z煤礦財務管理制度

不管什么行業(yè)都要有自身是財務管理制度,這樣才能讓財務工作做得更好,以下提供的是煤礦財務管理制度,僅供參考。

1.2.1總則

為了規(guī)范我礦財務管理和會計核算,不斷促進企業(yè)財務工作的標準化、規(guī)范化和制度化建設,全面提高我礦綜合經(jīng)濟管理水平及經(jīng)濟效益,依照《會計法》、《企業(yè)財務通則》和《企業(yè)會計準則》及《企業(yè)會計制度》的基本原則,結合煤炭行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營實際制定本制度。

第一條廠長全面領導和負責本企業(yè)經(jīng)營成果及承包經(jīng)營指標的完成工作,領導全廠生產(chǎn)經(jīng)營工作,支持各級財務及經(jīng)濟核算人員開展工作,督促財務科門進行資金籌措,成本費用計劃,進行經(jīng)濟活動分析。

第二條廠財務科負責全廠財務管理;會計核算;綜合統(tǒng)計管理;醫(yī)療及住房公積金管理;工資轉存等管理。對廠屬各班組會計及經(jīng)濟核算進行業(yè)務指導、監(jiān)督。完成全礦經(jīng)營成本、會計成果報告,正確全面的分析經(jīng)營成果和財務狀況,承擔全礦財會人員技術培訓、業(yè)務指導及進行財務科職工,崗位工種的調整。

第三條廠屬其它各部門,在廠長和分管廠長領導下,按各部門的業(yè)務性質,承擔并完成廠部分解的各項經(jīng)濟指標,進行分工協(xié)作綜合性的經(jīng)濟管理工作,并承擔相應責任。

第四條財務收支實行集中管理,各生產(chǎn)班組模似法人承包經(jīng)營,宏觀調控,自負盈虧的“責、權、利”相結合的市場運作方式,以制度規(guī)范全廠財務管理工作,確保財務活動有續(xù)開展,如實反映財務狀況,圓滿完成年度各項生產(chǎn)經(jīng)營目標任務。

第五條貫徹執(zhí)行國家頒布實施的各項財經(jīng)法規(guī),制定本廠內(nèi)部財務管理制度。嚴格會計核算,實行會計監(jiān)督,規(guī)范會計行為,強化財務管理,科學運營資本,提供準確、完整、客觀的財務會計信息,正確分析和評價本廠的經(jīng)營業(yè)績和財務狀況,為本礦擴大發(fā)展規(guī)模和提高經(jīng)濟效益,提供可靠的依據(jù)。

1.2.2財務管理基礎工作

第五條財產(chǎn)物資管理及清查盤點制度

加強財產(chǎn)物資的管理和清查是保證財產(chǎn)物資安全完整,國有資產(chǎn)保值增值,有效提高財產(chǎn)物資的利用率,降低成本支出的有效途徑。為此,必須加強財產(chǎn)物資及日常管理和定期不定期的清查盤點工作。

第六條固定資產(chǎn)的管理

1、實行固定資產(chǎn)統(tǒng)一協(xié)調與分級歸口相結合的管理方法,建立健全固定資產(chǎn)使用單位崗位責任制。做到層層負責任,物物有人管,使固定資產(chǎn)的安全保管和有效利用得到可靠保證。

2、建立固定資產(chǎn)卡片進行統(tǒng)一管理,固定資產(chǎn)在使用時的大修理、折舊計提、內(nèi)部轉移、停用等都應在卡片上進行登記,報請批準報廢,調出后,應及時進行卡片注銷。

3、在購入固定資產(chǎn)及在建工程完工交接時,財務科門應參與現(xiàn)場驗收、鑒定,主要參與固定資產(chǎn)及工程項目的合同,發(fā)票驗收單、形象進度、竣工報告等資料的整理及資金使用情況的監(jiān)督。

4、固定資產(chǎn)的使用應根據(jù)其性能,安排熟練工人上崗操作,嚴格執(zhí)行設備使用操作規(guī)程,建立健全設備運行臺帳及維護檢修記錄。

5、財務科門經(jīng)常與各分管部門查對帳卡,以帳對卡,以卡對物,達到帳、卡、物三相符。

6、各分管部門組織固定資產(chǎn)的修理,應加強計劃性,事先做好固定資產(chǎn)修理的計劃和各項準備工作。在修理過程中要注意節(jié)約修理支出,合理地節(jié)省修理時間,以提高固定資產(chǎn)的利用率。

第七條材料、存貨、低值易耗品的管理

1、供應部門門根據(jù)本礦生產(chǎn)經(jīng)營的實際要求,認真核定各種材料的合理庫存量,認真執(zhí)行材料發(fā)出限額、定額制度。

2、所有材料存貨應按實際成本價(不含稅價),按照移動加權平均法進行入庫計價,發(fā)出并登記帳薄。

3、低值易耗品歸口建立領用、使用臺帳,管理部門的低值易耗品統(tǒng)一由辦公室進行臺帳登記管理,并負責清查盤點,財務科行使監(jiān)督職能。

第八條各種應收款項管理

1、各種差旅費、工傷、其它借款實行個人申請,礦長簽批制度。

2、財務科門應按照少量多次原則,辦理各種借款項目,各類借款經(jīng)辦人員必須于次日內(nèi)辦理完畢借款報銷手續(xù),個人借款原則應在當年核銷。

3、未經(jīng)許可,礦屬任何單位部門不得從事各類押金、費用、罰款的現(xiàn)金收取。

4、調撥材料必須先由供應部門門劃價,財務科收取費用后,方可辦理出庫手續(xù),否則,由此造成的損失,概由材料發(fā)出人員及部門負責人承擔。

5、未經(jīng)礦方許可,任何單位、個人無權從事材料、設備的轉借、租出、變賣或挪為私用等行為。

第九條內(nèi)部責任成本按照煤礦年初制定的內(nèi)部經(jīng)營承包責任書進行內(nèi)部責任成本核算、考評。

第十條財務計劃編制

財務收支計劃的編制必須堅持“收支平衡,留有余地”的原則,主要包括,材料物資消耗計劃、工資支出計劃、費用支出計劃。各項財務收支計劃統(tǒng)一由礦財務科組織編制,各部門應給予協(xié)作。

第十二條財務分析制度

主要包括資產(chǎn)類分析、經(jīng)營成本分析、資金收入分析、會計報表分析等,財務分析要求數(shù)據(jù)準確、詳實。會計月報、年報必須附有財務分析,同時還應進行不定期專門財務分析。

第十三條財務開支、審批管理

(一)財務開支審批對象

主要按照股份公司年度下達的經(jīng)營責任書核定,控制指標內(nèi)的工資、材料、電力、管理費用等經(jīng)營成本資金及維簡、改擴建結算資金開支的審批。

(二)財務開支審批人員、權限程序

1.涉及財務開支的審批對象實行礦長“一支筆”簽批制,主管審批500元以上10萬元以下額度的各項經(jīng)營性財務開支對象。10萬元以上項目提交礦黨政會計審定后由礦長簽批,礦長外出,支付緊急的由委托主持經(jīng)營工作的礦級領導審批,限額500—10000元。

2.各項開支,本著嚴格管理,節(jié)約使用的原則進行控制及審批。

(1)材料物資采購,嚴格材料物資采購的計劃管理,各單位應根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營計劃安排及生產(chǎn)經(jīng)營實際需求,提出材料物資采購的申請計劃,經(jīng)供應部門門審批、匯總,報請主管礦長審批后,統(tǒng)一由供應部門門負責采購,貨到驗收入庫后,由礦長簽批,財務科辦理資金支付。

(2)工資由人力科門進行統(tǒng)一結算,財務科控制監(jiān)督并負責轉發(fā)。

(3)差旅費報銷,嚴格按照《煤業(yè)集團差旅費報銷規(guī)定》填報執(zhí)行,由部門主管審核,交礦長審批后,財務科監(jiān)督報銷支付,本費用不含途中外出活動的各種業(yè)務招待費用、禮品及其它不屬本費用列支項目的費用。

(4)辦公及低值易耗品,指管理部門及生產(chǎn)單位耗用的文具、印刷、紙張及其辦公用品,其費用應統(tǒng)一核定總額,控制包干使用,超支自付的原則,先行報送申購計劃,報銷程序同材料物資采購報銷程序。

(5)業(yè)務招待費,全年按照股份公司核定數(shù)進行總額控制,年度業(yè)務招待費開支情況應接受紀檢,審計部門及職代會審計、檢查,日常性業(yè)務招待用品及費用由礦長審批,礦辦公室統(tǒng)一管理,就餐管理同業(yè)務招待用品管理。同時,提倡工作餐,杜絕一人就餐,多人陪餐現(xiàn)象。確因工作需要,在外的公務性招待開支,事先須經(jīng)礦長批準。

(6)通訊、傳真、電報費用統(tǒng)一由礦長審批,財務科報銷開支。

(7)機關車輛經(jīng)費開支及標準

①機關使用的車輛統(tǒng)一由礦小車隊進行管理,包括公務車、大型通勤車、救護車、灑水車,其中長途公務車按出勤天數(shù)10元/天計發(fā)公車補助,其它車輛統(tǒng)一按200元/月計發(fā)補助,財務科按礦辦審批路單核報補助。

②車輛日常維護,外勤小轎車及越野車控制在400元/月以內(nèi),其它車輛控制在300元/月以內(nèi),車隊每月臨時調劑費用在200元/月,超支不補。涉及車輛大修、裝潢及重大開支項目應事先由小車隊提交計劃,經(jīng)主管礦長批準方可施行,礦內(nèi)領用材料及機油等應納入單車控制費用以內(nèi),燃油部門由車隊進行臺帳記錄加以控制。

③車輛外出勤途中,因駕駛員自身原因形成的違章罰款,概由其本人承擔,造成的保險外損失及其他民事責任,單位保留合法的經(jīng)濟損失追償權利。

(8)其他開支按照有關文件規(guī)定進行開支管理。

第十四條會計核算基礎管理

礦屬財務結算部門實行二級會計核算,核算主體為原煤制造成本及相關期間費用,同時對企業(yè)的資產(chǎn)及權益負有保值、增值的核算、管理責任,并存其它財務管理職能。

第十五條成本費用會計核算及管理

8、成本費用核算的原則:成本費用核算原則遵守會計核算的十三項原則,即:客觀性原則;可比性原則;一貫性原則;相關性原則;及時性原則;明晰性原則;權責發(fā)生制原則、配比原則;歷史成本原則;劃分收益性支出與資本性支出原則、謹慎性原則、重要性原則、實質重于形式原則。

9、成本核算對象,按照股份公司規(guī)定的煤質指標,經(jīng)生產(chǎn)、產(chǎn)品、質檢等管理部門確認。驗收合格的商品煤是成本核算的對象。

即:(1)發(fā)熱量≥21.1mj/kg

(2)含水份≤18%

(3)含矸率≤3%

(4)灰份≤13%

3、成本計算方法:采用品種法進行成本計算。

4、成本費用損益核算帳戶,應設置生產(chǎn)成本、管理費用、財務費用、營業(yè)外支出等帳戶進行會計核算。

5、生產(chǎn)成本主要對原煤生產(chǎn)過程中發(fā)生的直接材料、直接人工及制造費用進行核算歸集,按以下二級科目進行明細核算:

工資:從事原煤生產(chǎn),為原煤生產(chǎn)提供勞務的人員工資、津貼、獎金。

材料:進行原煤生產(chǎn)而耗用的所有材料及部門規(guī)定核準內(nèi)的工具及不構成固定資產(chǎn)的小型設備。

電費:為原煤生產(chǎn)而耗用的電力。

折舊費:即固定資產(chǎn)按年限平均法計提的折舊。

維簡費:按商品煤產(chǎn)量8元/噸成本提取數(shù)。

井巷工程基金:按商品煤產(chǎn)量2.5元/噸提取的井巷工程專項費用。

管理費用:主要核算為組織及管理生產(chǎn)經(jīng)營而發(fā)生的費用,主要包括:住房公積金、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、失業(yè)保險金、勞動保險費、無形資產(chǎn)攤銷、管理人員工資、應付福利費、應由管理費用列支的修理費、低值易耗品、差旅費、辦公費、會議費、咨詢顧問費、訴訟費、業(yè)務招待費、技術轉讓費、綠化費、警衛(wèi)消防費、地面塌陷補償費、獨生子女補助費,水電取暖補貼以及各種稅金(即印花稅、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅)等。

財務費用:主要核算銀行貸款利息、金融業(yè)務手續(xù)費及工本費等。

營業(yè)外支出:主要核算各類與原煤生產(chǎn)及其它經(jīng)營業(yè)務的各類支出,包括固定資產(chǎn)盤虧、固定資產(chǎn)凈損失、罰款支出、捐款支出及其它非常損失等。

第十六條經(jīng)濟核算資料會計檔案管理

企業(yè)內(nèi)部會計檔案的保管與保管期限應嚴格按照國家財政部《會計檔案管理辦法》的統(tǒng)一規(guī)規(guī)定執(zhí)行,企業(yè)內(nèi)部的其它經(jīng)濟核算資料應視同會計檔案進行保管,主要包括物資收發(fā)料單、各種收費收據(jù)存根,原始記錄臺帳,工資表。

資料應按月進行裝訂,按年歸檔,經(jīng)濟核算及財務人員崗位調整時,應按規(guī)定進行移、監(jiān)、交接工作,經(jīng)濟核算資料保管期限暫定為10年(附表:《會計檔案保管期限表》)。

第十七條會計電算管理及辦法

根據(jù)企業(yè)規(guī)模及會計核算要求,按照集團公司統(tǒng)一安排,率先運用國家財政部驗收通過的“安易”財務軟件進行會計核算。為規(guī)范會

計人員對會計軟件的操作行為,保證電算化系統(tǒng)的安全運行和會計檔案資料安全、完整,根據(jù)財政部《會計電算化工作細則》對會計電算化的管理具體如下:

(一)計算機系統(tǒng)使用管理

1、電算化系統(tǒng)運行環(huán)境及操作環(huán)境參數(shù)設定后,未經(jīng)財務科負責人批準,任何人不得實施改動。

2、用于會計核算的計算機屬專機專用,非指定人員未經(jīng)允許不得使用,指定人員不得將專機作其他用途。

3、任何人員不得直接打開數(shù)據(jù)庫文件,隨意增、刪、改數(shù)據(jù)。

4、服務器操作應建立操作登記簿,記錄操作人、操作內(nèi)容及時間。

5、軟件操作人員要按其工作性質、內(nèi)容、操作權限設置密碼,并定期更換新的密碼。

6、操作人員必須嚴格按規(guī)定步驟開關機和按程序要求安全進入或退出軟件系統(tǒng)。

(二)會計業(yè)務處理程序管理

1、嚴格按照財政部《會計基礎工作規(guī)范》要求進行帳務處理。

2、原始憑證須經(jīng)有關人員審核后,在保證合法、合格情況下方可錄入,憑證號應避免重號、漏號、斷號。

3、摘要表達要求簡明,扼要。

4、科目使用正確。

5、憑證記錄與審核工作不得同一人擔任。

6、結帳前應對各類數(shù)據(jù)進行備份。

7、會計報表按統(tǒng)一規(guī)范定期進行編報。

(三)系統(tǒng)安全管理

1、用于會計電算化的計算機應定期進行病毒檢查,提倡實施開機檢測病毒,防毒軟件要及時升級。

2、任何人不得在計算機光盤、軟驅動器上播放各種娛樂軟件或進行游戲,娛樂及其它非正版軟件的硬盤復制、運行。

3、工作人員及其它人員禁止進入本系統(tǒng)以外的其他網(wǎng)絡。

4、備份盤應標記清楚,備份資料屬會計檔案,應采用嚴格的安全措施,磁質資料要防磁、防塵、防高溫,并定期復制,雙份歸檔。打印資料管理視同一般會計檔案進行管理。

5、電算化信息及資料屬企業(yè)會計檔案資料,未經(jīng)財務科負責人許可,任何人不得以任何理由進行復制、轉借、傳播,屬合法調閱,必須辦理調閱審批手續(xù)。

第十八條財務科科長及副科長職責

(一)財務科長

在煤礦黨政領導下,全面負責財務工作,對企業(yè)主管領導負責。

1、認真貫徹國家有關財務法律、法規(guī)和制度,教育引導工作人員正確處理管理與服務相統(tǒng)一的關系。

2、參與企業(yè)經(jīng)營成本決策,完成股份公司下解的各項經(jīng)濟指標。

3、負責財務科全面工作。

4、執(zhí)行國家上級部門財經(jīng)、法紀、廉潔自律。

5、主管企業(yè)財務開支、工資資金管理、維簡資金調度,財務會計責任工作。

6、負責月度財務收支計劃,月度財務成果及經(jīng)營成本分析。

7、負責定期不定期向領導和職工代表會報告各項財務開支成本執(zhí)行情況。

8、搞好與上級各主管部門業(yè)務協(xié)作關系。

9、完成礦領導交辦的其它工作任務。

10、抓好財務科內(nèi)部其它工作,組織決定對職工各種獎懲。

(二)副科長

副科長協(xié)助科長搞好財務科各項業(yè)務工作的開展,主要負責會計核算,計劃維簡,統(tǒng)計工作。

1、受財務科科長領導,執(zhí)行國家各項財經(jīng)紀律,抓好財務科相關業(yè)務核算工作。

2、分管會計核算,維簡工程結算和經(jīng)濟統(tǒng)計工作,負責礦屬各單位經(jīng)濟核算整章建制,規(guī)范核算及內(nèi)部成本控制,維簡專項工程與結算管理工作。

3、定期布置、檢查、總結各項分管工作的工作進度、工作質量,不斷提高員工工作效率及工作水平。

4、負責企業(yè)內(nèi)部責任成本考評工作。

5、搞好財務科及相關單位成本管理規(guī)范化,制度化建設工作。

1.2.3附則

一、本礦的財務收支及財務管理行為,接受同級職代會審查,并接受股份公司審計部門的年度定期不定期審計。年終決算按股份公

司統(tǒng)一布置進行匯算,財務管理和會計核算業(yè)務接受股份公司財務科指導。

二、本制度經(jīng)煤礦黨政會議審查后執(zhí)行,并報股份公司備案。

三、本制度由煤礦財務科負責解釋。

四、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。