯編小組，并做調(diào)整報告。
25、預(yù)算時間是怎樣分配的?
年度經(jīng)營預(yù)算時間共45天：辦事處15天，銷售部和市場部5天，生產(chǎn)部5天，采購部5天，財務(wù)部5天，委員會經(jīng)營預(yù)算分析小組5天，委員會5天。為什么辦事處的時間最多，原因是辦事處是預(yù)算的源頭，俗話說“萬事開頭難”，只有源頭做好了，后頭接著做才有意義。所以，要做好源頭的預(yù)算，就必須給予充裕的時間。同時，在辦事處預(yù)算還沒上報之前，各部門可以按照預(yù)算的表格要求先做好相關(guān)準備。
季度動態(tài)調(diào)整預(yù)算時間共20天：辦事處0天，銷售部和市場部3天，生產(chǎn)部3天，采購部3天，財務(wù)部3天，委員會經(jīng)營預(yù)算分析小組3天，委員會5天。季度預(yù)算時間比年度預(yù)算時間少25天，而實際上可以說只少10天。這條規(guī)定沒有規(guī)定辦事處的預(yù)算時間，但實際上辦事處的季度預(yù)算時間比年度預(yù)算時間的還要多，因為沒有規(guī)定辦事處從哪天開始做季度預(yù)算，只規(guī)定季度預(yù)算初稿上報時間和兩天的編制時間。
第三章生產(chǎn)預(yù)算
第十八條
生產(chǎn)預(yù)算的內(nèi)容包括產(chǎn)成品期末數(shù)量、產(chǎn)成品期初數(shù)量、產(chǎn)成品生產(chǎn)數(shù)量、直接材料、直接人工、制造費用、產(chǎn)品生產(chǎn)成本和銷售成本的預(yù)算。
1、產(chǎn)成品期末數(shù)量：在預(yù)算期內(nèi)，為確保銷售部門完成銷售預(yù)算“銷售量”目標，預(yù)測期末安全庫存的產(chǎn)成品數(shù)量。
2、產(chǎn)成品期初數(shù)量：在預(yù)算期內(nèi)，為確保銷售部門完成銷售預(yù)算“銷售量”目標，預(yù)測期初安全庫存的產(chǎn)成品數(shù)量。
3、產(chǎn)成品生產(chǎn)數(shù)量：銷售部和市場部抄送的銷售預(yù)算“銷售量”與產(chǎn)成品期末庫存量之和，減去期初庫存量之差。
4、直接材料：在預(yù)算期內(nèi)，預(yù)測生產(chǎn)各產(chǎn)成品所需材料的消耗標準。
5、直接人工：在預(yù)算期內(nèi)，預(yù)測生產(chǎn)各產(chǎn)成品所需直接人工的消耗標準。
6、制造費用：在預(yù)算期內(nèi)，預(yù)測生產(chǎn)各產(chǎn)成品所需費用的消耗標準。
7、產(chǎn)品生產(chǎn)成本：產(chǎn)成品生產(chǎn)量*(直接材料+直接人工+制造費用)。
8、產(chǎn)品銷售成本：產(chǎn)成品銷售量*(直接材料+直接人工+制造費用)。
講解：
26、生產(chǎn)預(yù)算的重點是：產(chǎn)成品期末數(shù)量、直接材料和制造費用。
27、產(chǎn)成品的生產(chǎn)數(shù)、期初數(shù)和期末數(shù)一定要與銷售數(shù)一一對應(yīng)，應(yīng)細盡細。
28、直接材料要預(yù)算細化?
一是，根據(jù)產(chǎn)成品生產(chǎn)數(shù)量預(yù)算各種產(chǎn)品所需要的各種原輔材料。這個資料不必上報委員會。
二是，將各種同類原輔材料相加。這個資料上報委員會。
同時，直接材料預(yù)算要充分分析當(dāng)前和預(yù)算期內(nèi)的生產(chǎn)管理水平和設(shè)備技術(shù)水平，以致制定切合實際的直接材料消耗標準，這是直接材料預(yù)算的重點。
29、制造費用要預(yù)算細化?
一是，按機臺所需費用細化預(yù)算(按照會計科目的要求預(yù)算)。這個資料不必上報委員會。
二是，按機臺所屬車間進行車間費用細化預(yù)算。這個資料不必上報委員會。
三是，根據(jù)車間費用細化預(yù)算進行匯總(加上非車間的制造費用)。這個資料上報委員會。
第十九條
生產(chǎn)預(yù)算由生產(chǎn)部經(jīng)營預(yù)算小組負責(zé)起草編制，并負責(zé)上報委員會經(jīng)營預(yù)算匯編分析小組，經(jīng)委員會審批發(fā)布后執(zhí)行。
生產(chǎn)部在上報年度生產(chǎn)預(yù)算、季度生產(chǎn)動態(tài)調(diào)整預(yù)算時，必須同時抄送財務(wù)部、供應(yīng)鏈部，以供采購預(yù)算和財務(wù)預(yù)算作為依據(jù)。
第二十條
年度生產(chǎn)預(yù)算上報時間：生產(chǎn)部12月11日前上報，委員會預(yù)算匯編分析小組12月26日前上報。
季度生產(chǎn)動態(tài)調(diào)整預(yù)算上報時間：生產(chǎn)部每季度末4天前上報，委員會經(jīng)營預(yù)算匯編分析小組次季度前6天內(nèi)上報。
第四章采購預(yù)算
第二十一條
采購預(yù)算的內(nèi)容包括材料需用數(shù)量、材料期末數(shù)量、材料期初數(shù)量、材料采購數(shù)量、采購單價、采購額和現(xiàn)金支出的預(yù)算。
1、材料需用數(shù)量：生產(chǎn)預(yù)算的“產(chǎn)成品生產(chǎn)數(shù)量”與“材料標準消耗”的乘積。
2、材料期末數(shù)量：在預(yù)算期內(nèi)，為確保生產(chǎn)部門完成生產(chǎn)預(yù)算“產(chǎn)成品生產(chǎn)數(shù)量”目標，預(yù)測期末安全庫存的材料數(shù)量。
3、材料期初數(shù)量：在預(yù)算期內(nèi)，為確保生產(chǎn)部門完成生產(chǎn)預(yù)算“產(chǎn)成品生產(chǎn)數(shù)量”目標，預(yù)測期初安全庫存的材料數(shù)量。
4、材料采購數(shù)量：材料需用數(shù)量與材料期末數(shù)量之和，在減去材料期初數(shù)量之差。
5、采購單價：在預(yù)算期內(nèi)，預(yù)測各材料的采購單價。
6、采購額：材料采購數(shù)量與采購單價之積。
7、現(xiàn)金支出：在預(yù)算期內(nèi)，預(yù)測上年年末應(yīng)付賬款和每月采購貨款(應(yīng)付賬款)的分期應(yīng)付情況。
講解：
30、采購預(yù)算的重點是：材料期末數(shù)量、采購單價和現(xiàn)金支出。
31、材料采購數(shù)、期初數(shù)和期末數(shù)一定要與生產(chǎn)所需材料數(shù)一一對應(yīng)，應(yīng)細盡細。
32、采購價格和采購額要預(yù)算細化?
一是，將現(xiàn)在執(zhí)行的材料價格全部列出來，并分析哪種材料的價格不合理及市場可能變動的趨勢，以及努力的目標價。這個資料不必上報委員會。
二是，分析根據(jù)市場可能變動對采購價格影響的大小，權(quán)衡每月的材料采購額是否需要變動。這個資料不必上報委員會。
三是，將各種原輔材料目標價乘以數(shù)量得出采購金額。這個資料上報委員會。
33、現(xiàn)金支出要預(yù)算細化?
采購額一般不會全部現(xiàn)金支出，對企業(yè)來講，采購額的現(xiàn)金支出越少越好。所以，采購額的現(xiàn)金支出要細化：
一是，將采購數(shù)量細化預(yù)算全部列出，并分析各種材料由哪個供應(yīng)商提供。這個資料不必上報委員會。
二是，分析供應(yīng)商的實力和供貨比率等，確定現(xiàn)金支出比率。這個資料不必上報委員會。
三是，按照現(xiàn)金支出比率編制現(xiàn)金支出。這個資料上報委員會。
同時，要按照現(xiàn)金比率與供應(yīng)商業(yè)簽訂合同，以確?，F(xiàn)金支出預(yù)算順利實現(xiàn)。
第二十二條
采購預(yù)算由采購部經(jīng)營預(yù)算小組負責(zé)起草編制，并負責(zé)上報委員會經(jīng)營預(yù)算匯編分析小組，經(jīng)委員會審批發(fā)布后執(zhí)行。
采購部在上報年度采購預(yù)算和季度采購動態(tài)調(diào)整預(yù)算時，必須同時抄送財務(wù)部，以供財務(wù)預(yù)算作為依據(jù)。
第二十三條
年度采購預(yù)算上報時間：采購部12月16日前上報，委員會經(jīng)營預(yù)算匯編分析小組12月26日上報。
季度采購動態(tài)調(diào)整預(yù)算上報時間：采購部每季度末1天前上報，委員會經(jīng)營預(yù)算匯編分析小組次季度前6天內(nèi)上報。
第五章部門費用預(yù)算
第二十四條
部門費用預(yù)算特指除銷售部、市場部和生產(chǎn)部以外的各部門的費用預(yù)算，包括財務(wù)部、行政部、采購部、人事部、審計部、開發(fā)部和質(zhì)檢部的費用預(yù)算。
講解：
34、部門費用預(yù)算需要細化預(yù)算?
一是，首先以人為單位進行預(yù)算，由每人對自己的費用進行控制。這個資料不必上報委員會。
二是，沒辦法以人為單位進行預(yù)算的，可以以項目或其他形式進行預(yù)算，但同樣要責(zé)任到人進行控制。這個資料不必上報委員會。
三是，根據(jù)以上細化預(yù)算按照二級費用科目進行匯總預(yù)算。這個資料上報委員會。
第二十五條
部門費用預(yù)算由各部門經(jīng)營預(yù)算小組負責(zé)起草編制，并上報財務(wù)部，由財務(wù)部分析匯編并結(jié)合實際情況進行綜合調(diào)整后，上報委員會經(jīng)營預(yù)算匯編分析小組，經(jīng)委員會審批發(fā)布后執(zhí)行。
季度部門費用動態(tài)調(diào)整預(yù)算由財務(wù)部門負責(zé)組織協(xié)調(diào)調(diào)整。
講解：
35、為什么部門費用動態(tài)調(diào)整預(yù)算不必由各部門上報委員會經(jīng)營預(yù)算匯編分析小組?
這些部門費用在會計核算上基本都列入管理費用，所以委員會在指標下令時，只下令管理費用指標。因為如此，各部門的費用就要上報到財務(wù)部，由財務(wù)部綜合分析和匯編，再由財務(wù)部統(tǒng)一上報。
實際上只要沒有違反會計制度，會計核算可以作出細化調(diào)整，即將各部門的費用獨立出來，而在編制報表時再進行匯總整合。比如：采購部門的費用叫“采購費用”，行政部門的費用叫“行政費用”，人事部門的費用叫“人事費用”，質(zhì)檢部門的費用叫“質(zhì)檢費用”等，而二級科目對應(yīng)一致，那么在報表匯編時，再按照會計制度設(shè)置的科目統(tǒng)一匯總到“管理費用”或轉(zhuǎn)入“生產(chǎn)成本”。如果有了這樣的數(shù)據(jù)平臺，委員會在費用指標下令時，就可以下令到每個部門，由每個部門直接上報委員會經(jīng)營預(yù)算匯編分析小組，并同時抄送財務(wù)部。
36、部門費用由財務(wù)部分析匯編并結(jié)合實際情況進行綜合調(diào)整是什么意思?
一是，將各部門的費用預(yù)算進行匯總。
二是，費用匯總后與費用總指標進行對比。
三是，根據(jù)對比數(shù)據(jù)進行分析，由財務(wù)提出調(diào)整意見，并與總經(jīng)理一道與各部門進行溝通后確定，以確保費用指標得到控制。
37、為什么季度部門費用動態(tài)調(diào)整預(yù)算由財務(wù)部門負責(zé)組織協(xié)調(diào)調(diào)整?
一是，季度部門費用動態(tài)調(diào)整預(yù)算一般變化不會太大。
二是，季度部門費用動態(tài)調(diào)整預(yù)算調(diào)整的依據(jù)是季度銷售動態(tài)調(diào)整預(yù)算、季度生產(chǎn)動態(tài)調(diào)整預(yù)算和年度利潤預(yù)算(保密數(shù)據(jù))，而這三個預(yù)算都在財務(wù)部，所以，由財務(wù)部綜合分析相關(guān)數(shù)據(jù)后，提出調(diào)整意見，再統(tǒng)一組織協(xié)調(diào)調(diào)整是合理的流程。
第二十六條
年度部門預(yù)算上報時間：各部門11月30日上報，財務(wù)部12月11日上報，委員會經(jīng)營預(yù)算匯編分析小組12月26日上報。
季度部門動態(tài)調(diào)整預(yù)算上報時間：財務(wù)部次季度前3天內(nèi)組織協(xié)調(diào)調(diào)整并上報，委員會經(jīng)營預(yù)算匯編分析小組次季度前6天內(nèi)上報。
第六章
財務(wù)預(yù)算
第二十七條
財務(wù)預(yù)算的內(nèi)容包括現(xiàn)金表、利潤表的預(yù)算。
1、現(xiàn)金預(yù)算表：在預(yù)算期內(nèi)，估測現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金多余或不足的預(yù)算。
2、利潤預(yù)算表：在預(yù)算期內(nèi)，估測銷售收入、銷售成本、費用及經(jīng)營成果的預(yù)算。
第二十八條
財務(wù)預(yù)算由財務(wù)部經(jīng)營預(yù)算小組負責(zé)起草編制，并負責(zé)上報委員會經(jīng)營預(yù)算匯編分析小組，經(jīng)委員會審批發(fā)布后執(zhí)行。
第二十九條
年度財務(wù)預(yù)算上報時間：財務(wù)部12月21日前上報，委員會預(yù)算經(jīng)營匯編分析小組12月26日前上報。
季度財務(wù)動態(tài)調(diào)整預(yù)算上報時間：財務(wù)部次季度前3日內(nèi)上報，委員會預(yù)算經(jīng)營匯編分析小組次季度前6天內(nèi)上報。
講解：
38、財務(wù)部經(jīng)營預(yù)算小組和委員會經(jīng)營預(yù)算匯編分析小組有什么工作關(guān)系?
分兩種情況分析：
一是，只是一個生產(chǎn)公司的企業(yè)或集團：委員會經(jīng)營預(yù)算匯編小組的工作實質(zhì)上是由財務(wù)部負責(zé)完成，并負責(zé)指導(dǎo)和領(lǐng)導(dǎo)各部門預(yù)算小組工作。
二是，兩個生產(chǎn)公司以上的企業(yè)或集團：生產(chǎn)公司財務(wù)部經(jīng)營預(yù)算小組是獨立的，沒有負責(zé)委員會經(jīng)營預(yù)算匯編分析小組的工作;而集團的財務(wù)部就與一個生產(chǎn)公司的財務(wù)部工作性質(zhì)一樣，承擔(dān)著委員會經(jīng)營預(yù)算匯編小組的工作。
39、為什么各部門、辦事處的預(yù)算都要上報財務(wù)部?
分兩種情況分析：
一是，只是一個生產(chǎn)公司的企業(yè)或集團：抄送財務(wù)部的目的是，便于日常的財務(wù)分析和控制信息的跟蹤反饋。
二是，兩個生產(chǎn)公司以上的企業(yè)或集團：道理同上。同時，集團化的預(yù)算上報流程必須在以上作出適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，即：辦事處
公司(對應(yīng)部門)
集團(對應(yīng)部門)
委員會小組
委員會
第七章專項預(yù)算
第三十條
專項預(yù)算是指獨立于以上經(jīng)營預(yù)算以外的某一項或某一方面經(jīng)濟活動的專門預(yù)算。例如：資本支出預(yù)算、促銷預(yù)算、品牌預(yù)算、基建項目預(yù)算、固定資產(chǎn)增加或改造預(yù)算等。
講解：
40、在作財務(wù)分析報告時，應(yīng)當(dāng)將專項預(yù)算的支出獨立出來進行分析。
第三十一條
專項預(yù)算分為申報專項預(yù)算和下達專項預(yù)算。
申報專項預(yù)算編制上報流程：由當(dāng)事人部門事先申請
上報委員會事先審批
當(dāng)事人部門編制
上報委員會
委員會審批后執(zhí)行(抄送財務(wù)部)
下達專項預(yù)算編制上報流程：由委員會指定某部門負責(zé)編制
責(zé)任部門編制
上報委員會
委員會審批后執(zhí)行(抄送財務(wù)部)
第八章附則
第三十二條
預(yù)算金額單位統(tǒng)一為萬元。
第三十三條
預(yù)算數(shù)量單位統(tǒng)一為標準箱。
講解：
41、預(yù)算金額也可以為千元，要根據(jù)企業(yè)的規(guī)模而定;預(yù)算數(shù)量單位要根據(jù)企業(yè)實際情況而定。
第三十四條
本制度由委員會負責(zé)解釋、修改。
第三十五條
本制度自即日起執(zhí)行。
第9篇 集團全面預(yù)算管理制度
**集團全面預(yù)算管理制度
**集團全面預(yù)算管理制度
目錄
第一章總則 (2)
第二章預(yù)算管理模式 (2)
第三章責(zé)任中心 (3)
第四章預(yù)算的組織及關(guān)系 (6)
第五章預(yù)算目標的確定與分解 (10)
第六章預(yù)算編制 (12)
第七章預(yù)算執(zhí)行與控制 (19)
第八章預(yù)算反饋與考評 (20)
1
**集團全面預(yù)算管理制度
第一章總則
第一條為加強集團公司的財務(wù)管理，充分發(fā)揮經(jīng)濟責(zé)任制和預(yù)算工作的預(yù)測、控制作用，根據(jù)《企業(yè)財務(wù)通則》及國家有關(guān)財會法規(guī)，特制定本規(guī)定。
第二條本規(guī)定主要內(nèi)容包括責(zé)任中心的劃分、預(yù)算目標確定與分解、預(yù)算編制、預(yù)算的監(jiān)控與執(zhí)行、預(yù)算的反饋。
第三條本管理制度適用于集團公司本部及所有成員單位。
第四條本管理制度由集團公司董事局批準通過，集團預(yù)算管理委員會負責(zé)解釋。
第二章預(yù)算管理模式
第五條集團公司推行責(zé)任預(yù)算模式。責(zé)任預(yù)算指按照責(zé)任會計劃分的責(zé)任中心體系，進行總體目標分解、預(yù)算編制和預(yù)算執(zhí)行考核的預(yù)算模式。
第六條責(zé)任預(yù)算的特點：
預(yù)算目標的匯總和分解對應(yīng)各級責(zé)任中心，并按責(zé)任中心的特點和責(zé)任范圍，確定可控部分和不可控部分；
責(zé)任預(yù)算可按責(zé)任結(jié)構(gòu)對預(yù)算期內(nèi)的各項資源進行計劃、組織、分配，達到對資源有效和動態(tài)的配置，以明確各單位責(zé)任目標，提供考核依據(jù)，提高經(jīng)濟效益；
責(zé)任預(yù)算將公司的整體經(jīng)營目標細化，有助于監(jiān)控公司長遠戰(zhàn)略的發(fā)展；
責(zé)任預(yù)算要求各責(zé)任中心按統(tǒng)一、規(guī)范的格式編制預(yù)算，有助于統(tǒng)一預(yù)算數(shù)據(jù)和計劃信息，提高計刀?
2
**集團全面預(yù)算箺?
3
第三章 責(zé)任中心 第七條 責(zé)任中心劃分標準
1. 關(guān)于責(zé)任中心
1.1定義
責(zé)任中心即企業(yè)內(nèi)部為整體目標的實現(xiàn)而協(xié)調(diào)行動，并承擔(dān)著與經(jīng)營管理決策權(quán)相適應(yīng)的經(jīng)濟責(zé)任的單位。
1.2 責(zé)任中心的特點：
1）責(zé)任中心是一個責(zé)權(quán)利相結(jié)合的統(tǒng)一體，必須做到權(quán)責(zé)明確、權(quán)責(zé)相當(dāng)。
2）目標一致性。各預(yù)算責(zé)任主體的整體目標必須一致，應(yīng)圍繞著集團的總
目標確定各自的目標。
3）責(zé)任中心所行使的權(quán)力和所承擔(dān)的責(zé)任是可控的。
1.3 責(zé)任中心分類
責(zé)任預(yù)算的信息歸集和考核對象為各級責(zé)任中心。根據(jù)控制區(qū)域和權(quán)責(zé)范圍的大小和下放給各級管理人員決策責(zé)任的性質(zhì)和層次，集團公司的責(zé)任中心可分為三個層次：投資中心、利潤中心、成本費用中心。
1.4 劃分責(zé)任中心的意義
劃分責(zé)任中心，可以將集團公司的整體經(jīng)營責(zé)任目標和具體的責(zé)任預(yù)算目
**集團全面預(yù)算管理制度
標按照組織結(jié)構(gòu)的層級關(guān)系逐級分解，使各責(zé)任中心明確各自的預(yù)算目
標，通過各層責(zé)任中心預(yù)算目標及考核目標的實現(xiàn)保證集團公司整體目
標的實現(xiàn)。
劃分責(zé)任中心，便于制定預(yù)算編制的組織、執(zhí)行及執(zhí)行監(jiān)督、考核等基本程序與操作規(guī)范。
2.投資中心
2.1定義
投資中心是最高層次的預(yù)算責(zé)任單位，它是需要對其投資效果負責(zé)的責(zé)任中心。
2.2劃分原則
投資中心責(zé)任主體是對資產(chǎn)具有經(jīng)營決策權(quán)和投資決策權(quán)的獨立經(jīng)營單位。
管理責(zé)任人具有決策權(quán)，其決策能夠影響決定本單位投資及其效益的主要因素。
投資中心既要對成本、收入、利潤預(yù)算負責(zé)，而且必須對其投資報酬率或資產(chǎn)利潤率預(yù)算負責(zé)。
2.3控制目標
控制目標是既定財務(wù)期間內(nèi)的投資收益及其相關(guān)指標，并據(jù)此評估達成效果。
3.利潤中心
3.1定義
利潤中心定義為負有利潤責(zé)任的公司整體/子公司，以及相應(yīng)的管理責(zé)任人。
3.2劃分原則
利潤中心的管理責(zé)任人對本單位的整體供產(chǎn)銷經(jīng)營活動負責(zé)，并具有經(jīng)
營自主權(quán)；
管理責(zé)任人具有決策權(quán)，其決策能夠影響決定本單位利潤的主要因素；
管理責(zé)任人?利潤為決策準則。
4
**集團全面預(yù)算管理制度
3.3控制目標
控制目標是既定財務(wù)期間內(nèi)的營業(yè)利潤及其相關(guān)指標，并據(jù)此評估達成效果。
4、成本費用中心
4.1定義
負有成本、期間費用（管理費用、財務(wù)費用）控制責(zé)任的單位/職能部
門，以及相應(yīng)的管理責(zé)任人；
確定為成本費用中心的單位/職能部門在組織上直接隸屬于既定的利潤
中心。
4.2劃分原則
成本費用中心的管理責(zé)任人對本單位可控的生產(chǎn)成本、商品成本及其他
有關(guān)成本及本單位可控的期間費用負責(zé)。
管理責(zé)任人具有決策權(quán)，其決策能夠影響決定本單位可控的商品成本、
產(chǎn)品生產(chǎn)成本及期間費用的主要因素。
管理責(zé)任人以商品成本、生產(chǎn)成本、管理費用和財務(wù)費用為決策準則。
4.3控制目標
控制目標是特定財務(wù)期間內(nèi)的生產(chǎn)成本、商品成本、管理費用和財務(wù)費
用各明細項指標，并據(jù)此評估達成效果。
第八條集團責(zé)任中心分布
1．投資中心：控股公司，對整個集團的投資效果負責(zé)。
2．利潤中心：各子公司
一級利潤中心：控股公司；二級利潤中心：各子公司；三級利潤中心：子公司下屬企業(yè)及分廠等
3．成本費用中心：
費用中心：總部各職能部門。成本費用中心：學(xué)校、醫(yī)院
責(zé)任預(yù)算采取逐級落實、分層管理的辦法進行。責(zé)任中心的結(jié)構(gòu)如下圖：
5
**集團全面預(yù)算管理制度
第四章預(yù)算的組織及關(guān)系
第九條預(yù)算組織的目的
預(yù)算組織是基于企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)而設(shè)計的推進企業(yè)預(yù)算執(zhí)行的基礎(chǔ)組織，也是完成預(yù)算目標制定、預(yù)算編制和修訂、預(yù)算考核及控制的主體機構(gòu)。
預(yù)算組織的設(shè)立使得預(yù)算工作處于一個有機動態(tài)的管理系統(tǒng)當(dāng)中，為企業(yè)預(yù)算目標的貫徹和實現(xiàn)提供了根本保證。
第十條預(yù)算組織體系的要素：
預(yù)算組織體系的要素包括：預(yù)算決策機構(gòu)、預(yù)算組織機構(gòu)、預(yù)算編制執(zhí)行機構(gòu)、預(yù)算監(jiān)控機構(gòu)、預(yù)算考評機構(gòu)。
（一）預(yù)算決策機構(gòu)
預(yù)算管理委員會
性質(zhì)：預(yù)算管理委員會是企業(yè)內(nèi)部全面預(yù)算管理的最高權(quán)力機構(gòu)，具體處理預(yù)算管理事宜，確保公司預(yù)算管理實施的權(quán)威性、科學(xué)性和規(guī)范性，預(yù)算管理委員會為非常設(shè)機構(gòu)。
構(gòu)成：預(yù)算管理委員會由集團公司總裁任主任，財務(wù)總監(jiān)任副主任，財經(jīng)委、經(jīng)發(fā)委、人力委等5-7個委員會負責(zé)人組成。預(yù)算委員會會議根據(jù)會議議程，可以召集與會議議題有關(guān)的其他人員到會介紹有關(guān)情況或聽取有關(guān)意見，但列席會議的非委員成員不介入會議議事，不參與表決。預(yù)算管理委員會會議應(yīng)當(dāng)由三分
6
**集團全面預(yù)算管理制度
之二以上的委員出席方可舉行。預(yù)算委員會作出的決議，必須經(jīng)預(yù)算委員會全體委員的過半數(shù)表決通過方為有效。
主要職責(zé)：
根據(jù)年度經(jīng)營總目標確定預(yù)算目標；
制定及修改預(yù)算管理政策和程序；
審核財經(jīng)委上報的部門及子公司預(yù)算及整體預(yù)算草案；
根據(jù)需要，調(diào)整及修訂年度預(yù)算；
審批與預(yù)算相關(guān)的控制政策和考核標準；
審核超預(yù)算支出及其處理建議；
召集預(yù)算執(zhí)行分析會議，并決定考核、處理方案或修正預(yù)算的意見；
仲裁有關(guān)預(yù)算沖突。
（二）預(yù)算組織機構(gòu)
各級財務(wù)部門
性質(zhì)：預(yù)算管理的組織機構(gòu)
構(gòu)成：集團總部財經(jīng)委的財務(wù)管理部、財經(jīng)委負責(zé)人；下屬各級公司財務(wù)部的預(yù)算管理崗，財務(wù)部門負責(zé)人。
主要職責(zé)：
子公司財務(wù)部負責(zé)綜合、平衡、控制、調(diào)整子公司各部門預(yù)算草案，對所有的調(diào)整事項作出說明，報子公司預(yù)算管理委員會審議。
集團總部財經(jīng)委負責(zé)綜合、平衡、控制、調(diào)整子公司及總部各部門預(yù)算草案，對所有的調(diào)整事項作出書面說明，并報集團公司財務(wù)總監(jiān)及預(yù)算
管理委員會，以確定集團公司的整體預(yù)算；
編制財務(wù)預(yù)算，即利潤預(yù)算、資產(chǎn)負債表預(yù)算、資金預(yù)算；子公司的財務(wù)部負責(zé)編制子公司的財務(wù)預(yù)算，總部財經(jīng)委負責(zé)編制集團公司的財務(wù)
預(yù)算；
編制本部門的費用預(yù)算；
匯總預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，進行預(yù)算執(zhí)行差異分析，形成預(yù)算執(zhí)行情況的相關(guān)數(shù)據(jù)和報告，向預(yù)算管理委員會反饋報告；
7
**集團全面預(yù)算管理制度
對超出預(yù)算的支出項目進行初步審核；
（三）預(yù)算編制執(zhí)行機構(gòu)
各責(zé)任中心
性質(zhì)：預(yù)算編制與執(zhí)行機構(gòu)
構(gòu)成：公司各部門及下屬各子公司。包括集團公司的各級責(zé)任中心（利潤中心、成本費用中心），明確為各子公司和集團總部職能部門。
主要職責(zé)：
根據(jù)預(yù)算管理委員會下達的預(yù)算目標，將公司整體預(yù)算編制要求與本單位的實際情況相結(jié)合，具體制定本部門、本公司該年度的預(yù)算計劃對預(yù)算依據(jù)、測算基礎(chǔ)和計劃控制措施進行詳細說明。
在日常經(jīng)營活動中執(zhí)行綜合平?后的預(yù)算，促進生產(chǎn)經(jīng)營完成預(yù)算任務(wù)，加強預(yù)算自律，嚴格控制預(yù)算外行為；
定期提供預(yù)算實際執(zhí)行數(shù)據(jù)；
預(yù)算沖突上報。
（四）預(yù)算監(jiān)控機構(gòu)
1．各級財務(wù)部門
性質(zhì)：全面預(yù)算管理的監(jiān)控機構(gòu)
構(gòu)成：集團總部財經(jīng)委的財務(wù)管理部、財經(jīng)委負責(zé)人；下屬各級公司財務(wù)部的預(yù)算管理崗，財務(wù)部門負責(zé)人。
主要職責(zé)：
預(yù)算執(zhí)行過程中的常規(guī)審查，履行預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督職能；
匯總預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，進行預(yù)算執(zhí)行差異分析，形成預(yù)算執(zhí)行情況的相關(guān)數(shù)據(jù)和報告，向總經(jīng)理辦公會和董事長辦公會反饋報告；
定期形成預(yù)算執(zhí)行情況匯總數(shù)據(jù)，并進行整理分析，為預(yù)算執(zhí)行考評提供數(shù)據(jù)基礎(chǔ)；
2．內(nèi)部審計委員會
性質(zhì)：全面預(yù)算管理的監(jiān)控機構(gòu)
8
**集團全面預(yù)算管理制度
構(gòu)成：集團公司內(nèi)部審計委員會
主要職責(zé)：
對預(yù)算編制和組織情況進行監(jiān)控，提出獨立意見，向董事局匯報；
定期或不定期進行預(yù)算執(zhí)行情況檢查，包括常規(guī)和特定事項的審查；
對各預(yù)算單位提交的反饋報告進行審計驗證。
對預(yù)算監(jiān)控系統(tǒng)的質(zhì)量和有效性進行評估。
（五）預(yù)算考評機構(gòu)
1．經(jīng)濟發(fā)展管理委員會
性質(zhì)：預(yù)算管理的考評機構(gòu)
構(gòu)成：集團經(jīng)濟發(fā)展管理委員會
主要職責(zé)：
制定預(yù)算考核指標及標準
2．財經(jīng)管理委員會
性質(zhì)：預(yù)算管理的考評機構(gòu)
構(gòu)成：集團財經(jīng)管理委員會
主要職責(zé)：
制定預(yù)算考核指標及標準
匯總預(yù)算執(zhí)行情況數(shù)據(jù)，并對預(yù)算執(zhí)行情況進行差異分析；
對預(yù)算執(zhí)行情況予以考評。
3．預(yù)算管理委員會
主要職責(zé)：
審批與預(yù)算相關(guān)的考核標準與控制政策；
4．人力資源管理委員會
性質(zhì)：預(yù)算管理的考評機構(gòu)
構(gòu)成：集團人力資源管理委員會
主要職責(zé)：
根據(jù)預(yù)算實際執(zhí)行情況數(shù)據(jù)，及已經(jīng)批準的預(yù)算執(zhí)行考核標準提出考核的具體意見；執(zhí)行已經(jīng)預(yù)算管理委員會批準的考核措施。
9
**集團全面預(yù)算管理制度
第五章預(yù)算目標的確定與分解
第十一條預(yù)算目標確定與分解的目的
保證集團公司戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)；
確保各層責(zé)任中心的所有經(jīng)營活動均在量化的預(yù)算指標體系下運作，增強企業(yè)整體的控制與考核的可操作性；
為預(yù)算編制提供前提和基礎(chǔ)，使預(yù)算成為企業(yè)管理的導(dǎo)向。
第十二條預(yù)算目標設(shè)定的原則：
預(yù)算目標的確定需考慮行業(yè)特征、企業(yè)生命周期、公司發(fā)展速度、公司市場規(guī)劃與導(dǎo)向等因素。
預(yù)算目標的確定遵循先進性與現(xiàn)實性相結(jié)合的原則。預(yù)算的先進性是指預(yù)算是要經(jīng)過企業(yè)員工的努力才能夠完成的。先進的預(yù)算有利于調(diào)動企業(yè)員工的生產(chǎn)經(jīng)營的積極性和實現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的短期目標。預(yù)算的現(xiàn)實性是指人們經(jīng)過努力確實具有完成預(yù)算的可能性。預(yù)算只有同時具備先進性和現(xiàn)實性，才可能具有科學(xué)性。
第十三條預(yù)算目標體系構(gòu)成
預(yù)算目標體系由集團層面的總目標體系與責(zé)任中心的分目標體系構(gòu)成.
第十四條預(yù)算目標確定及分解程序：
10
**集團全面預(yù)算管理制度
以下列示了主要的責(zé)任預(yù)算目標：
11
**集團全面預(yù)算管理制度
第六章預(yù)算編制
第十五條預(yù)算的編制期及執(zhí)行期
年度預(yù)算的編制期為預(yù)算執(zhí)行期前一年的10月初。預(yù)算的執(zhí)行期為每年的1月1日至12月31日。
第十六條預(yù)算編制的范圍
集團實行全面預(yù)算管理，所有的財務(wù)收支都納入預(yù)算。
第十七條預(yù)算編制的原則
預(yù)算編制按照責(zé)任中心采取分層逐級編制，逐級匯總的辦法；預(yù)算編制采取自上而下與自下而上相結(jié)合的原則。
第十八條預(yù)算編制的程序：
12
**集團全面預(yù)算管理制度
注：預(yù)算編制方針包括：
（1）企業(yè)利潤規(guī)劃；
（2）生產(chǎn)經(jīng)營方針；
（3）部門費用預(yù)算編制方針；
（4）投資與研究開發(fā)方針；
（5）資本運營方針；
（6）其他基準（集團公司費用分攤基準、業(yè)績評價基準等）。
第十九條預(yù)算編制的內(nèi)容
預(yù)算編制內(nèi)容包括業(yè)務(wù)預(yù)算、財務(wù)預(yù)算和資本預(yù)算。
業(yè)務(wù)預(yù)算：(1)銷售預(yù)算；(2)生產(chǎn)預(yù)算；(3)直接材料消耗及采購預(yù)算；(4)
13
**集團全面預(yù)算管理制度
直接人工預(yù)算；(5)制造費用預(yù)算；(6)產(chǎn)品成本預(yù)算；(7)期末存貨預(yù)算；(8)銷售、管理和財務(wù)費用預(yù)算。
財務(wù)預(yù)算是指與企業(yè)現(xiàn)金收支、經(jīng)營成果和財務(wù)狀況有關(guān)的各項預(yù)算。主要包括：(1)現(xiàn)金預(yù)算；(2)預(yù)計損益表；(3)預(yù)計資產(chǎn)負債表。
資本預(yù)算，是指企業(yè)資本業(yè)務(wù)的預(yù)算，如企業(yè)固定資產(chǎn)的購置、擴建、改建、更新、長期投資預(yù)算、長期投資項目投資項目收益預(yù)算、籌資預(yù)算等。
各單位及其預(yù)算編制內(nèi)容見下表：
利潤中心各子公司內(nèi)部編制預(yù)算的主要內(nèi)容為：
生產(chǎn)制造型企業(yè)：
14
**集團全面預(yù)算管理制度
商業(yè)、貿(mào)易企業(yè)：
15
**集團全面預(yù)算管理制度
服務(wù)型企業(yè)：
第二十條預(yù)算編制方法
總部各職能部門應(yīng)在本部門年度工作計劃確定的前提下，根據(jù)年度工作計劃來確定年度的費用預(yù)算，確保年度費用預(yù)算既能保證本部門工作計劃的完成，又能夠做到經(jīng)濟、節(jié)約。預(yù)算管理委員會審核各項工作計劃并確定費用預(yù)算。
總部對下屬子公司的費用控制按變動和固定兩大類分別設(shè)定辦法進行預(yù)算控制。變動部分如業(yè)務(wù)招待費、廣告費等，按照收入的一定比例確定費用總額，比例的確定可以根據(jù)歷史的，參考行業(yè)的比例來確定。固定部分如辦公費、折舊費、維修費、水電費等，采取總額控制的辦法，參考歷史的發(fā)生額核定費用總額，遇特殊情況（如水電費價格上漲等）需調(diào)整固定費用的，下屬企業(yè)需做出說明。下屬企業(yè)發(fā)生的對外捐贈、贊助費應(yīng)于發(fā)生時報總部進行審批。
各子公司的人工成本的控制方法見《子公司薪酬控制辦法》，費用標準及審批程序見集團《費用開支若干規(guī)定》
第二十一條預(yù)算調(diào)整
（一）預(yù)算調(diào)整的條件：
1.產(chǎn)業(yè)形勢發(fā)生重大變化。
2.國家相關(guān)政策發(fā)生重大變化，如：國家相關(guān)稅收政策發(fā)生重大變化；國
16
**集團全面預(yù)算管理制度
家的行業(yè)政策發(fā)生重大變動。
3.公司組織、戰(zhàn)略的調(diào)整，如：出于整體戰(zhàn)略發(fā)展的需要，部門或子公司
之間進行整合，業(yè)務(wù)范圍進行調(diào)整等。
4.預(yù)算委員會認為應(yīng)該調(diào)整的其他事項。如：各種突發(fā)事件，包括自然災(zāi)
害、公司核心決策層的追加任務(wù)等。
（二）預(yù)算調(diào)整的權(quán)限及程序
預(yù)算調(diào)整申請：預(yù)算管理委員會在上述預(yù)算調(diào)整的條件發(fā)生時，可以提出預(yù)算調(diào)整的申請；下屬單位也可提出預(yù)算調(diào)整申請，但需經(jīng)財經(jīng)委簽署調(diào)整分析意見。
預(yù)算調(diào)整的審議：預(yù)算調(diào)整申請后，應(yīng)經(jīng)由一定的審議，并提出審議意見。由預(yù)算管理委員會進行審議。
預(yù)算調(diào)整的批準：預(yù)算的批準由預(yù)算管理委員會提交集團公司董事局批準。
（三）預(yù)算調(diào)整表格
預(yù)算調(diào)整申請表
申請部門：
年月日
17
**集團全面預(yù)算管理制度
18
**集團全面預(yù)算管理制度
預(yù)算調(diào)整通知書
第七章預(yù)算執(zhí)行與控制
第二十二條預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)及職責(zé)
1．責(zé)任中心和各單位/部門是預(yù)算的執(zhí)行機構(gòu)；
2．實際經(jīng)營活動嚴格執(zhí)行分解的預(yù)算案各項標準；
3．預(yù)算執(zhí)行的直接責(zé)任人是各責(zé)任中心的負責(zé)人和各單位/部門的負責(zé)人
19
**集團全面預(yù)算管理制度
第二十三條預(yù)算執(zhí)行實行四級監(jiān)控：
1．一級監(jiān)控為預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)自控，由各責(zé)任中心的負責(zé)人和各單位/部門的負責(zé)人負責(zé)具體業(yè)務(wù)的預(yù)算標準執(zhí)行督促和控制，根據(jù)本部門/本公司的責(zé)任預(yù)算控制資金及成本的支出，努力達成和超過責(zé)任預(yù)算的收入利潤指標；
2．二級監(jiān)控為財務(wù)部門審核監(jiān)控，由各級財務(wù)部門預(yù)算管理崗依據(jù)預(yù)算標準對預(yù)算執(zhí)行部門的各種經(jīng)濟行為實施事中審核，確保預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)在預(yù)算標準框架下運營；
3．三級監(jiān)控為高層審批監(jiān)控，由預(yù)算管理委員會對各預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)的預(yù)算外行為進行審批控制；
4．四級監(jiān)控為內(nèi)部審計委員會獨立監(jiān)控，由內(nèi)部審計委員會通過不定期抽查、流程穿行測試等方式對單筆業(yè)務(wù)的預(yù)算執(zhí)行控制情況和預(yù)算體系的制度有效性實施監(jiān)控。
第八章預(yù)算反饋與考評
第二十四條預(yù)算反饋
為保證預(yù)算目標的實現(xiàn)，應(yīng)對預(yù)算的執(zhí)行情況進行及時的反饋。各個機構(gòu)對預(yù)算反饋的責(zé)任為：
一、責(zé)任中心：
1．每月召開預(yù)算例會；根據(jù)本部門預(yù)算執(zhí)行情況，進行總結(jié)分析，確定下期工作重點；
2．將本部門預(yù)算反饋表連同預(yù)算工作總結(jié)送交財務(wù)部門。
二、財務(wù)部門
財務(wù)部每月分部門編制預(yù)算執(zhí)行表，比較實際與預(yù)算目標的差異，并作差異分析，作為財務(wù)部門檢查和考評預(yù)算執(zhí)行情況的依據(jù)；
對預(yù)算管理制度提出制度改進建議和相關(guān)的規(guī)程修正建議。
三、預(yù)算管理委員會
定期召開預(yù)算檢查工作會，預(yù)算檢查工作會的主要內(nèi)容：
聽取財務(wù)部關(guān)于公司預(yù)算執(zhí)行情況的分析報告、預(yù)算考核報告以及制度建議等；
20
**集團全面預(yù)算管理制度
溝通公司預(yù)算執(zhí)行情況，確定工作重點，針對業(yè)務(wù)運行中存在的問題，及時進行協(xié)調(diào)，督促、幫助各部門積極完成預(yù)算。
第二十五條預(yù)算考評
一、預(yù)算考評內(nèi)容
對各責(zé)任中心的預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價，將預(yù)算執(zhí)行情況與預(yù)算目標進行對比，考核預(yù)算目標的完成情況。
二、預(yù)算考評的實施：
考評為財務(wù)部門考評，由各級財務(wù)部門依據(jù)預(yù)算標準對預(yù)算執(zhí)行部門的各種經(jīng)濟行為實施事中審核，確保預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)在預(yù)算標準框架下運營；
三、預(yù)算考評機構(gòu)和考評依據(jù)
財務(wù)管理部與人力資源部共同完成預(yù)算考核指標及其標準的制訂；考評的基本依據(jù)是各責(zé)任中心的可控預(yù)算目標。
第二十六條為調(diào)動預(yù)算執(zhí)行者的積極性，集團公司制定一系列激勵政策，設(shè)立下列獎項：
（1）對于各子公司超額完成的利潤部分，將以超額完成數(shù)的一定比例獎給子公司經(jīng)營者及員工；
（2）節(jié)約獎：對于成本費用有節(jié)約的，集團公司按一定比例獎勵費用發(fā)生部分；在物資采購方面，在相同質(zhì)量情況下，將比預(yù)算降低部分按一定比例獎勵采購單位。
預(yù)算先進管理單位獎：對于全面預(yù)算管理做得好的單位，由預(yù)算管理委員會評出預(yù)算先進管理單位，并給予獎勵。
21
第10篇 永安地產(chǎn)預(yù)算管理制度
安永地產(chǎn)預(yù)算管理制度
預(yù)算在傳統(tǒng)上是使企業(yè)的資源獲得最佳生產(chǎn)率和獲利率的一種方法。為很好地管理成本、費用和資金,特制定本制度。
1.全面預(yù)算的內(nèi)容
全面預(yù)算按其涉及的內(nèi)容分為總預(yù)算和專門預(yù)算?？傤A(yù)算是指預(yù)計損益表、預(yù)計資產(chǎn)負債表、預(yù)計現(xiàn)金流量表。專門預(yù)算是指各部門的管理費用預(yù)算、資金預(yù)算和開發(fā)項目成本預(yù)算。
2.預(yù)算編制的程序和方法
各部門費用預(yù)算編制的程序和方法:董事會根據(jù)長期規(guī)劃,提出公司一定時期的總目標,并下達規(guī)劃目標;最基層成本控制人員自行草編預(yù)算,使預(yù)算能較為可靠、較為符合實際;各部門匯總部門預(yù)算,并初步調(diào)整本部門預(yù)算,編出資金預(yù)算、成本預(yù)算、管理費用預(yù)算;主要預(yù)算指標報告給董事長,討論通過或者駁回修改;批準后的預(yù)算下達給各部門執(zhí)行。
資金預(yù)算編制的程序和方法:由財務(wù)中心根據(jù)各部門的預(yù)算編制公司資金預(yù)算,以便最大可能發(fā)揮資金效益,使公司得以穩(wěn)健發(fā)展;資金預(yù)算包括收入、支出和余額三大部分;根據(jù)銷售出納提供的銷售回款表和應(yīng)收賬款表編制預(yù)計半年乃至一年的收入部分資金預(yù)算,包括預(yù)計本期實現(xiàn)收入和本期收回前期應(yīng)收回收入兩部分;支出部分包括土地款、工程款、稅金和費用。根據(jù)公司簽訂的土地協(xié)議預(yù)算各期應(yīng)付土地款。根據(jù)工程部、預(yù)算部編制的工程款支付預(yù)算計算各期應(yīng)付工程款。根據(jù)銷售回款情況和公司整體運作,計算每月上繳稅金規(guī)模。根據(jù)策劃部等部上報預(yù)算預(yù)計各期支付的營銷費、管理費和物管費等。根據(jù)貸款合同計提各期利息支出;余額是收入與支出之差,并根據(jù)公司財務(wù)狀況按資產(chǎn)總額的確定公司負債規(guī)模和盈虧臨界點確定短期借款的額度。
開發(fā)項目成本預(yù)算:由工程部提出各項目成本明細及金額;財務(wù)部根據(jù)工程合同和工程款支付進度表,按權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則正確核算各開發(fā)項目成本。
3.預(yù)算的執(zhí)行
每月核算各核算部門費用的實際支付情況,對比預(yù)算數(shù),以便更好地開源節(jié)流,合理安排費用支出;根據(jù)每月實際支付情況,適時修改預(yù)算,以便更好地控制資金,避免公司陷入窘困;財務(wù)部核算、監(jiān)督各項目成本預(yù)算執(zhí)行情況,避免不必要的超支給公司帶來不利影響。
4.預(yù)算執(zhí)行的考核
由財務(wù)中心組織監(jiān)督、實施。
